הקמת LLC בטקסס: שלבים ודוחות מס זיכיון

איך מקימים LLC בטקסס, וכמה זה עולה?

מגישים את טופס 205, Certificate of Formation של חברה בערבון מוגבל, ל-⁠Secretary of State של טקסס (SOS). אגרת ההגשה היא ⁦$300⁩ (הוראות טופס 205). מגישים באינטרנט דרך SOSPortal, שמחליף את מערכת SOSDirect הישנה (SOS), או בדואר או באופן אישי עם המחאה או שטר כסף. המארגן חותם; אין צורך בנוטריון. אין צורך להיות אזרח או תושב ארה״ב כדי להקים או להחזיק LLC בטקסס (שאלות נפוצות של SOS).

1. בוחרים שם. הוא חייב לכלול “limited liability company”, “limited company” או קיצור, ולהיות שונה משמות שכבר רשומים. SOS נותן בדיקת שם ראשונית בטלפון או באימייל, אבל מחליט רק כשהוא מעבד את ההגשה. כדי לפעול בשם אחר, ה-⁠LLC מגיש ל-⁠SOS תעודת שם בדוי, טופס 503, תמורת ⁦$25⁩ (הוראות טופס 503).
2. ממנים סוכן רשום עם כתובת רחוב בטקסס שהסכים לשמש בתפקיד.
3. בוחרים מי מנהל. ניהול בידי מנהלים או בידי חברים, עם שם וכתובת של כל מנהל או חבר ראשוני.
4. נותנים כתובת דואר לדואר של מס הזיכיון של המדינה.
5. מגישים ומשלמים. מי שמגיש באינטרנט מקבל אישור הגשה באימייל.
6. אחרי האישור: מקבלים EIN, עושים בזמן כל בחירה במעמד חברת S, משלימים את שאלון ה-⁠Comptroller, חותמים על הסכם תפעול, פותחים חשבון בנק, ואם מוכרים פריטים חייבים במס, מקבלים היתר מס מכירה.

מה מסבך את התמונה: שני חברים או יותר (דוח שותפות פדרלי), בחירה במעמד חברת S, העסקת עובדים, הכנסות קרובות לסף מס הזיכיון, או בעלים שגר מחוץ לטקסס או לארה״ב.

מה לאסוף: שם ושם חלופי; הסכמת הסוכן וכתובת הרחוב שלו בטקסס; שם וכתובת של כל מנהל או חבר ראשוני; כתובת דואר שאתם בודקים; שם וכתובת המארגן. אחרי ההגשה, שמרו יחד את מספר התיק של SOS, מספר הנישום ב-⁠Comptroller, תאריך ההקמה ורשימת החברים.

מה חייבת לכלול תעודת ההקמה של טקסס?

טופס 205 שואל על השם, סוכן ומשרד רשומים, סמכות הניהול, המטרה, כתובת דואר ראשונית, המארגן ותאריך הכניסה לתוקף (טופס 205; הוראות).

כל אדם יכול להזמין מ-⁠SOS עותקים של מסמכים שהוגשו (אפשרויות הגשה), ולכן התייחסו לשמות ולכתובות שב-⁠Certificate כאל מידע ציבורי. LLC שאינו מחזיק סוכן ומשרד רשומים עלול להיות מסוכל בעל כורחו (הוראות), ושינויי סוכן מוגשים ל-⁠SOS, לא בדוח מס (Comptroller). בחירה והחלפה של סוכנים ב-מדריך הסוכן הרשום.

כמה זמן לוקח להקים LLC בטקסס?

הגשה באינטרנט דרך SOSPortal היא הדרך הסטנדרטית המהירה ביותר (אפשרויות הגשה). SOS אינו מפרסם זמן טיפול סטנדרטי, אבל תמורת אגרה נוספת על אגרת ההגשה של ⁦$300⁩ הוא בודק הגשה תוך כ-⁠2 עד 3 ימי עסקים, עד סוף יום העסקים הבא, או באותו יום (Texas Express):

תשלום עבור הזרזה אינו מבטיח אישור; כל הגשה עדיין נבדקת. אחרי שה-⁠LLC קיים, EIN שהתבקש באינטרנט מונפק מיד אם אושר (IRS), וה-⁠Comptroller אומר להקצות 2 עד 3 שבועות לקבלת היתר מס מכירה (Comptroller).

מה עושים בשבועות הראשונים אחרי שה-⁠LLC בטקסס אושר?

שישה צעדים, בסדר הזה; השני רק אם רוצים מס של חברת S והאחרון רק אם מוכרים פריטים חייבים במס:

1. EIN. מגישים בקשה חינם באתר IRS אחרי ש-⁠SOS הגיש את ה-⁠Certificate; IRS אומר להקים קודם את ה-⁠LLC, אחרת ה-⁠EIN עלול להתעכב (IRS). הכלי המקוון דורש SSN או ITIN של הגורם האחראי; בלעדיהם ראו EIN בלי SSN. מתי LLC עם חבר אחד צריך EIN משלו ב-EIN ל-⁠LLC עם בעלים יחיד.
2. בחירה במעמד חברת S. כדי לקבל מס של חברת S כבר מהשנה הראשונה, טופס 2553 מוגש לא יאוחר מ-⁠2 חודשים ו-⁠15 ימים אחרי תחילת שנת המס. כל חבר חותם על הסכמה, וכך גם בן או בת הזוג של חבר שיש להם זכות רכוש משותף בחלקו (הוראות טופס 2553 של IRS); ראו חברת S מהיום הראשון.
3. שאלון האחריות למס הזיכיון (Franchise Tax Accountability Questionnaire). ה-⁠Comptroller פותח חשבון מס זיכיון לפי רישומי SOS ושולח מכתב לכתובת הדואר הראשונית. LLC חדש בטקסס חייב להשלים את השאלון באינטרנט עם מספר הנישום ומספר Webfile שבמכתב (Comptroller).
4. הסכם תפעול. טקסס קוראת לו הסכם חברה (company agreement). SOS אינו יכול לקבל אותו להגשה; ה-⁠LLC שומר אותו במשרדו הראשי (שאלות נפוצות של SOS). תנאי המס ששווה לכתוב בו ב-תנאי מס בהסכם תפעול.
5. חשבון בנק. פותחים אחד על שם ה-⁠LLC ומעבירים דרכו את כל הכסף העסקי. רישומים נקיים מהיום הראשון מקלים על נתון ההכנסות השנתי, על מבחן מס הזיכיון ועל הדוח הפדרלי (הקמת ספרים ל-⁠LLC חדש).
6. היתר מס מכירה. נדרש אם ה-⁠LLC עוסק בעסקים בטקסס ומוכר או משכיר רכוש מוחשי אישי או מוכר שירותים חייבים במס. מגישים בקשה באינטרנט עם מספר התיק של SOS וקוד NAICS (הקוד הפדרלי של ענף העסק); אם לבעלים יחיד, שותף, נושא משרה או דירקטור אין SSN, מגישים במקום זאת טופס ⁦AP-201⁩ (Comptroller). מס מכירה שנגבה מוחזק בנאמנות עבור המדינה; מי ששולט בגבייה או בתשלום ובכוונה אינו משלם אותו אחראי לו אישית (Tax Code 111.016). ראו מתי חייבים לגבות מס מכירה.

בטקסס אין רישיון עסק כללי, אבל פעילות מסוימת עשויה לדרוש רישיון או היתר של המדינה, של הרשות המקומית או פדרלי (Office of the Governor). לפי הכלל הסופי של FinCEN, חברות שהוקמו בארה״ב אינן מגישות עוד דוחות בעלות מוטבת (FinCEN); ראו מי עדיין מגיש דוח BOI. העברת עסק יחידני קיים אל ה-⁠LLC ב-מעבר מעסק יחידני ל-⁠LLC.

האם ה-⁠LLC שלי בטקסס חייב במס זיכיון?

כמעט כל LLC בטקסס כפוף למס זיכיון, אבל הוא חייב מס רק כשההכנסות הכוללות המחושבות לשנה שלו עוברות ⁦$2,650,000⁩ בשנות הדיווח 2026 ו-⁠2027 (Comptroller). מתחת לקו הזה הוא אינו משלם מס זיכיון.

• LLC שבבעלות מלאה של חיילים משוחררים בשחרור מכובד יכול לקבל הסמכה כעסק חדש בבעלות חיילים משוחררים: הוא אינו משלם אגרת הגשה בטופס 205 (Business Organizations Code 12.005), ובחמש השנים הראשונות שלו או עד שיפסיק לעמוד בתנאים אינו כפוף למס זיכיון ואינו מגיש Public Information Report. כל בעלים מקבל מכתב אימות מ-⁠Texas Veterans Commission, וה-⁠LLC מגיש את המכתבים ואת טופס ⁦05-904⁩ ל-⁠SOS, ב-⁠SOSPortal או בדואר, יחד עם טופס 205 אם עדיין לא הוקם (SOS; Comptroller).
• LLC עם חבר אחד נספר גם אם IRS מתעלם ממנו. ההקמה המשפטית, לא הטיפול במס הפדרלי, קובעת מי מגיש (שאלות נפוצות של Comptroller).
• דוח ראשון מכסה בדרך כלל פחות מ-⁠12 חודשים, ולכן ההכנסות מחושבות לשנה: מחלקים אותן במספר הימים בתקופה ואז מכפילים ב-⁠365 (שאלות נפוצות של Comptroller). עסק שמתחיל מאוחר בשנה עם מכירות חזקות יכול לעבור את הסף על הנייר.
• מעל הסף, LLC שהמס המחושב שלו נמוך מ-⁠⁦$1,000⁩ עדיין מגיש דוח מס זיכיון אבל אינו משלם דבר.

שיעורים, אילו הכנסות נספרות, הארכות וקנסות ב-מדריך מס הזיכיון של טקסס.

אם אין מס לתשלום, מה ה-⁠LLC שלי בטקסס חייב להגיש מדי שנה?

Public Information Report (PIR), טופס ⁦05-102⁩, שמועדו 15 במאי, או יום העסקים הבא אם הוא חל בסוף שבוע או בחג (Comptroller). מאז שנת הדיווח 2024, LLC שבסף או מתחתיו אינו מגיש עוד No Tax Due Report, אבל ה-⁠PIR עדיין נדרש (Comptroller). “אין מס לתשלום” אינו אומר “אין מה להגיש”.

• מי חותם: נושא משרה, דירקטור או אדם מורשה אחר. מגישים ב-⁠Webfile, המערכת המקוונת של ה-⁠Comptroller, או בדואר.
• מה הוא מציג: שמות וכתובות של נושאי המשרה, הדירקטורים, המנהלים או החברים של ה-⁠LLC, לפי העניין; כל חברה שמחזיקה ⁦10%⁩ או יותר מה-⁠LLC, או שה-⁠LLC מחזיק ⁦10%⁩ או יותר ממנה; הסוכן הרשום; והמשרד הראשי (Tax Code 171.203). SOS מעדכן ממנו את רישומי הניהול הציבוריים שלו (שאלות נפוצות של SOS), וה-⁠Comptroller מציג את המידע על נושאי המשרה והדירקטורים בחיפוש הישויות הציבורי שלו (Comptroller).
• אם הוא מוחמץ: ה-⁠LLC עלול לאבד את הזכות לנהל עסקים, וכל נושא משרה, דירקטור, חבר או בעלים עלול לשאת באחריות אישית לחובות ה-⁠LLC שנוצרו בטקסס ממועד הדוח ועד שהזכות תוחזר (Comptroller; Tax Code 171.255). קנסות ותיקון ב-מדריך מס הזיכיון של טקסס.
• מי פטור: עסק חדש בבעלות חיילים משוחררים שהוסמך, בחמש השנים הראשונות שלו (Comptroller).

מתי מגיעים הדוחות הראשונים של ה-⁠LLC שלי בטקסס?

15 במאי של השנה שאחרי השנה שבה ה-⁠LLC הפך לכפוף למס הזיכיון: ה-⁠PIR, ועוד דוח מס זיכיון אם ההכנסות המחושבות לשנה מעל ⁦$2,650,000⁩ (שאלות נפוצות של Comptroller; Comptroller). ב-⁠LLC שהוקם בטקסס, הוא הפך לכפוף בשנה שבה ה-⁠Certificate of Formation שלו נכנס לתוקף.

התקופה הראשונה, שמשמשת לחישוב ההכנסות לשנה, קצרה: מהיום שבו ה-⁠LLC הפך לכפוף למס ועד סוף שנת החשבונאות הפדרלית שלו באותה שנה קלנדרית. LLC שהוקם במרץ עם סוף שנה בדצמבר מכסה מרץ עד דצמבר. אם ה-⁠LLC משתמש בשנת כספים שהסתיימה לפני תאריך ההקמה שלו, הדוח הראשון מכסה יום אחד והוא דוח אפס. תאריך כניסה לתוקף מאוחר בטופס 205 שנופל בשנה הקלנדרית הבאה מזיז את השנה שבה הדוח הראשון נופל.

האם יש בטקסס דוח שנתי או אגרה שנתית ל-⁠LLC?

לא. SOS אינו מקבל דוח שנתי מ-⁠LLC; ההגשה השנתית שלהם היא ל-⁠Comptroller כחלק ממס הזיכיון, וה-⁠PIR הוא ההגשה הזו (שאלות נפוצות של SOS). SOS אינו גובה אגרה שנתית, ו-⁠LLC שבסף או מתחתיו אינו משלם מס זיכיון; מס מכירה, מס אבטלה אחרי העסקת עובדים ומסי רכוש מקומיים הם נפרדים (Office of the Governor). השוואה בין טקסס למדינות אחרות ב-אגרות ודוחות שנתיים של LLC לפי מדינה.

איך הרווח של LLC בטקסס חייב במס אם בטקסס אין מס הכנסה?

הכללים הפדרליים קובעים. בטקסס אין מס הכנסה של המדינה (Comptroller). לבעלים שגר בטקסס ול-⁠LLC שעובד רק בטקסס, מס ההכנסה על רווח ה-⁠LLC הוא פדרלי; מס הזיכיון הוא מס מדינה נפרד שנמדד לפי הכנסות.

ברירות המחדל מופיעות בדפי IRS על LLC עם בעלים יחיד ו-LLC שמגישים כחברה או כשותפות; מגבלות חברת S בדף של IRS על חברות S. טקסס היא מדינה עם רכוש משותף של בני זוג (community property) (פרסום 555 של IRS), ולכן LLC שבבעלות בני זוג בלבד כרכוש משותף עשוי להיחשב או כישות שאינה מוכרת לצורכי מס או כשותפות (IRS). בחירה במס של חברת S כבר מההתחלה ב-חברת S מהיום הראשון. מה עוד בעלים בטקסס משלם ב-מדינות בלי מס הכנסה: מה בעלים עדיין משלם.

מה אם ה-⁠LLC שלי בטקסס שוכר עובדים?

נרשמים ב-⁠Texas Workforce Commission (TWC) למס אבטלה תוך 10 ימים מהרגע שהופכים למעסיק חייב (TWC). עסק הופך לחייב כשהוא עומד באחד ממבחני TWC, ובהם:

• הוא חייב במס אבטלה פדרלי ושילם שכר לעובדים בטקסס;
• הוא משלם ⁦$1,500⁩ או יותר בשכר ברוטו ברבעון קלנדרי; או
• יש לו לפחות עובד אחד במשך 20 שבועות שונים בשנה קלנדרית, במשרה חלקית או מלאה.

תשלומים לקבלנים עצמאיים אמיתיים אינם נספרים, ולכן סווגו עובדים נכון (עלות עובד מול קבלן עצמאי). LLC עם חבר אחד משתמש ב-⁠EIN שלו, לא במספר של הבעלים, למסי תעסוקה (IRS). מס הכנסה וחלק העובד בביטוח הלאומי ובמדיקר שנוכו מהשכר חייבים להיות מועברים; חבר, מנהל או עובד שאחראי להעביר אותם ובכוונה אינו עושה זאת עלול לשאת באחריות אישית לסכום שלא שולם (IRS).

כמה עולה LLC בטקסס בשנה הראשונה?

המדינה גובה ⁦$300⁩ על ההקמה, אין אגרה שנתית או מס זיכיון ל-⁠LLC שמתחת לסף, ויש אגרות אופציונליות למהירות.

תשלום בכרטיס אשראי ב-⁠SOSPortal מוסיף עמלת נוחות קטנה. הסכומים הכוללים לפי מדינה ב-עלות LLC לפי מדינה.

דוגמה

הדוגמאות האלה להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאים.

יועצת מאוסטין, חברה אחת

היא מקימה LLC בניהול חברים במרץ, משלמת ⁦$300⁩ באינטרנט, ומקבלת EIN באותו יום. ההכנסות בשנה הן ⁦$90,000⁩. התקופה הראשונה שלה נמשכת ממרץ עד דצמבר, וגם במחושב לשנה ההכנסות שלה נמוכות בהרבה מהסף, ולכן עד 15 במאי בשנה הבאה היא מגישה רק את ה-⁠PIR ואינה משלמת מס זיכיון. הרווח שלה נכלל ב-⁠Schedule C עם מס עצמאים.

שני חברים עם משאית אוכל ביוסטון

הם מקימים LLC עם שני חברים תמורת ⁦$300⁩, מקבלים EIN ומגישים בקשה להיתר מס מכירה כשלושה שבועות לפני הפתיחה כי הם מוכרים פריטים חייבים במס. מדי שנה ה-⁠LLC מגיש טופס 1065 פדרלי ונותן לכל חבר ⁦K-1⁩, ומגיש את ה-⁠PIR עד 15 במאי. כשהם משלמים לטבח במשרה חלקית ⁦$2,000⁩ ברבעון אחד, הם נרשמים ב-⁠TWC תוך 10 ימים.

LLC שגדל מעבר לסף

• שנה 1: ההכנסות הן ⁦$1,200,000⁩ לאורך 12 חודשים מלאים. ב-⁠15 במאי הבא ה-⁠LLC מגיש רק את ה-⁠PIR.
• שנה 2: ההכנסות הן ⁦$3,000,000⁩, מעל הסף שה-⁠Comptroller קובע לשנת הדיווח הזו. ב-⁠15 במאי הבא הוא מגיש דוח מס זיכיון ואת ה-⁠PIR, ומשלם את המס אם הוא ⁦$1,000⁩ או יותר.

איך המס הזה מחושב ב-מדריך מס הזיכיון של טקסס.

המצב שלכם שונה?

• שני חברים או יותר, או בחירה במעמד חברת S מההתחלה: ה-⁠LLC מגיש דוח פדרלי משלו בכל שנה; ראו חברת S מהיום הראשון ו-רואה חשבון ל-⁠LLC עם כמה חברים, וקבלו עזרה בהקמת עסק להקמה או עזרה במס עסקי לדוח השנתי.
• ההכנסות מתקרבות ל-⁠⁦$2,650,000⁩, PIR שהוחמץ או הודעת חילוט: ראו את מדריך מס הזיכיון של טקסס וקבלו עזרה במס עסקי.
• אתם שוכרים את העובד הראשון: נרשמים ב-⁠TWC ומקימים מערכת שכר; קבלו עזרה בהקמת עסק.
• אתם גרים מחוץ לטקסס או מחוץ לארה״ב: ראו LLC בטקסס לתושבי חוץ וקבלו עזרה בהקמת עסק.
• אתם בארה״ב בויזה לעבודה או ללימודים: ראו הקמת LLC בויזה וקבלו עזרה בהקמת עסק.
• ה-⁠LLC יחזיק נכס להשכרה: חלות אותן הגשות בטקסס; מה משתנה במס ב-נכס להשכרה ב-⁠LLC.
• ה-⁠LLC שלכם הוקם במדינה אחרת ועושה עסקים בטקסס: ראו רישום במדינה אחרת.
• אתם כבר מנהלים את העסק כבעלי עסק יחידני: ראו מבעל עסק יחידני ל-⁠LLC.
• אתם רוצים ספרים מסודרים כבר מהעסקה הראשונה: ראו הקמת ספרים ל-⁠LLC חדש ו-הנהלת חשבונות.