Como abrir uma LLC no Texas: etapas e relatórios de franchise tax

Como abro uma LLC no Texas e quanto custa?

Entregue o Form 205, o Certificate of Formation de uma empresa de responsabilidade limitada, à Secretaria de Estado do Texas (SOS). A taxa de entrega é $300 (instruções do Form 205). Entregue online pelo SOSPortal, que está substituindo o antigo sistema SOSDirect (SOS), ou por correio ou pessoalmente, com cheque ou money order. O organizador assina; não é preciso reconhecer firma em cartório. Você não precisa ser cidadão ou residente dos EUA para abrir ou ser proprietário de uma LLC do Texas (perguntas frequentes da SOS).

1. Escolha um nome. Ele deve conter "limited liability company", "limited company" ou uma abreviação, e se distinguir dos nomes já registrados. A SOS faz uma verificação preliminar do nome por telefone ou e-mail, mas só decide ao processar a entrega. Para atuar sob outro nome, a LLC entrega à SOS um certificado de nome fictício (assumed name certificate), o Form 503, por $25 (instruções do Form 503).
2. Indique um agente registrado com endereço de rua no Texas que tenha aceitado o cargo.
3. Escolha quem administra. Administrada por gerentes (manager-managed) ou por membros (member-managed), com o nome e o endereço de cada gerente ou membro inicial.
4. Informe um endereço postal para a correspondência do franchise tax do estado.
5. Entregue e pague. Quem entrega online recebe a prova da entrega por e-mail.
6. Depois da aprovação: obtenha um EIN, faça a opção pela corporação S a tempo, preencha o questionário do Comptroller, assine um acordo operacional, abra uma conta bancária e, se vender itens tributáveis, obtenha uma permissão de imposto sobre vendas.

O que complica o caso: dois ou mais membros (uma declaração federal de sociedade de pessoas), a opção pela corporação S, a contratação de empregados, receita perto do limite do franchise tax ou um proprietário que mora fora do Texas ou dos EUA.

O que reunir: um nome e um nome reserva; o consentimento e o endereço de rua no Texas do agente; o nome e o endereço de cada gerente ou membro inicial; um endereço postal que você confere; o nome e o endereço do organizador. Depois de entregar, guarde juntos o número de arquivo da SOS, o número de contribuinte do Comptroller, a data de abertura e a lista de membros.

O que o certificado de abertura do Texas deve informar?

O Form 205 pede o nome, um agente e uma sede registrados, a autoridade de administração, a finalidade, um endereço postal inicial, o organizador e a data de vigência (Form 205; instruções).

Qualquer pessoa pode pedir cópias dos documentos entregues à SOS (opções de entrega), então trate os nomes e endereços do certificado como públicos. Uma LLC que não mantém agente e sede registrados pode ser encerrada involuntariamente (instruções), e as trocas de agente são entregues à SOS, não em um relatório de imposto (Comptroller). Escolher e trocar agentes está no guia do agente registrado.

Quanto tempo leva para abrir uma LLC no Texas?

A entrega online pelo SOSPortal é o caminho padrão mais rápido (opções de entrega). A SOS não divulga prazo padrão, mas, por uma taxa além da taxa de entrega de $300, revisa a entrega em cerca de 2 a 3 dias úteis, até o dia útil seguinte ou no mesmo dia (Texas Express):

Pagar pela aceleração não garante a aprovação; cada entrega ainda é revisada. Depois que a LLC existe, um EIN pedido online é emitido na hora, se aprovado (IRS), e o Comptroller diz para esperar de 2 a 3 semanas para receber a permissão de imposto sobre vendas (Comptroller).

O que faço nas primeiras semanas depois que minha LLC do Texas é aprovada?

Seis etapas, nesta ordem; a segunda só se você quiser o imposto de corporação S, e a última só se vender itens tributáveis:

1. EIN. Peça de graça no site do IRS depois que a SOS registrar o certificado; o IRS diz para abrir a LLC primeiro, senão o EIN pode atrasar (IRS). A ferramenta online exige o SSN ou ITIN do responsável; sem um deles, veja EIN sem SSN. Quando uma LLC de um membro precisa do próprio EIN está em EIN para uma LLC de um único membro.
2. Opção pela corporação S. Para o imposto de corporação S desde o primeiro ano, o Form 2553 vence no máximo 2 meses e 15 dias depois do início desse ano fiscal. Todos os membros assinam um consentimento, e também o cônjuge de um membro que tenha interesse comunitário na parte do membro (instruções do Form 2553 do IRS); veja corporação S desde o primeiro dia.
3. Franchise Tax Accountability Questionnaire. O Comptroller abre uma conta de franchise tax a partir dos registros da SOS e envia uma carta ao endereço postal inicial. Uma LLC do Texas recém-aberta deve preencher o questionário online com o número de contribuinte e o número do Webfile dessa carta (Comptroller).
4. Acordo operacional. O Texas o chama de company agreement. A SOS não pode aceitá-lo para entrega; a LLC o guarda no escritório principal (perguntas frequentes da SOS). Os termos de imposto que vale a pena escrever estão em termos de imposto do acordo operacional.
5. Conta bancária. Abra uma em nome da LLC e passe todo o dinheiro do negócio por ela. Registros limpos desde o primeiro dia facilitam o valor de receita anual, o teste do franchise tax e a declaração federal (montar a escrituração contábil de uma LLC nova).
6. Permissão de imposto sobre vendas. Necessária se a LLC faz negócios no Texas e vende ou aluga bens pessoais tangíveis ou vende serviços tributáveis. Peça online com o número de arquivo da SOS e um código NAICS (o código federal de atividade do negócio); se um proprietário único, sócio, diretor ou administrador não tem SSN, peça no Form AP-201 (Comptroller). O imposto sobre vendas cobrado é mantido em confiança para o estado; quem controla a cobrança ou o pagamento e deliberadamente não paga responde pessoalmente por ele (Tax Code 111.016). Veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas.

O Texas não tem alvará geral de funcionamento, mas uma atividade específica pode exigir uma licença ou autorização estadual, local ou federal (Gabinete do Governador). Pela regra final da FinCEN, as empresas abertas nos EUA não entregam mais relatórios de beneficiários finais (FinCEN); veja quem ainda entrega o relatório BOI. Passar uma empresa individual existente para a LLC está em de empresário individual para LLC.

Minha LLC do Texas deve franchise tax?

Quase toda LLC do Texas está sujeita ao franchise tax, mas só o deve quando sua receita total anualizada passa de $2.650.000 nos anos de relatório de 2026 e 2027 (Comptroller). Abaixo desse limite, ela não paga franchise tax.

• Uma LLC inteiramente de propriedade de veteranos com baixa honrosa pode ser certificada como novo negócio de propriedade de veteranos: ela não paga a taxa de entrega do Form 205 (Business Organizations Code 12.005) e, nos cinco primeiros anos ou até deixar de se qualificar, não está sujeita ao franchise tax e não entrega o Public Information Report. Cada proprietário recebe uma carta de verificação da Texas Veterans Commission, e a LLC entrega essas cartas e o Form 05-904 à SOS, pelo SOSPortal ou por correio, junto com o Form 205 se ainda não foi aberta (SOS; Comptroller).
• Uma LLC de um único membro conta, embora o IRS a desconsidere. A abertura legal, não o tratamento tributário federal, define quem entrega (perguntas frequentes do Comptroller).
• O primeiro relatório geralmente cobre menos de 12 meses, então a receita é anualizada: divida-a pelos dias do período e multiplique por 365 (perguntas frequentes do Comptroller). Um negócio que começa no fim do ano com vendas fortes pode cruzar o limite no papel.
• Acima do limite, uma LLC cujo imposto calculado seja menor que $1.000 ainda entrega um relatório de franchise tax, mas não paga nada.

As alíquotas, qual receita conta, as prorrogações e as multas estão no guia do franchise tax do Texas.

Se nenhum imposto é devido, o que minha LLC do Texas deve entregar todo ano?

Um Public Information Report (PIR), Form 05-102, com vencimento em 15 de maio, ou o dia útil seguinte se cair em fim de semana ou feriado (Comptroller). Desde o ano de relatório 2024, uma LLC igual ou inferior ao limite não entrega mais o relatório de imposto zero (No Tax Due Report), mas o PIR continua exigido (Comptroller). "Nenhum imposto devido" não significa "nada a entregar".

• Quem assina: um diretor, administrador ou outra pessoa autorizada. Entregue no Webfile, o sistema online do Comptroller, ou por correio.
• O que ele mostra: os nomes e endereços dos diretores, administradores, gerentes ou membros da LLC, conforme o caso; qualquer empresa que possua 10% ou mais da LLC, ou da qual a LLC possua 10% ou mais; o agente registrado; e o escritório principal (Tax Code 171.203). A SOS atualiza seus registros públicos de administração com ele (perguntas frequentes da SOS), e o Comptroller mostra as informações de diretores e administradores em sua busca pública de entidades (Comptroller).
• Se não for entregue: a LLC pode perder o direito de fazer negócios, e cada diretor, administrador, membro ou proprietário pode passar a responder pessoalmente pelas dívidas da LLC contraídas no Texas desde o vencimento do relatório até o direito ser restabelecido (Comptroller; Tax Code 171.255). As multas e a correção estão no guia do franchise tax do Texas.
• Quem dispensa: um novo negócio de propriedade de veteranos certificado, nos cinco primeiros anos (Comptroller).

Quando vencem os primeiros relatórios da minha LLC do Texas?

Em 15 de maio do ano seguinte ao ano em que a LLC passou a estar sujeita ao franchise tax: o PIR, mais um relatório de franchise tax se a receita anualizada passar de $2.650.000 (perguntas frequentes do Comptroller; Comptroller). Para uma LLC aberta no Texas, ela passou a estar sujeita no ano em que o certificado de abertura entrou em vigor.

O primeiro período, usado para anualizar a receita, é curto: do dia em que a LLC passou a estar sujeita ao imposto até o fim do ano contábil federal dela no mesmo ano-calendário. Uma LLC aberta em março com ano contábil em dezembro cobre de março a dezembro. Se a LLC usa um ano fiscal que terminou antes da data de abertura, o primeiro relatório cobre um único dia e é um relatório zerado. Uma data de vigência posterior no Form 205 que caia no ano-calendário seguinte muda o ano em que esse primeiro relatório cai.

O Texas tem relatório anual ou taxa anual para LLCs?

Não. A SOS não recebe relatório anual de LLCs; a entrega anual delas é ao Comptroller, como parte do franchise tax, e o PIR é essa entrega (perguntas frequentes da SOS). A SOS não cobra taxa anual, e uma LLC igual ou inferior ao limite não paga franchise tax; o imposto sobre vendas, o imposto de seguro-desemprego depois de contratar e os impostos locais sobre propriedade são separados (Gabinete do Governador). Como o Texas se compara a outros estados está em taxas e relatórios anuais de LLC por estado.

Como o lucro de uma LLC do Texas é tributado se o Texas não tem imposto de renda?

As regras federais decidem. O Texas não tem imposto de renda estadual (Comptroller). Para um proprietário que mora no Texas e uma LLC que trabalha só no Texas, o imposto de renda sobre o lucro da LLC é federal; o franchise tax é um imposto estadual separado, medido sobre a receita.

Os padrões estão nas páginas do IRS sobre LLCs de um único membro e LLCs que entregam como corporação ou sociedade de pessoas; os limites da corporação S estão na página do IRS sobre corporações S. O Texas é um estado de bens comunitários (IRS Publication 555), então uma LLC de propriedade apenas de um casal como bem comunitário pode ser tratada como entidade desconsiderada ou como sociedade de pessoas (IRS). Optar pelo imposto de corporação S desde o início está em corporação S desde o primeiro dia. O que mais um proprietário do Texas ainda paga está em estados sem imposto de renda.

E se minha LLC do Texas contratar empregados?

Registre-se na Texas Workforce Commission (TWC) para o imposto de seguro-desemprego em até 10 dias depois de se tornar empregador sujeito ao imposto (TWC). Um negócio passa a ser sujeito quando cumpre qualquer um dos critérios da TWC, entre eles:

• é sujeito ao imposto federal de seguro-desemprego e pagou salários a empregados no Texas;
• paga $1.500 ou mais em salários brutos em um trimestre-calendário; ou
• tem pelo menos um empregado durante 20 semanas diferentes de um ano-calendário, em tempo parcial ou integral.

Pagamentos a verdadeiros prestadores de serviços independentes não contam, então classifique os trabalhadores corretamente (custo de um empregado ou de um prestador de serviços). Uma LLC de um membro usa o próprio EIN, não o número do proprietário, para os impostos sobre a folha (IRS). O imposto de renda e a parte do empregado do Social Security e do Medicare retidos do salário devem ser repassados; um membro, gerente ou empregado responsável por pagá-los que deliberadamente não o faz pode responder pessoalmente pelo valor não pago (IRS).

Quanto custa uma LLC do Texas no primeiro ano?

O estado cobra $300 para abrir, nenhuma taxa anual nem franchise tax para uma LLC abaixo do limite, e taxas opcionais para ganhar velocidade.

Pagamentos com cartão no SOSPortal acrescentam uma pequena taxa de conveniência. Os totais por estado estão em custo de uma LLC por estado.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos.

Uma consultora em Austin, um membro

Ela abre uma LLC administrada por membros em março, pagando US$300 online, e obtém um EIN no mesmo dia. A receita do ano é US$90.000. O primeiro período vai de março a dezembro, e mesmo anualizada a receita dela fica muito abaixo do limite, então até 15 de maio do ano seguinte ela entrega só o PIR e não paga franchise tax. O lucro dela vai no Schedule C com o imposto de autônomo.

Dois amigos com um food truck em Houston

Eles abrem uma LLC de dois membros por US$300, obtêm um EIN e pedem uma permissão de imposto sobre vendas cerca de três semanas antes de abrir, porque vendem itens tributáveis. Todo ano a LLC entrega o Form 1065 federal, dá um K-1 a cada membro e entrega o PIR até 15 de maio. Quando pagam US$2.000 em um trimestre a um cozinheiro de meio período, registram-se na TWC em até 10 dias.

Uma LLC que cresce além do limite

• Ano 1: a receita é US$1.200.000 em 12 meses completos. No 15 de maio seguinte, a LLC entrega só o PIR.
• Ano 2: a receita é US$3.000.000, acima do limite que o Comptroller define para esse ano de relatório. No 15 de maio seguinte, ela entrega um relatório de franchise tax e o PIR, e paga o imposto se ele for de US$1.000 ou mais.

Como esse imposto é calculado está no guia do franchise tax do Texas.

E no seu caso?

• Dois ou mais membros, ou a opção pela corporação S desde o início: a LLC entrega a própria declaração federal todo ano; veja corporação S desde o primeiro dia e um CPA para uma LLC com vários membros, e peça ajuda com a abertura da empresa para a estrutura ou ajuda com impostos da empresa para a declaração anual.
• Receita perto de $2.650.000, um PIR não entregue ou um aviso de perda do direito de operar: veja o guia do franchise tax do Texas e peça ajuda com impostos da empresa.
• Você vai contratar o primeiro empregado: registre-se na TWC e monte a folha de pagamento; peça ajuda com a abertura da empresa.
• Você mora fora do Texas ou fora dos EUA: veja LLC do Texas para não residentes e peça ajuda com a abertura da empresa.
• Você está nos EUA com visto de trabalho ou de estudante: veja abrir uma LLC com visto e peça ajuda com a abertura da empresa.
• A LLC vai ter um imóvel de aluguel: valem as mesmas entregas do Texas; o que muda no imposto está em imóvel de aluguel em uma LLC.
• Sua LLC foi aberta em outro estado e faz negócios no Texas: veja registro em outro estado.
• Você já opera o negócio como empresário individual: veja de empresário individual para LLC.
• Você quer a escrituração contábil bem montada desde a primeira transação: veja montar a escrituração contábil de uma LLC nova e escrituração contábil.