انفرادی کاروبار بند کرنا: کینیڈا چھوڑتے وقت کیا کریں

کینیڈا چھوڑتے وقت اپنا کاروبار بند کرنے کے لیے کیا جمع کرائیں؟

اگر کاروبار رک جاتا ہے تو اسے روانگی کے سال کے گوشوارے میں بند کریں۔ رکنے کے دن تک کی آمدنی Form T2125 پر رپورٹ کریں، جو سامان اور اسٹاک آپ رکھتے ہیں اسے مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانیں، ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ منسوخ کریں، اور اگر ملازمین تھے تو پے رول بند کریں۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب آپ کے جانے کے بعد کاروبار چلتا رہے، جب آپ کے پاس حقیقی قدر کی انوینٹری یا گڈ ول ہو، جب آپ کے ملازمین تھے، جب آپ کیوبیک میں ہوں (الگ QST اکاؤنٹ)، یا جب Form T1161 پر درج کی جانے والی جائیداد کی قیمت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو۔ آپ کی باقی چیزوں پر روانگی کا ٹیکس، اور روانگی کا گوشوارہ خود، کینیڈا چھوڑنا میں ہے۔ یہ قواعد صرف اسی دن شروع ہوتے ہیں جب آپ غیر مقیم بنتے ہیں؛ کینیڈا میں رکھا ہوا شریک حیات، بچے یا گھر اسے مؤخر کر سکتے ہیں (دیکھیں شریک حیات کا مختلف تاریخوں پر کینیڈا چھوڑنا)۔

جانے سے پہلے جمع کریں:

• کاروباری سامان اور گاڑیوں کی فہرست: لاگت، کلاس، غیر فرسودہ سرمائے کی لاگت اور بند ہونے کی تاریخ پر قدر۔
• اسٹاک کی گنتی، لاگت اور بند ہونے کی تاریخ پر قدر کے ساتھ۔
• اس تاریخ پر گاہکوں کے غیر ادا شدہ انوائس اور آپ کے غیر ادا شدہ بل۔
• آپ کا جمع کرایا ہوا آخری ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ اور اس کی مدت۔
• سال کا پے رول ریکارڈ: تنخواہ، کٹوتیاں، ادائیگیاں۔

کیا مجھے اپنا انفرادی کاروبار بند کرنا ضروری ہے، یا میرے جانے کے بعد یہ چلتا رہ سکتا ہے؟

آپ کو بند کرنا ضروری نہیں، مگر ٹیکس کا فیصلہ اس سے ہوتا ہے کہ کاروبار کہاں چلایا جاتا ہے۔ کینیڈا کے ترک وطن کے قواعد انفرادی کاروبار کے مالکان کو دو گروہوں میں بانٹتے ہیں (سیکشن ⁦128.1(4)⁩):

مستقل ادارہ کاروبار کی ایک مقررہ جگہ ہے، جیسے دفتر، برانچ، ورکشاپ یا گودام؛ اگر مقررہ جگہ نہ ہو تو یہ وہ بنیادی جگہ ہے جہاں سے کاروبار چلایا جاتا ہے۔ آپ کا مستقل ادارہ وہاں بھی مانا جاتا ہے جہاں کینیڈا میں کوئی ملازم یا ایجنٹ آپ کی طرف سے معاہدوں پر دستخط کر سکتا ہو، یا آپ کے اسٹاک سے آرڈر پورے کرتا ہو (Regulation 8201)۔ ہوم آفس یا مشترکہ ورک اسپیس شمار ہوتی ہے یا نہیں، یہ حقائق کا سوال ہے۔ اگر آپ ایسے ملک جاتے ہیں جس کا کینیڈا سے ٹیکس معاہدہ ہے تو مستقل ادارے کا معاہدے والا اپنا مفہوم لاگو ہو سکتا ہے، اور بہت سے معاہدے صرف سامان رکھنے یا پہنچانے کی جگہ کو چھوڑ دیتے ہیں؛ روانگی کے وقت کون سا مفہوم لاگو ہوگا، یہ معاہدے اور حقائق پر منحصر ہے۔

آپ کے جانے کے بعد کینیڈا غیر مقیم افراد پر صرف ان کی کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے (CRA)۔ بیرون ملک سے کینیڈین کلائنٹس رکھنے کا بیان بیرون ملک منتقلی کے بعد کینیڈین کلائنٹس میں ہے۔ اگر آپ کاروبار کارپوریشن کے ذریعے چلاتے ہیں تو دیکھیں کارپوریشن بند کرنا یا رکھنا۔

کیا روانگی کا ٹیکس میرے کاروباری سامان، انوینٹری اور گڈ ول پر لاگو ہوتا ہے؟

جی ہاں، سوائے اس کے کہ آپ کے جاتے وقت کاروبار کینیڈا میں مستقل ادارے کے ذریعے چلایا جا رہا ہو۔ قانون ایسے کاروبار کی سرمایہ جاتی جائیداد، گڈ ول (کلاس 14.1) اور انوینٹری کو روانگی پر فرضی فروخت سے باہر رکھتا ہے؛ جب کاروبار رک جائے یا بیرون ملک چلا جائے تو یہ استثنا ختم ہو جاتا ہے (سیکشن ⁦128.1(4)(b)(ii)⁩؛ CRA)۔ ایک اور استثنا: اگر آپ جانے سے پہلے کے 10 سال میں 60 ماہ یا اس سے کم کینیڈا میں رہے تو وہ جائیداد جو آپ کے آنے کے وقت آپ کی ملکیت تھی، یا اس کے بعد وراثت میں ملی، وہ بھی باہر رہتی ہے (سیکشن ⁦128.1(4)(b)(iv)⁩)۔

استثنا کے بغیر، ہر چیز کو آپ کے جانے سے ذرا پہلے اپنی مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانا جاتا ہے:

• انوینٹری کاروباری آمدنی پیدا کرتی ہے: قدر منفی لاگت۔
• سامان اور گاڑیاں اپنی کلاس میں recapture یا terminal loss پیدا کرتے ہیں، اور جس چیز کی قدر اصل لاگت سے زیادہ ہو اس پر سرمایہ کا منافع۔
• گڈ ول اگر کاروبار بیرون ملک جاری رہے تو کسی بھی دوسری جائیداد کی طرح جانچا جاتا ہے۔ جو کاروبار رک جائے اس کا گڈ ول اس تاریخ کے حقائق پر جانچا جاتا ہے، جیسے کیا کلائنٹس، نام یا فہرست اب بھی بیچی جا سکتی ہے؛ جو قدر آپ استعمال کریں اس کی بنیاد محفوظ رکھیں۔

اگر کاروبار آپ کے جانے سے پہلے رک جائے اور آپ سامان ذاتی استعمال کے لیے رکھیں، تو ذاتی استعمال میں تبدیلی بذات خود مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت مانی جاتی ہے (سیکشن ⁦13(7)(a)⁩)۔ دونوں صورتوں میں کاروباری جائیداد کی قدر ایک ہی بار لگتی ہے، اس وقت جب وہ کاروبار سے نکلتی ہے۔

کینیڈین مستقل ادارے میں رکھی کاروباری جائیداد کو بھی Form T2061A پر انتخاب کے ذریعے روانگی پر فروخت شدہ مانا جا سکتا ہے (CRA)۔ انتخاب نقصان پیدا یا بڑھا نہیں سکتا (سیکشن ⁦128.1(4)(d)⁩)۔ Form T1161 پر جائیداد درج کرنا کینیڈا چھوڑتے وقت جائیدادوں کی فہرست میں ہے۔

اگر میں سال کے درمیان جاؤں تو کاروبار کی مالی مدت کب ختم ہوتی ہے؟

اگر آپ کے جاتے وقت کاروبار چل رہا ہو مگر کینیڈا میں مستقل ادارے کے ذریعے نہیں، تو اس کی مالی مدت آپ کے مقیم نہ رہنے سے ٹھیک پہلے ختم ہوتی ہے، اور نئی شروع ہوتی ہے (سیکشن ⁦128.1(4)⁩(⁦a.1⁩))۔ اس طرح روانگی کی تاریخ آپ کے ⁦T2125⁩ کا آخری دن بن جاتی ہے۔

اگر آپ نے کاروبار پہلے بند کر دیا تھا تو آخری ⁦T2125⁩ رکنے کے دن تک کی آمدنی کا احاطہ کرتا ہے۔ اگر وہ کینیڈین مستقل ادارے کے ذریعے جاری رہے تو مالی مدت معمول کے مطابق چلتی ہے۔ آپ کے غیر مقیم بننے کا دن تینوں صورتوں کو چلاتا ہے؛ دیکھیں غیر مقیم بننے کی تاریخ۔

آخری ⁦T2125⁩ پر کیا جاتا ہے؟

آخری ⁦T2125⁩ روانگی کے سال کے گوشوارے پر کاروبار کا آخری دن تک کا پورا نتیجہ رپورٹ کرتا ہے۔ منافع اسی گوشوارے پر CPP کے حصے کے لیے بھی شمار ہوتا ہے؛ دیکھیں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ شامل کریں:

1. بند ہونے کی تاریخ تک کمائی گئی آمدنی، بشمول غیر ادا شدہ انوائس۔ زیادہ تر کاروباروں کو استحقاقی بنیاد پر رپورٹ کرنا ہوتا ہے، اس لیے آپ کے جانے کے بعد کلائنٹس کی ادا کی ہوئی رقم اسی گوشوارے کی ہے (⁦T4002⁩)۔
2. انوینٹری جو فروخت کی گئی یا مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانی گئی، اختتامی انوینٹری صفر کے ساتھ۔
3. سامان کی ہر کلاس کے لیے recapture یا terminal loss۔ Recapture تب پیدا ہوتا ہے جب آپ کی منہا کی گئی وصولی کلاس کے بیلنس سے بڑھ جائے؛ terminal loss تب پیدا ہوتا ہے جب بیلنس بچ جائے اور کلاس میں آپ کے پاس کوئی جائیداد نہ رہے (⁦T4002⁩)۔
4. اخراجات صرف بند ہونے کی تاریخ تک۔

روانگی کے سال کا گوشوارہ آپ کے جانے سے پہلے کے سال کے حصے کی دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے (CRA)۔ CCA کلاسز، recapture اور terminal loss کیسے نکالے جاتے ہیں، یہ سرمائے کی لاگت کا الاؤنس میں ہے؛ سامان اور گڈ ول بیچنا، سرمایہ کے منافع کے حصے سمیت، کاروباری اثاثہ بیچنا میں ہے۔

میں ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ کیسے بند کروں، اور جو چیزیں رکھوں ان پر ⁦GST/HST⁩ کیوں واجب ہے؟

اکاؤنٹ اپنے CRA اکاؤنٹ میں آن لائن یا Form RC145 پر منسوخ کریں؛ منسوخی کی تاریخ کاروبار بند ہونے کا دن ہے (CRA)۔ اس سے ایک دن پہلے ختم ہونے والی مدت کا گوشوارہ جمع کرائیں، جو اس مدت کے ختم ہونے کے بعد ایک ماہ تک واجب ہے، اور اگر مہینے کے آخر تک کے لیے ٹیکس واجب ہو تو دوسرا مختصر گوشوارہ۔ اگر آپ کبھی رجسٹرڈ ہی نہیں ہوئے (چھوٹا سپلائر جو ⁦$30,000⁩ سے کم پر رہا اور جس نے رجسٹر نہ ہونے کا انتخاب کیا)، تو بند کرنے کو کوئی اکاؤنٹ نہیں اور رکھی ہوئی چیزوں پر ⁦GST/HST⁩ نہیں (Excise Tax Act سیکشن ⁦171(3)⁩)۔

جب آپ رجسٹرڈ نہیں رہتے تو قانون کاروبار کے لیے رکھی گئی جائیداد کو ٹھیک پہلے فروخت شدہ مانتا ہے (Excise Tax Act سیکشن ⁦171(3)⁩):

خطرہ: رکھی ہوئی جائیداد پر ٹیکس آخری گوشوارے سے چھوٹ جانا آسان ہے، کیونکہ کوئی فروخت ہوتی ہی نہیں۔ بند ہونے کی تاریخ سے پہلے بیچی گئی جائیداد اس کے بجائے عام قابل ٹیکس فروخت ہے، جو اسی گوشوارے میں رپورٹ ہوتی ہے۔ مراحل، دوسرا مختصر گوشوارہ اور مسافر گاڑیاں ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ بند کرنا میں ہیں۔

اگر کاروبار کینیڈا کی کسی جگہ سے چلتا رہے تو ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ عموماً کھلا رہتا ہے، اور آپ گوشوارے جمع کراتے رہتے ہیں۔

کیا مجھے اپنا بزنس نمبر اور پے رول اکاؤنٹ بند کرنا ہوگا؟

آپ اپنے بزنس نمبر کے تحت پروگرام اکاؤنٹس، جیسے ⁦GST/HST⁩ اور پے رول، جو اب نہ چاہییں، ہر ایک بند کرتے ہیں؛ Form RC145 ایک یا زیادہ ایک ساتھ بند کرتا ہے (⁦RC145⁩)۔ پے رول پہلے آتا ہے، کیونکہ اس کے اپنے آخری مراحل ہیں۔

پے رول اکاؤنٹ بند کرنے سے پہلے تمام کٹوتیاں جمع کرائیں، آخری معلوماتی گوشوارے جمع کرائیں اور سابق ملازمین کو ان کی ⁦T4⁩ یا ⁦T4A⁩ سلپس دیں (CRA)۔ جب کاروبار رک جائے تو آخری ادائیگی 7 کیلنڈر دن کے اندر واجب ہے (CRA)، اور سلپس اور خلاصہ 30 دن کے اندر (CRA)۔ یہ جانے سے پہلے کریں: تاریخیں کاروبار رکنے کے دن سے چلتی ہیں، اس دن سے نہیں جب آپ بیرون ملک بستے ہیں۔

جانے کے بعد غیر استعمال شدہ کاروباری نقصان کا کیا ہوتا ہے؟

آخری سال کا کاروباری نقصان، بشمول terminal loss، پہلے روانگی کے سال کے گوشوارے میں آپ کی دوسری آمدنی کم کرتا ہے، جیسے جانے سے پہلے کمائی گئی تنخواہ اور روانگی کے ٹیکس کے قابل ٹیکس منافع (سیکشن ⁦3(d)⁩)۔ جو بچ جائے وہ غیر سرمایہ جاتی نقصان ہے جسے آپ پچھلے گوشواروں کے مقابل 3 ٹیکس سال پیچھے یا 20 ٹیکس سال آگے لے جا سکتے ہیں۔ جانے کے بعد آگے لے جایا گیا نقصان صرف اس کینیڈین آمدنی کے مقابل ہوتا ہے جس پر کینیڈا اب بھی ٹیکس لگاتا ہے، جیسے کینیڈا میں چلائے گئے کاروبار کی آمدنی (سیکشن 111؛ سیکشن ⁦115(1)⁩)۔

اگر پھر بھی نقصان بچ جائے اور جانے کے بعد آپ کے پاس کینیڈا میں ٹیکس والی کوئی آمدنی نہ ہو، تو آگے لے جائے گئے نقصان کے مقابل کچھ نہیں ہوتا؛ پیچھے پچھلے سالوں میں لے جانا پھر بھی اسے استعمال کر سکتا ہے۔ اسے Form T1A، نقصان پیچھے لے جانے کی درخواست، پر مانگیں، جو عموماً روانگی کے سال کے گوشوارے کے ساتھ بھیجی جاتی ہے (CRA)۔ پیچھے لے جانے کا طریقہ کاروباری نقصانات میں ہے؛ روانگی کے بعد کون سے نقصانات اور کریڈٹس باقی رہتے ہیں، یہ کینیڈا چھوڑتے وقت غیر استعمال شدہ کریڈٹس اور نقصانات میں ہے۔

میں کون سا ریکارڈ رکھوں، اور میرے جانے کے بعد CRA سے کون نمٹے گا؟

کاروبار کا ریکارڈ اس ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس میں وہ ختم ہوا۔ قانون کہتا ہے کہ انہیں کینیڈا میں اپنے کاروباری مقام یا رہائش پر رکھیں، جب تک CRA کوئی اور جگہ مقرر نہ کرے (سیکشن ⁦230(1)⁩)۔

بیرون ملک رکھا اور کینیڈا سے آن لائن کھولا جانے والا ریکارڈ کینیڈا میں رکھا ہوا شمار نہیں ہوتا؛ آپ کو CRA کی تحریری اجازت چاہیے، جو اپنے ٹیکس سروسز آفس سے مانگی جاتی ہے (CRA)۔ اس اجازت کے بغیر ریکارڈ کینیڈا میں رہتا ہے۔

جانے سے پہلے:

• یقینی بنائیں کہ آپ بیرون ملک سے اپنے CRA اکاؤنٹ میں سائن ان کر سکتے ہیں؛ دیکھیں کینیڈا سے باہر CRA My Account۔
• اگر کینیڈا میں کوئی CRA سے نمٹے گا تو نمائندہ مجاز کریں: ذاتی گوشوارے کے لیے My Account اور ⁦GST/HST⁩ اور پے رول اکاؤنٹس کے لیے My Business Account کے ذریعے، جو تیز ترین طریقے ہیں؛ Form AUT-01 صرف آف لائن رسائی دیتا ہے (CRA)۔
• اپنا ڈاک کا پتہ اپ ڈیٹ کریں، تاکہ آخری گوشواروں کے نوٹس آپ تک پہنچیں۔

مثال

یہ مثالیں نمونے کے طور پر ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

ٹورنٹو کی گرافک ڈیزائنر کام بند کر کے جون میں لزبن منتقل ہوتی ہے

وہ جانے سے ایک دن پہلے سارا کام ختم کرتی ہے اور اپنا لیپ ٹاپ اور مانیٹر (ایک CCA کلاس) ذاتی استعمال کے لیے رکھتی ہے۔ ان کی لاگت ⁦C$8,000⁩ اور ⁦C$1,040⁩ HST تھی، جو سب کریڈٹس کے طور پر دعویٰ کیا جا چکا؛ کلاس کا بیلنس ⁦C$6,000⁩ ہے، اور بند ہونے کی تاریخ پر ان کی قدر ⁦C$4,000⁩ ہے۔

• انکم ٹیکس: ذاتی استعمال میں تبدیلی ⁦C$4,000⁩ میں فروخت ہے۔ کلاس میں اور کچھ نہ ہونے کی وجہ سے بچا ہوا ⁦C$2,000⁩ اس کے آخری ⁦T2125⁩ پر terminal loss ہے، جو بند ہونے کی تاریخ تک چلتا ہے۔
• ⁦GST/HST⁩: وہ بند ہونے کی تاریخ سے منسوخ کرتی ہے۔ بنیادی ٹیکس مواد تقریباً ⁦C$1,040⁩ × (⁦C$4,000⁩ ÷ ⁦C$8,000⁩) = ⁦C$520⁩ ہے، جو آخری گوشوارے میں رپورٹ ہوتا ہے۔

اگر وہ لزبن سے غیر ملکی کلائنٹس کے لیے کام جاری رکھتی تو مالی مدت روانگی سے ٹھیک پہلے ختم ہوتی اور یہی سامان روانگی پر فروخت شدہ مانا جاتا۔

ٹورنٹو میں گودام رکھنے والا آن لائن ریٹیلر

وہ بیرون ملک چلا جاتا ہے اور ⁦C$30,000⁩ کی انوینٹری ٹورنٹو کے کرائے کے گودام میں چھوڑ دیتا ہے، جہاں ایک ملازم آرڈر پورے کرتا ہے۔ گودام، اور اس کے اسٹاک سے آرڈر پورے کرنے والا ملازم، Regulation 8201 کے تحت کاروبار کو کینیڈا میں مستقل ادارہ دے سکتے ہیں؛ اس کے نئے ملک کا معاہدہ اسے زیادہ تنگ معنی میں بیان کر سکتا ہے۔ اگر یہ مستقل ادارہ ہو:

• انوینٹری روانگی پر فروخت شدہ نہیں مانی جاتی، اور مالی مدت جاری رہتی ہے۔
• وہ ہر سال کینیڈین کاروباری آمدنی رپورٹ کرنے والا غیر مقیم گوشوارہ جمع کراتا ہے، اور ⁦GST/HST⁩ اور پے رول اکاؤنٹس کھلے رکھتا ہے۔

ٹھیکیدار جانے سے پہلے اپنے اوزار بیچ دیتا ہے

وہ اپنے سارے اوزار ⁦C$12,000⁩ میں بیچتا ہے؛ کلاس کا بیلنس ⁦C$8,000⁩ ہے، اور کوئی اوزار اپنی لاگت سے زیادہ پر نہیں بکتا۔

• انکم ٹیکس: ⁦C$4,000⁩ کی زیادتی آخری ⁦T2125⁩ پر recapture ہے۔
• ⁦GST/HST⁩: یہ فروخت قابل ٹیکس فروخت ہے، جو خریدار سے وصول کی جاتی ہے اور اس کے آخری گوشوارے میں رپورٹ ہوتی ہے۔ کچھ نہ بچنے کی وجہ سے رکھی ہوئی جائیداد پر کوئی ٹیکس نہیں بنتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کاروبار کینیڈین کلائنٹس کے ساتھ بیرون ملک سے چلتا رہتا ہے۔ دیکھیں بیرون ملک منتقلی کے بعد کینیڈین کلائنٹس اور بیرون ملک کلائنٹس کے لیے ریموٹ کام؛ دو ملکوں کے ٹیکس لگانے کی صورت میں کال بک کریں۔
• آپ کینیڈا میں کاروباری جگہ، عملہ یا اسٹاک رکھتے ہیں۔ ہر سال غیر مقیم گوشوارہ لاگو ہوتا ہے؛ دیکھیں غیر مقیم کے طور پر کینیڈین گوشوارہ۔
• حقیقی قدر کی انوینٹری یا گڈ ول، فرضی فروخت کا انتخاب، یا Form T1161 کے لیے شمار کی گئی جائیداد ⁦$25,000⁩ سے زیادہ۔ روانگی کے گوشوارے میں قدر اور فارم ایک ساتھ نکالنے پڑتے ہیں؛ اپنے روانگی کے گوشوارے کے بارے میں کال بک کریں۔
• آپ کے ملازمین تھے، یا کیوبیک QST اکاؤنٹ ہے۔ ہر بندش کی اپنی آخری تاریخ ہے؛ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ بند کرنا، پھر ترتیب طے کرنے کے لیے کال بک کریں۔
• گوشوارے یا ⁦GST/HST⁩ کی مدتیں چھوٹ گئی ہیں۔ دیر سے مدتوں کا اپنا سود اور جرمانے ہیں؛ دیکھیں کیا کینیڈا چھوڑنے کے بعد ہر سال گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے، پھر بقایا کی تکمیل کے بارے میں کال بک کریں۔
• کینیڈا میں خاندان کا کوئی فرد کاروبار سنبھالتا ہے۔ ہر اثاثہ، ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ اور کوئی بھی عملہ الگ الگ منتقل ہوتا ہے، اور ہر ایک کا ٹیکس نتیجہ الگ ہے؛ حوالگی کی تاریخ سے پہلے کال بک کریں۔
• آپ کاروبار کارپوریشن کے ذریعے چلاتے ہیں۔ دیکھیں کارپوریشن بند کرنا یا رکھنا۔