یہ کس کے لیے ہے
- S کارپوریشن کے مالکان جو حساب کتاب اور پے رول کا سافٹ ویئر چن رہے ہیں، جانچ رہے ہیں یا بدل رہے ہیں
- وہ مالکان جن کا پے رول اور کھاتے پہلے Form 1120-S سے پہلے الگ الگ ٹولز میں ہیں
یہاں شامل نہیں
- کتنی تنخواہ معقول ہے، یا ان برسوں کی تلافی جن میں پے رول نہیں چلا
- اندراجات لائن بہ لائن درج کرنا، اور حصص دار کے اسٹاک اور قرض کی بنیاد
- ریاستی پے رول اکاؤنٹس اور ریاستی ریٹرن
- پروڈکٹ ریویوز، قیمتیں یا پلانز کا موازنہ
کیا IRS S کارپوریشن کے لیے کوئی خاص سافٹ ویئر لازمی کرتا ہے؟
نہیں۔ IRS کاروبار کو اجازت دیتا ہے کہ وہ کوئی بھی ریکارڈ رکھنے کا نظام استعمال کرے جو اس کی آمدنی اور اخراجات واضح دکھائے، اور چند صورتوں کے سوا کسی خاص قسم کا ریکارڈ لازمی نہیں کرتا، اس لیے نہ کوئی لازمی سافٹ ویئر ہے اور نہ اکاؤنٹس کی مقررہ فہرست۔ کمپیوٹرائزڈ نظام کو پھر بھی ایسا پڑھنے کے قابل ریکارڈ بنانا ہوگا جو کھاتوں اور ریٹرن سے ملتا ہو، اور کاروبار کو نظام کی تفصیل، اس کے کنٹرولز اور اپنا chart of accounts رکھنا ہوگا۔
S کارپوریشن کا ریٹرن صرف نفع و نقصان سے زیادہ مانگتا ہے۔ Form 1120-S میں افسر کی ادائیگی دوسری اجرتوں سے الگ، حصص دار کے حساب سے تقسیم اور قرض، اور (جب تک کارپوریشن اتنی چھوٹی نہ ہو کہ اسے چھوڑ سکے) Schedule L پر بیلنس شیٹ (ریٹرن کا بیلنس شیٹ صفحہ) درکار ہے جو کھاتوں سے ملتی ہو؛ دیکھیں Schedule L بیلنس شیٹ۔ سیٹ اپ آسان نہیں ہوتا جب:
- مالک کمپنی میں کام کرتا ہے لیکن کبھی پے رول پر نہیں رہا؛
- پے رول ایک سروس میں چلتا ہے اور کھاتے دوسرے ٹول میں، اور دونوں کبھی ملتے نہیں؛
- تقسیم کو اخراجات میں درج کیا گیا، یا ادائیگی، تقسیم اور قرض ایک ہی مالک کے نکاسی اکاؤنٹ میں ہیں؛
- کمپنی نے سال کے بیچ میں ٹول بدلا؛
- بیلنس شیٹ پچھلے ریٹرن سے نہیں ملتی۔
ایسی صورتوں میں سافٹ ویئر بدلنے سے پچھلے مہینے درست نہیں ہوتے۔ پہلے کھاتے درست کرنے ہوں گے، اور یہ اکاؤنٹنگ کا کام ہے، کوئی سیٹنگ نہیں: آخر میں "آپ کی صورت مختلف ہے؟" دیکھیں۔
ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کے مانگنے سے پہلے جمع کریں:
- انتخاب کے کاغذات: Form 2553 اور IRS کا کوئی جواب (دیر سے فائل ہوا، یا جواب نہیں آیا؟ دیکھیں S کارپوریشن کے دیر سے انتخاب میں ریلیف)
- ہر پے ڈیٹ کی پے رول رپورٹس
- پورے سال کی بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس
- کارپوریشن اور اس کے حصص داروں کے درمیان قرض کے نوٹس
- ہیلتھ انشورنس اسٹیٹمنٹس، اگر کارپوریشن کسی مالک کا پریمیم ادا کرتی ہے
- حصص کے ریکارڈ جو ہر حصص دار کے حصص اور سال کے دوران کسی بھی تبدیلی کو دکھائیں
- آخری فائل شدہ ریٹرن
Form 1120-S کے لیے کھاتوں میں کیا دکھنا چاہیے؟
اکاؤنٹس کے نام حساب کتاب کا عملی طریقہ ہیں، کیونکہ IRS کوئی نام مقرر نہیں کرتا۔ ہر قطار وہ چیز ہے جو ریٹرن یا پے رول فائلنگز مانگتی ہیں، اس لیے سیٹ اپ کو اسے تیار کرنا آنا چاہیے۔
| Form 1120-S کی مد | سیٹ اپ میں کیا ہونا چاہیے |
|---|---|
| لائن 7، افسران کا معاوضہ، اور لائن 8، تنخواہیں اور اجرتیں | افسر کی اجرت اس کے اپنے اکاؤنٹ میں، دوسرے ملازمین کی اجرت سے الگ۔ Form 1125-E میں ہر افسر کا نام، Social Security نمبر، وقت جو دیا، ملکیتی اسٹاک اور ادائیگی درج ہوتی ہے؛ یہ فارم تب لازمی ہے جب کل وصولیاں $500,000 تک پہنچیں اور افسر کی ادائیگی پر کٹوتی لی جائے (ہدایات) |
| Schedule K لائن 16d؛ K-1 box 16، code D | ہر تقسیم تاریخ، حصص دار اور رقم کے ساتھ۔ جمع شدہ آمدنی اور منافع (earnings and profits) سے ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ اس کے بجائے لائن 17c اور Form 1099-DIV پر جاتے ہیں |
| Schedule K لائن 16e؛ K-1 box 16، code E | حصص دار کے قرض کی ہر واپسی، حصص دار کے حساب سے |
| Schedule L لائن 7 | حصص داروں کو دیے گئے قرض بطور اثاثہ، ہر حصص دار کا ایک بیلنس |
| Schedule L لائن 19؛ K-1 item I | حصص داروں سے لیے گئے قرض بطور واجبات، ہر حصص دار کا ایک بیلنس |
| Schedule L | ایسی بیلنس شیٹ جو کارپوریشن کے کھاتوں اور ریکارڈ سے ملنی چاہیے۔ چھوٹی کارپوریشن اسے چھوڑ سکتی ہے یا نہیں، یہ Schedule L بیلنس شیٹ میں ہے |
| Schedule M-2 | جمع شدہ ایڈجسٹمنٹس اکاؤنٹ (AAA)، جو عموماً کارپوریشن کی جمع شدہ غیر تقسیم شدہ خالص آمدنی ظاہر کرتا ہے۔ ہدایات تجویز کرتی ہیں کہ ہر S کارپوریشن اسے رکھے |
| Forms 941، 940 اور W-2 | ہر پے ڈیٹ کا پے رول ریکارڈ، جیسا اگلا حصہ بتاتا ہے |
ان مدوں کو رکھنے والے اکاؤنٹس S کارپوریشن کا حساب کتاب میں ہیں۔
جو مالک کمپنی میں کام کرتا ہے اس کے لیے پے رول کو کیا چلانا ہوگا؟
جو افسر (کارپوریٹ عہدہ، جیسے صدر یا خزانچی) S کارپوریشن کے لیے معمولی سے زیادہ خدمات انجام دیتا ہے وہ ملازم ہے، اور ادائیگی اجرت ہے، چاہے افسر حصص دار بھی ہو (IRS)۔ اس لیے سیٹ اپ کو مالک کو پے رول سے گزارنا ہوگا: انکم ٹیکس اور Social Security اور Medicare میں ملازم کا حصہ کاٹیں، کارپوریشن کا حصہ شامل کریں، ٹیکس جمع کرائیں اور رپورٹ کریں۔ جو افسر کوئی خدمت نہیں دیتا یا صرف معمولی خدمات دیتا ہے، اور ادائیگی کا حق دار نہیں، وہ ملازم نہیں ہے۔
کارپوریشن کو اجرت کے علاوہ تقسیم کرنے سے پہلے مالک کی خدمات کے لیے معقول معاوضہ دینا لازمی ہے، اور IRS تقسیم کو اجرت میں دوبارہ درجہ دے سکتا ہے۔ کتنا معقول ہے، یہ S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ میں ہے۔
| فارم | یہ کیا رپورٹ کرتا ہے | آخری تاریخ |
|---|---|---|
| Form 941 | ہر سہ ماہی میں ادا کی گئی اجرت، کاٹا گیا انکم ٹیکس، اور آجر اور ملازم کا Social Security اور Medicare ٹیکس۔ رپورٹ کرنے کو ٹیکس نہ ہو تب بھی یہ جمع کرانا ہوتا ہے، سوائے اس کے کہ آخری ریٹرن فائل ہو چکا ہو یا کوئی استثنا لاگو ہو | ہر سہ ماہی کے بعد پہلے مہینے کا آخری دن |
| Form 940 | سال کا وفاقی بے روزگاری ٹیکس | اجرت کے سال کے بعد 31 جنوری |
| Forms W-2 اور W-3 | ہر ملازم کی سال بھر کی اجرت اور ودہولڈنگ، مالک سمیت؛ W-3 تمام W-2 کا مجموعہ دیتا ہے | 1 فروری 2027 |
ماخذ: Publication 15 اور IRS کی S کارپوریشن فائلنگز کی فہرست۔ وفاقی ٹیکس ڈپازٹس الیکٹرانک فنڈز ٹرانسفر کے ذریعے جاتے ہیں، اور پے رول سروس یا کوئی دوسرا تیسرا فریق کارپوریشن کی طرف سے انہیں جمع کر سکتا ہے۔ یہ صفحہ صرف وفاقی فارمز کو کور کرتا ہے؛ زیادہ تر آجر ریاستی بے روزگاری ٹیکس بھی ادا کرتے ہیں (Publication 15)، اور ریاستی پے رول اکاؤنٹس یہاں شامل نہیں۔
سیٹ اپ کو وہ ملازمت ٹیکس ریکارڈ بھی رکھنے ہوں گے جو Publication 15 بتاتا ہے: اجرت کی ادائیگی کی تاریخیں اور رقوم، ہر ملازم کی تفصیل اور Form W-4، ٹیکس ڈپازٹس کی تاریخیں اور رقوم EFTPS کے تصدیقی نمبروں کے ساتھ، فائل شدہ ریٹرن تصدیقی نمبروں کے ساتھ، اور فرنج بینیفٹ کے ریکارڈ۔ انہیں کم از کم چار سال رکھیں۔
اگر مالک کے لیے پے رول کبھی سیٹ اپ ہی نہیں ہوا، تو دیکھیں S کارپوریشن میں پے رول کبھی نہیں چلا۔ پروائیڈر کے بغیر چلانے کے لیے دیکھیں پے رول خود چلانا۔
تقسیم کہاں جاتی ہے، اور ہر حصص دار کے لیے اسے کیسے ٹریک کیا جاتا ہے؟
تقسیم ایکویٹی کم کرتی ہے اور کبھی خرچ نہیں ہوتی۔ ہر حصص دار کا ایک ریکارڈ رکھیں جس میں تاریخ، رقم اور یہ لکھا ہو کہ نقد تھی یا جائیداد۔ ریٹرن مجموعہ Schedule K لائن 16d پر رپورٹ کرتا ہے، اور ہر حصص دار کی اپنی رقم اس کے K-1 پر code D کے ساتھ جاتی ہے۔
S کارپوریشن کی صرف ایک کلاس اسٹاک ہو سکتی ہے، اور ضوابط اسے ایک کلاس تب مانتے ہیں جب تمام حصص تقسیم اور ختم ہونے پر رقم کے یکساں حقوق رکھیں۔ اس لیے تقسیم عام طور پر رکھے گئے حصص کے حساب سے بٹتی ہے۔ جب ادائیگی اور ملکیت مختلف ہوں تو اثر کمپنی کی گورننگ دستاویزات پر منحصر ہے، اور مختلف ادائیگی کے حقوق والے حصص S انتخاب ختم کر سکتے ہیں؛ دیکھیں S کارپوریشن میں غیر متناسب تقسیم۔
جب حصص ایک ہاتھ سے دوسرے میں جاتے ہیں تو سال کے ہر دن کو ہر مد کا برابر حصہ دیا جاتا ہے، جو اس دن بقایا حصص میں تقسیم ہوتا ہے۔ یہ قاعدہ آمدنی، نقصان، کٹوتی اور کریڈٹ کی مدیں بانٹتا ہے؛ تقسیم اس حصص دار کو رپورٹ ہوتی ہے جسے ملی۔ سیٹ اپ کو، یا اس کے ساتھ رکھے حصص کے ریکارڈ کو، حصص کی تعداد اور تبدیلی کی تاریخیں رکھنی ہوں گی۔
دو انتخاب اس طے شدہ طریقے کو بدلتے ہیں۔ جب سال کے دوران کسی حصص دار کی پوری دلچسپی ختم ہو، تو کارپوریشن اور ہر متاثرہ حصص دار انتخاب کر سکتے ہیں کہ سال کو دو سال مانا جائے، اس دن کے اختتام پر تقسیم کر کے (سیکشن 1377(a)(2)؛ Regulations سیکشن 1.1377-1(b))۔ اسٹاک کی بڑی فروخت، واپس خریداری یا اجرا (اہل تصرف) ایسا ہی انتخاب اجازت دیتا ہے اگر اس سال کا ہر حصص دار رضامند ہو (Regulations سیکشن 1.1368-1(g)(2))۔ ہر انتخاب ناقابل واپسی ہے اور حصص داروں کی رضامندی کے بیان سے کیا جاتا ہے، جو بروقت فائل شدہ اصل یا ترمیم شدہ Form 1120-S کے ساتھ لگایا جاتا ہے (ہدایات)۔ ہر ایک تقسیم کے ٹیکس اثر کو بھی بانٹتا ہے، اس لیے کھاتوں کو تقسیم کی تاریخ تک کے نتائج دکھانے ہوں گے۔
اندراجات، جائیداد کی تقسیم اور جمع شدہ آمدنی اور منافع سے ادا کردہ ڈیویڈنڈ S کارپوریشن کی تقسیم درج کرنا میں ہیں۔ ہر حصص دار اسٹاک کی بنیاد نکالنے والے ریکارڈ رکھنے کا خود ذمہ دار ہے؛ دیکھیں S کارپوریشن کے حصص دار کی بنیاد۔
حصص دار-ملازم کے لیے ادا کی گئی ہیلتھ انشورنس کو سیٹ اپ میں کیسے سنبھالنا چاہیے؟
جو ہیلتھ انشورنس کارپوریشن 2% سے زیادہ اسٹاک رکھنے والے مالک کے لیے ادا کرتی ہے، اسے اجرت مانا جاتا ہے: کارپوریشن کے لیے قابل کٹوتی، اور اس مالک کے Form W-2 کے box 1 میں رپورٹ ہوتی ہے (IRS)۔ جب پریمیم ایسے پلان کے تحت ادا ہوں جو تمام ملازمین یا ایک طبقے کو کور کرے، تو ان پر Social Security، Medicare یا وفاقی بے روزگاری ٹیکس نہیں لگتا، اس لیے وہ W-2 کے box 3 اور 5 سے باہر رہتے ہیں۔ اگر مالک واحد ملازم ہو تو IRS کا صفحہ نہیں بتاتا کہ آیا یہ انتظام ایسا پلان مانا جاتا ہے، اس لیے پے رول آئٹم بنانے سے پہلے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے یہ طے کر لیں۔ Form 1120-S کی ہدایات پریمیم بھی، بشمول مالک کے شریک حیات، زیر کفالت افراد اور 27 سال سے کم بچوں کے، box 14 میں معلوماتی مد کے طور پر مانگتی ہیں، جو 2026 کے Form W-2 پر box 14a ہے (W-2 کی ہدایات)۔
مالک کا ٹیسٹ ٹیکس سال کے کسی بھی دن 2% سے زیادہ اسٹاک یا ووٹنگ طاقت ہے، سیکشن 318 کے انتساب کے قواعد کے ساتھ۔ اس لیے سیٹ اپ میں یہ ہونا چاہیے:
- پے رول آئٹم جو پریمیم کو نقد ادائیگی کے بغیر مالک کی قابل ٹیکس اجرت میں شامل کرے؛
- یہ نشان زد کرنے کا طریقہ کہ کون سے ملازمین ملکیت کا ٹیسٹ پاس کرتے ہیں؛
- اخراجات کا اکاؤنٹ جو ان مالکان کے لیے لائن 7 یا 8، یا Form 1125-E پر جائے۔
ان مالکان کے لیے ادا کیے گئے دوسرے فرنج بینیفٹس پر بھی یہی لاگو ہے، جیسے گروپ ٹرم لائف انشورنس: ہدایات انہیں لائن 7 یا 8 اور W-2 کے box 1 میں رکھتی ہیں، اس لیے پے رول آئٹم ان میں سے کوئی بھی شامل کر سکے۔
غلطی یہ ہوتی ہے کہ پریمیم کمپنی کے اکاؤنٹ سے ادا ہوں اور W-2 میں کبھی شامل نہ ہوں۔ IRS کہتا ہے کہ مالک کی ذاتی کٹوتی اس پر منحصر ہے کہ کارپوریشن بالآخر پریمیم ادا کرے اور انہیں W-2 اجرت کے طور پر رپورٹ کرے، اور دیگر شرائط بھی لاگو ہیں۔ کٹوتی کے قواعد S کارپوریشن اور شراکت داری کے مالکان کے لیے ہیلتھ انشورنس میں ہیں۔
مالک اور کارپوریشن کے درمیان قرض تقسیم سے الگ کیسے رہتے ہیں؟
ہر قرض کو اس کے اپنے واجبات یا اثاثوں کے ریکارڈ میں رکھیں اور تقسیم کے اکاؤنٹ میں کبھی نہیں۔ حصص دار کا کارپوریشن کو قرض واجبات ہے، اور کارپوریشن کا حصص دار کو قرض اثاثہ ہے۔ قرض کی واپسی تقسیم نہیں ہے: ریٹرن واپسیاں الگ Schedule K لائن 16e پر رپورٹ کرتا ہے، اور K-1 پر code E کے ساتھ۔
سیٹ اپ کو ہر حصص دار کا بیلنس دینا آنا چاہیے۔ Schedule L لائن 19 عموماً K-1 کے item I کی رقوم سے ملنی چاہیے (وہ قرض جو کارپوریشن حصص دار کی براہ راست مقروض ہے)، جن میں وہ قرض شامل نہیں جو حصص دار نے مل کر لیا یا جس کی ضمانت دی (ہدایات)۔
ہر تحریری نوٹ کو اس کا اپنا ریکارڈ بنائیں، اور بغیر نوٹ کے قرض کی ایڈوانس اور واپسیاں تاریخ کے ساتھ رکھیں، کیونکہ Form 7203 پر حصص دار کے قرض کی بنیاد انہی سے نکلتی ہے (ہدایات)۔
لیبل علاج طے نہیں کرتا۔ IRS عدالتی مقدمات کی فہرست دیتا ہے جہاں قرض یا تقسیم کہی گئی ادائیگیوں کو اجرت مانا گیا، اور جہاں حصص دار کی منتقلیوں کو قرض نہیں بلکہ سرمایہ مانا گیا۔ دیکھیں S کارپوریشن کو حصص دار کے قرض اور قرض کی بنیاد کے لیے S کارپوریشن کے حصص دار کی بنیاد۔
سال کے آخر میں سیٹ اپ کو کون سی رپورٹس بنانی چاہئیں؟
سیٹ اپ کو پورے سال کی یہ چھ رپورٹس بنانی چاہئیں۔ ہر ایک پر بھروسا کرنے سے پہلے اسے مانگ کر دیکھ لیں۔
| رپورٹ | اسے کیا دکھانا چاہیے | یہ کس میں جاتی ہے |
|---|---|---|
| بیلنس شیٹ | سال کے آغاز اور اختتام پر اثاثے، واجبات اور ایکویٹی | Schedule L، جو کھاتوں سے ملنی چاہیے (چھوٹی کارپوریشن اسے چھوڑ سکتی ہے) |
| نفع و نقصان | آمدنی، افسر کی ادائیگی اور دوسری اجرتیں الگ لائنوں میں، تقسیم کے بغیر | ریٹرن کا صفحہ 1 |
| جنرل لیجر | ہر لین دین اکاؤنٹ اور تاریخ کے ساتھ | کسی بھی لائن کی تائید جس کے بارے میں ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا یا IRS پوچھے |
| ایکویٹی کا آگے بڑھنا (roll-forward) | ابتدائی ایکویٹی، خالص آمدنی، حصص دار کی ڈالی گئی رقم، حصص دار کے حساب سے تقسیم اور اختتامی ایکویٹی | Schedule M-2، Schedule K لائن 16d اور K-1 |
| پے رول کا خلاصہ | ہر ملازم کی کل اجرت، ودہولڈنگ، آجر کے ٹیکس، ڈپازٹس اور مالک کا ہیلتھ پریمیم | لائن 7 اور 8؛ Forms 941، 940 اور W-2 |
| حصص دار کے قرض کی فہرست | حصص دار اور نوٹ کے حساب سے بیلنس، ایڈوانس اور واپسیاں | Schedule L لائن 7 اور 19؛ K-1 item I (صرف لائن 19)؛ لائن 16e |
IRS معائنے میں اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر کی بیک اپ فائل مانگ سکتا ہے۔ ایک سال کے لیے دوبارہ بنائی گئی فائل اس مطالبے کو پورا نہیں کرتی، اس لیے سیٹ اپ مکمل، غیر تبدیل شدہ بیک اپ برآمد کرنے کے قابل ہونا چاہیے۔
کیا پے رول الگ سروس میں چل سکتا ہے، اور اس کی رپورٹس کھاتوں سے کیسے ملتی ہیں؟
ہاں۔ IRS کوئی ایک نظام مقرر نہیں کرتا (Publication 583)، اس لیے پے رول الگ سروس میں چل سکتا ہے۔ لیکن ذمہ داری کارپوریشن پر رہتی ہے: جو آجر پے رول آؤٹ سورس کرتا ہے وہ عموماً ریٹرن، ڈپازٹس اور ٹیکس کا ذمہ دار رہتا ہے، چاہے پروائیڈر ادا نہ کرے؛ مصدقہ پروفیشنل ایمپلائر آرگنائزیشن استثنا ہے۔ مالک ذاتی طور پر بھی مقروض ہو سکتا ہے: ذمہ دار شخص، مثلاً افسر، جو جان بوجھ کر کاٹا گیا ٹیکس جمع نہ کرائے، اس پر کاٹے گئے آمدنی ٹیکس اور ملازم کے سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کی پوری غیر ادا شدہ رقم کے برابر جرمانہ ہے (سیکشن 6672)۔ IRS کے پاس اسے تشخیص کرنے کے لیے عموماً پے رول سال کے بعد 15 اپریل سے 3 سال ہوتے ہیں، یا فائلنگ کی تاریخ سے اگر وہ بعد میں ہو؛ دیکھیں ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ۔ کھاتوں کو پھر بھی پے رول کی ہر رقم دکھانی ہوگی۔
| پے رول رپورٹ | کس سے ملتی ہے |
|---|---|
| پے ڈیٹ کی کل اجرت | نفع و نقصان میں افسر کی ادائیگی اور اجرتیں |
| کاٹے گئے اور آجر کے ٹیکس | پے رول کے واجبات کے اکاؤنٹس، جو ڈپازٹس سے صاف ہوتے ہیں |
| خالص ادائیگی | بینک سے نکلی ہوئی رقم |
| سہ ماہی کے مجموعے | فائل شدہ Form 941 |
| سال کے مجموعے | Forms W-2 اور W-3، اور سال کے Forms 941 |
Publication 15 کہتا ہے کہ سال کے Forms 941 پر Social Security اور Medicare ٹیکس تقریباً Form W-3 کی رقم سے دگنا ہونا چاہیے، کیونکہ Form 941 آجر اور ملازم دونوں کے حصے رپورٹ کرتا ہے اور Form W-3 صرف ملازم کا۔ فرق کی جائز وجہ ہونی چاہیے، اور کارپوریشن کو اپنا ملان رکھنا چاہیے۔ ایک جائز وجہ Additional Medicare Tax ہے، جو صرف ملازم ادا کرتا ہے: اس کی حد سے اوپر کی اجرت Form 941 کے Medicare کے عدد کو Form W-3 کے عدد کے دگنے سے کم کر دیتی ہے۔
بینک سے ایک اکٹھا "پے رول" ڈیبٹ ان میں سے کسی قطار سے نہیں ملتا۔ ہر پے ڈیٹ اندراج یا امپورٹ سے درج کریں؛ دیکھیں پے رول جرنل اندراجات۔ سال کے دوران پروائیڈر بدلنے کے لیے دیکھیں پے رول پروائیڈر بدلنا۔
کیا سستا یا ابتدائی سطح کا پلان کافی ہوگا؟
IRS کوئی خاص پروڈکٹ یا پلان لازمی نہیں کرتا، اس لیے قیمت یا پلان کا نام کچھ طے نہیں کرتا۔ پلان پر غور تب ہی کریں جب اس ورژن میں جو آپ واقعی استعمال کریں گے، وہ اوپر کی جدولوں کی ہر قطار بنا سکے اور نیچے دیا گیا ٹیسٹ پاس کرے۔ صارفین کی حد، پے رول ایڈ آنز اور مدت بند کرنے کی سہولت پلان میں خود دیکھیں، برانڈ پر نہیں۔ IRS کے قواعد سے آگے عملی جانچ: پے رول پے ڈیٹ کے حساب سے درج ہو، قرض اور تقسیم حصص دار کے حساب سے الگ اکاؤنٹس میں ہوں، آپ کے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو اپنا لاگ ان ملے، بند مدتیں مقفل ہوں، اور پورا لیجر اور رپورٹس برآمد ہو سکیں۔ یہ پاس ہونے سے کھاتے درست نہیں ہو جاتے۔ کھاتے منتقل کرنے سے پہلے آزمائشی کاپی میں ٹیسٹ کریں۔
اگر آپ سافٹ ویئر بدلیں تو پرانی فائل پھر بھی اہم ہے: Publication 583 تمام مشین سے پڑھے جانے والے ریکارڈ اور کمپیوٹرائزڈ نظام کی تفصیل رکھنا لازمی کرتا ہے۔ دیکھیں اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر منسوخ کرتے وقت رکھنے والے ریکارڈ اور سستا سافٹ ویئر جسے آپ کا CPA سپورٹ کرتا ہے۔
پہلے Form 1120-S پر بھروسا کرنے سے پہلے میں سیٹ اپ کو کیسے ٹیسٹ کروں؟
ایک حقیقی پے ڈیٹ اور ایک ماہ کی باقی سرگرمی آزمائشی کاپی میں چلائیں، پھر یہ ملان دیکھیں۔ ہر ایک بغیر ہاتھ سے رقم ڈالے ٹھیک بیٹھنا چاہیے۔
- مالک کے لیے ایک حقیقی پے ڈیٹ درج کریں۔ کل اجرت پے رول رپورٹ کے برابر ہو، کاٹے گئے اور آجر کے ٹیکس واجبات کے اکاؤنٹس میں ہوں، اور خالص ادائیگی بینک ڈیبٹ کے برابر ہو۔
- ٹیکس ڈپازٹ درج کریں۔ واجبات ڈپازٹ کے برابر کم ہوں، اور تصدیقی نمبر محفوظ ہو۔
- ہر حصص دار کو تقسیم درج کریں۔ ہر رقم اس حصص دار کی ایکویٹی تک پہنچے اور نفع و نقصان کو کبھی نہ چھوئے۔
- حصص دار کا قرض اور ایک واپسی درج کریں۔ قرض کا بیلنس حصص دار کے حساب سے نظر آئے، اور واپسی تقسیم کے اکاؤنٹ کو کم نہ کرے۔
- مالک کے ہیلتھ پریمیم شامل کریں۔ وہ مالک کی W-2 کے box 1 کی اجرت میں نظر آئیں۔
- مہینہ بند کریں۔ بیلنس شیٹ متوازن ہو، اور ابتدائی ایکویٹی جمع خالص آمدنی جمع ڈالی گئی رقم منفی تقسیم اختتامی ایکویٹی کے برابر ہو۔
- ایک سہ ماہی کے بعد پے رول کے مجموعوں کا فائل شدہ Form 941 سے موازنہ کریں۔ سال کے بعد Forms 941 کا Form W-3 سے موازنہ کریں۔
- بیلنس شیٹ، جنرل لیجر اور پے رول رپورٹس برآمد کریں، اور انہیں سافٹ ویئر کے باہر کھول کر دیکھیں۔
سیٹ اپ غلط ہونے کی کون سی انتباہی علامات ہیں؟
ان میں سے ہر ایک کا عموماً مطلب ہے کہ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کے ریٹرن شروع کرنے سے پہلے کھاتوں کا جائزہ چاہیے۔ اگر دو یا زیادہ درست ہوں، یا ریٹرن یا پے رول فارم پہلے ہی اسی طرح فائل ہو چکا ہو، تو نیچے "آپ کی صورت مختلف ہے؟" دیکھیں۔
| علامت | اس کا اکثر کیا مطلب ہوتا ہے | کہاں جائیں |
|---|---|---|
| مالک کے لیے پے رول نہیں | مالک کو ادائیگیاں اجرت مانی جا سکتی ہیں | پے رول کبھی نہیں چلا |
| تقسیم اخراجات میں درج | خالص آمدنی کم ظاہر ہو سکتی ہے، اور K-1 کی رقوم کھاتوں سے نہ ملیں | تقسیم درج کرنا |
| ادائیگی، قرض اور تقسیم کے لیے ایک ہی ایکویٹی اکاؤنٹ | K-1 کے قرض اور تقسیم کی رقوم کھاتوں سے پڑھی نہ جا سکیں | S کارپوریشن کا حساب کتاب |
| Schedule L کھاتوں سے نہیں ملتی | ابتدائی بیلنس، قرض یا ایکویٹی غلط ہو سکتے ہیں | Schedule L بیلنس شیٹ |
| مالک کے ہیلتھ پریمیم W-2 سے غائب | مالک کی ذاتی کٹوتی متاثر ہو سکتی ہے | حصص دار-ملازم کے لیے ہیلتھ انشورنس (اوپر کا حصہ) |
| پے رول کے مجموعے کھاتوں سے کبھی نہیں ملتے | پے رول شاید صرف اکٹھی رقم میں درج ہوتا ہے، یا بالکل نہیں | الگ سروس میں پے رول (اوپر کا حصہ) |
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں، امریکی ڈالر میں۔
اکیلا کنسلٹنٹ
ایک S کارپوریشن کی وصولیاں US$150,000 ہیں اور ایک ہی حصص دار ہے، جو اس کا افسر بھی ہے اور کام کرتا ہے۔ پے رول مالک کو سال میں US$60,000 ادا کرتا ہے، W-2، Forms 941 اور ڈپازٹس کے ساتھ۔ تنخواہ اور کارپوریشن کے پے رول ٹیکس اخراجات ہیں۔ مالک US$40,000 کی تقسیم بھی لیتا ہے، جو ایکویٹی میں درج ہوتی ہے اور نفع و نقصان پر کبھی نہیں۔ سیٹ اپ لائن 7 پر US$60,000 اور Schedule K لائن 16d پر US$40,000 دکھاتا ہے۔ وصولیاں Form 1125-E کی سطح سے کم ہیں، اس لیے وہ فارم ضروری نہیں۔ ادائیگی کی رقم صرف مثال ہے؛ معقول ادائیگی کام پر منحصر ہے۔
دو حصص دار
دو حصص دار حصص کا 70% اور 30% رکھتے ہیں جب US$100,000 کی تقسیم ادا ہوتی ہے۔ یہ ہر حصص دار کے لیے ایک اندراج کے ساتھ US$70,000 اور US$30,000 درج ہوتی ہے، یہ فرض کر کے کہ تمام حصص کے حقوق یکساں ہیں (ایک کلاس اسٹاک)۔ ایک مالک کے نکاسی اکاؤنٹ والا سیٹ اپ US$100,000 دکھائے گا اور کسی بھی K-1 کی رقم نہیں بنا سکے گا۔
خاندانی ہیلتھ پریمیم
اکیلے حصص دار، جو افسر بھی ہے، کے US$12,000 کے خاندانی ہیلتھ پریمیم کارپوریشن کے ذریعے ادا ہوتے ہیں۔ پے رول US$12,000 کو مالک کی W-2 کے box 1 کی اجرت میں شامل کرتا ہے، box 14a میں معلوماتی مد کے طور پر دکھاتا ہے، اور یہ رقم لائن 7 پر افسر کی ادائیگی گنی جاتی ہے۔ اگر پریمیم صرف انشورنس کے خرچ کے اکاؤنٹ میں ہوں تو W-2 انہیں چھوڑ دیتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ نے S انتخاب کیا اور سیٹ اپ بٹا ہوا ہے: پے رول ایک ٹول میں، کھاتے دوسرے میں، تقسیم اخراجات میں درج، یا آپ کے لیے پے رول چلا ہی نہیں۔ کون سا ٹول رہے، پرانے مہینے کیسے دوبارہ بنیں اور Form 1120-S سے پہلے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو کیا چاہیے، یہ فیصلے S کارپوریشن ٹیکس میں مدد اور حساب کتاب میں مدد کے ساتھ ہوتے ہیں۔
- آپ ایسی LLC ہیں جس نے ابھی S انتخاب کیا ہے: یہ جاننے کے لیے کہ کھاتے نئی فائل سے شروع ہوں یا نہیں، S کارپوریشن کے انتخاب کے بعد کھاتے دیکھیں۔
- آپ نے اپنے لیے کبھی پے رول نہیں چلایا، یا پچھلے Forms W-2 یا 941 میں آپ کی ادائیگی یا ہیلتھ پریمیم چھوٹ گئے: دیکھیں S کارپوریشن میں پے رول کبھی نہیں چلا۔ کھاتوں کو دوبارہ بنانا اور فائل شدہ فارمز درست کرنا (Form W-2c، Form 941-X) حساب کتاب میں مدد کے ساتھ S کارپوریشن ٹیکس میں مدد کا کام ہے۔
- آپ کے کھاتے پیچھے ہیں، کمپنی کے اکاؤنٹ سے ذاتی اخراجات ادا ہوئے، یا Schedule L نہیں ملتی: دیکھیں S کارپوریشن کے پچھلے کھاتے مکمل کرنا، S کارپوریشن کی طرف سے ادا کیے گئے ذاتی اخراجات اور Schedule L بیلنس شیٹ۔ مہینوں یا برسوں میں غلطی کا سراغ لگانا Form 1120-S سے پہلے حساب کتاب میں مدد کا حسابات ملانے کا کام ہے۔
- آپ کے پے رول پروائیڈر نے ٹیکس جمع نہیں کرائے، یا IRS نے نوٹس بھیجا: دیکھیں پے رول پروائیڈر نے آپ کے ٹیکس ادا نہیں کیے۔
- آپ جاننا چاہتے ہیں کہ کتنی تنخواہ دینی ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔
- آپ کے پاس S کارپوریشن اور دوسری کمپنیاں ہیں: دیکھیں کئی کمپنیوں کے کھاتے۔
- آپ دو کلاؤڈ اکاؤنٹنگ پلیٹ فارمز کا موازنہ کر رہے ہیں یا ابتدائی سطح کے سافٹ ویئر سے آگے بڑھ رہے ہیں: دیکھیں پلیٹ فارم کا موازنہ اور ابتدائی سافٹ ویئر سے آگے بڑھنا۔
- آپ کھاتے اسپریڈ شیٹ میں رکھتے ہیں: دیکھیں اسپریڈ شیٹ میں حساب کتاب۔
- آپ جاننا چاہتے ہیں کہ S کارپوریشن کے اکاؤنٹنگ پر کتنا خرچ آتا ہے: دیکھیں S کارپوریشن اکاؤنٹنگ کی لاگت۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| S کارپوریشن میں وہ ملکیت جس سے اوپر حصص دار کی ہیلتھ انشورنس اجرت کے خصوصی اصول لاگو ہوتے ہیں ملکیت حصص یا ووٹنگ طاقت کے اس حصے سے زیادہ ہونی چاہیے | 2% | IRS: S کارپوریشن کے معاوضے اور طبی انشورنس کے مسائل جانچا گیا |
| Form 1125-E کے لیے کل آمدنی کی حد جب کل آمدنی اس رقم یا اس سے زیادہ ہو اور کارپوریشن افسران کے معاوضے کی کٹوتی کرے تو Form 1125-E مکمل کر کے Form 1120-S کے ساتھ منسلک کیا جاتا ہے | $500,000 | IRS: Form 1125-E کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 941 کی سہ ماہی فائلنگ کی آخری تاریخ عام طور پر 30 اپریل، 31 جولائی، 31 اکتوبر اور 31 جنوری؛ اگلے کاروباری دن اور بروقت جمع کرانے کی توسیع لاگو ہو سکتی ہے | ہر سہ ماہی کے بعد پہلے مہینے کا آخری دن | IRS: Form 941 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 940 کی سالانہ فائلنگ کی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن اور بروقت جمع کرانے کی توسیع لاگو ہو سکتی ہے | اجرت کے سال کے بعد 31 جنوری | IRS: Form 940 کی فائلنگ اور ڈیپازٹ کی شرائط جانچا گیا |
| 2026 کے Forms W-2 اور W-3 جمع کرانے اور فراہم کرنے کی آخری تاریخ 2026 کے Forms W-2 اور W-3 اس تاریخ تک SSA کو فائل کریں اور ملازمین کو W-2 فراہم کریں | 1 فروری 2027 ٹیکس سال 2026 | IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات (2026) جانچا گیا |
| امریکی ملازمتی ٹیکس کا ریکارڈ محفوظ رکھنا کم از کم، اس تاریخ سے شمار ہوتی ہے جب ٹیکس واجب الادا ہو یا ادا کیا جائے، جو بھی بعد میں ہو | چار سال | IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا جانچا گیا |
| Trust Fund Recovery Penalty کی رقم IRC 6672 کا جرمانہ ٹرسٹ فنڈ حصے کا احاطہ کرتا ہے، آجر کی Social Security اور Medicare شراکتوں یا FUTA کا نہیں | کاٹے گئے آمدنی ٹیکس اور ملازم کے سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کی پوری غیر ادا شدہ رقم | IRS: ملازمتی ٹیکس اور Trust Fund Recovery Penalty جانچا گیا |
| تشخیص کے لیے ملازمت کے ٹیکس کا سالانہ گوشوارہ جمع کرانے کی فرضی تاریخ اگلے کیلنڈر سال میں؛ گوشوارہ حقیقت میں بعد میں جمع کرانے سے تشخیص کی مدت بعد میں شروع ہوتی ہے؛ استثنا اس حد کو معطل یا ختم کر سکتے ہیں | 15 اپریل | IRS: وصول کرکے سرکار کو دینے والے ٹیکس کے جرمانے کی تشخیص کے قواعد جانچا گیا |
| ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کی تشخیص کی عمومی مدت بروقت ملازمتی ٹیکس گوشواروں کے لیے اگلی 15 اپریل سے، یا اصل بعد کی فائلنگ سے؛ استثنا لاگو ہیں | 3 سال | IRS: Trust fund recovery penalty کی تشخیص کی مدت جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S
- IRS: Form 1125-E کی ہدایات
- IRS: Form 1125-E
- IRS: S کارپوریشنز
- IRS: S کارپوریشن کے ملازمین، حصص دار اور کارپوریٹ افسر
- IRS: S کارپوریشن کے معاوضے اور طبی انشورنس کے مسائل
- IRS: Form 7203 کی ہدایات
- IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Form W-2 C کے بارے میں، درست کی گئی اجرت اور ٹیکس کی اسٹیٹمنٹس
- IRS: Form 941-X کے بارے میں
- IRS: ریکارڈ رکھنا
- IRS: الیکٹرانک اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر ریکارڈ کا استعمال، اکثر پوچھے جانے والے سوالات
- IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.1361-1، اسٹاک کی کلاسز
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.1368-1، اہل تصرف کا انتخاب
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.1377-1، اختتامی انتخاب
- Internal Revenue Code سیکشن 1377، متناسب حصہ
- Internal Revenue Code سیکشن 6672، ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔