यह किसके लिए है
- वे S corporation स्वामी जो बहीखाता और पेरोल सॉफ़्टवेयर चुन रहे हैं, जाँच रहे हैं या बदल रहे हैं
- वे स्वामी जिनका पेरोल और बहीखाता पहले Form 1120-S से पहले अलग-अलग टूल में है
यहाँ शामिल नहीं
- कितना वेतन उचित है, या जिन सालों में पेरोल नहीं चला उन्हें पूरा करना
- प्रविष्टियाँ लाइन-दर-लाइन दर्ज करना, और शेयरधारक के शेयर व ऋण का आधार
- राज्य के पेरोल खाते और राज्य के रिटर्न
- प्रोडक्ट रिव्यू, कीमतें या प्लान की तुलना
क्या IRS S corporation के लिए कोई खास सॉफ़्टवेयर ज़रूरी करता है?
नहीं। IRS व्यवसाय को कोई भी ऐसी रिकॉर्ड-प्रणाली इस्तेमाल करने देता है जो आय और खर्च साफ़ दिखाए। कुछ मामलों को छोड़कर वह किसी खास तरह के रिकॉर्ड भी नहीं माँगता। इसलिए न कोई अनिवार्य सॉफ़्टवेयर है, न खातों की कोई तय सूची। कंप्यूटर वाली प्रणाली को फिर भी पढ़ने लायक रिकॉर्ड देने होंगे जो बहीखाते और रिटर्न से मेल खाएँ, और व्यवसाय को प्रणाली का विवरण, उसके नियंत्रण और अपनी खातों की सूची (chart of accounts) रखनी होगी।
S corporation का रिटर्न सिर्फ़ लाभ-हानि विवरण से ज़्यादा माँगता है। Form 1120-S में अधिकारी का वेतन बाकी वेतन से अलग चाहिए, वितरण और ऋण शेयरधारक के हिसाब से चाहिए, और Schedule L (रिटर्न का तुलन पत्र वाला पृष्ठ) पर ऐसा तुलन पत्र चाहिए जो बहीखाते से मेल खाए। जो कंपनी इतनी छोटी है कि इसे छोड़ सकती है, उसे यह नहीं देना पड़ता; देखें Schedule L तुलन पत्र। सेटअप सरल नहीं माना जाएगा जब:
- स्वामी कंपनी में काम करता है, पर कभी पेरोल में नहीं रहा;
- पेरोल एक सेवा में चलता है और बहीखाता दूसरे टूल में, और दोनों कभी आपस में नहीं मिलते;
- वितरण को खर्च के रूप में दर्ज किया गया, या वेतन, वितरण और ऋण तीनों एक ही स्वामी निकासी खाते में हैं;
- कंपनी ने साल के बीच में टूल बदल लिया;
- तुलन पत्र पिछले दाखिल रिटर्न से मेल नहीं खाता।
ऐसे मामलों में सॉफ़्टवेयर बदलने से पिछले महीने ठीक नहीं होते। पहले बहीखाता सुधारना होगा, और यह लेखा कार्य है, कोई सेटिंग नहीं: अंत में "आपके मामले में अलग?" देखें।
तैयारकर्ता के पूछने से पहले जुटाएँ:
- चुनाव के कागज़: Form 2553 और IRS का कोई जवाब (देर से दाखिल हुआ, या कोई जवाब नहीं मिला? देखें S corporation चुनाव में देरी की राहत)
- हर भुगतान-तारीख की पेरोल रिपोर्टें
- पूरे साल के बैंक और कार्ड विवरण
- कंपनी और उसके शेयरधारकों के बीच ऋण के नोट
- स्वास्थ्य बीमा के विवरण, अगर कंपनी किसी स्वामी का प्रीमियम भरती है
- शेयर रिकॉर्ड, जिनमें हर शेयरधारक के शेयर और साल में हुआ कोई भी बदलाव दिखे
- आख़िरी दाखिल किया हुआ रिटर्न
Form 1120-S के लिए बहीखाते में क्या दिखना चाहिए?
IRS खातों के नाम तय नहीं करता, इसलिए खातों के नाम बहीखाता का चलन हैं। नीचे की हर पंक्ति ऐसी चीज़ है जो रिटर्न या पेरोल फ़ाइलिंग माँगती है, इसलिए सेटअप को उसे निकाल पाना चाहिए।
| Form 1120-S की मद | सेटअप में क्या होना चाहिए |
|---|---|
| लाइन 7, अधिकारियों का पारिश्रमिक, और लाइन 8, वेतन और मज़दूरी | अधिकारियों का वेतन अपने अलग खाते में, बाकी कर्मचारियों के वेतन से अलग। Form 1125-E में हर अधिकारी का नाम, सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN), दिया गया समय, शेयर का स्वामित्व और वेतन दर्ज होता है; यह तब ज़रूरी है जब कुल प्राप्तियाँ $500,000 तक पहुँचें और अधिकारी का वेतन कटौती में लिया गया हो (निर्देश) |
| Schedule K लाइन 16d; K-1 box 16, code D | हर वितरण तारीख, शेयरधारक और राशि के साथ। संचित कमाई और मुनाफ़े (accumulated earnings and profits) से दिए गए लाभांश इसके बजाय लाइन 17c और Form 1099-DIV पर जाते हैं |
| Schedule K लाइन 16e; K-1 box 16, code E | शेयरधारक ऋण की हर वापसी, शेयरधारक के हिसाब से |
| Schedule L लाइन 7 | शेयरधारकों को दिए ऋण संपत्ति के रूप में, हर शेयरधारक का एक शेष |
| Schedule L लाइन 19; K-1 item I | शेयरधारकों से लिए ऋण देनदारी के रूप में, हर शेयरधारक का एक शेष |
| Schedule L | ऐसा तुलन पत्र जो कंपनी के बहीखाते और रिकॉर्ड से मेल खाना चाहिए। छोटी कंपनी इसे छोड़ सकती है या नहीं, यह Schedule L तुलन पत्र में है |
| Schedule M-2 | संचित समायोजन खाता (AAA), जो आम तौर पर कंपनी की संचित अवितरित शुद्ध आय दिखाता है। निर्देश सलाह देते हैं कि हर S corporation इसे रखे |
| Forms 941, 940 और W-2 | हर भुगतान-तारीख के पेरोल रिकॉर्ड, जैसा अगला खंड बताता है |
इन मदों को रखने वाले खाते S corporation बहीखाता में हैं।
कंपनी में काम करने वाले स्वामी के लिए पेरोल में क्या चलना चाहिए?
जो अधिकारी (कंपनी का पद, जैसे अध्यक्ष या कोषाध्यक्ष) S corporation के लिए मामूली से ज़्यादा सेवाएँ देता है, वह कर्मचारी है और उसे मिलने वाला भुगतान वेतन है, भले ही वह शेयरधारक भी हो (IRS)। इसलिए सेटअप में स्वामी को पेरोल से चलाना होगा: आयकर और सामाजिक सुरक्षा व Medicare में कर्मचारी का हिस्सा काटें, कंपनी का हिस्सा जोड़ें, कर जमा करें और रिपोर्ट करें। जो अधिकारी कोई सेवा नहीं देता या सिर्फ़ मामूली सेवाएँ देता है, और जिसे पारिश्रमिक का हक नहीं है, वह कर्मचारी नहीं है।
कंपनी को वेतन-रहित वितरण करने से पहले स्वामी की सेवाओं के लिए उचित पारिश्रमिक देना होगा, और IRS वितरणों को वेतन के रूप में फिर से वर्गीकृत कर सकता है। कितना उचित है, यह S corporation स्वामी का वेतन में है।
| फ़ॉर्म | यह क्या रिपोर्ट करता है | देय तारीख |
|---|---|---|
| Form 941 | हर तिमाही में दिया गया वेतन, काटा गया आयकर, और नियोक्ता व कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा व Medicare कर। रिपोर्ट करने के लिए कोई कर न हो तब भी यह देना होता है, जब तक अंतिम रिटर्न दाखिल न हुआ हो या कोई अपवाद लागू न हो | हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन |
| Form 940 | साल का संघीय बेरोज़गारी कर | वेतन वर्ष के बाद 31 जनवरी |
| Forms W-2 और W-3 | स्वामी समेत हर कर्मचारी का साल का वेतन और काटा गया कर; W-3 सारे W-2 का जोड़ देता है | 1 फ़रवरी 2027 |
स्रोत: Publication 15 और S corporation की फ़ाइलिंग की IRS सूची। संघीय कर जमा इलेक्ट्रॉनिक फ़ंड ट्रांसफ़र से होता है, और पेरोल सेवा या कोई दूसरा पक्ष कंपनी की ओर से यह जमा कर सकता है। यह पृष्ठ सिर्फ़ संघीय फ़ॉर्म को कवर करता है; ज़्यादातर नियोक्ता राज्य बेरोज़गारी कर भी देते हैं (Publication 15), और राज्य के पेरोल खाते यहाँ शामिल नहीं हैं।
सेटअप में वे रोज़गार कर रिकॉर्ड भी होने चाहिए जिन्हें Publication 15 गिनाता है: वेतन के भुगतान की तारीखें और राशियाँ, हर कर्मचारी का ब्योरा और Form W-4, कर जमा की तारीखें और राशियाँ EFTPS की पावती संख्याओं के साथ, पुष्टि संख्याओं सहित दाखिल रिटर्न, और अतिरिक्त लाभों के रिकॉर्ड। इन्हें कम से कम चार साल रखें।
अगर स्वामी के लिए कभी पेरोल चलाया ही नहीं गया, तो देखें S corporation में पेरोल कभी नहीं चला। प्रदाता के बिना खुद पेरोल चलाने के लिए देखें खुद पेरोल चलाना।
वितरण कहाँ जाते हैं, और हर शेयरधारक के लिए उन्हें कैसे ट्रैक करें?
वितरण इक्विटी घटाता है और कभी खर्च नहीं होता। हर शेयरधारक का एक रिकॉर्ड रखें जिसमें तारीख, राशि और यह लिखा हो कि नकद था या संपत्ति। रिटर्न कुल राशि Schedule K लाइन 16d पर बताता है, और हर शेयरधारक की अपनी राशि उसके K-1 पर code D के साथ जाती है।
S corporation में केवल एक वर्ग के शेयर हो सकते हैं, और नियम तब मानते हैं कि एक ही वर्ग है जब सभी शेयरों के वितरण और परिसमापन की रकम पर समान अधिकार हों। इसलिए वितरण आम तौर पर रखे गए शेयरों के हिसाब से बँटता है। जब भुगतान और स्वामित्व अलग हों, तो असर कंपनी के संचालन दस्तावेज़ों पर निर्भर करता है, और अलग भुगतान अधिकारों वाले शेयर S चुनाव खत्म कर सकते हैं; देखें S corporation में असमान वितरण।
जब शेयर एक हाथ से दूसरे में जाते हैं, तब साल के हर दिन को हर मद का बराबर हिस्सा दिया जाता है, जो उस दिन बकाया शेयरों में बँटता है। यह नियम आय, हानि, कटौती और क्रेडिट की मदों को बाँटता है; वितरण उसी शेयरधारक को रिपोर्ट होता है जिसे वह मिला। सेटअप में, या उसके साथ रखे शेयर रिकॉर्ड में, शेयरों की संख्या और बदलने की तारीखें होनी चाहिए।
दो चुनाव इस डिफ़ॉल्ट को बदलते हैं। जब किसी शेयरधारक की पूरी हिस्सेदारी साल के दौरान खत्म होती है, तो कंपनी और हर प्रभावित शेयरधारक चुन सकते हैं कि साल को दो सालों की तरह गिना जाए, जो उस दिन के अंत पर बँटे (धारा 1377(a)(2); Regulations section 1.1377-1(b))। शेयरों की बड़ी बिक्री, वापस खरीद या नया जारी करना (योग्य निपटान) इसी तरह का चुनाव करने देता है, अगर उस साल के हर शेयरधारक की सहमति हो (Regulations section 1.1368-1(g)(2))। हर चुनाव अपरिवर्तनीय है और समय पर दाखिल मूल या संशोधित Form 1120-S के साथ शेयरधारकों की सहमति का बयान जोड़कर किया जाता है (निर्देश)। हर चुनाव वितरणों के कर असर को भी बाँटता है, इसलिए बहीखाते में बँटवारे की तारीख तक के नतीजे दिखने चाहिए।
प्रविष्टियाँ, संपत्ति के रूप में वितरण, और संचित कमाई और मुनाफ़े से दिए लाभांश S corporation के वितरण दर्ज करना में हैं। हर शेयरधारक पर शेयर के आधार को निकालने वाले रिकॉर्ड रखने की ज़िम्मेदारी है; देखें S corporation शेयरधारक का आधार।
शेयरधारक-कर्मचारी के लिए भरे स्वास्थ्य बीमा को सेटअप में कैसे रखना चाहिए?
जिस स्वामी के पास कंपनी के 2% से ज़्यादा शेयर हैं, उसके लिए कंपनी जो स्वास्थ्य बीमा भरती है, उसे वेतन माना जाता है: कंपनी के लिए कटौती योग्य, और उस स्वामी के Form W-2 के box 1 में रिपोर्ट होता है (IRS)। जब प्रीमियम सभी कर्मचारियों या किसी वर्ग को कवर करने वाली योजना के तहत भरे जाएँ, तो उन पर सामाजिक सुरक्षा, Medicare या संघीय बेरोज़गारी कर नहीं लगता, इसलिए वे W-2 के box 3 और 5 से बाहर रहते हैं। अगर स्वामी ही अकेला कर्मचारी है, तो IRS का पृष्ठ यह नहीं बताता कि वह व्यवस्था ऐसी योजना गिनी जाएगी या नहीं, इसलिए पेरोल की मद बनाने से पहले तैयारकर्ता से तय कर लें। Form 1120-S के निर्देश प्रीमियम को, स्वामी के जीवनसाथी, आश्रितों और 27 साल से कम उम्र के बच्चों के प्रीमियम समेत, box 14 में सूचना की मद के रूप में भी माँगते हैं, जो 2026 के Form W-2 पर box 14a है (W-2 निर्देश)।
स्वामी की जाँच यह है कि कर वर्ष के किसी भी दिन उसके पास 2% से ज़्यादा शेयर या मतदान शक्ति थी, section 318 के आरोपण नियमों के साथ। इसलिए सेटअप में चाहिए:
- एक पेरोल मद जो नकद भुगतान के बिना प्रीमियम को स्वामी के कर योग्य वेतन में जोड़े;
- यह चिह्नित करने का तरीका कि कौन-से कर्मचारी स्वामित्व की जाँच पास करते हैं;
- एक खर्च खाता जो उन स्वामियों के लिए लाइन 7 या 8, या Form 1125-E पर पहुँचे।
इन स्वामियों के लिए भरे अन्य अतिरिक्त लाभों पर भी यही लागू होता है, जैसे ग्रुप-टर्म जीवन बीमा: निर्देश इन्हें लाइन 7 या 8 और W-2 box 1 में रखते हैं, इसलिए पेरोल मद इनमें से किसी को भी जोड़ने में सक्षम होनी चाहिए।
जाल यह है कि प्रीमियम कंपनी के खाते से भर दिए जाएँ और W-2 में कभी जोड़े ही न जाएँ। IRS कहता है कि स्वामी की निजी कटौती इस पर निर्भर है कि कंपनी ही अंत में प्रीमियम भरे और उन्हें W-2 वेतन के रूप में रिपोर्ट करे, और दूसरी शर्तें भी लागू होती हैं। कटौती के नियम S corporation और साझेदारी के स्वामियों के लिए स्वास्थ्य बीमा में हैं।
स्वामी और कंपनी के बीच के ऋण वितरण से अलग कैसे रहें?
हर ऋण को उसके अपने देनदारी या संपत्ति रिकॉर्ड में रखें, वितरण खाते में कभी नहीं। शेयरधारक का कंपनी को दिया ऋण देनदारी है, और कंपनी का शेयरधारक को दिया ऋण संपत्ति है। ऋण चुकाना वितरण नहीं है: रिटर्न चुकौतियों को Schedule K लाइन 16e पर अलग से बताता है, और K-1 पर code E के साथ।
सेटअप को हर शेयरधारक का शेष निकालना होगा। Schedule L लाइन 19 आम तौर पर K-1 के item I की राशियों से मिलनी चाहिए (वह ऋण जो कंपनी का शेयरधारक पर सीधे बनता है), जिसमें शेयरधारक का साझा लिया या गारंटी दिया ऋण शामिल नहीं होता (निर्देश)।
हर लिखित नोट को अलग रिकॉर्ड के रूप में रखें, और बिना नोट वाले किसी भी ऋण के अग्रिम और चुकौतियाँ तारीख के साथ रखें, क्योंकि Form 7203 पर शेयरधारक के ऋण का आधार इन्हीं से निकलता है (निर्देश)।
नाम से व्यवहार तय नहीं होता। IRS अदालती मामलों की सूची देता है जिनमें ऋण या वितरण कहे गए भुगतानों को वेतन माना गया, और जिनमें शेयरधारक के ट्रांसफ़र को ऋण नहीं बल्कि पूँजी माना गया। देखें S corporation को शेयरधारक के ऋण और, ऋण के आधार के लिए, S corporation शेयरधारक का आधार।
साल के अंत में सेटअप को कौन-सी रिपोर्टें देनी चाहिए?
सेटअप को पूरे साल की ये छह रिपोर्टें देनी चाहिए। किसी पर भरोसा करने से पहले हर एक माँगकर देखें।
| रिपोर्ट | इसमें क्या दिखना चाहिए | यह किसमें जाती है |
|---|---|---|
| तुलन पत्र | साल की शुरुआत और अंत में संपत्तियाँ, देनदारियाँ और इक्विटी | Schedule L, जो बहीखाते से मेल खाना चाहिए (छोटी कंपनी इसे छोड़ सकती है) |
| लाभ-हानि विवरण | आय, अधिकारी का वेतन और बाकी वेतन अलग-अलग लाइनों पर, वितरण के बिना | रिटर्न का पृष्ठ 1 |
| जनरल लेजर | हर लेन-देन खाते और तारीख के साथ | किसी भी लाइन का सबूत जिसके बारे में तैयारकर्ता या IRS पूछे |
| इक्विटी रोल-फ़ॉरवर्ड | शुरुआती इक्विटी, शुद्ध आय, योगदान, शेयरधारक के हिसाब से वितरण और अंतिम इक्विटी | Schedule M-2, Schedule K लाइन 16d और K-1 |
| पेरोल सारांश | कर्मचारी के हिसाब से कुल वेतन, काटा गया कर, नियोक्ता के कर, जमा और स्वामी के स्वास्थ्य प्रीमियम | लाइन 7 और 8; Forms 941, 940 और W-2 |
| शेयरधारक ऋण की तालिका | शेयरधारक और नोट के हिसाब से शेष, अग्रिम और चुकौतियाँ | Schedule L लाइन 7 और 19; K-1 item I (केवल लाइन 19 के लिए); लाइन 16e |
जाँच में IRS अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर की बैकअप फ़ाइल माँग सकता है। एक साल के लिए दोबारा बनाई फ़ाइल इस माँग को पूरा नहीं करती, इसलिए सेटअप को पूरा, बिना बदला बैकअप एक्सपोर्ट करने में सक्षम होना चाहिए।
क्या पेरोल अलग सेवा में चल सकता है, और उसकी रिपोर्टें बहीखाते से कैसे मिलती हैं?
हाँ। IRS कोई एक प्रणाली तय नहीं करता (Publication 583), इसलिए पेरोल अलग सेवा में चल सकता है। फिर भी ज़िम्मेदारी कंपनी की रहती है: जो नियोक्ता पेरोल बाहर से करवाता है, वह आम तौर पर रिटर्न, जमा और करों के लिए ज़िम्मेदार बना रहता है, भले ही प्रदाता भुगतान न करे; प्रमाणित पेशेवर नियोक्ता संगठन (certified professional employer organization) इसका अपवाद है। स्वामी पर निजी तौर पर भी देनदारी आ सकती है: जो ज़िम्मेदार व्यक्ति, जैसे कोई अधिकारी, जानबूझकर काटा गया कर जमा नहीं करता, उस पर बिना चुकाया पूरा काटा गया आयकर और कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर के बराबर जुर्माना लगता है (धारा 6672)। IRS के पास आम तौर पर इसे निर्धारित करने के लिए पेरोल वर्ष के बाद 15 अप्रैल से 3 वर्ष होते हैं, या दाखिल करने की तारीख से, अगर वह बाद की हो; देखें ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना। बहीखाते में फिर भी पेरोल की हर राशि दिखनी चाहिए।
| पेरोल रिपोर्ट | किससे मेल खाती है |
|---|---|
| भुगतान-तारीख का कुल वेतन | लाभ-हानि विवरण में अधिकारी का वेतन और मज़दूरी |
| काटे गए कर और नियोक्ता के कर | पेरोल देनदारी खाते, जो जमा से साफ़ होते हैं |
| शुद्ध वेतन | बैंक से निकासी |
| तिमाही के जोड़ | दाखिल किया हुआ Form 941 |
| साल के जोड़ | Forms W-2 और W-3, और साल के Forms 941 |
Publication 15 कहता है कि साल के Forms 941 पर सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर Form W-3 की राशि का लगभग दोगुना होना चाहिए, क्योंकि Form 941 नियोक्ता और कर्मचारी दोनों के हिस्से बताता है और Form W-3 केवल कर्मचारी का। अंतर का कोई वैध कारण होना चाहिए, और कंपनी को अपना मिलान रखना चाहिए। एक वैध कारण अतिरिक्त Medicare कर (Additional Medicare Tax) है, जिसे सिर्फ़ कर्मचारी भरता है: उसकी सीमा से ऊपर के वेतन से Form 941 का Medicare आँकड़ा Form W-3 के आँकड़े के दोगुने से कम रहता है।
बैंक से एक ही बड़ी "पेरोल" डेबिट इनमें से किसी पंक्ति से मेल नहीं खाती। हर भुगतान-तारीख को प्रविष्टि या इम्पोर्ट से दर्ज करें; देखें पेरोल जर्नल प्रविष्टियाँ। साल के बीच प्रदाता बदलने के लिए देखें पेरोल प्रदाता बदलना।
क्या सस्ता या एंट्री-लेवल प्लान चलेगा?
IRS कोई खास प्रोडक्ट या प्लान ज़रूरी नहीं करता, इसलिए कीमत या प्लान का नाम कुछ तय नहीं करता। प्लान पर तभी विचार करें जब उसका वह संस्करण, जो आप सच में इस्तेमाल करेंगे, ऊपर की तालिकाओं की हर पंक्ति निकाल सके और नीचे की जाँच पास कर सके। उपयोगकर्ता सीमा, पेरोल ऐड-ऑन और अवधि लॉक प्लान में ही जाँचें, ब्रांड में नहीं। IRS नियमों से आगे की व्यावहारिक जाँचें: पेरोल भुगतान-तारीख के हिसाब से दर्ज होता है, ऋण और वितरण शेयरधारक के हिसाब से अलग खातों में हैं, आपके तैयारकर्ता को अपना लॉगिन मिलता है, बंद अवधियाँ लॉक होती हैं, और पूरा लेजर व रिपोर्टें एक्सपोर्ट होती हैं। यह पास होने से बहीखाता सही नहीं हो जाता। बहीखाता ले जाने से पहले ट्रायल कॉपी में जाँच लें।
अगर आप बदलते हैं, तो पुरानी फ़ाइल फिर भी मायने रखती है: Publication 583 के अनुसार सभी मशीन-पठनीय रिकॉर्ड और कंप्यूटर प्रणाली का विवरण रखना ज़रूरी है। देखें अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर बंद करते समय रखने वाले रिकॉर्ड और सस्ता सॉफ़्टवेयर जिसे आपका CPA सपोर्ट करता है।
पहला Form 1120-S दाखिल करने से पहले मैं सेटअप को कैसे परखूँ?
ट्रायल कॉपी में एक असली भुगतान-तारीख और एक महीने की बाकी गतिविधि चलाएँ, फिर ये मिलान जाँचें। हर मिलान बिना हाथ से डाली गई समायोजन राशि के सही बैठना चाहिए।
- स्वामी के लिए एक असली भुगतान-तारीख दर्ज करें। कुल वेतन पेरोल रिपोर्ट के बराबर हो, काटे गए और नियोक्ता के कर देनदारी खातों में हों, और शुद्ध वेतन बैंक डेबिट के बराबर हो।
- कर जमा दर्ज करें। देनदारियाँ जमा की राशि से घटें, और पुष्टि संख्या संग्रहीत हो।
- हर शेयरधारक को एक वितरण दर्ज करें। हर राशि उस शेयरधारक की इक्विटी तक पहुँचे और लाभ-हानि विवरण को कभी न छुए।
- एक शेयरधारक ऋण और एक चुकौती दर्ज करें। ऋण का शेष शेयरधारक के हिसाब से दिखे, और चुकौती से वितरण खाता न घटे।
- स्वामी के स्वास्थ्य प्रीमियम जोड़ें। वे स्वामी के W-2 box 1 के वेतन में दिखें।
- महीना बंद करें। तुलन पत्र संतुलित हो, और शुरुआती इक्विटी जमा शुद्ध आय जमा योगदान घटा वितरण, अंतिम इक्विटी के बराबर हो।
- तिमाही के बाद पेरोल के जोड़ों को दाखिल Form 941 से मिलाएँ। साल के बाद Forms 941 को Form W-3 से मिलाएँ।
- तुलन पत्र, जनरल लेजर और पेरोल रिपोर्टें एक्सपोर्ट करें, और उन्हें सॉफ़्टवेयर के बाहर खोलकर देखें।
सेटअप के गलत होने के चेतावनी संकेत क्या हैं?
इनमें से हर एक का आम तौर पर मतलब है कि तैयारकर्ता के रिटर्न शुरू करने से पहले बहीखाते की समीक्षा चाहिए। अगर दो या ज़्यादा सच हों, या रिटर्न या पेरोल फ़ॉर्म पहले ही ऐसे ही दाखिल हो चुका हो, तो नीचे "आपके मामले में अलग?" देखें।
| संकेत | इसका अक्सर क्या मतलब होता है | कहाँ जाएँ |
|---|---|---|
| स्वामी के लिए पेरोल नहीं | स्वामी को किए भुगतान वेतन माने जा सकते हैं | पेरोल कभी नहीं चला |
| वितरण खर्च के रूप में दर्ज | शुद्ध आय कम दिख सकती है, और K-1 की राशियाँ बहीखाते से मेल न खाएँ | वितरण दर्ज करना |
| वेतन, ऋण और वितरण के लिए एक ही इक्विटी खाता | K-1 के ऋण और वितरण की राशियाँ बहीखाते से पढ़ी न जा सकें | S corporation बहीखाता |
| Schedule L बहीखाते से मेल नहीं खाता | शुरुआती शेष, ऋण या इक्विटी गलत हो सकते हैं | Schedule L तुलन पत्र |
| स्वामी के स्वास्थ्य प्रीमियम W-2 से गायब | स्वामी की निजी कटौती पर असर पड़ सकता है | शेयरधारक-कर्मचारी के लिए स्वास्थ्य बीमा (ऊपर का खंड) |
| पेरोल के जोड़ बहीखाते से कभी नहीं मिलते | पेरोल सिर्फ़ एक बड़ी राशि के रूप में दर्ज हो रहा हो, या बिल्कुल नहीं | अलग सेवा में पेरोल (ऊपर का खंड) |
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में।
अकेला सलाहकार
एक S corporation की US$150,000 की प्राप्तियाँ हैं और एक ही शेयरधारक है, जो उसका अधिकारी भी है और काम भी करता है। पेरोल स्वामी को साल में US$60,000 देता है, W-2, Forms 941 और जमा के साथ। वेतन और कंपनी के पेरोल कर खर्च हैं। स्वामी US$40,000 के वितरण भी लेता है, जो इक्विटी में दर्ज हैं और लाभ-हानि विवरण में कभी नहीं। सेटअप लाइन 7 पर US$60,000 और Schedule K लाइन 16d पर US$40,000 दिखाता है। प्राप्तियाँ Form 1125-E की सीमा से कम हैं, इसलिए वह फ़ॉर्म ज़रूरी नहीं। वेतन की राशि उदाहरण के लिए है; उचित वेतन किए गए काम पर निर्भर करता है।
दो शेयरधारक
दो शेयरधारकों के पास 70% और 30% शेयर हैं, जब US$100,000 का वितरण दिया जाता है। यह US$70,000 और US$30,000 के रूप में दर्ज होता है, हर शेयरधारक के लिए एक प्रविष्टि, यह मानते हुए कि सभी शेयरों के अधिकार समान हैं (शेयरों का एक वर्ग)। एक ही स्वामी निकासी खाते वाला सेटअप US$100,000 दिखाएगा और दोनों K-1 राशियों में से कोई भी नहीं निकाल पाएगा।
परिवार के स्वास्थ्य प्रीमियम
इकलौते शेयरधारक के लिए, जो अधिकारी भी है, कंपनी के ज़रिए US$12,000 के परिवार के स्वास्थ्य प्रीमियम भरे जाते हैं। पेरोल US$12,000 को स्वामी के W-2 box 1 के वेतन में जोड़ता है, box 14a में सूचना की मद के रूप में दिखाता है, और यह राशि लाइन 7 पर अधिकारी के वेतन में गिनी जाती है। अगर प्रीमियम सिर्फ़ बीमा खर्च खाते में रखे हों, तो W-2 उन्हें छोड़ देता है।
आपके मामले में अलग?
- आपने S दर्जा चुना है और सेटअप बँटा हुआ है: पेरोल एक टूल में, बहीखाता दूसरे में, वितरण खर्च के रूप में दर्ज, या आपके लिए कोई पेरोल चला ही नहीं। कौन-सा टूल रहेगा, पिछले महीने कैसे दोबारा बनेंगे और Form 1120-S से पहले तैयारकर्ता को क्या चाहिए, ये फ़ैसले S corporation कर सहायता और बहीखाता सहायता के साथ होते हैं।
- आप LLC हैं जिसने अभी S दर्जा चुना है: यह जानने के लिए कि बहीखाता नई फ़ाइल से शुरू होता है या नहीं, S corporation चुनाव के बाद बहीखाता देखें।
- आपने अपने लिए कभी पेरोल नहीं चलाया, या पिछले Forms W-2 या 941 में आपका वेतन या स्वास्थ्य प्रीमियम छूट गया: देखें S corporation में पेरोल कभी नहीं चला। बहीखाता दोबारा बनाना और दाखिल हो चुके फ़ॉर्म सुधारना (Form W-2c, Form 941-X) बहीखाता सहायता और S corporation कर सहायता का काम है।
- आपका बहीखाता पीछे चल रहा है, कंपनी के खाते से निजी खर्च भरे गए, या Schedule L मेल नहीं खा रहा: देखें S corporation का पिछड़ा बहीखाता पूरा करना, S corporation द्वारा भरे निजी खर्च और Schedule L तुलन पत्र। महीनों या सालों में गलती का पता लगाना मिलान का काम है, जो Form 1120-S से पहले बहीखाता सहायता करती है।
- आपके पेरोल प्रदाता ने कर जमा नहीं किए, या IRS ने नोटिस भेजा: देखें पेरोल प्रदाता ने आपके कर नहीं भरे।
- आप जानना चाहते हैं कि कितना वेतन देना है: देखें S corporation स्वामी का वेतन।
- आपके पास एक S corporation और दूसरी कंपनियाँ हैं: देखें कई कंपनियों का बहीखाता।
- आप दो क्लाउड अकाउंटिंग प्लेटफ़ॉर्म की तुलना कर रहे हैं या एंट्री-लेवल सॉफ़्टवेयर आपके लिए छोटा पड़ रहा है: देखें प्लेटफ़ॉर्म की तुलना और एंट्री-लेवल सॉफ़्टवेयर से आगे बढ़ना।
- आप बहीखाता स्प्रेडशीट में रखते हैं: देखें स्प्रेडशीट में बहीखाता।
- आप जानना चाहते हैं कि S corporation के अकाउंटिंग पर कितना खर्च आता है: देखें S corporation अकाउंटिंग की लागत।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| S corporation में वह स्वामित्व, जिससे ऊपर शेयरधारक के स्वास्थ्य बीमा के वेतन संबंधी विशेष नियम लागू होते हैं स्वामित्व स्टॉक या मतदान शक्ति के इस हिस्से से अधिक होना चाहिए | 2% | IRS: S corporation के पारिश्रमिक और चिकित्सा बीमा के मुद्दे जाँचा गया |
| Form 1125-E के लिए कुल प्राप्तियों की सीमा जब कुल प्राप्तियाँ इस राशि या उससे ज़्यादा हों और कंपनी अधिकारी का पारिश्रमिक काटती हो, तब Form 1125-E भरकर Form 1120-S के साथ जोड़ा जाता है | $500,000 | IRS: Form 1125-E के निर्देश जाँचा गया |
| Form 941 की तिमाही फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि आम तौर पर 30 अप्रैल, 31 जुलाई, 31 अक्टूबर और 31 जनवरी; अगले कार्य दिवस और समय पर जमा करने की छूट लागू हो सकती हैं | हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन | IRS: Form 941 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 940 की वार्षिक फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि अगले कार्य दिवस और समय पर जमा करने की छूट लागू हो सकती हैं | वेतन वर्ष के बाद 31 जनवरी | IRS: Form 940 की फ़ाइलिंग और जमा की शर्तें जाँचा गया |
| 2026 के Forms W-2 और W-3 फ़ाइल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तिथि 2026 के Forms W-2 और W-3 को SSA के पास इस तिथि तक फ़ाइल करें और कर्मचारियों को W-2 इसी तिथि तक दें | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश (2026) जाँचा गया |
| अमेरिकी रोज़गार कर के रिकॉर्ड रखने की अवधि न्यूनतम; कर देय होने की तिथि या भुगतान की तिथि, इनमें से जो बाद की हो, उससे गिना जाता है | चार साल | IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records जाँचा गया |
| Trust Fund Recovery Penalty की राशि IRC 6672 जुर्माना ट्रस्ट-फ़ंड वाले हिस्से को कवर करता है, नियोक्ता के Social Security और Medicare अंशदान या FUTA को नहीं | बिना चुकाया पूरा काटा गया आयकर और कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर | IRS: रोज़गार कर और ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना जाँचा गया |
| कर निर्धारण के लिए वार्षिक रोज़गार कर रिटर्न दाखिल करने की मानी गई तारीख अगले कैलेंडर वर्ष में; रिटर्न वास्तव में बाद में दाखिल हो, तो निर्धारण अवधि भी बाद में शुरू होती है। अपवादों से समय-सीमा रुक सकती है या हट सकती है। | 15 अप्रैल | IRS: ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माने के निर्धारण के नियम जाँचा गया |
| ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की सामान्य अवधि समय पर दाख़िल रोज़गार कर रिटर्न के लिए अगली 15 अप्रैल से, या वास्तविक बाद की फ़ाइलिंग से; अपवाद लागू होते हैं | 3 वर्ष | IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की अवधि जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- IRS: Form 1120-S
- IRS: Form 1125-E के निर्देश
- IRS: Form 1125-E
- IRS: S corporations
- IRS: S corporation के कर्मचारी, शेयरधारक और कंपनी अधिकारी
- IRS: S corporation के पारिश्रमिक और चिकित्सा बीमा के मुद्दे
- IRS: Form 7203 के निर्देश
- IRS: Publication 15, Employer's Tax Guide
- IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
- IRS: Form W-2 C के बारे में, सुधारे गए वेतन और कर विवरण
- IRS: Form 941-X के बारे में
- IRS: रिकॉर्ड रखना
- IRS: इलेक्ट्रॉनिक अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर रिकॉर्ड के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
- IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.1361-1, शेयरों के वर्ग
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.1368-1, योग्य निपटान का चुनाव
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.1377-1, समाप्ति का चुनाव
- Internal Revenue Code section 1377, आनुपातिक हिस्सा
- Internal Revenue Code section 6672, ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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