Dành cho ai
- Tài xế nhận tiền qua ứng dụng chạy xe hoặc giao hàng và khai trên Form T2125
- Tài xế dùng xe của mình hoặc xe thuê cho cả việc chạy nền tảng lẫn việc đi lại cá nhân
Không đề cập ở đây
- Tài xế là nhân viên, hoặc nhân viên được người sử dụng lao động trả phụ cấp theo km
- Giao hàng bằng xe đạp, xe đạp điện hoặc xe tay ga
- Tờ khai cấp tỉnh bang của Quebec, QST và GST/HST tại Quebec
- Công ty sở hữu chiếc xe
- Bổ sung GST/HST chưa từng đăng ký hoặc chưa nộp
- Chi tiết về các nhóm CCA, quy tắc năm đầu và khấu trừ xe điện
Tài xế chạy xe qua ứng dụng và tài xế giao hàng có khai thu nhập trên Form T2125 không?
Có. Tài xế sống tại Canada khai toàn bộ thu nhập từ các ứng dụng chạy xe hoặc giao hàng là thu nhập tự kinh doanh, kể cả tiền boa, trên Form T2125, dù ứng dụng dùng để chở khách hay giao hàng như Uber Eats hoặc Skip (CRA: Chạy xe qua ứng dụng; CRA: Kinh tế gig). Với dịch vụ chạy xe qua ứng dụng (ride-sharing), CRA nêu mã ngành "Taxi service" (485310) cho mọi loại xe trừ limousine. Các khoản phí nền tảng giữ lại là chi phí được khấu trừ.
Mỗi năm các nền tảng báo cáo cho CRA thông tin của một số người bán, kể cả chạy xe và giao hàng (CRA: Quy định báo cáo), vì vậy hãy so bảng tổng kết cuối năm của nền tảng với tờ khai trước khi nộp. Xem báo cáo của nền tảng kỹ thuật số.
Trường hợp của một tài xế không còn đơn giản khi:
- đây là mùa đầu tiên và tờ khai cho thấy số thuế còn nợ lớn;
- xe cũng được dùng để đi lại cá nhân, nên chi phí phải được chia ra;
- mùa đầu tiên không có sổ ghi hành trình, hoặc không giữ biên lai và số đọc đồng hồ công-tơ-mét;
- xe được mua để chạy, nên phát sinh khấu hao theo quy định của CRA (CCA);
- bắt đầu chạy xe qua ứng dụng mà chưa có tài khoản GST/HST, dù bắt buộc phải có từ chuyến đầu tiên;
- các mùa trước chưa từng được khai.
Hãy chuẩn bị trước khi nộp tờ khai: bảng tổng kết thu nhập và phí cuối năm của nền tảng, số đọc đồng hồ công-tơ-mét lúc đầu và lúc cuối kỳ tài chính, biên lai nhiên liệu, bảo hiểm, sửa chữa, giấy phép và đỗ xe, bảng sao kê vay hoặc thuê xe, và hóa đơn mua xe.
Trang này nói về các quy tắc liên bang. Người cư trú tại Quebec còn làm việc với Revenu Québec, nơi có thể có quy tắc khác và là cơ quan quản lý GST và QST tại đó.
Tài xế được khấu trừ những chi phí xe nào tại Canada?
Tài xế được khấu trừ phần chi phí vận hành xe dùng cho kinh doanh. Giá mua xe được thu hồi riêng qua CCA. Danh sách chi phí xe cơ giới của CRA và hướng dẫn về T2125 của CRA đưa ra cách xử lý sau:
| Chi phí | Cách khấu trừ |
|---|---|
| Nhiên liệu và dầu nhớt | Phần dùng cho kinh doanh trong tổng số của năm |
| Bảo hiểm | Phần dùng cho kinh doanh của bảo hiểm thông thường; bảo hiểm kinh doanh bổ sung được khấu trừ toàn bộ |
| Bảo trì và sửa chữa | Phần dùng cho kinh doanh |
| Phí giấy phép và đăng ký xe | Phần dùng cho kinh doanh |
| Tiền lãi vay mua xe | Phần dùng cho kinh doanh; xe chở khách (passenger vehicle) bị giới hạn ở $350 mỗi tháng đối với xe mua sau năm 2023, và thấp hơn đối với xe mua trước đó; ngày mua xe quyết định, không phải ngày vay |
| Tiền thuê xe | Phần dùng cho kinh doanh; xe chở khách bị giới hạn ở $1.100 mỗi tháng trước thuế đối với hợp đồng thuê ký sau năm 2024, và bị cắt thêm nếu giá niêm yết của xe cao |
| Phí đỗ xe liên quan đến kinh doanh | Toàn bộ số tiền |
| Giá mua xe | CCA, ghi riêng (line 9936) |
Các chi phí vận hành ở trên được ghi chung ở line 9281. CRA chỉ cho phép khi chúng hợp lý và có biên lai chứng minh. Mức giới hạn đối với tiền lãi và tiền thuê chỉ áp dụng nếu xe là xe chở khách; xem câu hỏi về taxi ở phần CCA. Hầu hết tiền phạt không được khấu trừ (CRA: Guide T4002, Chapter 3). Tiền trả góp xe tự nó không phải khoản khấu trừ: tiền lãi mới là, còn giá xe được thu hồi qua CCA. Chi phí điện của xe điện cũng nằm trong danh sách của CRA; xem khấu trừ xe điện.
Tôi có thể khấu trừ cả tiền xăng lẫn số km không?
Không. Khi tài xế thường xuyên dùng xe cho cả việc chạy nền tảng lẫn đi lại cá nhân, cách của CRA là một khoản khấu trừ duy nhất: tổng chi phí xe, gồm cả tiền xăng, nhân với số km kinh doanh chia cho tổng số km (CRA: Chi phí xe cơ giới). Số km quyết định tỷ lệ. Chúng không phải khoản khấu trừ thứ hai cộng thêm vào biên lai nhiên liệu.
Hướng dẫn của CRA không mô tả khoản khấu trừ cố định theo từng km cho người tự kinh doanh. Các mức theo km mà CRA công bố, $0,73 cho 5.000 km đầu và $0,67 cho phần sau, dành cho khoản phụ cấp mà người sử dụng lao động trả cho nhân viên dùng xe của mình (CRA: Phụ cấp xe hơi). Tài xế được nền tảng trả tiền không thuộc trường hợp đó.
Cách của CRA dùng cả hai: biên lai cho chi phí và hồ sơ số km cho tỷ lệ.
Làm sao tính phần chi phí xe dùng cho kinh doanh?
Chia số km đã chạy để kiếm thu nhập cho tổng số km đã chạy trong năm, rồi áp phân số đó vào chi phí vận hành của năm. CRA yêu cầu có hồ sơ của cả hai con số.
- Đọc đồng hồ công-tơ-mét lúc đầu và lúc cuối kỳ tài chính. Thường đó là năm dương lịch, nhưng doanh nghiệp bắt đầu giữa năm có kỳ đầu ngắn hơn (CRA: Guide T4002, Chapter 1). Hiệu số là tổng số km.
- Ghi lại từng chuyến đi kinh doanh (xem phần hồ sơ bên dưới). Tổng của chúng là số km kinh doanh.
- Chia số km kinh doanh cho tổng số km.
- Nhân với nhiên liệu, bảo hiểm thông thường, sửa chữa, giấy phép, và tiền lãi vay hoặc tiền thuê trong mức giới hạn của năm. Cộng phí đỗ xe và bảo hiểm kinh doanh bổ sung với toàn bộ số tiền.
Xe chỉ dùng để chạy nền tảng vẫn cần sổ ghi hành trình: CRA chỉ cho phép phần chi phí liên quan đến việc kiếm thu nhập, nên nếu khai mọi km đều là kinh doanh thì phải chứng minh bằng hồ sơ (CRA: Chi phí xe cơ giới).
CRA mô tả km kinh doanh là số km chạy để kiếm thu nhập. Khi sự việc chưa rõ, chẳng hạn quãng đường từ nhà đến điểm đón đầu tiên hoặc thời gian mở ứng dụng mà không có đơn, cách xử lý tùy vào hoàn cảnh cụ thể; chuyên gia có thể cho biết hồ sơ của bạn chứng minh được gì.
Ngoài xe, tài xế còn khấu trừ được những chi phí nào?
Tài xế có thể khấu trừ mọi chi phí hiện hành hợp lý phát sinh để kiếm thu nhập, giới hạn ở phần dùng cho kinh doanh (CRA: Chi phí kinh doanh).
- Phí nền tảng. CRA cho biết tài xế chạy xe qua ứng dụng có thể khấu trừ các khoản phí nền tảng giữ lại, và liệt kê chi phí dùng nền tảng để bán dịch vụ cho công việc gig.
- Điện thoại. CRA liệt kê chi phí điện thoại; chỉ ghi phần dùng cho kinh doanh của gói cước dùng cho cả công việc lẫn cuộc gọi cá nhân.
- Vật dụng. CRA liệt kê vật dụng là chi phí kinh doanh; túi giao hàng là loại món đồ tài xế có thể thắc mắc. Món đồ dùng lâu dài có thể thuộc CCA thay vì chi phí; xem khấu hao CCA.
- Văn phòng tại nhà. Có các tiêu chí riêng để quyết định có khấu trừ được không gian làm việc tại nhà hay không; xem dùng nhà cho kinh doanh.
Để biết mỗi chi phí thuộc dòng nào trên biểu mẫu, xem các dòng chi phí của người tự kinh doanh.
Tài xế cần những hồ sơ nào, và giữ trong bao lâu?
Tài xế cần biên lai cho mọi chi phí và hồ sơ cho thấy số km kinh doanh và tổng số km. CRA chỉ cho phép chi phí xe cơ giới khi chúng hợp lý và có biên lai chứng minh (CRA: Hồ sơ về xe cơ giới).
- Biên lai nhiên liệu, bảo hiểm, sửa chữa, giấy phép và đỗ xe.
- Sổ ghi từng chuyến đi kinh doanh: ngày, điểm đến, mục đích và số km.
- Số đọc đồng hồ công-tơ-mét lúc đầu và lúc cuối kỳ tài chính.
- Bảng tổng kết thu nhập và phí của nền tảng.
- Bảng sao kê vay hoặc thuê xe và hóa đơn mua xe.
CRA cho biết hãy giữ hồ sơ trong sáu năm kể từ cuối năm thuế cuối cùng mà hồ sơ liên quan, và giữ sổ ghi hành trình của năm cơ sở trong khoảng thời gian đó sau năm cuối cùng nó được dùng. Với tờ khai nộp trễ, thời hạn tính từ ngày nộp, nên tài xế bổ sung các mùa cũ phải giữ các hồ sơ đó đến sáu năm sau khi nộp; khiếu nại có thể kéo dài thời hạn (Income Tax Act, mục 230). Đừng gửi hồ sơ cùng tờ khai; hãy giữ phòng khi CRA yêu cầu (CRA: Hồ sơ kinh doanh). Nếu người bán không đưa biên lai, CRA cho biết hãy ghi khoản chi vào sổ nhật ký chi phí. Về biên lai bị thiếu sau khi đã chi, xem chi phí kinh doanh không có biên lai.
Tôi có cần sổ ghi hành trình không, và mẫu ba tháng có đủ không?
CRA gọi sổ ghi hành trình chính xác về các chuyến đi kinh doanh, ghi suốt cả năm, là bằng chứng tốt nhất về mức sử dụng. Mẫu ba tháng chỉ thay thế được sau một năm cơ sở đầy đủ, và chỉ khi mức dùng cho kinh doanh nằm trong khoảng 10% so với năm đó (CRA: Chi phí xe cơ giới).
Tài xế mùa đầu tiên chưa có năm cơ sở, nên chưa dùng được phương pháp mẫu. Các quy tắc về mẫu và việc khấu trừ gần như toàn bộ mức dùng cho kinh doanh nằm trong hướng dẫn về sổ ghi hành trình xe của CRA. Nếu CRA đã yêu cầu sổ ghi hành trình mà bạn chưa từng lập, xem dựng lại sổ ghi hành trình cho lần CRA rà soát.
Tài xế có thể khấu trừ CCA cho chiếc xe không, và có những giới hạn nào?
Có, đối với xe do tài xế sở hữu. CCA là cách khấu trừ giá xe; khoản này ghi ở line 9936, tách khỏi chi phí vận hành, và chỉ cho phần dùng cho kinh doanh. Ví dụ của chính CRA tính CCA cho cả chiếc xe trước, rồi nhân với số km kinh doanh chia tổng số km (CRA: Guide T4002, Chapter 4).
| Mục | Quy tắc |
|---|---|
| Class 10, hầu hết các xe | Thuế suất CCA 30% (CRA: các nhóm tài sản khấu hao) |
| Class 10.1, xe chở khách vượt mức giới hạn giá | Mỗi xe một nhóm riêng; giá chỉ được tính đến mức giới hạn cộng thuế bán hàng |
| Mức giới hạn giá | Được ấn định theo năm mua xe. Quy định đặt mức $38.000 trước thuế bán hàng đối với xe mua sau năm 2024, và thấp hơn cho các năm trước; Bộ Tài chính đã công bố mức $39.000 đối với xe mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 của năm thuế này |
| Tiền lãi vay và tiền thuê xe | Bị giới hạn đối với xe chở khách, như trong bảng đầu tiên |
CCA năm đầu phụ thuộc vào ngày mua và một ưu đãi. Quy tắc nửa năm thường giới hạn ở một nửa phần giá trị thêm ròng. Xe mua sau năm 2024 và sẵn sàng sử dụng trước năm 2034 có thể thay vào đó là tài sản thuộc ưu đãi đầu tư tăng tốc (reaccelerated investment incentive property), nói chung cho mức bằng một lần rưỡi thuế suất của nhóm trên phần giá trị thêm; xe tài xế đã sở hữu từ trước, hoặc xe mà người có quan hệ đã khấu trừ trước đó, có thể không đủ điều kiện (Income Tax Regulations, sections 1100(2) và 1104(4.01)). Kỳ tài chính đầu ngắn làm giảm mức tối đa theo tỷ lệ số ngày của kỳ trên 365 (section 1100(3)). Xe đã sở hữu để dùng cá nhân được coi là mua vào thời điểm bắt đầu chạy để kiếm thu nhập, ở mức thấp hơn giữa giá trị lúc đó và giá mua cộng một nửa phần giá trị tăng thêm (Income Tax Act, section 13(7)).
Có một điểm còn bỏ ngỏ đối với xe chạy qua ứng dụng. Income Tax Act không đưa xe cơ giới "được mua chủ yếu để dùng làm taxi" vào định nghĩa xe chở khách, và CRA xếp taxi vào một nhóm riêng. CRA diễn đạt phần loại trừ của mình là xe được mua để dùng làm taxi hơn một nửa thời gian (CRA: Loại xe). Định nghĩa đó cũng loại trừ một số xe van và xe bán tải dùng chủ yếu để chở hàng hóa hoặc thiết bị. CRA xếp chạy xe qua ứng dụng vào mã ngành taxi, nhưng câu chữ của luật và hướng dẫn đã công bố của CRA không kết luận được xe chạy qua ứng dụng có được coi là taxi, hay xe van giao hàng qua ứng dụng có được coi là xe chở hàng hóa, theo các quy tắc này hay không. Câu chữ nhìn vào lý do mua xe, nên xe mua cho gia đình rồi sau đó chạy cho nền tảng có thể bị xử lý khác với xe mua để chạy. Câu trả lời cũng quyết định các mức giới hạn về tiền lãi và tiền thuê có áp dụng hay không, và nhóm chọn cho lần khấu trừ CCA đầu tiên sẽ theo sang các năm sau, nên đây là câu hỏi cần giải quyết với chuyên gia trước lần khấu trừ đó.
Bán xe Class 10 sau này có thể làm CCA đã khấu trừ trước đó bị cộng lại vào thu nhập (recapture). Xe Class 10.1 nói chung không có khoản thu hồi hay lỗ cuối kỳ, nhưng khoản thu hồi vẫn có thể áp dụng nếu xe từng được chỉ định là tài sản khấu trừ toàn bộ ngay (immediate expensing property); hãy kiểm tra các bảng CCA trước đó trước khi bán (CRA: Guide T4002, Chapter 4; Income Tax Act, section 13(2)). Xem bán tài sản kinh doanh. Mức năm đầu và nhóm cho xe điện nằm trong khấu hao CCA.
Đăng ký GST/HST có thay đổi những gì tài xế được khấu trừ không?
Có. Tài xế đã đăng ký có thể khấu trừ tín thuế đầu vào (ITC) cho GST/HST đã trả trên chi phí kinh doanh, và khi đó chi phí trong thuế thu nhập được ghi sau khi trừ khoản tín thuế.
| Công việc | Đăng ký |
|---|---|
| Chạy xe qua ứng dụng | Bắt buộc từ chuyến đầu tiên; ngưỡng nhà cung cấp nhỏ $30.000 không áp dụng (CRA: Chạy xe qua ứng dụng) |
| Giao đồ ăn và các công việc gig khác | Nói chung khi doanh thu chịu thuế, kể cả chuyến chở khách, vượt $30.000 trong một quý dương lịch hoặc trong bốn quý liên tiếp; người có thu nhập thấp hơn có thể đăng ký tự nguyện (CRA: Kinh tế gig; CRA: khi nào đăng ký) |
Tài xế làm cả chở khách lẫn giao hàng tính doanh thu từ cả hai, và mọi hoạt động kinh doanh chịu thuế khác, vào phép thử đó. Khi tài xế vẫn là nhà cung cấp nhỏ, việc đăng ký bắt buộc nói chung chỉ bao gồm các chuyến chở khách, trừ khi CRA mở rộng sang các đơn giao hàng, và chi phí của các đơn giao hàng chưa đăng ký không được hưởng ITC (CRA: Chạy xe qua ứng dụng). Tài xế, không phải nền tảng, vẫn chịu trách nhiệm tính, thu và nộp GST/HST trên tiền cước, kể cả khi nền tảng thu tiền cước.
CRA cho biết tài xế chạy xe qua ứng dụng hoặc taxi có thể khấu trừ ITC cho nhiên liệu, sửa chữa, bảo trì và rửa xe, nhưng không cho bảo hiểm hay tiền lãi, vì hai khoản này không có GST/HST. Theo Quick Method (cách đơn giản để tính GST/HST còn nợ), hầu hết ITC trên các khoản mua không được khấu trừ (CRA: GST/HST cho tài xế taxi và tài xế chạy xe qua ứng dụng). Với xe dùng cho cả công việc lẫn đi lại cá nhân, chỉ phần GST/HST trên phần dùng cho kinh doanh đủ điều kiện (CRA: tỷ lệ sử dụng). Trên T2125, hãy giảm mỗi chi phí đi bằng ITC đã khấu trừ (CRA: phần chi phí).
Tại Quebec, Revenu Québec quản lý GST và QST, nên việc đăng ký và tín thuế đi qua cơ quan này; trang này không đề cập. Việc mua xe có quy tắc tín thuế riêng; xem dòng về chủ doanh nghiệp một chủ trong mua xe qua doanh nghiệp của bạn. Tài xế đã chạy mà không đăng ký nên đọc tài xế chưa từng đăng ký, và về ngưỡng đối với giao hàng, xem khi nào đăng ký GST/HST.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa. Mọi số liệu đều bằng đô la Canada.
Một năm của tài xế giao hàng
Một tài xế giao hàng ở Ontario chạy 30.000 km trong năm, trong đó 24.000 km dành cho giao hàng, nên mức dùng cho kinh doanh là 80%. Xăng, bảo hiểm và sửa chữa tổng cộng C$7.500. Khoản khấu trừ chi phí xe trước CCA là C$7.500 × 80% = C$6.000. Phí đỗ xe cho việc giao hàng C$300 được khấu trừ toàn bộ. Hãy coi C$7.500 là số sau khi trừ mọi khoản tín thuế GST/HST. Hai khoản khấu trừ cộng lại là C$6.300.
Biên lai xăng và số tiền cố định theo km
Một tài xế chạy xe qua ứng dụng giữ C$2.400 biên lai xăng và muốn cộng thêm một khoản cố định theo từng km. Khoản cố định theo km không phải khoản khấu trừ thứ hai. Tiền xăng đã nằm trong khoản gộp: với C$1.600 bảo hiểm và sửa chữa, khoản gộp là C$4.000. Nếu 15.000 trong 20.000 km là kinh doanh (75%), khoản khấu trừ là C$3.000.
Xe mua vào tháng 6
Một tài xế mới mua xe giá C$32.000 vào tháng 6, trước thuế bán hàng, và dùng 90% để chạy. Giá này thấp hơn mức giới hạn của Class 10.1, nên mức giới hạn đó không ảnh hưởng ở đây. Xe là Class 10 hay thuộc nhóm taxi là câu hỏi còn bỏ ngỏ ở trên. CCA được tính trên giá mua, năm đầu theo mức ưu đãi nếu xe đủ điều kiện (nếu không thì tính trên một nửa), và bị cắt theo tỷ lệ nếu kỳ tài chính đầu tiên của doanh nghiệp ngắn hơn một năm, rồi giảm xuống phần dùng cho kinh doanh 90%. Chi phí vận hành từ tháng 6 là một khoản khấu trừ riêng, cũng tính 90%. Nếu sau này bán xe Class 10, có thể phát sinh khoản thu hồi (recapture). Hướng dẫn về khấu hao CCA nêu mức của năm đầu.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Mùa đầu tiên kết thúc với số thuế còn nợ lớn: hãy đọc thu nhập tự kinh doanh bị đánh thuế như thế nào và các khoản nộp thuế tạm tính, rồi nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân để biết hồ sơ của bạn chứng minh được gì.
- Chưa có sổ ghi hành trình, hoặc CRA đã yêu cầu: xem dựng lại sổ ghi hành trình, và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân trước khi trả lời.
- Bạn không giữ biên lai hay hồ sơ số km, hoặc sổ sách của năm chưa được lập: xem chi phí kinh doanh không có biên lai và bổ sung sổ sách quá hạn, rồi nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán dựng lại năm đó trước khi nộp tờ khai.
- Bạn chưa từng đăng ký GST/HST, hoặc đăng ký trễ: xem tài xế chưa từng đăng ký và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân để lên kế hoạch bổ sung.
- Bạn không chắc xe của mình có phải taxi không, thuộc nhóm CCA nào, hoặc cách khấu trừ năm đầu: xem khấu hao CCA, và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân trước lần khấu trừ đầu tiên.
- Các mùa trước chưa từng được khai: hãy đọc thu nhập chưa khai báo và tự nguyện khai báo và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
- Hai người lái cùng một chiếc xe, hoặc bạn còn có việc làm: chi phí và số km phải được chia mà không khấu trừ cùng một khoản hai lần. Hãy nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân trước khi nộp tờ khai.
- Công ty sở hữu chiếc xe: xem mua xe qua doanh nghiệp của bạn.
- Xe là xe điện: xem khấu trừ xe điện.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Giới hạn khấu trừ lãi vay mua xe chở khách Mỗi tháng cho các khoản vay mua xe mới ký trong năm tính thuế, trước khi phân bổ theo mức dùng cho kinh doanh | $350 Năm thuế 2026 | Bộ Tài chính Canada (Department of Finance Canada): Giới hạn khấu trừ xe ô tô và mức phúc lợi Đã kiểm tra |
| Giới hạn khấu trừ tiền thuê xe chở khách Mỗi tháng, trước thuế, cho hợp đồng thuê mới ký trong năm tính thuế; hạn chế theo giá có thể làm giảm khoản khấu trừ | $1.100 Năm thuế 2026 | Bộ Tài chính Canada (Department of Finance Canada): Giới hạn khấu trừ xe ô tô và mức phúc lợi Đã kiểm tra |
| Mức phụ cấp xe của tỉnh bang cho 5.000 kilômét công tác đầu tiên Cho mỗi kilômét; mức quy định thường được xem là hợp lý cho xe riêng của nhân viên | $0,73 Năm thuế 2026 | Bộ Tài chính Canada (Department of Finance Canada): Giới hạn khấu trừ xe ô tô và mức phúc lợi Đã kiểm tra |
| Mức phụ cấp xe của tỉnh bang sau 5.000 kilômét công tác đầu tiên Cho mỗi kilômét tăng thêm; mức quy định thường được xem là hợp lý cho xe riêng của nhân viên | $0,67 Năm thuế 2026 | Bộ Tài chính Canada (Department of Finance Canada): Giới hạn khấu trừ xe ô tô và mức phúc lợi Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu giữ hồ sơ kinh doanh thông thường Kể từ cuối năm thuế cuối cùng mà sổ sách và tài liệu hỗ trợ liên quan đến; thời gian lưu giữ có thể dài hơn | Sáu năm | CRA: Nơi lưu giữ hồ sơ, lưu trong bao lâu và cách xin phép hủy hồ sơ sớm Đã kiểm tra |
| Nhật ký xe theo kỳ mẫu: mức sử dụng cho kinh doanh của năm mẫu được phép lệch bao nhiêu so với năm gốc Nhật ký xe mẫu ba tháng chỉ có thể thay cho cả năm sau khi đã có nhật ký xe đầy đủ của năm gốc, và chỉ khi tỷ lệ sử dụng cho kinh doanh tính được vẫn nằm trong biên độ này so với năm gốc; nếu chênh lệch lớn hơn, năm gốc không còn là chỉ báo phù hợp | 10% | CRA: Chi phí xe cơ giới Đã kiểm tra |
| Mức CCA của Class 10 và Class 10.1 Tỷ lệ thông thường cho cả hai nhóm xe trước khi điều chỉnh năm đầu | 30% | CRA: Các nhóm tài sản khấu hao Đã kiểm tra |
| Mức trần chi phí xe chở khách Class 10.1 hiện hành đã được ban hành Trước thuế bán hàng, đối với xe mua sau năm 2024; Finance đã công bố mức trần cao hơn cho năm 2026, nhưng quy định hợp nhất 7307(1)(b) vẫn quy định mức này tính đến ngày 29 tháng 9 năm 2026 | $38.000 Năm thuế 2026 | Income Tax Regulations, subsection 7307(1) Đã kiểm tra |
| Mức trần giá xe chở khách Class 10.1 Trước thuế bán hàng, đối với xe chở khách mới hoặc đã qua sử dụng mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026 | $39.000 Năm thuế 2026 | Bộ Tài chính Canada: Giới hạn xe ô tô năm 2026 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nhà cung cấp nhỏ của GST/HST Doanh số chịu thuế toàn cầu, gồm hàng hóa và dịch vụ thuế suất bằng không, cùng với các bên liên kết, trong một quý dương lịch hoặc bốn quý dương lịch liên tiếp gần nhất; không gồm dịch vụ tài chính, bán tài sản vốn và lợi thế thương mại | $30.000 | CRA: Khi nào đăng ký và bắt đầu thu GST/HST Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Chạy xe qua ứng dụng (ride-sharing)
- CRA: Kinh tế gig
- CRA: Quy định báo cáo dành cho nhà vận hành nền tảng kỹ thuật số
- CRA: Chi phí xe cơ giới
- CRA: Hồ sơ về xe cơ giới
- CRA: Loại xe
- CRA: Chi phí kinh doanh
- CRA: Hồ sơ kinh doanh
- CRA: Guide T4002, Chapter 1
- CRA: Guide T4002, Chapter 3
- CRA: Guide T4002, Chapter 4
- CRA: Phần chi phí của form T2125
- CRA: Các nhóm tài sản khấu hao
- CRA: Phụ cấp xe hơi
- CRA: Khi nào đăng ký và bắt đầu thu GST/HST
- CRA: GST/HST cho tài xế taxi và tài xế chạy xe qua ứng dụng
- CRA: Tỷ lệ sử dụng cho hoạt động thương mại
- Bộ Tài chính Canada: Giới hạn khấu trừ xe hơi năm 2026
- Justice Laws: Income Tax Act, section 248
- Justice Laws: Income Tax Act, section 13
- Justice Laws: Income Tax Act, section 230
- Justice Laws: Income Tax Regulations, section 1100
- Justice Laws: Income Tax Regulations, section 7307
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.