Rời Canada vĩnh viễn: danh sách việc thuế trước và sau khi đi

Danh sách việc cần làm khi rời Canada, tóm tắt

Rời Canada vĩnh viễn gồm bốn nhóm việc thuế: lên kế hoạch trước khi đi, hành động trong những tuần cuối, ghi lại giá trị vào ngày rời đi, rồi nộp tờ khai năm rời đi trước 30 tháng 4 của năm sau. Sau đó, bên trả tiền tại Canada nhìn chung khấu trừ thuế người không cư trú, và bạn chỉ nộp tờ khai nữa khi hoàn cảnh yêu cầu (CRA: Rời Canada).

Trường hợp đơn giản là người thuê nhà chỉ có một tài khoản ngân hàng, một RRSP và một TFSA. Trường hợp không đơn giản là khi bạn sở hữu cổ phần công ty tư nhân, giữ hoặc cho thuê nhà tại Canada, có tài sản ở nước ngoài, có vợ/chồng hoặc con ở lại, chuyển đến Hoa Kỳ, có khoản đầu tư với mức lãi chưa thực hiện lớn, hoặc đã rời đi và lỡ một hạn nộp. Những trường hợp đó kéo theo thuế do coi như bán tài sản, các đơn chọn có hạn cố định và quy định của hai nước.

Cần chuẩn bị: giấy tờ chứng minh việc chuyển đi (hợp đồng thuê hoặc mua nhà ở nước ngoài, vé máy bay, giấy phép cư trú hoặc làm việc mới), sao kê và hồ sơ giá mua của mọi khoản đầu tư, sao kê các tài khoản đã đăng ký, số dư Home Buyers' Plan nếu có, và danh sách mọi người đang trả tiền cho bạn.

Tôi nên làm gì vài tháng trước khi rời Canada?

Hãy bắt đầu với ngày rời đi, vì mọi hạn sau đó đều tính từ ngày này. CRA thường coi bạn là người không cư trú từ ngày muộn nhất trong ba ngày: ngày bạn rời đi, ngày vợ/chồng hoặc bạn đời chung sống như vợ chồng (common-law) và người phụ thuộc rời đi, và ngày bạn trở thành người cư trú ở nước mới (CRA: Rời Canada). Cách các mối liên hệ cư trú quyết định ngày này xem trong Ngày bạn trở thành người không cư trú.

Sau đó hãy đưa ra các quyết định khó thay đổi sau khi bạn đã đi:

• Nhà của bạn: giữ, cho thuê hay bán mỗi cách có kết quả khác nhau. Xem Giữ hay bán nhà khi rời Canada.
• RRSP của bạn: khoản rút trước khi rời đi bị đánh thuế như thu nhập trên tờ khai Canada; sau khi rời đi thì áp dụng khấu trừ thuế người không cư trú. Xem Rút RRSP trước hay sau khi rời Canada.
• FHSA của bạn: xem FHSA khi bạn rời Canada.
• Khoản đầu tư có lãi: hãy thu thập giá gốc điều chỉnh (ACB) của từng khoản ngay bây giờ. Hầu hết tài sản, kể cả bất động sản nước ngoài và cổ phiếu hoặc quỹ nằm ngoài tài khoản đã đăng ký, được coi như đã bán theo giá trị thị trường hợp lý ngay trước khi bạn rời đi. Bất động sản tại Canada và các tài khoản đã đăng ký thì không, dù bạn có thể chọn trên Form T2061A để coi cả bất động sản tại Canada là đã bán. Nếu bạn đã sống tại Canada không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó trước khi rời đi, tài sản bạn sở hữu khi đến lần cuối, hoặc thừa kế sau đó, nhìn chung cũng không bị coi như đã bán (CRA: Chuyển nhượng tài sản). Chi tiết xem trong Biểu mẫu coi như chuyển nhượng dành cho người rời Canada.
• Thuế khi rời Canada lớn: nếu bạn muốn hoãn nộp, hãy liên hệ CRA sớm về tài sản bảo đảm; xem Hoãn thuế khi rời Canada.

Tôi làm gì trong những tuần cuối trước khi đi?

Ngừng đóng góp mới vào TFSA, lên kế hoạch hoàn trả Home Buyers' Plan nếu có, và báo cho CRA, bên trả tiền và ngân hàng. Bỏ lỡ việc nào cũng phải trả giá.

• TFSA: khoản đóng góp khi bạn là người không cư trú, trừ khoản chuyển đủ điều kiện hoặc khoản đóng góp được miễn, bị đánh thuế 1% cho mỗi tháng khoản đó còn trong tài khoản, cho đến khi bạn rút ra hoặc trở thành người cư trú lần nữa (CRA: TFSA và người không cư trú). Hãy hủy mọi khoản đóng góp tự động có ngày sau khi bạn rời đi.
• Home Buyers' Plan: số dư chưa hoàn trả trở thành thu nhập trên tờ khai năm rời đi, trừ khi bạn hoàn trả trong vòng 60 ngày sau khi trở thành người không cư trú và trước khi nộp tờ khai đó (Income Tax Act, section 146.01(5)). Số dư Lifelong Learning Plan chưa hoàn trả theo cùng quy tắc (section 146.02(5)). Hãy chuẩn bị sẵn tiền trước khi đi.
• CRA và các khoản trợ cấp: hãy báo cho CRA ngày bạn rời đi. Người không cư trú nhìn chung không được nhận Canada child benefit hay Canada Groceries and Essentials Benefit; nếu các khoản chi trả vẫn đến, hãy liên hệ CRA ngay thay vì tiêu số tiền đó (CRA: Rời Canada).
• Bên trả tiền và ngân hàng: bạn phải báo cho các bên trả tiền và tổ chức tài chính tại Canada biết bạn là người không cư trú để họ khấu trừ đúng mức thuế (CRA: Rời Canada). Xem Tài khoản ngân hàng và môi giới sau khi rời đi.
• Địa chỉ: hãy cập nhật trực tuyến, qua điện thoại, qua thư hoặc trên tờ khai. CRA không chuyển địa chỉ mới cho các cơ quan chính phủ khác, nên hãy báo cho từng cơ quan đang phục vụ bạn (CRA: Đổi địa chỉ).

Danh sách đầy đủ những nơi cần báo xem trong Báo cho CRA biết bạn rời Canada.

Tôi ghi lại gì vào ngày rời đi?

Hãy ghi lại giá trị thị trường hợp lý của mọi thứ bạn sở hữu vào ngày bạn trở thành người không cư trú, và giữ hồ sơ giá mua bên cạnh. Các giá trị này quyết định cả danh sách tài sản lẫn khoản lãi coi như bán, và rất khó dựng lại sau nhiều năm.

Phải nộp Form T1161 khi tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản thuộc diện khai báo vượt quá $25.000. Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các tài khoản đã đăng ký và kế hoạch lương hưu không tính vào ngưỡng này. Nếu bạn đã sống tại Canada không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó trước khi rời đi, tài sản bạn sở hữu khi đến lần cuối, hoặc thừa kế sau đó, cũng không đưa vào, trừ khi đó là tài sản Canada chịu thuế (taxable Canadian property) như bất động sản tại Canada (CRA: Chuyển nhượng tài sản). Tài sản nào được đưa vào danh sách xem trong Biểu mẫu danh sách tài sản khi rời Canada.

Tôi nộp gì chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 của năm sau năm tôi rời đi?

Hãy nộp tờ khai năm rời đi chậm nhất là 30 tháng 4 của năm sau, cùng các biểu mẫu khi rời đi áp dụng cho bạn. Nếu bạn hoặc vợ/chồng hay bạn đời chung sống như vợ chồng có thu nhập từ kinh doanh tự do, tờ khai có thể nộp chậm nhất vào ngày 15 tháng 6, nhưng số dư còn nợ vẫn phải trả chậm nhất là 30 tháng 4 (CRA: Hạn nộp tờ khai). Hãy dùng bộ tờ khai của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ nơi bạn sống vào ngày rời đi (CRA: Rời Canada). Tờ khai khai thu nhập toàn cầu của bạn đến ngày rời đi và chỉ thu nhập có nguồn từ Canada sau đó, và một số khoản tín thuế bị hạn chế; xem Tờ khai của người cư trú một phần năm trong năm bạn rời đi.

Nếu bạn không phải nộp tờ khai, hãy báo cho CRA ngày rời đi càng sớm càng tốt; Form T1161 vẫn có thể phải nộp (CRA: Rời Canada). Danh sách EFILE của CRA cho các tờ khai năm 2018 đến 2025 loại trừ tờ khai của người di cư có kèm Form T1161, T1243 hoặc T1244; hãy kiểm tra danh sách cho năm của bạn, và tính thêm thời gian cho tờ khai giấy và thời gian gửi thư từ nước ngoài (CRA: Điều kiện nộp EFILE). Cách nộp từ nước mới của bạn xem trong Nộp tờ khai năm rời đi từ nước ngoài.

Những gì vẫn tiếp diễn sau khi tôi đã rời Canada?

Bên trả tiền tại Canada nhìn chung khấu trừ thuế người không cư trú 25% từ lương hưu, các khoản chi trả RRSP và RRIF, cổ tức và tiền thuê nhà, trừ khi hiệp định thuế giảm mức này. Với nhiều khoản chi trả trong số đó, khoản khấu trừ là thuế Canada cuối cùng của bạn và không cần nộp tờ khai (CRA: Người không cư trú và thuế thu nhập). Bên trả tiền báo các khoản này trên chứng từ NR4. Cách yêu cầu thuế suất theo hiệp định từ ngân hàng hoặc công ty môi giới xem trong Tài khoản ngân hàng và môi giới sau khi rời đi.

Một số thu nhập hoạt động khác đi. Tiền thuê từ bất động sản tại Canada, công việc tại Canada hoặc việc bán bất động sản tại Canada có thể đòi hỏi tờ khai hoặc đơn chọn; xem Chủ nhà không cư trú và Có phải nộp tờ khai mỗi năm sau khi rời Canada không?. RRSP và TFSA hoạt động ra sao khi bạn ở nước ngoài xem trong RRSP và TFSA sau khi rời Canada.

Nếu bạn bán tài sản mà bạn đã hoãn thuế khi rời Canada, hãy gửi cho CRA mô tả tài sản từ Form T1243, số cổ phiếu đã bán và ngày bán; thuế được hoãn trên tài sản đó đến hạn chậm nhất là 30 tháng 4 của năm sau năm bán (CRA: Chuyển nhượng tài sản).

Hạn nào có tiền phạt, và hạn nào khó sửa về sau?

Bốn mục có chi phí cố định hoặc có hạn. Hãy ghi chúng vào lịch trước khi bạn đi. CRA đôi khi có thể miễn thuế TFSA hoặc hủy tiền phạt Form T1161, nhưng chỉ khi có yêu cầu (Income Tax Act, sections 207.06 and 220(3.1)).

Có hai lựa chọn khó đảo ngược: việc hoãn thuế không được chọn trước hạn, và số dư Home Buyers' Plan không được hoàn trả trong thời hạn. Khoản coi như bán tài sản chỉ có thể hủy nếu bạn trở thành người cư trú lần nữa (xem bên dưới). Các khoản trợ cấp được trả sau khi bạn rời đi nhìn chung không phải của bạn để giữ, và CRA có thể yêu cầu hoàn lại. Bản thân ngày rời đi là một đánh giá chủ quan quyết định mọi câu trả lời khác, nên hãy chốt nó bằng bằng chứng trước khi nộp tờ khai.

Tôi nên giữ những giấy tờ nào, trong bao lâu?

Hãy giữ hồ sơ thuế ít nhất sáu năm kể từ cuối năm thuế gần nhất mà chúng liên quan; nếu tờ khai nộp trễ, sáu năm kể từ ngày nộp. Hồ sơ về giá mua các khoản đầu tư và tài sản vốn khác được giữ đến sáu năm sau năm cuối cùng mà chúng có thể ảnh hưởng đến một phép tính thuế (CRA: IC78-10).

Với người đã rời Canada, điều đó nghĩa là giữ các bản định giá vào ngày rời đi, Form T1161, T1243 và T1244, bằng chứng về mọi tài sản bảo đảm, và hồ sơ giá mua của tài sản bạn còn sở hữu, đến sáu năm sau khi bạn bán tài sản đó hoặc quay lại và hủy khoản coi như bán. Hãy giữ cả giấy tờ chứng minh việc chuyển đi; chúng hỗ trợ ngày rời đi của bạn nếu CRA hỏi.

Nếu tôi định quay lại Canada thì sao?

Nếu bạn quay lại khi vẫn sở hữu tài sản từng chịu thuế khi rời Canada, bạn có thể xin hủy khoản coi như bán trên tài sản đó. Hãy gửi yêu cầu bằng văn bản kèm danh sách tài sản và giá trị thị trường hợp lý của từng món, đúng hạn nộp tờ khai của năm bạn trở thành người cư trú lần nữa (CRA: Chuyển nhượng tài sản). Vì vậy hồ sơ vào ngày rời đi vẫn quan trọng kể cả khi bạn nghĩ việc chuyển đi là vĩnh viễn. Quy định và giới hạn xem trong Quay lại Canada sau khi đã nộp thuế khi rời đi.

Kế hoạch quay lại cũng có thể ảnh hưởng đến việc bạn có trở thành người không cư trú hay không. Nếu bạn giữ nhà sẵn sàng để ở hoặc gia đình bạn ở lại, hãy xem Ngày bạn trở thành người không cư trú trước khi nộp tờ khai như người di cư.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Canada.

Người thuê nhà có TFSA và RRSP

Một người độc thân thuê nhà rời đi với TFSA C$20.000, RRSP C$60.000 và đồ nội thất C$5.000. Cô hủy khoản đóng góp TFSA hằng tháng, báo cho ngân hàng và đơn vị phát hành RRSP biết cô là người không cư trú, cập nhật địa chỉ và báo cho CRA ngày rời đi. Các tài khoản đã đăng ký và tiền mặt của cô không tính vào ngưỡng của Form T1161, còn đồ nội thất là tài sản dùng cá nhân có giá trị dưới C$10.000 mỗi món, nên cô không cần Form T1161 và không có khoản lãi coi như bán. Cô nộp tờ khai năm rời đi chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 của năm sau, khai thu nhập toàn cầu đến ngày rời đi.

Cặp vợ chồng có nhà, khoản đầu tư và số dư HBP

Một cặp vợ chồng rời đi khi sở hữu căn nhà trị giá C$700.000 và tài khoản môi giới chung trị giá C$300.000 với giá mua C$200.000. Một người có số dư Home Buyers' Plan C$12.000.

• Trong vòng 60 ngày: người đó hoàn trả C$12.000 trước khi nộp tờ khai, nếu không khoản này được cộng vào thu nhập trên tờ khai năm rời đi.
• Ngày rời đi: họ lưu sao kê tài khoản môi giới và ước tính giá trị căn nhà.
• Chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 năm sau: mỗi người nộp Form T1161 liệt kê căn nhà và phần của mình trong tài khoản, và Form T1243 khai phần của mình trong khoản lãi coi như bán C$100.000. Căn nhà được liệt kê nhưng không bị coi như đã bán, nên không làm tăng khoản lãi.

Chủ doanh nghiệp có cổ phần công ty tư nhân

Một chủ doanh nghiệp sở hữu cổ phần công ty Canada của chính mình trị giá C$1.000.000 với giá gốc danh nghĩa. Ngoài các bước trên, anh cần bản định giá có căn cứ vào ngày rời đi, Form T1243 cho số cổ phần, và nếu hoãn thuế thì cần Form T1244 và tài sản bảo đảm thỏa thuận với CRA trước ngày 30 tháng 4. Việc rời đi cũng có thể làm thay đổi tình trạng thuế của chính công ty; xem Thuế khi rời Canada đối với cổ phần công ty tư nhân.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn sở hữu cổ phần công ty tư nhân: việc định giá, hoãn thuế và tình trạng của công ty đều thay đổi. Xem Thuế khi rời Canada đối với cổ phần công ty tư nhân, Đóng hay giữ công ty khi rời Canada và hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn giữ nhà tại Canada: cho thuê hoặc bán sau này kéo theo quy định khấu trừ thuế và giấy chứng nhận. Xem Giữ hay bán nhà khi rời Canada và hỗ trợ thuế cá nhân.
• Vợ/chồng hoặc con của bạn ở lại, hoặc rời đi vào ngày khác: ngày rời đi của bạn có thể thay đổi. Xem Vợ chồng rời Canada vào các ngày khác nhau và hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn chuyển đến Hoa Kỳ: quy định của cả hai nước và hiệp định cùng áp dụng trong cùng một năm. Xem Chuyển từ Canada sang Hoa Kỳ và Hoãn thuế khi rời Canada, và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn từng sống tại Quebec: áp dụng thêm một bộ biểu mẫu khi rời đi. Xem Rời Quebec và hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn có khoản đầu tư với mức lãi lớn, có tài sản ở nước ngoài, hoặc mới đến Canada gần đây: khoản coi như bán, Form T1243 và việc hoãn thuế cần số liệu khớp với hồ sơ giá mua của bạn, và tài sản bạn mang theo có thể được miễn. Xem Biểu mẫu coi như chuyển nhượng dành cho người rời Canada và hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn đã rời đi và lỡ một hạn: hãy nộp phần còn thiếu và thu thập các giá trị vào ngày rời đi; xem Nộp tờ khai năm rời đi từ nước ngoài và hỗ trợ thuế cá nhân.