Năm tài chính hay năm dương lịch của doanh nghiệp Hoa Kỳ: ai được chọn

Năm tài chính kết thúc khi nào, và làm sao biết ngày kết thúc năm tài chính của doanh nghiệp tôi?

Năm dương lịch kết thúc vào ngày 31 tháng 12. Năm tài chính là 12 tháng kết thúc vào ngày cuối của một tháng khác, hoặc là năm 52-53 tuần (IRS: Năm thuế). Doanh nghiệp được dùng loại nào tùy theo cách bị đánh thuế: chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên theo năm của chủ sở hữu, hợp danh hoặc S corporation cần một năm bắt buộc hoặc năm được phép, và chỉ C corporation nhìn chung được tự chọn năm của mình. Ngày kết thúc năm của doanh nghiệp là ngày mà các tờ khai của doanh nghiệp đang dùng, nên hãy bắt đầu từ tờ khai nộp gần nhất.

Đơn xin EIN không ấn định năm thuế. Đơn xin gia hạn hay khoản thuế tạm tính đã nộp cũng không. Trừ khi áp dụng một năm bắt buộc, như nêu bên dưới, doanh nghiệp chọn một năm bằng cách nộp tờ khai đầu tiên theo năm đó (Publication 538). Nếu dòng 12 của Form SS-4 và các tờ khai đã nộp không khớp nhau, các tờ khai đã nộp cho biết năm đang dùng, chứ không cho biết năm đó có được phép hay không. Người nộp thuế đã chọn một năm thuế không đúng phải đổi sang năm đúng (Publication 538).

Trường hợp không đơn giản khi doanh nghiệp muốn dùng năm không phải năm dương lịch (chỉ một số loại pháp nhân được chọn, và các lựa chọn có thể kèm khoản phải nộp hằng năm hoặc phí dịch vụ), khi hợp danh hoặc S corporation đã dùng năm đó, khi năm đã đăng ký chưa bao giờ được chấp thuận, hoặc khi sổ sách chạy theo chu kỳ khác với tờ khai. Hãy chuẩn bị hai tờ khai gần nhất, thư xác nhận EIN, thông báo chấp nhận bầu chọn S và Form 2553, cùng mọi Form 8716, Form 8752 hoặc chấp thuận của IRS cho Form 1128.

Doanh nghiệp của tôi có thể dùng năm tài chính, hay bắt buộc dùng năm dương lịch?

Cách phân loại thuế liên bang của pháp nhân quyết định. Nhìn chung, ai cũng có thể chọn năm dương lịch. Năm tài chính chỉ được phép khi sổ sách được giữ theo năm đó, và năm dương lịch là bắt buộc với doanh nghiệp không có sổ sách, không có kỳ kế toán hằng năm, hoặc có năm không đủ điều kiện là năm tài chính (Publication 538).

Năm thuế của LLC theo cách LLC bị đánh thuế. LLC trong nước có một thành viên là pháp nhân bị bỏ qua về thuế, tách khỏi chủ sở hữu, và theo năm của chủ sở hữu. LLC có từ hai thành viên trở lên là hợp danh và theo quy tắc của hợp danh. Loại nào nộp Form 8832 để bị đánh thuế như công ty, hoặc Form 2553 để có tư cách S, thì theo quy tắc của công ty (IRS: LLC; hướng dẫn Form 2553). Về cách hợp danh và LLC bị đánh thuế, xem cách hợp danh bị đánh thuế.

Trang này nói về năm thuế liên bang. Quy định của tiểu bang không được đề cập.

Chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên dùng năm nào?

Chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên dùng năm thuế của chủ sở hữu, mà với cá nhân thường là năm dương lịch. Doanh nghiệp khai trên tờ khai của chủ sở hữu, nên không có năm riêng. LLC một thành viên do công ty hoặc hợp danh sở hữu theo năm của chủ sở hữu đó, có thể là năm tài chính.

Nhìn chung, cá nhân phải chọn năm dương lịch, và chỉ được chọn năm tài chính khi giữ sổ sách và hồ sơ theo năm tài chính đó (Publication 538). Người đã nộp tờ khai đầu tiên theo năm dương lịch và sau đó bắt đầu kinh doanh là chủ doanh nghiệp một chủ phải giữ năm dương lịch, trừ khi IRS chấp thuận đổi hoặc có ngoại lệ áp dụng.

Với việc khai Form 5472, LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu toàn bộ dùng cùng năm thuế với chủ sở hữu khi nộp tờ khai tại Hoa Kỳ, hoặc dùng năm dương lịch nếu chủ sở hữu không có (hướng dẫn Form 5472).

Năm đó bao gồm toàn bộ thu nhập của chủ sở hữu, không chỉ thu nhập của doanh nghiệp.

Với cá nhân, con đường tự động trên Form 1128 chỉ đi theo hướng sang năm dương lịch. Việc chuyển sang năm tài chính phải qua yêu cầu giải đáp chính thức (ruling request) kèm phí dịch vụ (user fee) (hướng dẫn Form 1128).

Hợp danh hoặc LLC nhiều thành viên phải dùng năm nào?

Hợp danh, kể cả LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như hợp danh, nhìn chung theo năm của các thành viên hợp danh. Hợp danh phải khớp với năm của các thành viên theo thứ tự sau (Publication 538; 26 U.S.C. 706):

1. Năm chung của các thành viên hợp danh cùng nắm hơn 50% lợi nhuận và vốn.
2. Nếu không có năm như vậy, thì là năm của tất cả các thành viên hợp danh chính. Thành viên hợp danh chính nắm 5% trở lên lợi nhuận hoặc vốn.
3. Nếu cả hai đều không áp dụng, thì là năm khiến tổng mức hoãn thu nhập cho các thành viên hợp danh là ít nhất.

Vì vậy, hợp danh có các thành viên nắm đa số quyền lợi dùng năm dương lịch, như cá nhân nhìn chung vẫn dùng, nhìn chung cũng bắt buộc dùng năm dương lịch. LLC hai thành viên do hai cá nhân sở hữu là ví dụ thường gặp.

Hợp danh chỉ có thể dùng năm khác bằng lựa chọn theo section 444, năm 52-53 tuần kết thúc theo năm bắt buộc hoặc năm theo section 444 của hợp danh, hoặc một mục đích kinh doanh đã được chấp thuận. Việc hoãn thu nhập cho các thành viên hợp danh tự nó không phải là mục đích kinh doanh (26 U.S.C. 706(b)).

Nếu năm của các thành viên hợp danh thay đổi, năm bắt buộc cũng có thể thay đổi theo. Khi đó hợp danh nộp tờ khai cho kỳ ngắn và có thể được chấp thuận tự động trên Form 1128.

S corporation phải dùng năm nào?

S corporation phải dùng một năm được phép. Năm dương lịch luôn đủ điều kiện. Các năm khác là năm theo section 444 (nêu bên dưới), năm 52-53 tuần kết thúc theo năm dương lịch hoặc năm theo section 444, hoặc năm mà công ty chứng minh được mục đích kinh doanh (Publication 538; 26 U.S.C. 1378). Việc hoãn thu nhập cho cổ đông tự nó không phải là mục đích kinh doanh.

Công ty bầu chọn tư cách S yêu cầu năm không phải năm dương lịch ở Part II của Form 2553; S corporation đã tồn tại nhìn chung đổi năm bằng Form 1128 (Publication 538; hướng dẫn Form 2553). Các con đường ở Part II:

• Năm kinh doanh tự nhiên (natural business year): hai tháng cuối của năm mang về ít nhất 25% tổng doanh thu của 12 tháng, trong mỗi năm trong ba năm, và không có ngày kết thúc năm nào khác đạt tỷ lệ cao hơn (hướng dẫn Form 1128). Chấp thuận tự động cần 47 tháng doanh thu, tính cả doanh thu của doanh nghiệp tiền nhiệm nếu doanh nghiệp tiếp tục hoạt động của doanh nghiệp tiền nhiệm. Công ty không có lịch sử đó vẫn có thể yêu cầu giải đáp chính thức về mục đích kinh doanh theo một phép thử năm kinh doanh tự nhiên khác (Form 2553, ô Q1, kèm phí dịch vụ), nhưng việc chấp thuận không tự động.
• Năm thuế theo chủ sở hữu (ownership tax year): năm tài chính mà các cổ đông nắm hơn 50% cổ phần đang dùng (hướng dẫn Form 1128).
• Mục đích kinh doanh khác: yêu cầu giải đáp chính thức, kèm phí dịch vụ.

C corporation đang dùng năm tài chính mà bầu chọn tư cách S phải dùng một năm được phép với tư cách S corporation. Về chính việc bầu chọn, xem có nên bầu chọn tư cách S corporation và cách S corporation bị đánh thuế.

Lựa chọn theo section 444 là gì, và hằng năm phải trả bao nhiêu?

Lựa chọn theo section 444 cho phép hợp danh, S corporation hoặc công ty dịch vụ cá nhân dùng một năm khác với năm bắt buộc, nếu năm mới kết thúc không quá 3 tháng trước khi năm bắt buộc kết thúc (26 U.S.C. 444). Lựa chọn này được thực hiện trên Form 8716. Pháp nhân sở hữu, hoặc được sở hữu bởi, một hợp danh, S corporation, công ty dịch vụ cá nhân hoặc quỹ tín thác không phải grantor trust khác nằm trong cấu trúc nhiều tầng và nhìn chung không thể thực hiện hoặc giữ lựa chọn này. Các cấu trúc hợp danh và S corporation đều cùng một năm, và các phần sở hữu nhỏ, là ngoại lệ (26 CFR 1.444-2T).

Khoảng cách đó là kỳ hoãn (deferral period): số tháng giữa ngày cuối của năm đã chọn và ngày cuối của năm bắt buộc (Form 8716). Với S corporation mới, có năm bắt buộc kết thúc vào ngày 31 tháng 12:

Hợp danh hoặc S corporation đã nộp tờ khai theo năm bắt buộc, thường là năm dương lịch, có kỳ hoãn bằng 0 và sau đó không thể chuyển sang năm theo section 444. Các con đường của họ là năm kinh doanh tự nhiên hoặc, với S corporation, năm thuế theo chủ sở hữu (Form 1128, Part II, chấp thuận tự động khi đủ điều kiện), hoặc yêu cầu giải đáp chính thức về mục đích kinh doanh kèm phí dịch vụ. Mọi pháp nhân hiện có đổi năm cũng không thể chọn năm có kỳ hoãn dài hơn năm mà pháp nhân đang rời bỏ.

Mỗi năm lựa chọn còn hiệu lực, hợp danh hoặc S corporation:

• Nộp Form 8752, kể cả khi không có khoản nào phải nộp (Publication 538).
• Nộp tiền cùng với form khi khoản phải nộp bắt buộc của năm đó, hoặc của bất kỳ năm nào trước, vượt $500. Form 8752 và khoản nộp đến hạn vào ngày 15 tháng 5 của năm dương lịch sau năm mà năm đã chọn bắt đầu.
• Bị phạt 10% số tiền nộp thiếu nếu nộp trễ, trừ khi chứng minh được lý do chính đáng (hướng dẫn Form 8752).

Khoản nộp phản ánh giá trị của việc hoãn. Form 8752 lấy thu nhập ròng của năm cơ sở, tính theo tỷ lệ số tháng hoãn, cộng thêm một khoản khi các khoản trả cho chủ sở hữu (như tiền lương và tiền thuê) trong các tháng hoãn thấp hơn mức trung bình của năm, và áp dụng thuế suất cá nhân cao nhất có hiệu lực vào cuối năm cơ sở cộng 1 điểm phần trăm. Sau đó trừ các khoản nộp bắt buộc trước đó, sau khi trừ các khoản hoàn lại (26 U.S.C. 7519). Pháp nhân mới không có năm cơ sở, nên khoản nộp năm đầu bằng không. Khoản yêu cầu thấp hơn mức đã trừ tạo ra khoản hoàn lại trong khi lựa chọn còn tiếp tục, và số dư còn lại được hoàn khi lựa chọn chấm dứt hoặc pháp nhân thanh lý. Các khoản hoàn lại không có lãi.

Công ty dịch vụ cá nhân không nộp Form 8752. Công ty đính kèm Schedule H (Form 1120), giới hạn khoản khấu trừ cho các khoản trả cho chủ sở hữu kiêm nhân viên (Form 8716).

Nộp Form 8716 chậm nhất vào ngày sớm hơn trong hai ngày (Form 8716):

• Ngày 15 của tháng thứ 5 sau tháng có ngày đầu tiên của năm đã chọn.
• Hạn nộp, không tính gia hạn, của tờ khai năm đó.

Với doanh nghiệp bắt đầu giữa tháng, năm đầu ngắn có thể khiến ngày thứ hai là ngày sớm hơn (26 CFR 1.444-3T).

Form 8716 nộp trễ được tự động cho gia hạn 12 tháng nếu đầu form có in "Filed Pursuant To Section 301.9100-2" và form được nộp trong vòng 12 tháng kể từ hạn nộp ban đầu. Hãy đính kèm một bản sao vào tờ khai của năm đã chọn đầu tiên.

Công ty bầu chọn tư cách S nêu ý định trên Form 2553, Part II. Ô R1 cho biết công ty sẽ thực hiện lựa chọn theo section 444 nếu đủ điều kiện. Ô R2 đồng ý dùng năm kết thúc ngày 31 tháng 12 nếu hóa ra không đủ điều kiện; nếu không có sự đồng ý đó, việc bầu chọn S có thể không có hiệu lực (Form 2553; 26 CFR 1.444-3T).

Lựa chọn kéo dài cho đến khi chấm dứt. Nó chấm dứt khi pháp nhân chuyển sang năm bắt buộc hoặc một năm được phép khác, thanh lý, hoặc cố ý không nộp các khoản bắt buộc, và trong các trường hợp khác, như tham gia cấu trúc nhiều tầng không được ngoại lệ, hoặc S corporation mất tư cách S mà không lập tức trở thành công ty dịch vụ cá nhân. Công ty dịch vụ cá nhân bầu chọn tư cách S có thể tiếp tục lựa chọn của mình (26 CFR 1.444-1T(a)(5)). Sau khi chấm dứt, pháp nhân không bao giờ được lựa chọn lại (26 U.S.C. 444; hướng dẫn Form 8752).

C corporation có thể chọn bất kỳ ngày kết thúc năm nào không?

Nhìn chung là có, trừ khi đó là công ty dịch vụ cá nhân. C corporation mới ấn định năm khi nộp tờ khai đầu tiên, và có thể dùng năm dương lịch hoặc năm tài chính nếu sổ sách được giữ theo năm đó (Publication 538). Năm đầu bắt đầu vào ngày sớm nhất công ty có cổ đông, có tài sản hoặc bắt đầu kinh doanh (hướng dẫn Form 1128). Công ty không nộp Form 1128 cho năm đầu đó (hướng dẫn Form 1128). Công ty không hoạt động nhiều năm rồi hoạt động lại được coi là người nộp thuế mới trong trường hợp này.

Công ty dịch vụ cá nhân là ngoại lệ. Hoạt động chính của công ty là dịch vụ cá nhân, nghĩa là công việc trong các lĩnh vực như kế toán, tính toán bảo hiểm, kiến trúc, tư vấn, kỹ thuật, y tế, pháp lý và nghệ thuật biểu diễn. Các chủ sở hữu kiêm nhân viên thực hiện phần lớn các dịch vụ đó và cùng nắm hơn 10% cổ phần của công ty tính theo giá trị (Publication 542; 26 U.S.C. 441(i)). Công ty phải dùng năm dương lịch, trừ khi thực hiện lựa chọn theo section 444, chọn năm 52-53 tuần dựa trên năm dương lịch hoặc năm theo section 444, hoặc chứng minh được mục đích kinh doanh.

Về cách C corporation bị đánh thuế, xem cách C corporation bị đánh thuế.

Năm 52-53 tuần là gì?

Là năm tài chính luôn kết thúc vào cùng một ngày trong tuần, nên kéo dài 52 hoặc 53 tuần. Năm đó kết thúc vào ngày mà thứ đó xuất hiện lần cuối trong một tháng dương lịch, hoặc vào ngày gần nhất với ngày cuối tháng. Sổ sách phải được giữ theo cách đó (Publication 538).

Chọn năm này bằng cách đính kèm một bản kê khai vào tờ khai, nêu tháng, thứ trong tuần và ngày. Với hợp danh, S corporation hoặc công ty dịch vụ cá nhân, năm phải kết thúc theo năm bắt buộc hoặc năm theo section 444 của pháp nhân. Pháp nhân mới thành lập có thể chọn năm này mà không cần chấp thuận. Đổi sang hoặc đổi khỏi năm 52-53 tuần cần Form 1128.

Làm sao đổi năm thuế của tôi, và năm thuế ngắn là gì?

Doanh nghiệp đổi năm thuế, nhìn chung, bằng cách nộp Form 1128 để xin IRS chấp thuận (IRS: Năm thuế). Chấp thuận tự động không mất phí; yêu cầu giải đáp chính thức (ruling request) có phí dịch vụ (user fee). Một số trường hợp không cần Form 1128.

Một yêu cầu giải đáp chính thức mất $5.750. Mức phí giảm $3.450 cần có xác nhận và tổng thu nhập dưới $400.000, tính theo Appendix A của Rev. Proc. 2026-1: cá nhân cộng chung thu nhập với vợ/chồng, hợp danh hoặc S corporation có chủ sở hữu nắm từ một nửa trở lên, và pháp nhân mới chưa có tờ khai cả năm dùng thu nhập gộp của các chủ sở hữu (Rev. Proc. 2026-1, Appendix A). Chấp thuận tự động không áp dụng cho công ty đã đổi năm trong 48 tháng gần nhất hoặc nắm phần sở hữu trong một pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (pass-through), với một số ngoại lệ. Với hợp danh, S corporation hoặc công ty dịch vụ cá nhân, giới hạn 48 tháng chỉ áp dụng cho yêu cầu năm kinh doanh tự nhiên, và việc đổi sang năm bắt buộc hoặc năm theo chủ sở hữu không được tính là lần đổi trước (Rev. Proc. 2006-46, section 4.02(5)). Pháp nhân cũng mất chấp thuận tự động khi năm của mình đang bị kiểm tra, hoặc đang ở Appeals hoặc tòa án, trừ khi làm thêm các bước nêu trong hướng dẫn (hướng dẫn Form 1128).

Thời điểm nộp:

• Chấp thuận tự động: nộp Form 1128 cho trung tâm dịch vụ của IRS nơi tờ khai được nộp (Attention: Entity Control) chậm nhất vào hạn nộp, kể cả gia hạn, của tờ khai cho kỳ ngắn. Đính kèm một bản sao vào tờ khai đó.
• Yêu cầu giải đáp chính thức: chậm nhất vào hạn nộp, không tính gia hạn, của tờ khai cho kỳ ngắn.
• Quá sớm: hồ sơ nộp trước khi kỳ ngắn kết thúc nhìn chung sẽ không được xem xét.
• Trễ: hồ sơ nộp trễ là yêu cầu gia hạn theo section 301.9100-3, một yêu cầu giải đáp chính thức có phí dịch vụ riêng. Trong vòng 90 ngày kể từ hạn nộp, hồ sơ có thể được coi là đúng hạn nếu người nộp đã hành động hợp lý và thiện chí và việc giải quyết không gây thiệt hại cho lợi ích của chính phủ; sau thời gian đó thì chỉ trong những hoàn cảnh bất thường và thuyết phục.

Năm thuế ngắn là năm dưới 12 tháng. Phải nộp tờ khai cho năm đó khi pháp nhân chưa tồn tại đủ một năm hoặc đổi năm (Publication 538). Với việc đổi năm, kỳ ngắn bắt đầu vào ngày sau khi năm cũ đóng và kết thúc vào ngày trước khi năm mới bắt đầu.

Với cá nhân, C corporation hoặc công ty dịch vụ cá nhân đổi năm, thuế thu nhập cho kỳ ngắn được tính bằng cách quy thu nhập lên thành cả năm, tìm khoản thuế trên số đó, rồi quy khoản thuế trở lại theo số tháng của kỳ ngắn (26 U.S.C. 443). Hợp danh hoặc S corporation không quy đổi theo năm (26 CFR 1.706-1(b)(8); 1.1378-1(c)). Thuế tự kinh doanh dùng thu nhập tự kinh doanh thực tế của kỳ ngắn.

Năm ghi sổ của tôi có phải khớp với năm thuế không?

Với tờ khai thì có. Bộ luật thuế định nghĩa năm thuế là kỳ hằng năm mà người nộp thuế thường xuyên tính thu nhập khi giữ sổ sách (26 U.S.C. 441). Năm tài chính chỉ dùng được khi sổ sách được giữ theo năm đó, và doanh nghiệp không có sổ sách hoặc không có kỳ kế toán hằng năm dùng năm dương lịch (Publication 538).

Vì vậy ngày kết thúc năm đặt trong tệp kế toán và kỳ khóa sổ phải khớp với năm trên tờ khai gần nhất đã nộp. Nếu doanh nghiệp nộp tờ khai theo năm tài chính nhưng giữ sổ sách theo chu kỳ khác, năm đã đăng ký có thể không đủ điều kiện, và điều đó cần được giải quyết trước tờ khai tiếp theo. Các bước khóa sổ vào ngày kết thúc năm thuế nằm trong danh sách kiểm tra khóa sổ cuối năm.

Bảng lương không chạy theo năm thuế: các khoản trên Form W-2 dựa trên tiền lương đã trả trong năm dương lịch (hướng dẫn chung cho Form W-2 và W-3). Xem tiền lương phải trả cuối năm.

Phương pháp tiền mặt hay dồn tích là lựa chọn riêng, không phụ thuộc vào năm. Xem phương pháp tiền mặt hay dồn tích cho doanh nghiệp nhỏ.

Ví dụ

Các con số bằng đô la Hoa Kỳ và mang tính minh họa.

Sổ sách khóa vào ngày 30 tháng 6, tờ khai dùng năm dương lịch

Một LLC hai chủ sở hữu bị đánh thuế như hợp danh có ngày kết thúc năm là 30 tháng 6 trong tệp kế toán kể từ khi nhân viên ghi sổ thiết lập. Mọi tờ khai đến nay đều nộp theo năm dương lịch. Sổ sách và tờ khai bao phủ các kỳ khác nhau, nên mỗi tờ khai cần một bảng nối từ hai năm tài chính của sổ sách. LLC được dùng năm nào, và có cần sửa gì không, tùy vào lịch sử nộp tờ khai.

S corporation muốn có ngày kết thúc năm là 30 tháng 9

Một S corporation mới cho thuê đồ trượt tuyết và muốn có ngày kết thúc năm là 30 tháng 9. Năm bắt buộc của công ty là năm dương lịch, nên kỳ hoãn là 3 tháng, mức mà section 444 cho phép. Công ty chưa có 47 tháng doanh thu cần cho việc chấp thuận tự động năm kinh doanh tự nhiên, và ví dụ này giả định công ty chọn theo section 444 thay vì xin giải đáp chính thức. Với năm bắt đầu vào ngày 1 tháng 10:

• Form 8716 đến hạn chậm nhất vào ngày 15 tháng 3, là ngày 15 của tháng thứ 5 sau tháng 10. Công ty nêu ý định trên Form 2553.
• Năm 1: Form 8752 đến hạn vào ngày 15 tháng 5 năm sau, trước khi năm kết thúc nhiều tháng. Form ghi bằng không, vì pháp nhân mới không có năm cơ sở.
• Năm 2: khoản bắt buộc phải nộp tính ra là $300. Số này không vượt ngưỡng, nên không phải nộp, nhưng Form 8752 vẫn được nộp và ghi bằng không.
• Năm 3: khoản bắt buộc phải nộp tính ra là $900. Số này vượt ngưỡng, nên $900 phải nộp cùng form vào ngày 15 tháng 5.

C corporation mới đổi năm của mình

Một C corporation lần đầu có cổ đông, tài sản và hoạt động kinh doanh vào ngày 1 tháng 3 chọn ngày kết thúc năm là 30 tháng 6. Tờ khai đầu tiên bao phủ từ ngày 1 tháng 3 đến ngày 30 tháng 6, một năm ngắn 4 tháng, không có Form 1128. Tờ khai tiếp theo bao phủ từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6.

Sau đó công ty muốn có ngày kết thúc năm là 31 tháng 12. Đó là việc đổi năm thuế trên Form 1128, với chấp thuận tự động nếu đủ điều kiện (không phải công ty dịch vụ cá nhân và không nắm phần sở hữu trong pháp nhân chuyển tiếp thu nhập). Công ty nộp tờ khai ngắn cho kỳ từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 31 tháng 12, 6 tháng, với thuế thu nhập tính trên năm đã quy đổi lên. Các năm dương lịch tiếp theo, và sổ sách của công ty nay khóa vào ngày 31 tháng 12.

Trường hợp của bạn khác thì sao?

• Doanh nghiệp theo mùa, S corporation hoặc hợp danh muốn dùng năm không phải năm dương lịch, hoặc năm đã đăng ký không khớp với cách giữ sổ sách: việc áp dụng lựa chọn theo section 444, yêu cầu về mục đích kinh doanh hay Form 1128, chi phí bao nhiêu, và tờ khai ngắn với sổ sách khớp nhau thế nào đều tùy vào sự việc của pháp nhân. Hãy nhờ hỗ trợ thuế công ty.
• Bạn là chủ doanh nghiệp một chủ hoặc chủ LLC một thành viên và muốn dùng năm không phải năm dương lịch: năm đó là năm của tờ khai cá nhân của bạn, và việc chuyển là một yêu cầu giải đáp chính thức kèm phí dịch vụ, không phải thay đổi tự động. Hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Tờ khai đã nộp sai năm, bỏ sót Form 8752, hoặc thông báo của IRS nhắc đến năm thuế: năm đó có bao giờ được phép hay không, và sau đó có tiền phạt hay việc sửa nào, tùy vào lịch sử nộp tờ khai. Xem tiền phạt nộp trễ tờ khai và nộp trễ thuế và nộp bù các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp. Hãy nhờ hỗ trợ thuế công ty.
• LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu toàn bộ: với việc khai Form 5472, LLC dùng năm nộp tờ khai tại Hoa Kỳ của chủ sở hữu, hoặc năm dương lịch nếu chủ sở hữu không có; xem nộp tờ khai cho LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu. LLC do người nước ngoài sở hữu có hai thành viên hoặc có bầu chọn như công ty theo quy tắc của hợp danh hoặc công ty nêu trên. Hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Sổ sách bị trễ, hoặc được giữ theo chu kỳ khác với tờ khai: xem bù sổ sách bị trễ và nhờ dịch vụ hỗ trợ ghi sổ.
• Bạn đang chọn loại pháp nhân hoặc đổi loại: xem có nên bầu chọn tư cách S corporation và đổi cơ cấu doanh nghiệp.
• Đây là tờ khai đầu tiên của doanh nghiệp mới: xem tờ khai thuế đầu tiên của doanh nghiệp.
• Công ty của bạn là công ty Canada: xem chọn hoặc đổi ngày kết thúc năm.