离境税表费用：哪些因素决定报价

离境税表要花多少钱？为什么没有统一价格？

没有统一价格。CRA 和《所得税法》都没有规定会计师为离境税表收多少钱，所以费用取决于您的情况带来的工作量。两个人在同一个月离开加拿大，需要的税表可能差别很大：一个接近普通税表，另一个则要加上好几张离境表格，每项持仓还要单独列一行。

对费用影响最大的因素：

• 离境表格：您的财产是否触发 T1161 表、T1243 表、附表 3 和 T1244 表。
• 持仓数量：有多少股票、基金和其他财产必须逐项列示，以及是否有成本记录。
• 难以估值的财产：私人公司股份、期权、加密货币、外国财产。
• 留下的牵连：保留或出租的房产，留在加拿大的配偶或子女。
• 报税方式：带有离境表格的税表可能只能纸质提交。
• 之后的年度和其他国家：加拿大的非居民税表，以及新居住国的税表。

如果您持有私人公司股份、经营业务、在加拿大保留房产、把配偶留在加拿大、曾住在魁北克、在海外拥有财产、搬到美国、欠的离境税多到需要提供担保，或者前几年的税表还没报，情况就不简单。询价之前，请先备好离境日期、最近一份评税通知、每个账户在离境日的对账单、成本记录和当年的税单。

离境当年的税表比普通税表多了什么？

离境当年的税表以离境日为界把全年分成两段，并为您离开时被视同出售的财产加上表格。CRA 说明，您要申报居民期间的全球收入，离开之后只申报特定的加拿大来源收入。您要在第 1 页填写离境日期，并使用您离境当天所住省份的税表包。

加拿大的不动产、RRSP、养老金计划、TFSA 以及某些员工证券期权，不属于视同出售（T1243 表）。您也可以用 T2061A 表选择把加拿大不动产或经营财产一并计入（第 128.1(4)(d) 段），这会让报价多出几行。税表完整包含哪些内容，见离开加拿大。

哪些情况会让离境税表更费工？

持仓的数量和种类带来的工作最多。T1243 表要求每项财产都填写股数、说明、属于加拿大还是外国财产、购入年份、离境日价值、调整成本基础和收益。对于投资组合，表格要求“完整明细”，所以一个有四十只持仓的账户就是四十行。

房子、配偶和受抚养人在加拿大，各自都是重要的居住联系，所以可能改变您是否真正离开了加拿大。如果您把房子出租，租客或代理人通常要预扣总租金的 25%，除非已批准其他安排；见非居民房东。如果想自己算一遍数字，请用离境税计算示例。

为什么离境税表常常要纸质提交？这会改变工作量吗？

带有离境表格的税表要走纸质。对于 2018 至 2025 年度的税表，CRA 的 EFILE 例外情形不允许提交附有 T1243、T1244 或 T1161 表的移居者税表，也不允许提交在 T2203 表上申报自雇收入的移居者税表。除此之外，2023 至 2025 年度的移居者税表可以电子报税。这份清单按纳税年度更新，所以请查看您报税那一年的版本。

纸质报税会增加打印、从境外签字、邮寄和较慢的处理时间，所以请问清楚报价是否包含这些。如何在加拿大境外报税，见在境外提交离境税表。

哪些服务通常与离境税表分开收费？

有几项离境事务属于单独的申报，或需要单独与 CRA 打交道，报价里可能没有包含。CRA 为离境税和 T1244 表设有单独的电话线，负责安排担保、申报处置以及解除递延的税款。

递延和担保，见搬到美国时递延离境税。之后各年度的税表，见非居民房东和非居民养老金和 RRSP 收入的税表。涉及两个国家的报价，见跨境税务会计师。

怎样逐项对比两份离境税表的报价？

把每份报价放在同一张表格和事务清单上对比，比较的是包含的内容，而不是总价。一份合理的报价会写明包含哪些表格、假设了多少项持仓，以及数量变化时怎么办。只含 T1 的低价报价，可能没有包含高价报价里的离境表格、担保和之后的申报。

请问每位会计师对您的持仓做了什么假设，如果数量或记录与假设不同，固定价格是否会变。如何核实会计师的资质，见在加拿大选择会计师。

要得到准确的报价，我应该提供什么？

提供足够的资料，让会计师看出适用哪些表格、各有多少行。在没人看过您的对账单之前给出的报价，只是猜测。

1. 离境日期、目的地国家、您居住的省份，以及留在加拿大的牵连（房子、配偶、子女、账户）。
2. 最近一份评税通知和上一年的税表。
3. 每个账户的对账单，日期尽量接近离境日，而不是年终汇总。
4. 每项持仓的成本记录，或注明缺少哪些。
5. 私人公司股份、期权、RSU、加密货币，以及加拿大境外的任何财产或账户，及其成本的详细资料。
6. 您是否在加拿大保留房子，以及是否会出租。
7. 配偶或子女是否留在加拿大。
8. 当年到目前为止收到的税单。
9. CRA 的所有来信，以及任何还没报的往年税表。

离开前后的完整步骤，见离开加拿大税务清单。

自己办理离境税表现实吗？风险什么时候太高？

没有任何离境表格的税表，最接近普通税表加上年度分段：例如您只持有注册计划、TFSA 和现金。是否属于这种情况，取决于您的居住联系，以及您在离境日拥有的一切财产，而不只是您的账户。

每多一张离境表格，风险就上升一档。漏交 T1161 表最多罚款 $2,500（CRA；第 162(7) 款），即使不欠税也一样。T1243 表上的价值填错会改变税额；T1244 表如果没有在 迁出次年的 4 月 30 日前提交，可能不被接受，税款就要按正常的欠税截止日缴纳，而不是递延。私人公司股份、保留的房产、留下的配偶或搬到美国，都涉及判断，只靠表格本身解决不了。补交漏掉的表格，见迟交离境表格与罚款。

示例

以下示例使用加元。报价仅作示意，并非市场价格。

同一位移居者的两份报价

一位移居者有 T4 税单和一个持有 40 项持仓的券商账户。报价 A 为 C$800，只含 T1 税表。报价 B 为 C$1,900，另加 T1161 表、含 40 行的 T1243 表、附表 3 和纸质报税。报价 B 写明了这个案例需要的离境表格；报价 A 没有写，所以这些要么是额外收费，要么会被漏掉。两份报价都没有说明是否包含之后的非居民税表或另一个国家的税表。

情况简单的离境者

一位离境者有 T4 税单、TFSA 和 RRSP，没有其他财产。两个计划都不属于视同出售，也没有其他有价值的财产。这份税表就是带年度分段的普通税表，没有离境表格。

私人公司股份

一位业主持有价值 C$100 万 的私人公司股份。税表需要有依据的股份价值、T1161 表、T1243 表和附表 3，还要检查这些股份是否符合终身资本收益免税额（第 110.6 条）。如果仍有税款而业主选择推迟缴纳，就要增加 T1244 表；当递延的联邦税超过 $16,500 时，还要向 CRA 提供担保。每一项都是单独的工作，报价应当逐项写明。

您的情况不同？

• 您持有自己公司的股份：见私人公司股份的离境税，并获取个人税务协助。
• 您离开后公司仍留在加拿大：见离开加拿大时关闭还是保留公司和搬到境外后从公司取酬，并获取个人税务协助。
• 您以独资经营者身份经营业务：见离开加拿大时结束独资经营，并获取个人税务协助。
• 您持有股票期权、RSU 或加密货币：见股票期权和 RSU 的离境税或加密货币的离境税，并获取个人税务协助。
• 您在加拿大境外拥有房子或账户：见离开加拿大时的境外房地产，并获取个人税务协助。
• 您保留或出租房子：见离开加拿大时保留还是出售房子，并获取个人税务协助。
• 您的配偶留在加拿大，或在不同日期离开：见夫妻在不同日期离开加拿大，并获取个人税务协助。
• 您要搬到美国：见搬到美国时递延离境税，并获取跨境税务协助。
• 您离开时已是加拿大居民 此前 120 个月内不超过 60 个月：见抵达加拿大五年内离开。
• 您已经离开，却漏交了表格，或往年税表还没报：见迟交离境表格与罚款或补报未提交的税表，并获取个人税务协助。