如何在加州開設 LLC：步驟、$800 年度稅和 568 表

如何一步一步在加州開設 LLC？

向州務卿辦公室提交設立文件（LLC-1 表），然後提交資料聲明、取得 EIN，並按時向特許經營稅局（FTB）繳稅。順序如下：

1. 查核名稱。在 bizfile Online 搜尋名稱。名稱必須與已登記的 LLC 有所區別，並含有「LLC」之類的標識。預先保留 60 天是可選的（名稱保留）。
2. 指定送達法律文書的代理，LLC 被起訴時，由其接收法院文件。代理可以是住在加州、有街道地址的個人，或已登記的公司代理。LLC 不能擔任自己的代理，代理的姓名和街道地址是公開的（州務卿辦公室常見問題）。請見註冊代理。
3. 在 bizfile Online 上提交 LLC-1 表。表格詢問名稱、主要辦公室街道地址、代理，以及由一位經理、多位經理還是全體成員管理 LLC。費用為$70（LLC-1 表）。
4. 簽署營運協議。它規定所有權、利潤分配和誰來決策。LLC 自己保存；州務卿辦公室不收（常見問題）。
5. 向 IRS 取得 EIN。線上申請免費，需要負責人的 SSN 或 ITIN（IRS）。有兩位或以上所有者、或有任何雇員的 LLC，需要 EIN。沒有雇員的單一所有者 LLC 可以改用所有者的 SSN 或 ITIN，但可以為銀行帳戶而申請 EIN，而且 FTB 的付款憑證要求填 EIN。請見單一成員 LLC 的 EIN。
6. 在提交 LLC-1 表後90 天內，提交資料聲明（LLC-12 表）（表格和費用）。
7. 以 LLC 的名義開設銀行帳戶，所有 LLC 的資金都通過它進出。請見為新 LLC 建立帳簿。
8. 在第 4 個月的 15 日前繳納$800年度稅，以提交月份為第一個月計算，使用 FTB 3522 或 FTB 的線上付款（FTB）。
9. 登記業務所需的許可：賣家許可、雇主帳戶、城市執照（見下表）。
10. 每年提交 568 表，即 LLC 的加州稅表，即使沒有收入（截止日見下文）。

哪些情況使事情不簡單：有兩位或以上所有者、夫妻共同擁有、在年底很晚才提交、LLC 已在其他州設立、所有者在加州以外、S 公司選擇，或加州收入接近$250,000。每一種都會改變表格、期限或應繳金額。

先準備：兩三個備選名稱、主要辦公室街道地址、代理的姓名和地址、每位所有者的姓名、地址和所有權份額、誰來管理，以及負責人的 SSN 或 ITIN。這些步驟的各州通用版本，請見如何設立 LLC。

在加州設立 LLC 要花多少錢？要多久？

州務卿辦公室對 LLC-1 表收取$70。其表格頁面列出線上提交為5 天或以內，PDF 表格為10 天以上（表格和費用）。第一年還有$20的資料聲明和$800的年度稅，兩者都在提交後幾個月內到期；下面 Lena 的例子把它們加總起來。

資料來源：FTB LLC 頁面；CDTFA；CDTFA 賣家許可常見問題。代理和城市執照的費用各不相同。要比較各州，請見各州 LLC 費用。

資料聲明何時到期？逾期怎麼辦？

第一份資料聲明須在提交 LLC-1 表後90 天內提交，費用$20。之後，LLC 每兩年提交一次，提交期間為截止於其設立月份的六個月（表格和費用；提交提示）。

• 期間舉例：3 月設立的 LLC，在 10 月 1 日至 3 月 31 日之間提交。
• 線上提交需要網路使用者權限（web User Access），即控制誰可以替 LLC 提交的 bizfile Online 登入帳戶。請在截止日前設定好（提交提示）。
• 變更：LLC 的資訊變更時，須提交更新後的聲明；代理辭任時也須提交（常見問題）。
• 偽造的信函：州務卿辦公室警告，有人向已登記的企業發送欺騙性的推銷信。資料聲明是直接向州務卿辦公室提交的（常見問題）。

漏報聲明會有$250的罰款，由 FTB 代州務卿辦公室收取。LLC 還可能被停權或喪失資格（FTB；提交提示）。聲明提交後，LLC 可以說明理由，請州務卿辦公室豁免罰款（罰款豁免）。

第一筆$800稅款何時到期？第一年還是免費的嗎？

第一筆$800款項，須在 LLC 向州務卿辦公室提交後第 4 個月的 15 日內繳納，以提交月份為第一個月計算。FTB 自己的例子：6 月 18 日登記的 LLC，在 9 月 15 日前繳納。之後的款項，在每個稅務年度第 4 個月的 15 日前到期，曆年制為 4 月 15 日（FTB）。

• 第一年不是免費的。第一年的暫時豁免，只涵蓋 2021 年至 2023 年開始的稅務年度（FTB）。
• 年底設立的陷阱：第一個稅務年度從提交日開始（FTB 3522）。11 月或 12 月設立的 LLC，可能在大約兩個月內要繳兩筆款項。
• 15 天規則：第一個稅務年度不超過 15 天、且在此期間在加州沒有經營業務的 LLC，該年度無須提交稅表，也不欠年度稅或費用（568 表手冊）。

沒有收入的年度、漏繳，以及在提交後 12 個月內註銷（簡易註銷，可以免繳第一年的稅），請見加州最低稅與 LLC 費用。

加州 LLC 每年向 FTB 提交什麼？

每家未按公司課稅的加州 LLC，每年都要提交 568 表，即使沒有收入、沒有任何活動（568 表手冊）。截止日取決於誰擁有它。

資料來源：568 表手冊；FTB 截止日。

• 年度稅單獨繳納，用 FTB 3522 或線上繳納，不隨 568 表郵寄（568 表手冊）。
• LLC 費用在加州總收入達到$250,000後，從$900起。這裡的收入是指銷售額之類的總收入，不是利潤。須在稅務年度第 6 個月的 15 日前，用 FTB 3536 估算。估算金額低於該年度費用的，對差額罰款10%，除非至少等於上一年度的費用（568 表手冊；FTB 3536）。
• 逾期提交 568 表，每位成員每月可能罰款$18，最多 12 個月，除非有合理原因。FTB 的罰款頁面把這一條列在按合夥企業課稅的 LLC 之下；568 表填表說明則把它適用於任何必須提交的 LLC（FTB 罰款；568 表手冊）。

IRS 如何對加州 LLC 課稅？

只有一位所有者的 LLC 被忽略：其收入列在所有者的稅表上，個人的業務列在 Schedule C。有兩位或以上所有者的 LLC 是合夥企業，提交 1065 表，除非選擇按公司課稅（IRS）。加州使用相同的分類（FTB）。

加州是夫妻財產共有制的州。夫妻把 LLC 作為夫妻共有財產持有、沒有其他所有者時，可以按被忽略實體或合夥企業處理；IRS 把日後的轉換視為改變（IRS）。請見夫妻和家庭擁有的 LLC。

加州 LLC 還要登記什麼？

州務卿辦公室之外有四項登記，各有各的觸發條件。

工資的詳情，請見加州工資稅和 EDD 設置。實益擁有人（BOI）報告不屬於這些：FinCEN 不再要求在美國設立的公司提交（FinCEN）。請見誰仍須提交 BOI 報告。

我可以在懷俄明州或德拉瓦州設立，以免繳$800稅嗎？

不可以，只要 LLC 在加州營業。任何成員、經理或代理替 LLC 在加州經營業務，不論 LLC 在哪裡設立，都屬於在此營業（568 表手冊）。

這樣的 LLC 在此進行州內業務之前，必須向州務卿辦公室登記，費用$70；未登記就在此營業，FTB 會罰款$2,000（568 表手冊）。它欠繳同樣的$800稅，也要提交 568 表，另加設立州自己的費用。請見該選哪個州設立和在其他州登記。

新的加州 LLC 應該選擇按 S 公司課稅嗎？

要先比較數字，因為加州對 S 公司另行課稅。按 S 公司課稅的 LLC，提交 100S 表而不是 568 表。它按加州淨收入的1.5%繳稅，至少$800的最低特許經營稅，以代替 LLC 稅和費用（568 表手冊；FTB S 公司）。這項選擇是聯邦 2553 表，須在其涵蓋的稅務年度開始後2 個月又 15 天內提交，並附每位所有者的同意（對夫妻財產共有權益，夫妻雙方都要同意）。加州視為在同一天做出，不需要另外的表格（IRS 2553 表填表說明；100S 表手冊）。FTB 對透過州務卿辦公室註冊成立或登記的公司，在其第一年豁免該最低額；其填表說明沒有說明這是否涵蓋選擇 S 公司身份的 LLC（100S 表手冊）。

時間安排和工資事務，請見從第一天起就是 S 公司；州的規則，請見州 S 公司選擇。

舉例

以下舉例僅供說明，金額以美元計，針對曆年制的 LLC。

Lena 在 3 月提交

Lena 是唯一的所有者，預計加州收入不到 $250,000，所以沒有 LLC 費用。她在 3 月 10 日線上提交 LLC-1 表，支付 $70。

• 6 月 8 日前：資料聲明，$20（3 月 10 日後 90 天）。
• 6 月 15 日前：第一筆 $800 年度稅。3 月是第一個月，所以 6 月是第四個月。
• 第一年在尋求任何專業協助之前的州費用：$70 + $20 + $800 = $890。
• 次年 4 月 15 日：第一年的 568 表，以及第二年的 $800。她的 LLC 利潤列在她自己的 1040 表上。

兩位合夥人，之後的一年，加州收入 $300,000

在第一年之後的完整曆年中，兩位所有者經營一家 LLC，向加州客戶銷售 $300,000，利潤 $40,000。

• 聯邦：1065 表，並給每位合夥人一份 Schedule K-1。
• 加州：4 月 15 日前繳 $800 年度稅，加 $900 的 LLC 費用，因為 $300,000 落在第一級距。費用按銷售額計算，而不是 $40,000 的利潤。
• 6 月 15 日前：用 FTB 3536 估算 $900。如果只繳 $500，可能對 $400 的差額加收 10% 的罰款，除非 $500 至少等於去年的費用。
• 次年 3 月 15 日前：提交 568 表。

Omar 在 12 月 1 日提交

Omar 是唯一的所有者，在 12 月 1 日提交，並在當週開始銷售，所以他先登記了賣家許可。

• 第一個稅務年度（12 月 1 日至 31 日）：第一筆 $800 在 3 月 15 日到期。12 月是第一個月。
• 第二個稅務年度（從 1 月 1 日起）：下一筆 $800 在大約一個月後的 4 月 15 日到期，同時還要提交一個月的第一年的 568 表。
• 如果他在 12 月 17 日提交，並到 1 月才開始營業，他的第一個稅務年度就是 15 天。該年度無須提交稅表，也無須繳年度稅，他的第一筆 $800 在 4 月 15 日到期。

您的情況不同嗎？

• 有兩位或以上所有者，或夫妻：簽署之前，要把分配、合夥企業稅表和每位所有者的份額談妥。請見所有權分配和夫妻擁有的 LLC，然後尋求企業設立協助；開始營運後，1065 表和 568 表請尋求企業報稅協助。
• 加州收入接近$250,000：費用的估算及其罰款，取決於如何衡量加州收入。請見加州最低稅與 LLC 費用和企業設立協助。
• 正在考慮 S 公司選擇：請見從第一天起就是 S 公司，然後尋求企業設立協助。
• 有合夥人住在加州以外：對於支付給該合夥人、每年超過$1,500的加州來源分配款，LLC 一般須預扣7%，若不預扣，LLC 本身可能須承擔這筆金額。每位非居民成員還要簽署 FTB 3832，否則 LLC 要就該成員的份額繳稅（568 表手冊）。請見加州非居民預扣和企業報稅協助。
• 不確定每年的$800是否值得，或已經以獨資經營方式工作：請見LLC 還是獨資經營和把獨資經營轉入 LLC。
• 您持有加州專業執照：請查核您的專業是否可以通過 LLC 執業；請見專業 LLC 或專業公司。
• LLC 將持有出租物業：轉移契據之前，請見LLC 持有出租物業。
• 您住在美國境外：請依照非居民設立美國 LLC 的逐步指南。
• LLC 已在其他州設立：請見在其他州登記。
• 漏繳年度稅款、某年沒有收入，或要結束：請見加州最低稅與 LLC 費用；漏報稅表，請尋求企業報稅協助，以及其背後帳簿的記帳服務。
• 所有者想採用穿透實體稅：請見加州穿透實體稅。
• 您銷售商品：請見加州銷售稅。
• LLC 已獲核准，您需要接下來的申報：請見公司設立之後，以及 568 表背後帳簿的記帳服務。