Kanadische Tochtergesellschaft eines ausländischen Unternehmens

Kanadische Tochtergesellschaft eines ausländischen Unternehmens: Welche Schritte gehören zur Gründung?

Eine ausländische Muttergesellschaft eröffnet eine kanadische Tochtergesellschaft, indem sie eine kanadische Kapitalgesellschaft gründet, deren Aktien an sich ausgibt, sie bei der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) registriert und die Bundesregierung nach dem Investment Canada Act benachrichtigt, in dieser Reihenfolge:

Die meisten Gründungsschritte sind Formulare. Fachliches Urteil braucht der Geldfluss zwischen der Tochtergesellschaft und der Muttergesellschaft. Eine Verwaltungsgebühr, eine Lizenzgebühr, Zinsen auf ein Darlehen der Muttergesellschaft oder eine Dividende können jeweils Steuer auf Zahlungen an Nichtansässige (Part XIII) auslösen, sofern ein Steuerabkommen sie nicht senkt oder beseitigt. Das gilt auch für Bargeld, das an die Muttergesellschaft verliehen und nicht rechtzeitig zurückgezahlt wird. Jeder Preis mit der Muttergesellschaft muss dem entsprechen, was fremde Unternehmen vereinbaren würden, belegt durch Unterlagen (Verrechnungspreise, Transfer Pricing). Sobald die Geschäfte mit der Muttergesellschaft in einem Jahr $1.000.000 überschreiten, meldet die Tochtergesellschaft sie außerdem auf Form T106. Finanziert die Muttergesellschaft überwiegend mit einem Darlehen, kann ein Teil der Zinsen nicht mehr abziehbar sein (Thin Capitalization, Unterkapitalisierung). Ein Geschäft in einer kulturellen oder sensiblen Branche kann nach dem Investment Canada Act geprüft werden.

Stellen Sie vor dem Start zusammen:

• Die Gründungsbescheinigung der Muttergesellschaft und ein Konzernschaubild, zurückverfolgt bis zu den Personen, denen sie gehört oder die sie kontrollieren.
• Name, Adresse und Aufenthaltsstatus jedes geplanten Direktors.
• Die geplante Finanzierung: wie viel als Aktienkapital und wie viel als Darlehen.
• Entwürfe aller Vereinbarungen mit der Muttergesellschaft: Dienstleistungen, Lizenzen, Darlehen, Kostenumlagen.
• Den Nachweis der Muttergesellschaft über ihre steuerliche Ansässigkeit im eigenen Land, für Ansprüche aus dem Steuerabkommen.
• Eine kanadische Adresse für den eingetragenen Sitz.

Braucht ein ausländisches Unternehmen eine kanadische Tochtergesellschaft, oder kann es direkt nach Kanada verkaufen?

Ein ausländisches Unternehmen kann ohne Tochtergesellschaft nach Kanada verkaufen, doch sobald es in Kanada Geschäfte betreibt, schuldet es kanadische Steuer auf diese Einkünfte (ITA s. 2(3)), vorbehaltlich eines Steuerabkommens mit seinem Heimatland. Eine Tochtergesellschaft ist dagegen ein eigener Steuerpflichtiger. Eine in Kanada gegründete Kapitalgesellschaft gilt als in Kanada ansässig (ITA s. 250(4)) und reicht jedes Jahr ihre eigene T2 ein.

Wird die Tochtergesellschaft aus dem Land der Muttergesellschaft geführt, kann dieses Land sie ebenfalls als ansässig behandeln; nach der Tie-Breaker-Regel eines Steuerabkommens kann sie dann in Kanada als nicht ansässig gelten (ITA s. 250(5)). Wo der Verwaltungsrat tagt, sollte dann geklärt sein, bevor er bestellt wird. Zum Vergleich von Niederlassung und Tochtergesellschaft, einschließlich der Steuer auf Niederlassungen, siehe US-Unternehmen expandiert nach Kanada; eine Muttergesellschaft außerhalb der USA wendet das Steuerabkommen ihres eigenen Landes an.

Gründung nach Bundes- oder Provinzrecht, wenn die Direktoren im Ausland leben?

Ohne Direktor in Kanada kann die Tochtergesellschaft nicht nach Bundesrecht gründen, wohl aber in Ontario, British Columbia oder Alberta, die keine Wohnsitzregel für Direktoren haben. Eine Kapitalgesellschaft nach Bundesrecht braucht mindestens 25 % ihrer Direktoren als in Kanada ansässige Kanadier, und mindestens einen, wenn sie weniger als vier hat (CBCA s. 105(3)).

Ein Direktor muss eine natürliche Person sein, daher kann die Muttergesellschaft nicht im Verwaltungsrat sitzen (CBCA s. 105(1); BC Act, s. 124). Eine Kapitalgesellschaft nach Bundesrecht führt ihren eingetragenen Sitz in der Provinz, die in ihrer Gründungsurkunde genannt ist (CBCA s. 19). Wo sie auch gründet, registriert sich die Tochtergesellschaft in jeder anderen Provinz, in der sie Geschäfte betreibt; siehe Gründung nach Bundes- oder Provinzrecht. Wer als in Kanada ansässiger Kanadier gilt, behandelt Gründung als Neuzugezogener oder Nichtansässiger.

Wie werden Aktien an die Muttergesellschaft ausgegeben, und was gehört ins Minute Book?

Die Direktoren fassen einen Beschluss zur Ausgabe von Aktien an die Muttergesellschaft, und eine Aktie kann erst ausgegeben werden, wenn sie voll bezahlt ist, in Geld, Sachwerten oder erbrachten Leistungen gleichen Werts (CBCA s. 25). Die Muttergesellschaft wird alleiniger eingetragener Aktionär. Die Gründungsurkunde legt die Aktiengattungen und die Zahl der Direktoren fest.

Eine Kapitalgesellschaft nach Bundesrecht führt ihre Gründungsurkunde, Satzung (By-laws), Protokolle und Beschlüsse der Aktionäre und ein Wertpapierregister an ihrem eingetragenen Sitz oder an einem anderen Ort in Kanada; sie führt außerdem Protokolle der Direktoren und Buchhaltungsunterlagen. Das Gesellschaftsrecht lässt Unterlagen im Ausland nur zu, wenn sie am eingetragenen Sitz oder an einem anderen Ort in Kanada elektronisch eingesehen werden können (CBCA s. 20). Das Steuerrecht ist strenger: Bücher und Unterlagen bleiben am Geschäftssitz der Tochtergesellschaft in Kanada, es sei denn, die CRA bestimmt einen anderen Ort, auch das System der Muttergesellschaft im Ausland (ITA s. 230(1)); siehe Wie lange Geschäftsunterlagen aufzubewahren sind. Sie führt außerdem ein Register der Personen mit maßgeblicher Kontrolle und reicht diese Angaben bei Corporations Canada ein. Das sind die Personen, die 25 % oder mehr der Aktien direkt oder indirekt besitzen oder kontrollieren oder die Tochtergesellschaft tatsächlich kontrollieren; die Tochtergesellschaft verfolgt das Eigentum daher über die Muttergesellschaft bis zu den Personen an der Spitze. Ist die Muttergesellschaft an einer nach dem Income Tax Act bestimmten Börse notiert oder ein Reporting Issuer nach dem Wertpapierrecht einer Provinz, ist ihre hundertprozentige Tochtergesellschaft ausgenommen (Corporations Canada). Eine Kapitalgesellschaft aus Ontario oder British Columbia führt nach ihrem eigenen Gesetz ein ähnliches Register (Ontario Act, s. 140.2; BC Act, Part 4.1). Siehe Das Protokollbuch einer neuen Kapitalgesellschaft.

Die Muttergesellschaft kann die Tochtergesellschaft mit Aktienkapital, einem Darlehen oder beidem finanzieren. Die Wahl ändert die Steuer: Zinsen auf ein Darlehen der Muttergesellschaft oder einer anderen Konzerngesellschaft unterliegen dem Part-XIII-Einbehalt und sind nur innerhalb der unten erläuterten Grenze für das Verhältnis von Fremd- zu Eigenkapital von 1,5:1 abziehbar. Entscheiden und dokumentieren Sie die Finanzierung, bevor das Geld eintrifft, damit die Buchhaltung es als Aktienkapital oder als Darlehen erfasst.

Braucht die Tochtergesellschaft eine Meldung nach dem Investment Canada Act?

In der Regel ja. Ein Non-Canadian, der ein neues kanadisches Unternehmen gründet, muss die Regierung zu einem beliebigen Zeitpunkt vor dem Start oder innerhalb von 30 Tagen nach der Durchführung benachrichtigen (ICA ss. 11 und 12). ISED sagt, eine Meldung sei jedes Mal fällig, wenn ein Non-Canadian in Kanada eine neue, nicht prüfpflichtige Geschäftstätigkeit beginnt (ISED FAQ).

• Was zählt: Ein neues kanadisches Unternehmen ist eines, das der Non-Canadian in Kanada noch nicht betreibt und das mit seinem anderen kanadischen Geschäft nichts zu tun hat (ICA s. 3). Betreibt die Muttergesellschaft in Kanada bereits ein verwandtes Geschäft, prüfen Sie zuerst diese Definition.
• Wie: Verwenden Sie das verbindliche Meldeformular von ISED, „Notification – Establishment of a new business“ (ISED forms).
• Wann es weiter geht: Ein neues Unternehmen in einer festgelegten kulturellen Tätigkeit kann zur Prüfung angeordnet werden (ICA s. 15), und die Regierung kann eine ausländische Investition jeder Größe aus Gründen der nationalen Sicherheit prüfen (ISED). Ist der Investor in Staatsbesitz oder können Faktoren der nationalen Sicherheit vorliegen, empfiehlt ISED, mindestens 45 Tage vor dem Start einzureichen (ISED FAQ).

Die Meldung reicht der Non-Canadian ein, der die Investition tätigt, in der Regel die Muttergesellschaft (ICA s. 12). Sie ist von allen CRA-Konten und -Erklärungen getrennt.

Wie bekommt eine Tochtergesellschaft ohne in Kanada ansässigen Unterzeichner eine Business Number?

Ein Unterzeichner ohne SIN (Social Insurance Number, kanadische Sozialversicherungsnummer) oder mit einer SIN, die mit 0 beginnt, nutzt den Weg der CRA für Nichtansässige: das Online-Formular zur Registrierung von Nichtansässigen oder Form RC1 per Post oder Fax. Dieser Weg gilt auch, wenn das Unternehmen außerhalb Kanadas gegründet wurde oder seinen Sitz hat; der Online-Weg für Ansässige steht nur Personen mit Wohnsitz in Kanada und einer SIN offen (CRA).

Die Business Number (BN) selbst braucht möglicherweise keinen Unterzeichner. Bei einer Gründung nach Bundesrecht oder in Alberta, British Columbia, Manitoba, New Brunswick, Nova Scotia, Ontario, Saskatchewan oder Prince Edward Island werden automatisch eine BN und ein Körperschaftsteuerkonto vergeben. In jeder anderen Provinz oder jedem Territorium registriert sich die Kapitalgesellschaft bei der CRA für beides (CRA). Weitere Konten werden an dieselbe BN angehängt.

Zu Kontodetails und zur Korrektur einer falschen Registrierung siehe Nach der Gründung.

Die GST/HST-Befreiung für Kleinunternehmer (Small Supplier) hilft einer Tochtergesellschaft einer größeren Gruppe meist nicht. Der Test mit $30.000 zählt steuerpflichtige Umsätze innerhalb und außerhalb Kanadas der Tochtergesellschaft und ihrer verbundenen Personen (ETA s. 148; CRA), und eine Muttergesellschaft, die sie kontrolliert, ist eine verbundene Person (ETA s. 127(1), in Verbindung mit ITA s. 256(1)). Verbundene Personen zählen ab Beginn jedes Kalenderquartals. Ab dem ersten Quartal, das nach der Gründung der Tochtergesellschaft beginnt, ist sie also kein Kleinunternehmer, wenn die steuerpflichtigen Umsätze der Muttergesellschaft weltweit diese Zahl überschreiten, und sie muss die Registrierung vor dem Tag beantragen, der 30 Tage nach ihrem ersten steuerpflichtigen Umsatz in Kanada im Rahmen ihrer dortigen Geschäftstätigkeit liegt (ETA s. 240(1) und (2.1)). Sie kann sich auch freiwillig früher registrieren (s. 240(3)). Siehe Wann Sie sich für die GST/HST registrieren.

Warum ist die Tochtergesellschaft keine CCPC, und was ändert sich dadurch?

Eine Kapitalgesellschaft, die direkt oder indirekt von einem oder mehreren Nichtansässigen kontrolliert wird, ist von der Definition einer CCPC (Canadian-controlled private corporation, kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft) ausgeschlossen (ITA s. 125(7)). Eine von ihrer ausländischen Muttergesellschaft kontrollierte Tochtergesellschaft ist daher von Anfang an keine CCPC, auch mit in Kanada ansässigen Direktoren.

Die Provinzsteuer kommt zum höheren Satz der Provinz obendrauf: Der niedrigere Satz gilt nur für Einkünfte, die für den bundesrechtlichen Small Business Deduction (Abzug für kleine Unternehmen) in Frage kommen (CRA). Die weiteren Punkte, die nur für CCPCs gelten, stehen unter CCPC-Status einer neuen Kapitalgesellschaft. Ein bestehendes Unternehmen, das ausländische Investoren aufnimmt, behandelt CCPC-Status an ausländische Investoren verlieren.

Was reicht die Tochtergesellschaft im ersten Jahr ein?

Die erste T2 (kanadische Körperschaftsteuererklärung) ist sechs Monate nach Ende des Steuerjahres fällig, auch ohne Einkünfte (T4012). Das erste Steuerjahr beginnt am Gründungsdatum und darf 53 Wochen nicht überschreiten; siehe Das erste Steuerjahr einer Kapitalgesellschaft. Die Tochtergesellschaft wählt ihr Jahresende, das dem der Muttergesellschaft entsprechen kann; eine spätere Änderung braucht die Zustimmung der CRA (ITA s. 249.1(7); siehe Jahresende wählen oder ändern).

Eine Tochtergesellschaft mit einer Betriebsstätte (Permanent Establishment) in Alberta während des Jahres muss außerdem eine Erklärung für Alberta (AT1) einreichen, sofern sie nicht befreit ist (Alberta); eine mit einer Betriebsstätte in Québec reicht in der Regel die CO-17 von Québec ein; siehe Ihre Körperschaftsteuererklärung einreichen.

Was muss die Tochtergesellschaft auf Geld einbehalten, das sie an die Muttergesellschaft sendet?

Part-XIII-Steuer fällt an, wenn die Tochtergesellschaft der Muttergesellschaft eine Dividende, eine Verwaltungs- oder Geschäftsführungsgebühr, Zinsen oder eine Lizenzgebühr zahlt oder gutschreibt (ITA s. 212). Die Tochtergesellschaft behält sie ein, führt sie an die CRA ab und meldet sie auf NR4-Bescheinigungen.

Ein Steuerabkommen zwischen Kanada und dem Land der Muttergesellschaft kann den Satz senken oder die Zahlung befreien. Maßgeblich ist das Abkommen mit dem Land, in dem die Muttergesellschaft ansässig ist (Finance Canada list); eine Muttergesellschaft aus Hongkong nutzt zum Beispiel das Abkommen Kanadas mit Hongkong, nicht das mit China. Vor der Anwendung holt die Tochtergesellschaft Form NR301 oder dieselben Angaben von der Muttergesellschaft ein (T4061). Behält sie nicht ein, kann die CRA die Steuer zuzüglich eines Strafzuschlags von 10 % des nicht abgezogenen Betrags festsetzen. Gebühren für Arbeit, die Mitarbeiter der Muttergesellschaft in Kanada leisten, können außerdem einen gesonderten Einbehalt erfordern; siehe Einbehalt auf Leistungen in Kanada.

Welche Meldepflichten zu nahestehenden Personen beginnen sofort?

Drei Regelwerke gelten ab dem ersten Jahr, mit oder ohne Gewinn: Verrechnungspreise für jede Transaktion mit der Muttergesellschaft, Form T106, sobald die Geschäfte des Jahres $1.000.000 überschreiten, und Thin Capitalization, sobald die Muttergesellschaft Darlehen gibt.

• Verrechnungspreise (Transfer Pricing): Preise mit der Muttergesellschaft müssen den Bedingungen im Fremdvergleich entsprechen. Um angemessene Bemühungen zu belegen, müssen Unterlagen, die jede Transaktion, die Funktionen jeder Partei und die Preisanalyse beschreiben, bis zum Fälligkeitstermin der T2 vorliegen und innerhalb von 30 Tagen nach schriftlicher Aufforderung an die CRA gehen (ITA s. 247(4)). Ohne sie gilt: Übersteigen die Anpassungen des Jahres, die nicht durch angemessene Bemühungen gedeckt sind, den niedrigeren Betrag aus 10 % der Bruttoerlöse und $10.000.000, fällt ein Strafzuschlag von 10 % auf den gesamten Betrag dieser Anpassungen an (ITA s. 247(3)).
• Form T106: erforderlich, wenn meldepflichtige Transaktionen mit allen nichtansässigen nahestehenden Personen im Jahr insgesamt mehr als $1.000.000 betragen (ITA s. 233.1(4)). Eine meldepflichtige Transaktion ist jede Transaktion oder Reihe von Transaktionen mit Bezug zum Geschäft der Tochtergesellschaft, daher zählen Gebühren, Lizenzen, Einkäufe und Darlehen mit der Muttergesellschaft alle (s. 233.1(1)). Strafzuschläge und Einzelheiten zum Formular: Meldung ausländischen Vermögens und verbundener Unternehmen.
• Thin Capitalization: Schuldet die Tochtergesellschaft Geld an einen nichtansässigen Aktionär, der 25 % oder mehr der Stimmrechte oder des Werts hält, oder an einen Nichtansässigen, der mit einem solchen Aktionär nicht im Fremdvergleich handelt (eine Konzernfinanzierungsgesellschaft, eine Schwestergesellschaft), sind Zinsen auf Schulden über dem 1,5:1-Fachen des Eigenkapitals nicht abziehbar (ITA s. 18(4)). Eigenkapital bedeutet hier die einbehaltenen Gewinne zu Jahresbeginn plus den Monatsdurchschnitt des eingezahlten Kapitals und des Zuschusses (Contributed Surplus) von der Muttergesellschaft. Die nicht abziehbaren Zinsen gelten für Part XIII als Dividende (ITA s. 214(16)). Eine zweite Grenze, für Zins- und Finanzierungsaufwand, kann ebenfalls greifen, sobald der Nettobetrag für die Tochtergesellschaft und ihre kanadische Gruppe $1.000.000 im Jahr überschreitet (ITA s. 18.2).

Wer muss in Kanada bereit sein, bevor die erste Rechnung oder Gehaltszahlung kommt?

Die Tochtergesellschaft braucht ihren eingetragenen Sitz, Direktoren, die die Wohnsitzregel erfüllen, eine zeichnungsberechtigte Person, ein kanadisches Bankkonto und die CRA-Konten, die sie nutzen wird. Zwei Punkte brauchen Aufmerksamkeit, bevor Geld fließt:

• Das Bankkonto: Eine Bank muss die Namen aller Direktoren sowie Namen und Adressen aller, die mindestens 25 % der Aktien direkt oder indirekt besitzen oder kontrollieren, und die Eigentums- und Kontrollstruktur erheben und dann bestätigen (FINTRAC). Bringen Sie die Bescheinigung und die Gründungsurkunde, die Register für Aktien und maßgebliche Kontrolle und das bis zu den Personen zurückverfolgte Konzernschaubild mit.
• Abführungen: Direktoren haften persönlich gemeinsam mit der Kapitalgesellschaft für Lohnabzüge und Part-XIII-Steuer, die die Kapitalgesellschaft nicht einbehält oder abführt (ITA s. 227.1), und für GST/HST-Nettosteuer, die sie nicht abführt (ETA s. 323). Ein Direktor, der die Sorgfalt einer vernünftigen, umsichtigen Person aufgewendet hat, um das Versäumnis zu verhindern, haftet nicht, und die CRA muss innerhalb von zwei Jahre handeln, nachdem die Person zuletzt aufgehört hat, Direktor zu sein (ITA s. 227.1(3) und (4); ETA s. 323(3) und (5)). Jemand muss den Abführungskalender übernehmen, bevor die erste Zahlung an einen Arbeitnehmer oder die Muttergesellschaft erfolgt.

Zum Online-Zugang zur CRA und zur Bevollmächtigung eines Buchhaltungsexperten siehe Nach der Gründung.

Beispiel

Diese Beispiele sind anschaulich; alle Beträge sind in kanadischen Dollar.

Eine deutsche Muttergesellschaft gründet eine Tochtergesellschaft nach Bundesrecht

Ein deutsches Softwareunternehmen gründet eine Tochtergesellschaft nach Bundesrecht mit drei Direktoren: Zwei leben in Deutschland und einer ist ein in Kanada ansässiger Kanadier, womit die Ein-Direktor-Regel für einen Verwaltungsrat unter vier erfüllt ist. Da der größte Teil des Verwaltungsrats in Deutschland sitzt, entscheidet die Muttergesellschaft vor der ersten Sitzung, wo der Verwaltungsrat tagt, denn eine aus Deutschland geführte Tochtergesellschaft könnte nach dem Steuerabkommen dort als ansässig behandelt werden (ITA s. 250(5)). Die Direktoren geben Stammaktien an die Muttergesellschaft aus, sobald deren C$100.000 eingegangen sind. Die Gründung nach Bundesrecht bringt die BN und das Körperschaftsteuerkonto; die übrigen Konten werden über den Weg der CRA für Nichtansässige hinzugefügt, weil der Direktor, der die Registrierung erledigt, in Deutschland lebt und keine SIN hat. Die Tochtergesellschaft eröffnet am 1. März, und die Muttergesellschaft reicht ihre Meldung nach dem Investment Canada Act bis zum 31. März ein. Die weltweiten steuerpflichtigen Umsätze der Muttergesellschaft liegen weit über C$30.000, daher ist die Tochtergesellschaft ab dem ersten Kalenderquartal nach ihrer Gründung kein Kleinunternehmer; sie registriert sich für die GST/HST vor ihrem ersten kanadischen Umsatz.

Erstes Jahr: eine Verwaltungsgebühr und eine Softwarelizenz

Mit einem Jahresende am 31. Dezember zahlt dieselbe Tochtergesellschaft der Muttergesellschaft eine Verwaltungsgebühr von C$300.000 und C$900.000 für die Lizenz ihrer Software. Ihre Geschäfte mit der Muttergesellschaft betragen zusammen C$1,2 Millionen, über C$1 Million, daher ist Form T106 mit der T2 bis zum 30. Juni fällig. Vor der ersten Zahlung prüft sie Part XIII: Zum gesetzlichen Satz trüge allein die Gebühr C$75.000 Einbehalt, und die Lizenzgebühr kann eine Lizenzgebühr (Royalty) sein, es sei denn, das Steuerabkommen zwischen Kanada und Deutschland senkt oder beseitigt eines von beiden. Sie holt den NR301 der Muttergesellschaft ein, führt jede Steuer bis zum 15. des Folgemonats ab, stellt die NR4-Bescheinigungen bis zum 31. März aus und hat ihre Verrechnungspreisunterlagen bis zum 30. Juni bereit.

Eine Muttergesellschaft aus Singapur finanziert überwiegend mit einem Darlehen

Eine Muttergesellschaft aus Singapur zahlt C$500.000 für Aktien und verleiht C$2 Millionen zu 5 % für das ganze Jahr. Der Einfachheit halber gelten die Aktien zu Beginn jedes Monats als vorhanden; tatsächlich wird das Eigenkapital zu Beginn jedes Monats gemessen, sodass der allererste Monat der Tochtergesellschaft nichts zählt und etwas mehr Zinsen erfasst werden.

• Jahr 1: Ohne einbehaltene Gewinne beträgt das Eigenkapital C$500.000, daher tragen Schulden bis C$750.000 (das 1,5-Fache) abziehbare Zinsen. Der Mehrbetrag von C$1,25 Millionen sind 62,5 % der Schulden, daher sind C$62.500 der Zinsen von C$100.000 nicht abziehbar und gelten für Part XIII als Dividende. Die übrigen C$37.500 sind Zinsen, auf die Part XIII anfällt, es sei denn, das Steuerabkommen zwischen Kanada und Singapur senkt sie.
• Jahr 2: Die Tochtergesellschaft hat C$200.000 Gewinn aus Jahr 1 einbehalten, daher beträgt das Eigenkapital C$700.000, und die Grenze steigt auf C$1,05 Millionen. Der Mehrbetrag von C$950.000 sind 47,5 % der Schulden, daher sind C$47.500 der Zinsen nicht abziehbar.

Hätte die Muttergesellschaft C$1 Million in Aktien eingebracht und C$1,5 Millionen verliehen, läge die Grenze bei C$1,5 Millionen, und das gesamte Darlehen wäre innerhalb der Grenze der Thin Capitalization geblieben.

Anders in Ihrem Fall?

• Die Muttergesellschaft ist ein US-Unternehmen: Siehe US-Unternehmen expandiert nach Kanada für Niederlassung oder Tochtergesellschaft, einschließlich der Steuer auf Niederlassungen.
• Der Eigentümer ist eine Person im Ausland, kein Unternehmen: Siehe Eine Kapitalgesellschaft aus dem Ausland in Kanada gründen oder Kanadisches Unternehmen für einen in China ansässigen Gründer.
• Ihre Direktoren sind Neuzugezogene oder haben Arbeitserlaubnisse: Siehe Gründung als Neuzugezogener oder Nichtansässiger.
• Ausländische Investoren steigen in eine bestehende kanadische Kapitalgesellschaft ein: Siehe CCPC-Status an ausländische Investoren verlieren.
• Der Verwaltungsrat tagt im Land der Muttergesellschaft, oder das Geschäft wird von dort geführt: Die Ansässigkeit der Tochtergesellschaft kann von der Tie-Breaker-Regel des Steuerabkommens abhängen (ITA s. 250(5)); holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer, bevor Sie den Verwaltungsrat bestellen.
• Die erste Gebühr, Lizenzzahlung, das erste Darlehen oder die erste Dividende an die Muttergesellschaft steht an: Einbehalt, Form T106, Thin Capitalization und Verrechnungspreisunterlagen können alle gelten; holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer vor der Zahlung.
• Die erste T2 als Nicht-CCPC ist fällig: Siehe Ihre Körperschaftsteuererklärung einreichen und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Die Tochtergesellschaft hat T2-, GST/HST- oder NR4-Einreichungen versäumt: Siehe Von Nichtansässigen gehaltene Kapitalgesellschaft, die nie eingereicht hat und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Konzerninterne Salden stimmen nicht mit der Buchhaltung der Muttergesellschaft überein: Holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um sie vor dem Jahresende abzustimmen.