Costo de la declaración de salida de Canadá: qué mueve la tarifa

¿Cuánto cuesta una declaración de impuestos de emigrante y por qué no hay un precio estándar?

No hay un precio estándar. Ni la CRA (la autoridad tributaria de Canadá) ni la Income Tax Act fijan lo que cobra un contador por una declaración de impuestos de salida, así que la tarifa sigue al trabajo que generan sus datos. Dos personas que salen de Canadá el mismo mes pueden necesitar declaraciones muy distintas: una se parece a una declaración normal, y la otra suma varios formularios de salida con una línea por cada inversión.

Lo que más mueve la tarifa:

• Formularios de salida: si sus bienes activan el Form T1161, el Form T1243, el Schedule 3 y el Form T1244.
• Inversiones: cuántas acciones, fondos y otros bienes hay que listar uno por uno, y si existen registros del costo.
• Bienes difíciles de valorar: acciones de empresas privadas, opciones, criptomonedas, bienes en el extranjero.
• Vínculos que dejó atrás: una vivienda que conserva o alquila, un cónyuge o hijos que se quedan en Canadá.
• Forma de presentación: una declaración con formularios de salida puede tener que presentarse en papel.
• Años posteriores y otros países: las declaraciones de no residente en Canadá y la declaración del nuevo país.

El caso no es sencillo cuando usted tiene acciones de una empresa privada, administra un negocio, conserva una vivienda en Canadá, deja atrás a su cónyuge, vivió en Quebec, tiene bienes en el extranjero, se muda a EE. UU., debe tanto impuesto de salida que necesita dar una garantía, o tiene años anteriores sin presentar. Reúna su fecha de salida, el último aviso de determinación, los estados de cuenta a la fecha de salida de cada cuenta, los registros de costo y los comprobantes de este año antes de pedir una cotización.

¿Qué incluye una declaración del año de salida además de una declaración normal?

Una declaración del año de salida divide el año en su fecha de salida y agrega formularios por los bienes que se consideran vendidos cuando usted sale. La CRA indica que usted reporta su ingreso mundial por la parte del año en que fue residente, y solo ciertos ingresos canadienses después de salir. Anote la fecha de salida en la página 1 y use el paquete de la provincia donde vivía en esa fecha.

Los bienes raíces canadienses, los RRSP, las pensiones, las TFSA y ciertas opciones sobre valores de empleados no forman parte de la venta presunta (Form T1243). Con el Form T2061A puede elegir incluir de todos modos los bienes raíces canadienses o los bienes de un negocio (sección 128.1(4)(d)), lo que agrega líneas al precio. El contenido completo de la declaración está en salir de Canadá.

¿Qué datos agregan trabajo a una declaración de impuestos de salida?

El número y el tipo de inversiones son lo que más trabajo agrega. El Form T1243 pide, por cada bien, el número de acciones, una descripción, si es canadiense o extranjero, el año de compra, el valor en la fecha de salida, el costo base ajustado y la ganancia. Para una cartera pide «un desglose completo», así que una cuenta con cuarenta inversiones son cuarenta líneas.

Una vivienda, un cónyuge y dependientes en Canadá son cada uno un vínculo residencial significativo, así que pueden cambiar si usted salió o no de Canadá. Si alquila la vivienda, el inquilino o el agente generalmente retiene 25% del alquiler bruto, salvo que se aprueben otros arreglos; vea arrendadores no residentes. Para hacer los cálculos usted mismo, use el ejemplo de cálculo del impuesto de salida.

¿Por qué una declaración de salida suele tener que presentarse en papel, y cambia eso el trabajo?

Una declaración con formularios de salida se presenta en papel. Para las declaraciones de 2018 a 2025, las exclusiones de EFILE de la CRA impiden presentar por vía electrónica la declaración de un emigrante que se presenta con el Form T1243, T1244 o T1161, o que reporta ingresos de trabajo independiente en el Form T2203. En los demás casos, la declaración de un emigrante de 2023 a 2025 puede presentarse por vía electrónica. La lista se actualiza por año fiscal, así que revísela para el año en que presenta.

La presentación en papel agrega impresión, firmas desde el extranjero, envío por correo y un procesamiento más lento, así que pregunte si la cotización lo incluye. Cómo presentar desde fuera de Canadá está en presentar su declaración de salida desde el extranjero.

¿Qué suele cobrarse aparte de la declaración de salida?

Varias tareas de la salida son presentaciones separadas o trámites separados con la CRA, y una cotización puede dejarlas fuera. La CRA tiene una línea telefónica aparte para el impuesto de salida y el Form T1244, que cubre el trámite de la garantía, el reporte de las disposiciones y la liquidación del impuesto diferido.

El diferimiento y la garantía se explican en diferir el impuesto de salida si se muda a EE. UU.. Las declaraciones de años posteriores se explican en arrendadores no residentes y en declaración de no residente por pensiones e ingresos del RRSP. Las cotizaciones que cubren dos países se explican en contadores de impuestos transfronterizos.

¿Cómo comparo línea por línea dos cotizaciones de una declaración de salida?

Ponga cada cotización frente a la misma lista de formularios y tareas, y compare lo que cubre, no el total. Una cotización justa nombra los formularios que cubre, el número de inversiones que supuso y qué pasa si ese número cambia. Una cotización baja que cubre solo la T1 puede dejar fuera los formularios de salida, la garantía y las presentaciones posteriores que sí incluye una cotización más alta.

Pregunte a cada contador qué supuso sobre sus inversiones y si un precio fijo cambia cuando el número de inversiones o los registros son distintos. Cómo verificar las credenciales de un contador está en elegir un contador en Canadá.

¿Qué debo enviar para obtener una cotización precisa?

Envíe lo suficiente para que el contador vea qué formularios aplican y cuántas líneas tienen. Una cotización dada antes de que alguien haya visto sus estados de cuenta es una suposición.

1. Fecha de salida, país de destino, provincia donde vivía y los vínculos que se quedan en Canadá (vivienda, cónyuge, hijos, cuentas).
2. Último aviso de determinación y la declaración del año pasado.
3. Estados de cuenta de cada cuenta con fecha lo más cercana posible a la fecha de salida, no resúmenes de fin de año.
4. Registros del costo de cada inversión, o una nota de cuáles faltan.
5. Detalles de acciones de empresas privadas, opciones, RSU, criptomonedas y de cualquier bien o cuenta fuera de Canadá con su costo.
6. Si conserva una vivienda en Canadá y si se alquilará.
7. Si un cónyuge o hijos se quedan en Canadá.
8. Los comprobantes del año hasta ahora.
9. Cualquier carta de la CRA, y cualquier año anterior que aún no haya presentado.

La lista completa de pasos antes y después de su salida está en la lista de verificación tributaria para salir de Canadá.

¿Es realista hacer yo mismo la declaración de salida, y cuándo el riesgo es demasiado alto?

Una declaración sin formularios de salida es lo más parecido a una declaración normal más la división por parte del año, por ejemplo cuando solo tiene planes registrados, una TFSA y efectivo. Que sea su caso depende de sus vínculos de residencia y de todo lo que posee en la fecha de salida, no solo de sus cuentas.

El riesgo sube con cada formulario de salida. No presentar el Form T1161 tiene una multa de $2,500 como máximo (CRA; sección 162(7)), incluso cuando no se debe impuesto. Un valor incorrecto en el Form T1243 cambia el impuesto, y un T1244 que no se presente a más tardar el 30 de abril del año posterior a la salida puede no ser aceptado, con lo que el impuesto vence en la fecha normal del saldo a pagar en lugar de diferirse. Las acciones de una empresa privada, una vivienda que se conserva, un cónyuge que se queda o una mudanza a EE. UU. implican un criterio que un formulario por sí solo no resuelve. Cómo corregir formularios omitidos está en formularios de salida tardíos y multas.

Ejemplo

Estos ejemplos usan dólares canadienses. Las cotizaciones son ilustrativas, no tarifas del mercado.

Dos cotizaciones para el mismo emigrante

Un emigrante tiene un T4 y una cuenta de corretaje con 40 inversiones. La cotización A es de C$800 y cubre solo la T1. La cotización B es de C$1,900 y agrega el Form T1161, el Form T1243 con 40 líneas, el Schedule 3 y la presentación en papel. La cotización B nombra los formularios de salida que necesita este caso; la cotización A los deja fuera, por lo que serían un costo extra o faltarían. Ninguna de las dos dice si incluye las declaraciones posteriores de no residente o la declaración del otro país.

Una salida sencilla

Quien sale tiene un T4, una TFSA y un RRSP, y nada más. Ninguno de los dos planes forma parte de la venta presunta, y no posee nada más de valor. La declaración es una declaración normal con la división por parte del año y sin formularios de salida.

Acciones de empresas privadas

Un propietario tiene acciones de una empresa privada que valen C$1 millón. La declaración necesita un valor respaldado para las acciones, el Form T1161, el Form T1243 y el Schedule 3, además de revisar si las acciones califican para la exención vitalicia de ganancias de capital (sección 110.6). Si queda impuesto y el propietario lo pospone, se agrega el Form T1244, más una garantía ante la CRA cuando el impuesto federal diferido supera $16,500. Cada uno es un trabajo aparte, y una cotización debe nombrar cada uno.

¿Su caso es distinto?

• Usted tiene acciones de su propia empresa: vea impuesto de salida sobre acciones de empresas privadas y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Su corporación se queda en Canadá después de que usted sale: vea cerrar o conservar su corporación al salir de Canadá y pagarse desde su corporación después de mudarse al extranjero, y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Usted dirige un negocio como propietario único: vea cerrar una empresa individual al salir de Canadá y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Usted tiene opciones sobre acciones, RSU o criptomonedas: vea impuesto de salida sobre opciones sobre acciones y RSU o impuesto de salida sobre criptomonedas, y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Usted tiene una vivienda o cuentas fuera de Canadá: vea bienes raíces en el extranjero al salir de Canadá y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Usted conserva o alquila su vivienda: vea conservar o vender su vivienda al salir de Canadá y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Su cónyuge se queda en Canadá o sale en otra fecha: vea cónyuges que salen de Canadá en fechas distintas y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Usted se muda a EE. UU.: vea diferir el impuesto de salida si se muda a EE. UU. y obtenga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Usted fue residente de Canadá no más de 60 meses de los 120 meses anteriores cuando salió: vea salir de Canadá antes de cumplir cinco años de llegada.
• Usted ya salió y omitió los formularios, o hay años anteriores sin presentar: vea formularios de salida tardíos y multas o ponerse al día con declaraciones sin presentar, y obtenga ayuda con impuestos personales.