Créer une LLC en Californie : étapes, taxe de 800 $, formulaire 568

Comment créer une LLC en Californie, étape par étape?

Déposez les statuts d'organisation (formulaire LLC-1) auprès du Secrétaire d'État, puis produisez la Statement of Information, obtenez un EIN et payez le Franchise Tax Board (FTB, l'agence fiscale de la Californie) à temps. Dans l'ordre :

1. Vérifiez le nom. Cherchez le nom dans bizfile Online. Il doit se distinguer des LLC déjà inscrites et comporter un identifiant comme « LLC ». Le réserver pour 60 jours est facultatif (réservation de nom).
2. Nommez un agent pour la signification des actes de procédure, qui accepte les documents judiciaires si la LLC est poursuivie. L'agent est un particulier qui vit en Californie et a une adresse municipale, ou un agent société inscrit. La LLC ne peut pas être son propre agent, et le nom et l'adresse municipale de l'agent sont publics (questions fréquentes du Secrétaire d'État). Voyez agents enregistrés.
3. Déposez le formulaire LLC-1 sur bizfile Online. Il demande le nom, l'adresse municipale du bureau principal, l'agent, et si la LLC est gérée par un gestionnaire, plusieurs gestionnaires ou tous les membres. Les frais sont de 70 $ (formulaire LLC-1).
4. Signez une convention d'exploitation. Elle fixe la propriété, le partage des bénéfices et qui décide. La LLC la conserve; le Secrétaire d'État ne la reçoit pas (questions fréquentes).
5. Obtenez un EIN de l'IRS. Il est gratuit en ligne et exige le SSN ou l'ITIN de la personne responsable (IRS). Une LLC de deux propriétaires ou plus, ou qui a des employés, en a besoin. Une LLC à propriétaire unique sans employés peut utiliser plutôt le SSN ou l'ITIN du propriétaire, mais peut obtenir un EIN pour son compte bancaire, et le bordereau de paiement du FTB en demande un. Voyez EIN des LLC à membre unique.
6. Produisez la Statement of Information (formulaire LLC-12) dans les 90 jours suivant le dépôt du LLC-1 (formulaires et frais).
7. Ouvrez un compte bancaire au nom de la LLC et faites passer tout l'argent de la LLC par ce compte. Voyez mettre en place la tenue de livres d'une nouvelle LLC.
8. Payez la taxe annuelle de 800 $ au plus tard le 15e jour du 4e mois, en comptant le mois de dépôt comme le premier mois, avec le formulaire FTB 3522 ou le paiement en ligne du FTB (FTB).
9. Inscrivez-vous aux permis dont l'entreprise a besoin : un permis de vendeur, un compte d'employeur, une licence municipale (tableau plus bas).
10. Produisez le formulaire 568 chaque année, la déclaration californienne de la LLC, même sans revenu (échéances plus bas).

Ce qui rend un dossier moins simple : deux propriétaires ou plus, des conjoints propriétaires ensemble, un dépôt tard dans l'année, une LLC déjà constituée dans un autre État, un propriétaire hors de la Californie, le choix du statut de société de type S, ou un revenu californien près de 250 000 $. Chacun de ces cas change un formulaire, une échéance ou ce que vous devez.

À rassembler d'abord : deux ou trois choix de nom, l'adresse municipale du bureau principal, le nom et l'adresse de l'agent, le nom, l'adresse et la part de propriété de chaque propriétaire, qui gérera, et le SSN ou l'ITIN de la personne responsable. La version commune à tous les États de ces étapes figure dans comment constituer une LLC.

Combien coûte la constitution d'une LLC en Californie, et combien de temps cela prend-il?

Le Secrétaire d'État facture 70 $ pour le formulaire LLC-1. Sa page des formulaires indique 5 jours ou moins pour les dépôts en ligne et 10 jours ou plus pour les formulaires PDF (formulaires et frais). La première année comporte aussi la Statement of Information de 20 $ et la taxe annuelle de 800 $, toutes deux dues quelques mois après le dépôt; l'exemple de Lena plus bas en fait le total.

Sources : page du FTB sur les LLC; CDTFA; questions fréquentes de la CDTFA sur le permis de vendeur. Les frais de l'agent et de la licence municipale varient. Pour comparer les États, voyez coût d'une LLC par État.

Quand la Statement of Information est-elle due, et que se passe-t-il si elle est en retard?

La première Statement of Information est due dans les 90 jours suivant le dépôt du LLC-1, au coût de 20 $. Ensuite, une LLC la produit aux deux ans, dans une période de six mois qui se termine avec le mois de constitution (formulaires et frais; conseils de dépôt).

• Exemple de période : une LLC constituée en mars produit entre le 1er octobre et le 31 mars.
• Le dépôt en ligne exige le web User Access, un identifiant bizfile Online qui contrôle qui peut déposer pour la LLC. Mettez-le en place avant l'échéance (conseils de dépôt).
• Changements : déposez une déclaration à jour quand les renseignements de la LLC changent; une déclaration est exigée quand l'agent démissionne (questions fréquentes).
• Lettres trompeuses : le Secrétaire d'État met en garde contre les sollicitations trompeuses envoyées aux entreprises inscrites. La déclaration se dépose auprès du Secrétaire d'État lui-même (questions fréquentes).

Une déclaration manquée coûte une pénalité de 250 $, que le FTB perçoit pour le Secrétaire d'État. La LLC peut aussi être suspendue ou déchue (FTB; conseils de dépôt). Une fois la déclaration déposée, la LLC peut demander au Secrétaire d'État de renoncer à la pénalité en exposant ses motifs (dispense de pénalité).

Quand la première taxe de 800 $ est-elle due, et la première année est-elle encore gratuite?

Le premier paiement de 800 $ est dû au plus tard le 15e jour du 4e mois suivant le dépôt de la LLC auprès du Secrétaire d'État, en comptant le mois de dépôt comme le premier mois. L'exemple du FTB : une LLC enregistrée le 18 juin paie au plus tard le 15 septembre. Les paiements suivants sont dus au plus tard le 15e jour du 4e mois de chaque année d'imposition, soit le 15 avril pour une année civile (FTB).

• La première année n'est pas gratuite. L'exemption temporaire de la première année ne visait que les années d'imposition commencées de 2021 à 2023 (FTB).
• Piège de fin d'année : la première année d'imposition commence à la date du dépôt (FTB 3522). Une LLC constituée en novembre ou en décembre peut devoir deux paiements en environ deux mois.
• La règle des 15 jours : une LLC dont la première année d'imposition dure 15 jours ou moins, et qui n'exerce aucune activité en Californie pendant cette période, ne produit aucune déclaration et ne doit ni taxe annuelle ni frais pour cette année (brochure du formulaire 568).

Les années sans revenu, les paiements manqués et l'annulation dans les 12 mois suivant le dépôt (annulation sur formulaire abrégé, qui peut éviter la taxe de la première année) sont traités dans taxe minimale et frais des LLC de la Californie.

Que produit chaque année une LLC de la Californie auprès du FTB?

Toute LLC de la Californie non imposée comme une société produit le formulaire 568 chaque année, même sans revenu ni activité (brochure du formulaire 568). La date d'échéance dépend de qui la détient.

Sources : brochure du formulaire 568; échéances du FTB.

• La taxe annuelle se paie séparément, avec le formulaire FTB 3522 ou en ligne, et non postée avec le formulaire 568 (brochure du formulaire 568).
• Les frais de la LLC commencent à 900 $ lorsque le revenu californien total atteint 250 000 $. Le revenu s'entend ici du revenu total, comme les ventes, non du bénéfice. Estimez-les sur le formulaire FTB 3536 au plus tard le 15e jour du 6e mois de l'année d'imposition. Une estimation inférieure aux frais de l'année coûte 10 % du manque, sauf si elle égale au moins les frais de l'année précédente (brochure du formulaire 568; FTB 3536).
• Un formulaire 568 tardif peut coûter 18 $ par membre pour chaque mois, jusqu'à 12 mois, sauf motif raisonnable. La page des pénalités du FTB l'indique pour les LLC imposées comme des sociétés de personnes; les instructions du formulaire 568 l'appliquent à toute LLC tenue de produire (pénalités du FTB; brochure du formulaire 568).

Comment l'IRS impose-t-il une LLC de la Californie?

Une LLC à propriétaire unique est ignorée (disregarded) : son revenu va dans la déclaration du propriétaire, à l'annexe C pour l'entreprise d'un particulier. Une LLC de deux propriétaires ou plus est une société de personnes et produit le formulaire 1065, sauf si elle choisit d'être imposée comme une société (IRS). La Californie utilise la même classification (FTB).

La Californie est un État de communauté de biens. Des conjoints qui détiennent une LLC comme bien communautaire, sans autre propriétaire, peuvent la traiter comme ignorée ou comme une société de personnes; l'IRS traite un changement ultérieur comme une conversion (IRS). Voyez LLC de conjoints et de famille.

À quoi d'autre une LLC de la Californie s'inscrit-elle?

Quatre inscriptions se font hors du Secrétaire d'État, et chacune a son propre déclencheur.

Pour les détails sur la paie, voyez charges sociales de la Californie et ouverture d'un compte EDD. Une déclaration des bénéficiaires effectifs (BOI) n'en fait pas partie : FinCEN ne l'exige plus des sociétés créées aux États-Unis (FinCEN). Voyez qui doit encore produire une déclaration BOI.

Puis-je constituer ma LLC au Wyoming ou au Delaware pour éviter la taxe de 800 $?

Non, pas si la LLC exerce des activités en Californie. Une LLC exerce des activités ici lorsqu'un membre, un gestionnaire ou un agent mène des affaires en Californie pour elle, peu importe où elle a été constituée (brochure du formulaire 568).

Cette LLC doit s'inscrire auprès du Secrétaire d'État, pour 70 $, avant de conclure des affaires intra-étatiques ici; exercer ici sans inscription entraîne une pénalité du FTB de 2 000 $ (brochure du formulaire 568). Elle doit la même taxe de 800 $ et le formulaire 568, en plus des frais de son État d'origine. Voyez dans quel État constituer sa société et inscription dans un autre État.

Une nouvelle LLC de la Californie devrait-elle choisir l'imposition de société de type S?

Seulement après avoir comparé les chiffres, car la Californie impose séparément une société de type S. Une LLC imposée comme une société de type S produit le formulaire 100S au lieu du formulaire 568. Elle paie 1,5 % de son revenu net californien, au moins la taxe de franchise minimale de 800 $, à la place de la taxe et des frais de la LLC (brochure du formulaire 568; FTB, sociétés de type S). Le choix se fait au moyen du formulaire fédéral 2553, produit dans les 2 mois et 15 jours suivant le début de l'année d'imposition visée, avec le consentement de chaque propriétaire (des deux conjoints pour un droit de communauté de biens). La Californie le traite comme fait à la même date, sans formulaire distinct (instructions du formulaire 2553 de l'IRS; brochure du formulaire 100S). Le FTB renonce à ce minimum la première année d'une société qui s'est constituée ou qualifiée auprès du Secrétaire d'État; ses instructions ne disent pas si cela couvre une LLC qui choisit le statut S (brochure du formulaire 100S).

Pour le calendrier et la paie, voyez société de type S dès le premier jour; pour les règles de l'État, voyez choix du statut de société de type S par l'État.

Exemple

Ces exemples sont illustratifs, en dollars américains, pour des LLC à année civile.

Lena dépose en mars

Lena, seule propriétaire, prévoit moins de 250 000 $ de revenu californien, donc aucuns frais de LLC. Elle dépose le LLC-1 en ligne le 10 mars et paie 70 $.

• D'ici le 8 juin : Statement of Information, 20 $ (90 jours après le 10 mars).
• D'ici le 15 juin : première taxe annuelle de 800 $. Mars est le premier mois, donc juin est le quatrième.
• Coût de l'État pour la première année, avant toute aide professionnelle : 70 $ + 20 $ + 800 $ = 890 $.
• Le 15 avril suivant : formulaire 568 pour la première année, et les 800 $ de la deuxième année. Le bénéfice de sa LLC va dans son propre formulaire 1040.

Deux associés une année ultérieure, avec 300 000 $ de revenu californien

Durant une année civile complète après la première, deux propriétaires exploitent une LLC dont les ventes à des clients californiens s'élèvent à 300 000 $ et le bénéfice à 40 000 $.

• Fédéral : formulaire 1065, avec une annexe K-1 pour chaque associé.
• Californie : la taxe annuelle de 800 $ au plus tard le 15 avril, et des frais de LLC de 900 $, car 300 000 $ se situe dans la première tranche. Les frais suivent les ventes, non le bénéfice de 40 000 $.
• D'ici le 15 juin : estimez les 900 $ sur le formulaire FTB 3536. Payer seulement 500 $ pourrait ajouter une pénalité de 10 % sur le manque de 400 $, sauf si 500 $ égale au moins les frais de l'an dernier.
• D'ici le 15 mars de l'année suivante : formulaire 568.

Omar dépose le 1er décembre

Omar, seul propriétaire, dépose le 1er décembre et commence à vendre cette semaine-là; il s'inscrit donc d'abord à un permis de vendeur.

• Première année d'imposition (du 1er au 31 décembre) : les premiers 800 $ sont dus le 15 mars. Décembre est le premier mois.
• Deuxième année d'imposition (à partir du 1er janvier) : les 800 $ suivants sont dus le 15 avril, environ un mois plus tard, avec le formulaire 568 de la première année d'un mois.
• S'il avait déposé le 17 décembre et n'avait exercé aucune activité avant janvier, sa première année d'imposition aurait duré 15 jours. Aucune déclaration ni taxe annuelle ne serait due pour cette année, et ses premiers 800 $ seraient dus le 15 avril.

Votre situation est différente?

• Deux propriétaires ou plus, ou des conjoints : le partage, la déclaration de société de personnes et la part de chaque propriétaire doivent être réglés avant de signer. Voyez partager la propriété et LLC de conjoints, puis obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise; une fois la LLC en activité, obtenez de l'aide pour la déclaration de revenus de votre entreprise pour les formulaires 1065 et 568.
• Revenu californien près de 250 000 $ : l'estimation des frais et sa pénalité dépendent de la façon dont le revenu californien est mesuré. Voyez taxe minimale et frais des LLC de la Californie et l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Vous songez au choix du statut de société de type S : voyez société de type S dès le premier jour, puis l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Un associé vit hors de la Californie : la LLC retient généralement 7 % sur les distributions de source californienne à cet associé au-delà de 1 500 $ par année, et peut devoir elle-même le montant si elle ne le fait pas. Chaque membre non-résident signe aussi le formulaire FTB 3832, sinon la LLC paie l'impôt sur la part de ce membre (brochure du formulaire 568). Voyez retenue de la Californie pour les non-résidents et l'aide pour la déclaration de revenus de votre entreprise.
• Vous n'êtes pas sûr que la taxe annuelle de 800 $ en vaut la peine, ou vous travaillez déjà comme entrepreneur individuel : voyez LLC ou entreprise individuelle et transférer une entreprise individuelle dans une LLC.
• Vous détenez un permis professionnel de la Californie : vérifiez si votre profession peut s'exercer par une LLC; voyez LLC professionnelle ou société professionnelle.
• La LLC détiendra un bien locatif : voyez bien locatif dans une LLC avant de transférer l'acte.
• Vous vivez hors des États-Unis : suivez LLC américaine pour non-résidents, étape par étape.
• La LLC est déjà constituée dans un autre État : voyez inscription dans un autre État.
• Paiements de taxe annuelle manqués, année sans revenu ou fermeture : voyez taxe minimale et frais des LLC de la Californie; pour les déclarations manquées, l'aide pour la déclaration de revenus de votre entreprise et la tenue de livres pour les livres qui les soutiennent.
• Les propriétaires veulent l'impôt sur les entités intermédiaires : voyez impôt de la Californie sur les entités intermédiaires.
• Vous vendez des biens : voyez taxe de vente de la Californie.
• La LLC est approuvée et vous avez besoin des productions suivantes : voyez après la constitution de votre société, et la tenue de livres pour les livres qui soutiennent le formulaire 568.