Meilleur État pour une LLC de non-résident : Wyoming, Delaware

L'État change-t-il l'impôt fédéral d'un propriétaire non-résident de LLC?

Non. Une LLC américaine détenue entièrement par une personne étrangère produit la même déclaration fédérale quel que soit l'État de constitution : un formulaire 1120 pro forma (une déclaration de société remplie seulement pour porter le formulaire 5472) avec le formulaire 5472 joint, pour chaque année où elle a une opération à déclarer avec son propriétaire ou une autre partie liée, y compris l'argent que le propriétaire y met ou en retire. Pour une année d'imposition civile, elle est due 15 avril de l'année suivante, prolongeable avec le formulaire 7004 (instructions du formulaire 1120). Les instructions de l'IRS s'appliquent à toute LLC américaine que l'IRS ignore aux fins de l'impôt sur le revenu (une entité ignorée) et qu'une seule personne étrangère détient entièrement, quel que soit son État, et un formulaire 5472 manquant ou substantiellement incomplet coûte 25 000 $, bien plus que tout écart entre les frais d'État.

La question de savoir si le propriétaire doit l'impôt fédéral américain sur le revenu dépend de ce que l'entreprise fait aux États-Unis, et non de l'endroit où elle a été constituée. Une personne étrangère doit généralement l'impôt américain sur le revenu d'entreprise lorsqu'elle exerce une activité commerciale aux États-Unis, par exemple en fournissant des services aux États-Unis ou en vendant des stocks par une activité américaine (IRS). Une convention fiscale avec le pays du propriétaire peut généralement exempter les bénéfices d'entreprise qui ne sont pas attribuables à un établissement stable aux États-Unis (Publication 519 de l'IRS). Le propriétaire la revendique dans sa propre déclaration américaine avec le formulaire 8833 joint; omettre le formulaire peut coûter 1 000 $, ou 10 000 $ pour une société (formulaire 8833). Voyez quand les propriétaires étrangers doivent l'impôt américain.

Ce que l'État de constitution change :

• les frais de constitution et les frais, l'impôt ou le rapport annuels;
• l'agent enregistré que vous devez y garder;
• ce que son registre public montre sur les personnes derrière la LLC;
• si cet État impose les revenus ou le revenu de la LLC.

Le choix cesse d'être simple lorsque la LLC entreposera des stocks, embauchera du personnel ou louera des locaux dans un État américain, accueillera des investisseurs, aura deux propriétaires ou plus, ou lorsqu'un propriétaire prévoit déménager aux États-Unis. Avant de choisir, réunissez : l'endroit où se trouvent les clients, l'endroit où les marchandises seront entreposées, l'endroit où se trouveront les personnes qui travaillent pour la LLC, le nombre de propriétaires, et si vous prévoyez vendre des actions à des investisseurs.

Wyoming, Delaware, Nouveau-Mexique, Floride, Texas ou Nevada : combien coûte chacun?

D'après les seuls frais d'État, le Nouveau-Mexique coûte le moins cher à constituer et sa loi affichée sur les LLC ne prévoit aucun rapport annuel; le Texas n'a aucun frais annuels sous son seuil de taxe de franchise; le Delaware et le Nevada coûtent le plus cher à garder. Les frais ci-dessous visent une petite LLC sans actifs ni activité dans l'État; un agent enregistré est des frais privés distincts partout.

Sources : Wyoming, barème des frais et FAQ; Delaware, barème des frais, impôt annuel et 18-1107; Nouveau-Mexique, loi sur les LLC, 53-19-63; Floride, frais, rapport annuel et 605.0212; Texas, formulaire 205, taxe de franchise et rapports d'information; Nevada, NRS 86.561 et 86.263 et NRS 76.100 et 76.130.

Lisez les lignes avec ces conditions :

• Nouveau-Mexique : la loi affichée sur les LLC ne prévoit aucun rapport annuel, mais aucune page actuelle de l'État ne le confirme. Le guide du Nouveau-Mexique explique comment le confirmer avant de s'y fier.
• Texas : le Public Information Report est dû même lorsqu'aucune taxe de franchise ne l'est. Le manquer peut coûter à la LLC son droit d'exercer des activités et rendre les membres personnellement responsables de certaines dettes (Comptroller).
• Floride : si une société détient la LLC, directement ou indirectement, ajoutez une déclaration annuelle de société de la Floride, même si la détention de la LLC est la seule activité de cette société en Floride (ministère du Revenu de la Floride).
• Agent enregistré : chaque État en exige un, avec une adresse municipale dans cet État (Delaware; Wyoming; Nouveau-Mexique; Floride; Texas; Nevada). Un propriétaire à l'étranger en engage habituellement un; demandez donc une soumission; voyez agents enregistrés.

Le détail de chaque État figure dans son propre guide : Wyoming, Delaware, Nouveau-Mexique, Floride, Texas et Nevada. Pour la facture de première année de chaque État, voyez coût d'une LLC par État.

Un autre État peut-il imposer ma LLC, et pas seulement celui où je l'ai constituée?

Oui, lorsque la LLC y exerce des activités. Des stocks, du personnel ou un bureau dans un État peuvent obliger la LLC à s'y inscrire comme LLC étrangère et à y produire les déclarations fiscales de cet État, en plus des frais annuels de l'État de constitution. Le Nouveau-Mexique, par exemple, considère un établissement d'affaires, des employés résidents ou des biens dans l'État comme une présence suffisante pour imposer (Taxation and Revenue du Nouveau-Mexique). Le Texas impose la taxe de franchise à chaque entité imposable constituée au Texas ou qui y exerce des activités (Comptroller), et considère qu'un détaillant qui utilise un entrepôt ou un lieu d'entreposage au Texas y exerce des activités aux fins de la taxe de vente et d'utilisation (Code fiscal 151.107). Une convention fiscale n'élimine pas à elle seule les impôts d'État : les conventions américaines ne couvrent généralement que les impôts fédéraux sur le revenu (convention modèle des États-Unis, article 2). Voyez s'inscrire dans un autre État.

Les six États diffèrent aussi par ce qu'ils imposent :

• Le Wyoming n'a ni impôt sur le revenu des particuliers ni impôt sur le revenu des sociétés (État du Wyoming).
• Le Nevada n'a pas d'impôt sur le revenu des particuliers (ministère des Impôts du Nevada); sa commerce tax ne s'applique que lorsque les revenus bruts du Nevada dépassent 4 000 000 $ dans un exercice (ministère des Impôts du Nevada).
• Le Texas ne charge aucune taxe de franchise à 2 650 000 $ de revenus totaux annualisés ou moins, mais le rapport d'information reste dû (Comptroller).
• La Floride ne demande aucune déclaration distincte d'une LLC à membre unique ignorée aux fins fédérales, mais un propriétaire qui est une société, ou une LLC imposée comme société, produit une déclaration de société de la Floride (ministère du Revenu de la Floride); voyez le guide de la Floride.

L'État de constitution décide-t-il où je perçois la taxe de vente?

Non. La taxe de vente suit l'endroit où se trouvent les acheteurs et les marchandises. Un vendeur qui a une présence physique dans un État, comme des stocks entreposés, doit généralement s'y inscrire peu importe ses ventes; un vendeur sans présence physique doit s'inscrire dès que ses ventes dans un État atteignent le seuil de cet État, soit 100 000 $ dans la plupart des États (Streamlined Sales Tax Governing Board). Constituer la société dans un État sans taxe de vente n'élimine pas celle d'un autre État. Voyez quand vous devez percevoir la taxe de vente.

LLC du Wyoming ou du Delaware pour un non-résident des États-Unis : quand le Delaware vaut-il la peine?

Pour une LLC d'une seule personne sans investisseurs, la différence visible chaque année est le coût : 400 $ par année contre le minimum de 60 $ du Wyoming, avec les mêmes déclarations fédérales (Delaware; Wyoming).

Le Delaware vaut la peine d'être comparé lorsque vous prévoyez lever des fonds en vendant des actions. Des actions sont émises par une société, alors qu'une LLC a des parts de membre, et la loi du Delaware sur les sociétés permet à une société d'émettre des catégories et des séries d'actions assorties de droits de vote, de dividende et autres différents (8 Del. C. 151). Une LLC peut choisir d'être imposée comme une société (Publication 3402 de l'IRS), mais elle reste une LLC avec des parts de membre; émettre des actions exige une conversion en société selon le droit de l'État (6 Del. C. 18-216). Si des investisseurs sont déjà en vue, décidez d'abord de l'entité. Voyez une société de type C du Delaware pour un fondateur non-résident et LLC ou société depuis l'étranger.

LLC du Nouveau-Mexique ou du Wyoming pour un non-résident?

Les deux coûtent peu; la différence est la production annuelle. Le Nouveau-Mexique facture 50 $ pour constituer, et sa loi affichée sur les LLC ne prévoit aucun rapport annuel, bien qu'aucune page actuelle de l'État ne le confirme. Le Wyoming facture 100 $, puis au moins 60 $ par année avec un rapport annuel. Aucun des deux dépôts de constitution ne demande le nom des propriétaires; la déclaration fédérale est la même. Voyez les guides du Nouveau-Mexique et du Wyoming.

Une banque ou une plateforme de paiement se soucie-t-elle de l'État de la LLC?

Aucune règle fédérale ne fait compter l'État de constitution : une banque identifie chaque personne qui détient 25 % ou plus de l'entreprise et une personne qui la contrôle (FinCEN). Chaque banque et chaque plateforme fixe sa propre liste de documents; ayez donc le document de constitution déposé, la lettre de l'IRS attribuant l'EIN et le passeport de chaque propriétaire à portée de main. Voyez adresse d'affaires et compte bancaire aux États-Unis et une société américaine pour les plateformes de paiement depuis l'étranger.

Quel État garde le nom du propriétaire d'une LLC hors du registre public?

Aucun ne promet l'anonymat. Les dépôts de constitution du Wyoming, du Delaware et du Nouveau-Mexique ne demandent pas le nom des propriétaires; ceux de la Floride, du Texas et du Nevada nomment au moins un gérant ou un membre. Ce que montrent les dépôts de chaque État :

L'IRS apprend tout de même qui est le propriétaire étranger : le formulaire 5472 déclare le propriétaire (IRS). Une société constituée dans n'importe quel État américain est maintenant exemptée de la déclaration fédérale des bénéficiaires effectifs (FinCEN); voyez qui produit encore une déclaration BOI.

Quel État convient à une entreprise en ligne exploitée depuis l'étranger?

Sans personnel, bureau ni stocks aux États-Unis, l'État fixe surtout le coût annuel et la paperasse; des marchandises, du personnel ou un bureau dans un État y apportent aussi les règles de cet État. Faites correspondre votre cas :

Exemple

Montants illustratifs en dollars américains; frais d'État seulement, frais d'agent enregistré exclus.

Une consultante en Espagne avec des clients américains

Elle travaille seulement depuis l'Espagne et n'a ni personnel ni stocks aux États-Unis. Une LLC du Wyoming coûte 100 $ à constituer, puis 60 $ par année à compter de l'année suivant la constitution : 220 $ de frais d'État sur trois ans. Une LLC du Delaware coûte 110 $ à constituer, puis 400 $ chaque 1er juin pour l'année précédente : 910 $ payés sur trois ans, les 400 $ de la troisième année étant dus le 1er juin suivant. Dans les deux cas, la LLC produit le formulaire 5472 avec un formulaire 1120 pro forma pour chaque année comportant une opération à déclarer, et un formulaire manqué risque une pénalité de 25 000 $.

Un vendeur au Vietnam avec des marchandises dans un entrepôt du Texas

Il a constitué une LLC du Wyoming et expédie environ 200 000 $ de marchandises par année depuis un entrepôt du Texas. Les frais annuels de 60 $ du Wyoming continuent. Le Texas peut aussi considérer que la LLC y exerce des activités : inscription, permis de taxe de vente du Texas et production annuelle de la taxe de franchise. Des stocks dans un entrepôt américain peuvent aussi influer sur la question de savoir s'il doit l'impôt américain sur le revenu; voyez quand les propriétaires étrangers doivent l'impôt américain.

Deux fondateurs en France qui attendent du capital de risque

Ils prévoient vendre des actions à des investisseurs d'ici un an. Une LLC de deux propriétaires serait une société de personnes aux fins de l'impôt américain par défaut. Une société du Delaware, qui permet des catégories d'actions, est une structure à chiffrer avant de constituer quoi que ce soit.

Votre situation est différente?

• Vous vivez dans un État américain : comparez d'abord votre État de résidence dans quel État choisir pour constituer.
• Vous aurez des stocks, du personnel ou un bureau dans un État américain : consultez s'inscrire dans un autre État, puis obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise pour choisir l'État en tenant compte de cette activité.
• Vous attendez des investisseurs : lisez une société de type C du Delaware pour un fondateur non-résident et décidez de l'entité avec l'aide à la constitution d'entreprise avant de déposer.
• La LLC aura deux propriétaires : elle produit par défaut une déclaration de société de personnes chaque année; voyez une LLC détenue par deux non-résidents et obtenez de l'aide fiscale transfrontalière avant la fin de la première année.
• Vous prévoyez déménager aux États-Unis : voyez déménager aux États-Unis avec votre société et obtenez de l'aide fiscale transfrontalière pour planifier le déménagement.
• Vous vivez en Chine continentale : voyez une société américaine pour un fondateur résidant en Chine.
• Votre LLC existe déjà et a manqué le formulaire 5472 : voyez productions manquées et pénalités des propriétaires étrangers et obtenez de l'aide fiscale transfrontalière.