T776 में किराये के खर्च: कौन सा खर्च किस लाइन पर जाता है

किराये का हर खर्च T776 की किस लाइन पर जाता है?

किराये का हर खर्च एक बार Part 4 की उसी लाइन पर जाता है जो उस खर्च के प्रकार के नाम पर है। CRA की कटौती योग्य किराये के खर्चों की सूची और T776 फ़ॉर्म तेरह लाइनें देते हैं।

पूँजीगत खरीद इन लाइनों पर नहीं जाती। फ़ॉर्म उन्हें अपने जोड़ वाले क्षेत्रों में (उपकरण, इमारत और ज़मीन) सूचीबद्ध करता है, और मूल्यह्रास योग्य संपत्तियों पर पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) का दावा किया जाता है; ज़मीन पर CCA नहीं मिलता। ये CRA के पोस्ट किए सबसे नए फ़ॉर्म की संघीय T776 लाइनें हैं; जिस वर्ष का रिटर्न फ़ाइल कर रहे हैं, उसका फ़ॉर्म देखें। CRA के पृष्ठ बर्फ़ हटाने, सफ़ाई या कीट नियंत्रण का नाम नहीं लेते। किराया कमाने का जो खर्च ऊपर की किसी लाइन में नहीं बैठता, वह 9270 पर जाता है। Quebec के स्वामी Revenu Québec का Form TP-128-V भी भरते हैं, जिसका ढाँचा अलग है, इसलिए हर खर्च को उसकी लाइनों से अलग से मिलाएँ।

मामला आसान नहीं है जब आपके पास एक से ज़्यादा संपत्तियाँ हों, संपत्ति का कुछ हिस्सा आपका घर हो (कमरा, सुइट, छोटे प्रवास), मॉर्गेज री-फ़ाइनेंस हुआ हो, कोई मरम्मत असल में अपग्रेड हो सकती हो, कॉन्डो ने विशेष शुल्क भेजा हो, निजी और किराये का पैसा एक ही खाते में हो, या पिछले वर्ष कभी फ़ाइल ही न हुए हों। फ़ाइल करने से पहले इन लाइनों को सुलझाएँ; अंत में "क्या आपका मामला अलग है?" देखें। लाइनें तय करने से पहले बैंक और मॉर्गेज विवरण, कॉन्डो विवरण, संपत्ति कर का बिल, बीमा के बिल, चालान और लीज़ इकट्ठा करें।

क्या मकान मालिक कॉन्डो शुल्क की कटौती कर सकता है, और किस लाइन पर?

कॉन्डो शुल्क लाइन 9270, अन्य खर्च, पर जाते हैं, उस हद तक जितना वह साझा हिस्सों की देखभाल, मरम्मत, रखरखाव और दूसरे चालू खर्चों में आपका हिस्सा है (CRA: किराये के खर्च जिनकी आप कटौती कर सकते हैं; T4036)। CRA यह भी कहती है कि किराये की आय से आम तौर पर कटने वाले खर्च कॉन्डो यूनिट पर भी लागू होते हैं, इसलिए तालिका की बाकी लाइनें उस पर भी लागू होती हैं।

CRA के किराये वाले पृष्ठ रिज़र्व फ़ंड के अंशदान या विशेष वसूली के बारे में कुछ नहीं कहते। T4036 अधिक जानकारी के लिए Interpretation Bulletin IT-304, Condominiums का हवाला देता है, जिसे CRA ने संग्रहीत कर दिया है और अब अपडेट नहीं करती। यह पृष्ठ दोनों में से किसी के लिए कोई व्यवहार नहीं बताता। अगर कॉन्डो विवरण में इनमें से कोई दिखे, तो वह नोटिस रखें जो बताता है कि वह किस चीज़ के लिए है, और मरम्मत या पूँजीगत लागत पढ़ें; जिस शुल्क को आप कहीं रख न सकें, वह व्यक्तिगत कर सहायता का मामला है।

किराये की संपत्ति के मॉर्गेज भुगतान का कौन सा हिस्सा कटौती योग्य है?

किराये की संपत्ति खरीदने या सुधारने के लिए उधार लिए पैसे पर ब्याज कटौती योग्य है, लाइन 8710 पर। हर भुगतान का मूल राशि वाला हिस्सा कटौती योग्य नहीं है (T4036)। किराये के दूसरे खर्चों के लिए उधार लिए पैसे पर ब्याज भी योग्य हो सकता है, यह इस पर निर्भर है कि पैसा कैसे इस्तेमाल हुआ (Income Tax Act, अनुच्छेद 20(1)(c))। हर भुगतान को ऋणदाता के विवरण या amortization schedule से बाँटें, और मूल राशि को खर्च नहीं, ऋण की वापसी के रूप में दर्ज करें। इमारत के निर्माण, नवीनीकरण या बदलाव की अवधि के ब्याज, संपत्ति कर और संबंधित शुल्क को शायद उसकी लागत में जोड़ना पड़े, और चालू कटौती उस इमारत की किराये की आय तक सीमित होती है (CRA: निर्माण के सॉफ़्ट कॉस्ट; Income Tax Act, उपधारा 18(3.1) और उपधारा 20(29))।

• री-फ़ाइनेंस: अगर पैसा निजी इस्तेमाल के लिए है, तो अतिरिक्त ब्याज कटौती योग्य नहीं है। अगर आप किसी व्यवसाय या दूसरे निवेश के लिए पैसा लेने को री-फ़ाइनेंस करते हैं, तो CRA के अनुसार आप उस ब्याज का दावा रिटर्न में कहीं और कर सकते हैं, T776 पर नहीं। किराये के लिए उधार के पैसे पर ब्याज देखें।
• ऋण शुल्क: मॉर्गेज की व्यवस्था की फ़ीस (आवेदन, मूल्यांकन, प्रोसेसिंग और बीमा शुल्क, गारंटी शुल्क, ब्रोकरेज या फ़ाइंडर शुल्क, और वित्तपोषण की कानूनी फ़ीस) 8710 पर जाती है और ऋण की अवधि जो भी हो, 5 वर्ष में काटी जाती है। अगर आप ऋण जल्दी चुका देते हैं, तो बची हुई फ़ीस तब कटौती योग्य हो सकती है, लेकिन Act उस चुकौती को बाहर रखता है जो उधारियों या दूसरे लेन-देन और चुकौतियों की श्रृंखला का हिस्सा हो, इसलिए बकाया का दावा करने से पहले री-फ़ाइनेंस या बदले ऋण की जाँच करें (अनुच्छेद 20(1)(e))।
• एकमुश्त ब्याज: ब्याज के लिए दी गई एकमुश्त रकम, या मॉर्गेज की दर घटाने की फ़ीस, भुगतान के वर्ष में पूरी नहीं काटी जाती। वह ऋण की मूल अवधि के बाकी हिस्से में बाँटी जाती है।
• किरायेदारों को दिया गया ब्याज, उनकी किराये की जमा राशि पर, भी 8710 पर जाता है।

संपत्ति कर, बीमा और बिजली-पानी जैसी सेवाएँ कहाँ जाती हैं, और किन महीनों के लिए?

हर एक अपनी लाइन पर जाता है, और केवल उसी अवधि के लिए जिससे वह जुड़ा है (CRA: किराये के खर्च जिनकी आप कटौती कर सकते हैं)।

प्रॉपर्टी मैनेजर, किराया वसूली, कानूनी और लेखा की फ़ीस कहाँ जाती है?

फ़ीस उस सेवा की लाइन पर जाती है जिसके लिए चुकाई गई (CRA: किराये के खर्च जिनकी आप कटौती कर सकते हैं)।

CRA फ़ाइंडर शुल्क को विज्ञापन के तहत और किरायेदार ढूँढने वाले एजेंटों को प्रबंधन शुल्क के तहत रखती है, और यह नहीं बताती कि किरायेदार ढूँढने की फ़ीस पर कौन सा लागू होता है। अगर कोई चालान दोनों में बैठता है, तो अपने रिटर्न तैयार करने वाले से पूछें कि कौन सा इस्तेमाल करें। CRA रिटर्न तैयार करने वाले की फ़ीस का वर्णन एक से ज़्यादा जगह करती है, और फ़ीस का दावा एक ही बार होता है; किराये के रिटर्न के लिए लेखाकार की फ़ीस देखें।

क्या मरम्मत कटौती योग्य है, या वह पूँजीगत लागत है?

छोटी मरम्मत और रखरखाव का श्रम और सामग्री लाइन 8960 पर जाती है। जो मरम्मत स्वभाव से पूँजीगत है, उसकी कटौती नहीं हो सकती, हालाँकि आप CCA का दावा कर सकते हैं (T4036)। CRA की चालू या पूँजीगत की कसौटियाँ पूछती हैं कि क्या काम से लंबे समय का लाभ मिलता है, क्या वह संपत्ति को पहले जैसा करता है या सुधारता है, और क्या वह किसी हिस्से या अलग संपत्ति की जगह लेता है।

CRA के उदाहरण: लकड़ी की सीढ़ियों की मरम्मत या लकड़ी के घर की बाहरी पुताई चालू खर्च है। लकड़ी के घर पर विनाइल साइडिंग, लकड़ी की जगह कंक्रीट की सीढ़ियाँ, और किराये के लिए फ़्रिज पूँजीगत हैं। इसी तरह खरीदी हुई पुरानी संपत्ति को इस्तेमाल लायक हालत में लाने की मरम्मत, और बिक्री की तैयारी में या बिक्री की शर्त के रूप में की गई मरम्मत भी पूँजीगत हैं, भले ही वही काम अन्यथा चालू खर्च होता। साधारण रखरखाव का जो बड़ा बिल इसलिए आया कि ज़रूरत पर काम नहीं हुआ था, वह भी रखरखाव का खर्च ही है।

पूँजीगत मदें फ़ॉर्म के उपकरण (Area B), इमारत (Area C) या ज़मीन (Area F) के क्षेत्रों में सूचीबद्ध होती हैं, Part 4 में नहीं। पूरी कसौटियों के लिए मरम्मत या पूँजीगत लागत देखें; भत्ते का दावा करने के लिए किराये की संपत्ति पर CCA का दावा करें या नहीं देखें।

किराये के कौन से खर्च मैं नहीं काट सकता?

कई खर्च जो किराये के खर्च जैसे दिखते हैं, कटौती योग्य नहीं हैं, चाहे आप किसी भी लाइन पर डालें (T4036)।

कार और यात्रा के खर्च। एक किराये की संपत्ति के साथ, किराया वसूलने के लिए वाहन खर्च निजी हैं। लाइन 9281 एक संपत्ति के साथ वाहन खर्च की अनुमति तभी देती है जब तीनों बातें सही हों: यह आपकी अकेली किराये की संपत्ति है और उस सामान्य इलाके में है जहाँ आप रहते हैं, आप कुछ या सारी मरम्मत खुद करते हैं, और वाहन औज़ार और सामग्री वहाँ ले जाता है। दो या ज़्यादा किराये की संपत्तियों के साथ, जो आपके मुख्य निवास से दूर अलग जगहों पर हैं, किराया वसूलने, मरम्मत की निगरानी करने और संपत्तियाँ सँभालने के उचित वाहन खर्च रसीदों के साथ काटे जा सकते हैं। किराये के लिए चलाए गए किलोमीटर और साल के कुल किलोमीटर का लॉग रखें; अगर वाहन निजी तौर पर भी इस्तेमाल होता है, तो केवल आय कमाने के लिए चुकाए गए खर्च का हिस्सा कटौती योग्य है, और यात्री वाहन के ब्याज पर एक सीमा लागू होती है। CRA लाइन 9200 की यात्रा के खर्चों पर वही शर्तें लागू करती है (CRA: किराये के खर्च जिनकी आप कटौती कर सकते हैं)।

जो खर्च आंशिक रूप से निजी है, उसे कैसे दर्ज करूँ?

पूरा खर्च Total expenses कॉलम में और निजी हिस्सा Personal portion कॉलम में लिखें। निजी कॉलम का कुल जोड़ लाइन 9949 पर जाता है, और कटौती योग्य खर्च कुल में से लाइन 9949 और लाइन 9366 घटाने पर बनते हैं (T776 फ़ॉर्म; T4036)।

• अपने घर का एक हिस्सा किराये पर देना: साझा खर्च, जैसे संपत्ति कर और बीमा, वर्ग मीटर या किराये पर दिए कमरों की संख्या के हिसाब से बाँटें। CRA के अनुसार जो खर्च केवल किराये के कमरों से जुड़े हैं, जैसे उनकी मरम्मत और रखरखाव, वे पूरे कटौती योग्य हैं, उनमें कोई निजी हिस्सा नहीं।
• साल के कुछ हिस्से में किराये पर दी जगह: CRA का sharing economy पृष्ठ, जो अल्पकालिक किराये के लिए लिखा गया है, किराये के हिस्से का उचित आधार देता है: उपलब्ध किराये की जगह का क्षेत्रफल घर के कुल क्षेत्रफल से भाग देकर, उसे साल के उन दिनों के हिस्से से गुणा करके जब वह किराये पर थी, और फिर खर्च से गुणा करके। खर्च का बाकी हिस्सा निजी हिस्से के रूप में लिखें (CRA: शेयरिंग इकॉनमी)।
• मुनाफ़े की कोई उचित उम्मीद नहीं: अपनी संपत्ति का हिस्सा किराये पर देने के खर्चों का दावा नहीं किया जा सकता।
• छोटे प्रवास: फ़ॉर्म में अल्पकालिक किराये का एक कॉलम (लाइन 9365) और खर्च की गैर-अनुपालन राशि के लिए Chart A (लाइन 9366) जुड़ता है, जिसकी कटौती नहीं हो सकती। Airbnb किराया या व्यावसायिक आय और अल्पकालिक प्रवास पर GST/HST देखें।
• अपने घर में सुइट: सुइट के खर्चों का बँटवारा देखें।
• सह-स्वामी: लाइन 9949 सभी सह-स्वामियों का निजी हिस्सा रखती है। साझे स्वामित्व वाले किराये देखें।

किराया और खर्च मैं किस अवधि में दर्ज करूँ?

ज़्यादातर मामलों में किराया उस अवधि में दर्ज करें जिसमें आपने उसे कमाया, चाहे भुगतान कभी भी हो, और खर्च उस अवधि में जिसमें वह हुआ, चाहे आप कभी भी चुकाएँ (T4036)। यह उपार्जन पद्धति है। CRA नकद पद्धति की अनुमति तभी देती है, जिसमें किराया मिलने पर और खर्च चुकाने पर गिना जाता है, जब आपकी प्राप्य राशियाँ लगभग न हों, वर्षांत पर कोई खर्च बकाया न हो, और आपकी शुद्ध किराये की आय या हानि उपार्जन पद्धति पर लगभग उतनी ही रहे।

किरायेदार को लीज़ रद्द करने के लिए दी रकम एक साथ नहीं काटी जाती: CRA उसे लीज़ के बचे दिनों में बाँटती है, इसलिए लीज़ और रद्द करने का समझौता रखें। दो और जाल हैं। उपार्जन पद्धति में अग्रिम चुकाए खर्च का दावा उन वर्षों में होता है जिनमें आपको लाभ मिलता है। परिसर की लैंडस्केपिंग की कटौती केवल उसी वर्ष होती है जब आपने उसे चुकाया, उपार्जन पद्धति में भी (CRA: किराये के खर्च जिनकी आप कटौती कर सकते हैं)। किराये के लिए किराये की आय पर कर कैसे लगता है देखें।

स्प्रेडशीट या बहीखाता ऐसे कैसे बनाऊँ कि हर लेन-देन के साथ उसकी T776 लाइन रहे?

हर लेन-देन को दर्ज करते समय T776 की लाइन दे दें, ताकि वर्षांत के कुल जोड़ एक योग हों, दोबारा बनाने का काम नहीं। चाहे स्प्रेडशीट इस्तेमाल करें या अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर, ऊपर की तालिका की हर लाइन के लिए एक पंक्ति या एक खाता बनाएँ।

किराया उसी शीट में लाइन 8141 (सकल किराया) पर रखें, हर संपत्ति और किराये की अवधि के लिए एक पंक्ति, ताकि उपार्जन पद्धति में वर्षांत पर कमाया पर न चुकाया किराया गिना जाए। भुगतान की तारीख टिप्पणी में रखें और हर रसीद को उसकी किराये की पंक्ति से मिलाएँ, ताकि किराया दो बार न गिना जाए और शीट बैंक से मेल खाती रहे। संपत्ति और T776 लाइन के हिसाब से रकम का कुल जोड़ वह सार है जिसे आप फ़ॉर्म पर उतारते हैं। मॉर्गेज भुगतान को दो पंक्तियों में दर्ज करें: ब्याज 8710 पर और मूल राशि ऋण के बैलेंस में, किसी खर्च की लाइन पर नहीं। किराये के खाते के बैंक शुल्क 8710 के साथ आते हैं, जिस लाइन का नाम ब्याज और बैंक शुल्क है; CRA के पृष्ठ इन पर और ब्योरा नहीं देते। जहाँ हो सके, किराये के खर्च अलग खाते से चुकाने पर वर्षांत में निजी-या-किराये के फ़ैसले कम रहते हैं। बड़े सवाल के लिए अपना बहीखाता खुद रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना देखें।

मैं क्या रखूँ, और कितने समय तक?

चालान, रसीदें, अनुबंध, लीज़ और हर पंक्ति के पीछे के सहायक दस्तावेज़ रखें। उन्हें रिटर्न के साथ न भेजें। आम तौर पर उन्हें उस कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं (T4036)। Income Tax Act यही नियम तय करता है।

अवधि बाद में शुरू हो सकती है या ज़्यादा चल सकती है: देर से फ़ाइल किया रिटर्न, खुली आपत्ति या अपील, और संपत्ति खरीदने, सुधारने या बेचने के रिकॉर्ड, जिन्हें CRA अनिश्चित काल तक रखने को कहती है (CRA: अपने रिकॉर्ड कितने समय तक रखें)। तारीखों के लिए व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।

किराये पर दिया कॉन्डो

एक कॉन्डो C$24,000 सालाना पर किराये पर दिया गया है। ऋणदाता का वर्षांत विवरण C$25,200 (C$2,100 प्रति माह) के भुगतानों में C$16,200 ब्याज और C$9,000 मूल राशि दिखाता है। ब्याज लाइन 8710 पर जाता है; C$9,000 की मूल राशि ऋण की चुकौती है, खर्च नहीं। C$450 प्रति माह के कॉन्डो शुल्क, यानी साल के C$5,400, साझा हिस्सों के चालू खर्च के रूप में लाइन 9270 पर जाते हैं। बैलेंस घटने के साथ ब्याज घटता है, इसलिए बारह बराबर बँटवारे नहीं, ऋणदाता का विवरण इस्तेमाल करें।

कर, बीमा, एक मरम्मत और नया स्टोव

C$3,600 का संपत्ति कर 9180 पर जाता है, C$900 का बीमा 8690 पर और प्लंबर की C$1,200 की विज़िट 8960 पर: Part 4 में कुल C$5,700। C$4,000 का नया स्टोव एक अलग संपत्ति है, CRA के फ़्रिज वाले उदाहरण की तरह। वह पूँजीगत है, इसलिए CCA के उपकरण क्षेत्र में जाता है, Part 4 की किसी लाइन पर नहीं।

दस में से तीन कमरे किराये पर

एक स्वामी घर के 10 में से 3 कमरे किराये पर देता है। पूरे घर का संपत्ति कर और बीमा, कुल C$6,000, Total कॉलम में पूरा जाता है, और 10 में से 7 कमरे, C$4,200, Personal portion कॉलम में जाते हैं। तब लाइन 9949 C$4,200 है, और कटौती योग्य खर्च C$1,800 हैं।

क्या आपका मामला अलग है?

• आपका पहला T776, ऐसी स्प्रेडशीट जिसमें निजी और किराये का पैसा मिला है, या रिटर्न तैयार करने वाले के कुल जोड़ जो बैंक से मेल नहीं खाते: फ़ाइल करने से पहले इन्हें लाइन दर लाइन सुलझाना होता है। व्यक्तिगत कर और बहीखाता देखें।
• वर्ष में कॉन्डो की विशेष वसूली, रिज़र्व फ़ंड का शुल्क या कोई बड़ी मरम्मत है: CRA के पृष्ठ हर मामला तय नहीं करते। मरम्मत या पूँजीगत लागत देखें, फिर जो भी मद अस्पष्ट हो, उसके लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप अपने घर का कमरा या सुइट किराये पर देते हैं, या छोटे प्रवास देते हैं: सुइट के खर्चों का बँटवारा और Airbnb किराया या व्यावसायिक आय देखें।
• किराये की संपत्ति में आपका साझा स्वामित्व है, या आपकी कंपनी उसे रखती है: साझे स्वामित्व वाले किराये या किराये की होल्डिंग कंपनी का बहीखाता देखें।
• आपके किराये में हानि दिखती है, या री-फ़ाइनेंस या क्रेडिट लाइन ने उसका कुछ हिस्सा जुटाया: किराये की हानि और CRA की समीक्षा और किराये के लिए उधार के पैसे पर ब्याज देखें।
• आप कनाडा से बाहर रहते हैं और कनाडा की संपत्ति किराये पर देते हैं: आम तौर पर किराये से कर काटा जाता है और फ़ाइलिंग के अलग नियम लागू होते हैं। अनिवासी मकान मालिक और सीमा-पार कर सहायता देखें।
• किराये या बहीखाते के पिछले वर्ष गायब हैं: फ़ाइल न किए रिटर्न पूरे करना और बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना देखें, और बहीखाता सहायता लें।