Quanto custa a declaração de saída do Canadá: o que muda o preço

Quanto custa a declaração de um emigrante e por que não existe um preço padrão?

Não existe preço padrão. Nem a CRA (Agência da Receita do Canadá) nem a Income Tax Act fixam quanto um contador cobra pela declaração de saída do Canadá, então o valor acompanha o trabalho que a sua situação cria. Duas pessoas que saem do Canadá no mesmo mês podem precisar de declarações muito diferentes: uma fica perto de uma declaração comum, a outra soma vários formulários de saída, com uma linha para cada investimento.

O que mais pesa no preço:

• Formulários de saída: se os seus bens exigem o Form T1161, o Form T1243, o Schedule 3 e o Form T1244.
• Investimentos: quantas ações, fundos e outros bens precisam ser listados um a um, e se existem registros de custo.
• Bens difíceis de avaliar: ações de empresa fechada, opções, criptomoedas, bens no exterior.
• Vínculos que ficam: um imóvel mantido ou alugado, cônjuge ou filhos que continuam no Canadá.
• Forma de entrega: uma declaração com formulários de saída pode ter de ir em papel.
• Anos seguintes e outros países: declarações de não residente no Canadá e a declaração do novo país.

O caso deixa de ser simples quando você tem ações de empresa fechada, toca um negócio, mantém um imóvel no Canadá, deixa o cônjuge para trás, morou em Quebec, tem bens no exterior, vai para os EUA, deve imposto de saída suficiente para exigir garantia ou tem anos anteriores sem declaração entregue. Reúna a data da saída, o último aviso de lançamento (notice of assessment), os extratos de todas as contas na data da saída, os registros de custo e os informes deste ano antes de pedir um orçamento.

O que uma declaração do ano da saída inclui além de uma declaração comum?

A declaração do ano da saída divide o ano na data em que você sai e acrescenta formulários para os bens que são tratados como vendidos quando você deixa o país. A CRA informa que você declara a renda mundial do período em que foi residente e, depois da saída, apenas certos rendimentos canadenses. Você informa a data da saída na página 1 e usa o pacote da província onde morava nessa data.

Imóveis no Canadá, RRSPs, pensões, TFSAs e certas opções de ações de empregado não entram na venda presumida (Form T1243). Você pode optar, no Form T2061A, por incluir mesmo assim imóveis ou bens de negócio no Canadá (seção 128.1(4)(d)), o que acrescenta linhas ao orçamento. O conteúdo completo da declaração está em sair do Canadá.

Quais situações dão mais trabalho a uma declaração de saída?

A quantidade e o tipo de investimentos dão mais trabalho. O Form T1243 pede, para cada bem, o número de ações, uma descrição, se é canadense ou estrangeiro, o ano da compra, o valor na data da saída, o custo-base ajustado e o ganho. Para uma carteira, ele pede “um detalhamento completo”, então uma conta com quarenta investimentos vira quarenta linhas.

Um imóvel, um cônjuge e dependentes no Canadá são, cada um, um vínculo residencial significativo, e podem mudar até a questão de você ter saído ou não do Canadá. Se você aluga o imóvel, o inquilino ou o administrador geralmente retém 25% do aluguel bruto, salvo acordos aprovados; veja proprietários não residentes de imóveis no Canadá. Para fazer as contas você mesmo, use o exemplo de cálculo do imposto de saída.

Por que a declaração de saída muitas vezes precisa ser entregue em papel, e isso muda o trabalho?

Uma declaração com formulários de saída vai em papel. Para declarações de 2018 a 2025, as exclusões do EFILE da CRA impedem a entrega eletrônica da declaração de emigrante com o Form T1243, T1244 ou T1161, ou que informe renda de autônomo no Form T2203. Fora esses casos, a declaração de emigrante de 2023 a 2025 pode ser entregue pelo EFILE. A lista é atualizada a cada ano fiscal, então confira a do ano em que você entregar.

A entrega em papel soma impressão, assinaturas feitas do exterior, envio pelo correio e processamento mais lento, então pergunte se o orçamento inclui isso. Como entregar de fora do Canadá: entregar a declaração de saída do exterior.

O que costuma ser cobrado à parte da declaração de saída?

Várias tarefas da saída são entregas separadas ou tratativas separadas com a CRA, e um orçamento pode deixá-las de fora. A CRA mantém uma linha telefônica própria para o imposto de saída e o Form T1244, que cobre a montagem da garantia, a informação das alienações e o encerramento do imposto adiado.

O adiamento e a garantia estão em adiar o imposto de saída ao se mudar para os EUA. As declarações dos anos seguintes estão em proprietários não residentes de imóveis no Canadá e em declaração de não residente para pensão e renda do RRSP. Orçamentos que cobrem dois países estão em contadores de impostos entre EUA e Canadá.

Como comparo dois orçamentos de declaração de saída linha por linha?

Coloque cada orçamento diante da mesma lista de formulários e tarefas e compare o que está coberto, não o total. Um orçamento justo diz quais formulários cobre, quantos investimentos presumiu e o que acontece se esse número mudar. Um orçamento baixo que cobre só a T1 pode deixar de fora os formulários de saída, a garantia e as entregas posteriores que um orçamento mais alto inclui.

Pergunte a cada contador o que ele presumiu sobre os seus investimentos e se um preço fixo muda quando a quantidade ou os registros forem diferentes. Como verificar as credenciais de um contador: como escolher um contador no Canadá.

O que devo enviar para receber um orçamento preciso?

Envie o bastante para o contador ver quais formulários se aplicam e quantas linhas eles terão. Um orçamento dado antes de alguém ver os seus extratos é um palpite.

1. Data da saída, país de destino, província onde você morava e os vínculos que ficam no Canadá (imóvel, cônjuge, filhos, contas).
2. Último aviso de lançamento (notice of assessment) e a declaração do ano passado.
3. Extratos de todas as contas, o mais próximo possível da data da saída, e não resumos de fim de ano.
4. Registros de custo de cada investimento, ou uma nota dizendo quais estão faltando.
5. Detalhes de ações de empresa fechada, opções, RSUs, criptomoedas e de qualquer bem ou conta fora do Canadá, com o custo.
6. Se você mantém um imóvel no Canadá e se ele será alugado.
7. Se o cônjuge ou os filhos ficam no Canadá.
8. Os informes do ano até agora.
9. Cartas da CRA e qualquer ano anterior ainda sem declaração entregue.

A lista completa de passos antes e depois da saída está na lista de verificação de impostos para sair do Canadá.

É realista fazer a declaração de saída por conta própria, e quando o risco é alto demais?

Uma declaração sem formulários de saída fica mais perto de uma declaração comum com a divisão do ano: por exemplo, quando você tem apenas planos registrados, um TFSA e dinheiro em conta. Se esse é o seu caso, isso depende dos seus vínculos de residência e de tudo o que você possui na data da saída, não só das suas contas.

O risco cresce com cada formulário de saída. Deixar de entregar o Form T1161 gera uma multa de no máximo $2.500 (CRA; seção 162(7)), mesmo que não haja imposto a pagar. Um valor errado no Form T1243 muda o imposto, e um T1244 não feito até 30 de abril do ano seguinte ao da saída pode não ser aceito, deixando o imposto vencer na data normal do saldo devedor em vez de ser adiado. Ações de empresa fechada, um imóvel mantido, um cônjuge que fica ou uma mudança para os EUA exigem julgamento que o formulário sozinho não resolve. Como corrigir formulários não entregues: formulários de saída atrasados e multas.

Exemplo

Estes exemplos usam dólares canadenses. Os orçamentos são ilustrativos, não taxas de mercado.

Dois orçamentos para o mesmo emigrante

Um emigrante tem um informe T4 e uma conta de corretora com 40 investimentos. O orçamento A é de C$800 e cobre só a T1. O orçamento B é de C$1.900 e acrescenta o Form T1161, o Form T1243 com 40 linhas, o Schedule 3 e a entrega em papel. O orçamento B nomeia os formulários de saída de que este caso precisa; o orçamento A os deixa de fora, então eles seriam extras ou ficariam faltando. Nenhum dos dois diz se as declarações posteriores de não residente ou a declaração do outro país estão incluídas.

Uma saída simples

Quem sai tem um informe T4, um TFSA e um RRSP, e nada mais. Nenhum dos dois planos entra na venda presumida, e não há outro bem de valor. A declaração é uma declaração comum com a divisão do ano e sem formulários de saída.

Ações de empresa fechada

Um proprietário tem ações de uma empresa fechada que valem C$1 milhão. A declaração precisa de um valor fundamentado para as ações, do Form T1161, do Form T1243 e do Schedule 3, e de uma checagem para saber se as ações se qualificam para a isenção vitalícia de ganhos de capital (seção 110.6). Se restar imposto e o proprietário optar por adiá-lo, soma-se o Form T1244, além da garantia com a CRA quando o imposto federal adiado passa de $16.500. Cada item é um trabalho separado, e um orçamento deve nomear cada um.

Seu caso é diferente?

• Você tem ações da sua própria empresa: veja imposto de saída sobre ações de empresa fechada e obtenha ajuda com imposto de pessoa física.
• Sua corporação continua no Canadá depois da sua saída: veja encerrar ou manter a sua corporação ao sair do Canadá e como se pagar pela sua corporação depois de se mudar para o exterior, e obtenha ajuda com imposto de pessoa física.
• Você toca um negócio como empresário individual: veja encerrar uma empresa individual ao sair do Canadá e obtenha ajuda com imposto de pessoa física.
• Você tem opções de ações, RSUs ou criptomoedas: veja imposto de saída sobre opções de ações e RSUs ou imposto de saída sobre criptomoedas, e obtenha ajuda com imposto de pessoa física.
• Você tem imóvel ou contas fora do Canadá: veja imóveis no exterior ao sair do Canadá e obtenha ajuda com imposto de pessoa física.
• Você mantém ou aluga o seu imóvel: veja manter ou vender o imóvel ao sair do Canadá e obtenha ajuda com imposto de pessoa física.
• Seu cônjuge fica no Canadá ou sai em outra data: veja cônjuges que saem do Canadá em datas diferentes e obtenha ajuda com imposto de pessoa física.
• Você está se mudando para os EUA: veja adiar o imposto de saída ao se mudar para os EUA e obtenha ajuda com impostos entre EUA e Canadá.
• Você era residente do Canadá por no máximo 60 meses nos 120 meses anteriores quando saiu: veja sair do Canadá em até cinco anos depois de chegar.
• Você já saiu e perdeu os formulários, ou há anos anteriores sem declaração entregue: veja formulários de saída atrasados e multas ou como regularizar declarações não entregues, e obtenha ajuda com imposto de pessoa física.