Sair do Canadá em definitivo: checklist de impostos

Checklist de saída do Canadá em resumo

Sair do Canadá em definitivo significa quatro etapas de tarefas fiscais: planejar antes de ir, agir nas últimas semanas, anotar os valores na data de saída e entregar a declaração do ano da saída até 30 de abril do ano seguinte. Depois disso, os pagadores canadenses geralmente retêm o imposto de não residente, e você só entrega nova declaração se a sua situação exigir (CRA: sair do Canadá).

Um caso simples é o de um inquilino que tem só uma conta bancária, um RRSP e um TFSA. O caso deixa de ser simples quando você tem ações de uma empresa fechada, mantém ou aluga uma casa no Canadá, tem bens no exterior, tem cônjuge ou filhos que ficam, se muda para os EUA, tem investimentos com grandes ganhos não realizados ou já saiu e perdeu um prazo. Esses casos envolvem imposto sobre venda presumida, opções com prazos fixos e as regras de dois países.

Reúna: a prova da mudança (contrato de aluguel ou compra no exterior, passagem, nova residência ou permissão de trabalho), extratos e registros de custo de cada investimento, extratos dos planos registrados, qualquer saldo do Home Buyers' Plan e uma lista de todos que pagam você.

O que devo fazer meses antes de sair do Canadá?

Comece pela data de saída, porque todos os prazos seguintes contam a partir dela. A CRA geralmente trata você como não residente a partir da última destas datas: o dia em que você sai, o dia em que seu cônjuge ou companheiro em união estável (common-law) e seus dependentes saem e o dia em que você se torna residente no novo país (CRA: sair do Canadá). Como os vínculos residenciais definem a data está em a data em que você se torna não residente.

Depois tome as decisões que são difíceis de mudar depois que você sair:

• Sua casa: mantê-la, alugá-la ou vendê-la tem resultados diferentes. Veja manter ou vender sua casa ao deixar o Canadá.
• Seu RRSP: um saque antes de sair é tributado como renda na sua declaração canadense; depois de sair, aplica-se a retenção de não residente. Veja sacar o RRSP antes ou depois de sair do Canadá.
• Seu FHSA: veja o FHSA ao deixar o Canadá.
• Investimentos com ganhos: reúna agora o custo-base ajustado de cada posição. A maioria dos bens, inclusive imóveis no exterior e ações ou fundos fora de um plano registrado, é tratada como vendida pelo valor justo de mercado logo antes de você sair. Imóveis no Canadá e planos registrados não são, embora você possa optar, pelo Form T2061A, por tratar também os imóveis no Canadá como vendidos. Se você morou no Canadá no máximo 60 meses nos 120 meses anteriores antes de sair, os bens que você tinha quando chegou pela última vez, ou que herdou depois, geralmente também não são tratados como vendidos (CRA: alienações de bens). Os detalhes estão em formulário de alienação presumida para emigrantes.
• Imposto de saída alto: se você quer diferir o pagamento, fale cedo com a CRA sobre a garantia; veja como diferir o imposto de saída.

O que faço nas últimas semanas antes de sair?

Pare as novas contribuições ao TFSA, planeje a devolução do Home Buyers' Plan e avise a CRA, os pagadores e os bancos. Cada um desses itens tem um custo se for esquecido.

• TFSA: uma contribuição feita enquanto você é não residente, exceto uma transferência qualificada ou uma contribuição isenta, paga um imposto de 1% por cada mês em que fica na conta, até você sacá-la ou voltar a ser residente (CRA: TFSA e não residentes). Cancele qualquer contribuição automática com data posterior à sua saída.
• Home Buyers' Plan: o saldo não pago vira renda na sua declaração de saída, a menos que você o devolva em até 60 dias depois de se tornar não residente e antes de entregar essa declaração (Income Tax Act, seção 146.01(5)). Um saldo não pago do Lifelong Learning Plan segue a mesma regra (seção 146.02(5)). Deixe o dinheiro pronto antes de ir.
• A CRA e os benefícios: informe a data de saída à CRA. Um não residente geralmente não pode receber o Canada child benefit nem o Canada Groceries and Essentials Benefit; se os pagamentos continuarem chegando, entre em contato com a CRA imediatamente em vez de gastá-los (CRA: sair do Canadá).
• Pagadores e bancos: você é obrigado a avisar os pagadores e as instituições financeiras do Canadá de que é não residente, para que o imposto correto seja retido (CRA: sair do Canadá). Veja contas bancárias e de corretora depois de sair.
• Endereço: atualize-o on-line, por telefone, por correio ou na declaração. A CRA não repassa o novo endereço a outros órgãos do governo; por isso, avise cada um que atende você (CRA: alterar seu endereço).

A lista completa de avisos está em como avisar a CRA que você está saindo do Canadá.

O que devo anotar na data de saída?

Anote o valor justo de mercado de tudo que você tem no dia em que se torna não residente e guarde o registro de custo ao lado dele. Esses valores definem tanto a lista de bens quanto o ganho da venda presumida, e são difíceis de reconstruir anos depois.

O Form T1161 é exigido quando o valor justo de mercado total dos bens que ele abrange passa de $25.000. Dinheiro, depósitos bancários e planos registrados e de pensão não entram nessa soma. Se você morou no Canadá no máximo 60 meses nos 120 meses anteriores antes de sair, os bens que você tinha quando chegou pela última vez, ou que herdou depois, também ficam de fora, a menos que sejam taxable Canadian property (bens canadenses tributáveis), como imóveis no Canadá (CRA: alienações de bens). Quais itens entram na lista está em formulário de lista de bens ao deixar o Canadá.

O que entrego até 30 de abril do ano seguinte ao da saída?

Entregue a declaração do ano da saída até 30 de abril do ano seguinte, com os formulários de saída que se aplicarem. Se você, seu cônjuge ou seu companheiro em união estável (common-law) teve renda de trabalho autônomo, a declaração pode ser entregue até 15 de junho, mas qualquer saldo ainda vence em 30 de abril (CRA: prazos de entrega). Use o pacote da declaração da província ou do território em que você morava na data da saída (CRA: sair do Canadá). A declaração informa a renda mundial até a data de saída e só a renda de fonte canadense depois dela, e alguns créditos são limitados; veja declaração de residente durante parte do ano no ano da saída.

Se você não precisa entregar declaração, avise a CRA da data de saída o quanto antes; o T1161 ainda pode ser devido (CRA: sair do Canadá). A lista de EFILE da CRA para as declarações de 2018 a 2025 exclui declarações de emigrantes que incluem T1161, T1243 ou T1244; confira-a para o seu ano e conte com uma declaração em papel e o tempo do correio a partir do exterior (CRA: elegibilidade para o EFILE). Como entregar do seu novo país está em como entregar a declaração de saída do exterior.

O que continua valendo depois que eu saio do Canadá?

Os pagadores canadenses geralmente retêm 25% de imposto de não residente sobre pensões, pagamentos de RRSP e RRIF, dividendos e aluguéis, a menos que um tratado tributário reduza a alíquota. Para muitos desses pagamentos, essa retenção é o seu imposto canadense final e nenhuma declaração é necessária (CRA: não residentes e imposto de renda). O pagador informa os valores em um informe NR4 (informe de pagamentos a não residentes). Como pedir a alíquota do tratado a um banco ou corretora está em contas bancárias e de corretora depois de sair.

Algumas rendas funcionam de outra forma. O aluguel de um imóvel no Canadá, o trabalho no Canadá ou a venda de um imóvel no Canadá podem exigir uma declaração ou uma opção; veja proprietários não residentes de imóveis alugados e você entrega declaração todo ano depois de sair do Canadá?. Como o RRSP e o TFSA se comportam depois que você está no exterior está em RRSP e TFSA depois de sair do Canadá.

Se você vender um bem cujo imposto de saída foi diferido, envie à CRA a descrição do bem que consta no seu T1243, o número de ações vendidas e a data da venda; o imposto diferido sobre esse bem vence até 30 de abril do ano seguinte ao da venda (CRA: alienações de bens).

Quais prazos geram multa, e quais são difíceis de corrigir depois?

Quatro itens têm um custo definido ou um prazo. Coloque-os no calendário antes de sair. A CRA às vezes pode dispensar o imposto do TFSA ou cancelar a multa do T1161, mas só se você pedir (Income Tax Act, seções 207.06 e 220(3.1)).

Duas escolhas são difíceis de reverter: um diferimento não solicitado no prazo e um saldo do Home Buyers' Plan não devolvido na janela. A venda presumida em si só pode ser desfeita se você voltar a ser residente (veja abaixo). Os benefícios pagos depois que você sai geralmente não são seus para ficar, e a CRA pode pedi-los de volta. A própria data de saída é uma avaliação de fatos que define todas as outras respostas; por isso, resolva-a com provas antes de entregar a declaração.

Quais documentos devo guardar, e por quanto tempo?

Guarde os registros fiscais por pelo menos seis anos a partir do fim do último ano fiscal a que se referem; se a declaração for entregue com atraso, seis anos a partir do dia em que for entregue. Os registros do custo de investimentos e de outros bens de capital são guardados até seis anos depois do último ano em que podem afetar um cálculo de imposto (CRA: IC78-10).

Para quem saiu do Canadá, isso significa guardar as avaliações da data de saída, o T1161, o T1243 e o T1244, a prova de qualquer garantia e os registros de custo dos bens que você ainda tem, até seis anos depois de vender esse bem ou de voltar e desfazer a venda presumida. Guarde também a prova da sua mudança; ela sustenta a sua data de saída se a CRA perguntar.

E se eu pretendo voltar ao Canadá?

Se você voltar ainda com bens que sofreram imposto de saída, pode pedir para desfazer a venda presumida sobre esses bens. Envie um pedido por escrito, com a lista dos bens e o valor justo de mercado de cada item, até o seu prazo de entrega do ano em que voltar a ser residente (CRA: alienações de bens). É por isso que os registros da data de saída importam mesmo que você ache que a mudança é definitiva. As regras e os limites estão em voltar ao Canadá depois de pagar o imposto de saída.

O plano de voltar também pode afetar se você chega a se tornar não residente. Se você mantém uma casa à disposição ou sua família fica, confira a data em que você se torna não residente antes de entregar a declaração como emigrante.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares canadenses.

Inquilina com TFSA e RRSP

Uma inquilina solteira sai com um TFSA de C$20.000, um RRSP de C$60.000 e C$5.000 em móveis. Ela cancela a contribuição mensal ao TFSA, avisa o banco e a emissora do RRSP de que é não residente, atualiza o endereço e informa a data de saída à CRA. Os planos registrados e o dinheiro dela não contam para o limite do T1161, e os móveis são bens de uso pessoal que valem menos de C$10.000 cada item; assim, ela não tem T1161 nem ganho de venda presumida. Ela entrega uma declaração de saída até 30 de abril do ano seguinte, informando a renda mundial até a data de saída.

Casal proprietário de casa com investimentos e saldo do HBP

Um casal sai com uma casa de C$700.000 e uma conta de corretora conjunta de C$300.000, com custo de C$200.000. Um dos cônjuges tem um saldo de C$12.000 no Home Buyers' Plan.

• Em até 60 dias: esse cônjuge devolve os C$12.000 antes de entregar a declaração, ou o valor é somado à renda na declaração de saída.
• Data de saída: eles guardam um extrato da corretora e uma estimativa do valor da casa.
• Até 30 de abril do ano seguinte: cada um entrega um T1161 listando a casa e a sua parte da conta, e um T1243 informando a sua parte do ganho presumido de C$100.000. A casa entra na lista, mas não é tratada como vendida; por isso, não soma nada ao ganho.

Empresário com ações de empresa fechada

Um proprietário tem ações da própria corporação canadense que valem C$1.000.000, com custo simbólico. Além dos passos acima, ele precisa de uma avaliação fundamentada na data de saída, de um T1243 para as ações e, se for diferir o imposto, de um T1244 e de uma garantia combinada com a CRA antes de 30 de abril. Sair também pode mudar a situação fiscal da própria corporação; veja imposto de saída sobre ações de empresa fechada.

É diferente no seu caso?

• Você tem ações de uma corporação de capital fechado: avaliação, diferimento e a situação da empresa mudam. Veja imposto de saída sobre ações de empresa fechada, encerrar ou manter sua corporação ao deixar o Canadá e ajuda com imposto de pessoa física.
• Você mantém uma casa no Canadá: alugá-la ou vendê-la depois traz regras de retenção e de certificado. Veja manter ou vender sua casa ao deixar o Canadá e ajuda com imposto de pessoa física.
• Seu cônjuge ou seus filhos ficam, ou saem em outra data: sua data de saída pode mudar. Veja cônjuges que saem do Canadá em datas diferentes e ajuda com imposto de pessoa física.
• Você está se mudando para os EUA: as regras dos dois países e o tratado se aplicam no mesmo ano. Veja mudar do Canadá para os EUA, como diferir o imposto de saída e ajuda com impostos entre países.
• Você morou em Quebec: um segundo conjunto de formulários de saída se aplica. Veja sair de Quebec e ajuda com imposto de pessoa física.
• Você tem investimentos com grandes ganhos, bens no exterior ou chegou ao Canadá há pouco tempo: a venda presumida, o T1243 e qualquer diferimento exigem números que batam com seus registros de custo, e os bens que você trouxe podem ser isentos. Veja formulário de alienação presumida para emigrantes e ajuda com imposto de pessoa física.
• Você já saiu e perdeu um prazo: entregue o que falta e reúna os valores da data de saída; veja como entregar a declaração de saída do exterior e ajuda com imposto de pessoa física.