Melhor estado para LLC de não residente: Wyoming, Novo México ou Delaware

O estado muda o imposto federal do proprietário não residente de uma LLC?

Não. A LLC dos EUA que pertence inteiramente a uma pessoa estrangeira entrega a mesma declaração federal, seja qual for o estado de constituição: um Form 1120 pro forma (declaração de corporação preenchida só para levar o Form 5472) com o Form 5472 anexado, em cada ano em que houver uma transação reportável com o proprietário ou outra parte relacionada, inclusive dinheiro que o proprietário aporta ou retira. Para o ano-calendário, vence em 15 de abril do ano seguinte, com prorrogação pelo Form 7004 (instruções do Form 1120). As instruções do IRS valem para qualquer LLC dos EUA que o IRS desconsidera para o imposto de renda (entidade desconsiderada) e que pertence inteiramente a uma pessoa estrangeira, seja qual for o estado, e um Form 5472 não entregue ou bastante incompleto custa $25.000, muito mais do que qualquer diferença entre as taxas estaduais.

Se o proprietário deve imposto de renda federal dos EUA depende do que o negócio faz nos Estados Unidos, não de onde foi constituído. Uma pessoa estrangeira geralmente deve imposto dos EUA sobre a renda do negócio quando exerce uma atividade comercial nos EUA, por exemplo ao prestar serviços em território americano ou vender estoque por meio de atividade nos EUA (IRS). Um tratado tributário com o país do proprietário geralmente pode isentar lucros empresariais que não sejam atribuíveis a um estabelecimento permanente nos EUA (IRS Publication 519). O proprietário o invoca na própria declaração dos EUA, com o Form 8833 anexado; deixar o formulário de fora pode custar $1.000, ou $10.000 no caso de uma corporação (Form 8833). Veja quando proprietários estrangeiros devem imposto nos EUA.

O que o estado de constituição muda:

• a taxa de abertura e a taxa, o imposto ou o relatório anual;
• o agente registrado que você precisa manter lá;
• o que o registro público dele mostra sobre as pessoas por trás da LLC;
• se esse estado tributa a receita ou a renda da LLC.

A escolha deixa de ser simples quando a LLC vai guardar estoque, contratar equipe ou alugar espaço em um estado dos EUA, receber investidores, ter dois ou mais proprietários, ou quando um proprietário pretende se mudar para os Estados Unidos. Antes de escolher, reúna: onde estão os clientes, onde os produtos ficarão armazenados, onde estarão as pessoas que trabalham para a LLC, quantos proprietários haverá e se você pretende vender ações a investidores.

Wyoming, Delaware, Novo México, Flórida, Texas ou Nevada: quanto custa cada um?

Só pelas cobranças estaduais, o Novo México custa menos para abrir e o Limited Liability Company Act publicado por ele não lista relatório anual; o Texas não cobra taxa anual abaixo do limite da franchise tax; Delaware e Nevada custam mais para manter. As cobranças abaixo são de uma LLC pequena, sem bens nem atividade no estado; o agente registrado é uma taxa privada e à parte em todos os estados.

Fontes: Wyoming, tabela de taxas e perguntas frequentes; Delaware, tabela de taxas, imposto anual e 18-1107; Novo México, Limited Liability Company Act, 53-19-63; Flórida, taxas, relatório anual e 605.0212; Texas, Form 205, franchise tax e relatórios de informações; Nevada, NRS 86.561 e 86.263 e NRS 76.100 e 76.130.

Leia as linhas com estas condições:

• Novo México: o Limited Liability Company Act publicado não lista relatório anual, mas nenhuma página atual do estado confirma isso. O guia do Novo México explica como confirmar antes de contar com isso.
• Texas: o Public Information Report vence mesmo quando não há franchise tax a pagar. Deixar de entregá-lo pode custar à LLC o direito de operar e tornar os membros pessoalmente responsáveis por certas dívidas (Comptroller).
• Flórida: se uma corporação for dona da LLC, direta ou indiretamente, acrescente uma declaração anual de corporação da Flórida, mesmo que ser dona da LLC seja a única atividade dessa corporação no estado (Departamento de Receita da Flórida).
• Agente registrado: cada estado exige um, com endereço físico no próprio estado (Delaware; Wyoming; Novo México; Flórida; Texas; Nevada). O proprietário no exterior geralmente contrata um, então peça um orçamento; veja agentes registrados.

Os detalhes de cada estado estão no guia próprio: Wyoming, Delaware, Novo México, Flórida, Texas e Nevada. Para a cobrança do primeiro ano em cada estado, veja custo da LLC por estado.

Outro estado pode tributar minha LLC, e não só aquele em que a abri?

Pode, quando a LLC faz negócios nele. Estoque, equipe ou escritório em um estado podem obrigar a LLC a se registrar ali como LLC de outro estado e a pagar os impostos desse estado, além da cobrança anual do estado de constituição. O Novo México, por exemplo, considera um local de negócio, empregados residentes ou bens no estado como presença suficiente para tributar (New Mexico Taxation and Revenue). O Texas cobra a franchise tax de cada entidade tributável constituída no Texas ou que faz negócios lá (Comptroller) e considera que o varejista que usa um armazém ou local de estocagem no Texas faz negócios lá para fins do imposto sobre vendas e de uso (Tax Code 151.107). Um tratado tributário, por si só, não elimina impostos estaduais: os tratados dos EUA geralmente cobrem só os impostos de renda federais (US Model Tax Convention, Article 2). Veja como se registrar em outro estado.

Os seis estados também diferem no que tributam:

• O Wyoming não tem imposto de renda sobre pessoas físicas nem sobre corporações (Estado do Wyoming).
• Nevada não tem imposto de renda sobre pessoas físicas (Nevada Department of Taxation); o commerce tax dela só se aplica quando a receita bruta em Nevada passa de $4.000.000 em um exercício fiscal (Nevada Department of Taxation).
• O Texas não cobra franchise tax até $2.650.000 de receita total anualizada, mas o relatório de informações continua devido (Comptroller).
• A Flórida não exige declaração separada da LLC de um único membro desconsiderada para fins federais, mas o proprietário que é corporação, ou a LLC tributada como corporação, entrega uma declaração de corporação da Flórida (Departamento de Receita da Flórida); veja o guia da Flórida.

O estado de constituição define onde eu cobro o imposto sobre vendas?

Não. O imposto sobre vendas segue a localização dos compradores e dos produtos. O vendedor com presença física em um estado, como estoque armazenado, geralmente precisa se registrar nele, sejam quais forem as vendas; o vendedor sem presença física precisa se registrar quando as vendas para um estado atingem o limite desse estado, que é de $100.000 na maioria dos estados (Streamlined Sales Tax Governing Board). Abrir a empresa em um estado sem imposto sobre vendas não elimina o de outro estado. Veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas.

LLC no Wyoming ou em Delaware para quem não mora nos EUA: quando Delaware vale a pena?

Para uma LLC de uma só pessoa, sem investidores, a diferença que aparece todo ano é o custo: $400 por ano contra o mínimo de $60 do Wyoming, com as mesmas obrigações federais (Delaware; Wyoming).

Vale comparar Delaware quando você pretende captar dinheiro vendendo ações. Ações são emitidas por uma corporação, enquanto a LLC tem quotas de membro, e a lei de corporações de Delaware permite que a corporação emita classes e séries de ações com direitos diferentes de voto, de dividendos e outros (8 Del. C. 151). A LLC pode optar por ser tributada como corporação (IRS Publication 3402), mas continua sendo uma LLC com quotas de membro; emitir ações exige converter a LLC em corporação pela lei estadual (6 Del. C. 18-216). Se os investidores já estão no horizonte, decida primeiro o tipo de entidade. Veja corporação C em Delaware para fundador não residente e LLC ou corporação abrindo e administrando do exterior.

LLC no Novo México ou no Wyoming para não residente?

Os dois custam pouco; a diferença está na entrega anual. O Novo México cobra $50 para abrir e o Limited Liability Company Act publicado por ele não lista relatório anual, embora nenhuma página atual do estado confirme isso. O Wyoming cobra $100 e depois, no mínimo, $60 por ano, com um relatório anual. Nenhum dos dois documentos de constituição pede o nome dos proprietários; a declaração federal é a mesma. Veja os guias do Novo México e do Wyoming.

O banco ou a plataforma de pagamentos se importa com o estado da LLC?

Nenhuma regra federal faz o estado de constituição importar: o banco identifica cada pessoa que possui 25% ou mais da empresa e uma pessoa que a controla (FinCEN). Cada banco e plataforma define a própria lista de documentos, então deixe prontos o documento de constituição protocolado, a carta do IRS que atribui o EIN e o passaporte de cada proprietário. Veja endereço comercial e conta bancária nos EUA e empresa dos EUA para plataformas de pagamento, morando no exterior.

Qual estado mantém o nome do proprietário da LLC fora do registro público?

Nenhum promete anonimato. Os documentos de constituição do Wyoming, de Delaware e do Novo México não pedem o nome dos proprietários; os da Flórida, do Texas e de Nevada nomeiam pelo menos um administrador ou membro. O que os documentos de cada estado mostram:

O IRS continua sabendo quem é o proprietário estrangeiro: o Form 5472 informa o proprietário (IRS). A empresa constituída em qualquer estado dos EUA agora está isenta do relatório federal de beneficiários finais (FinCEN); veja quem ainda entrega o relatório BOI.

Qual estado combina com um negócio online administrado do exterior?

Sem equipe, escritório ou estoque nos EUA, o estado define principalmente o custo anual e a papelada; produtos, equipe ou escritório em um estado trazem também as regras dele. Encontre o seu caso:

Exemplo

Valores ilustrativos em dólares americanos; só as cobranças estaduais, sem as taxas do agente registrado.

Uma consultora na Espanha com clientes nos EUA

Ela trabalha só da Espanha e não tem equipe nem estoque nos EUA. Uma LLC do Wyoming custa US$100 para abrir e depois US$60 por ano a partir do ano seguinte à constituição: US$220 em cobranças estaduais em três anos. Uma LLC de Delaware custa US$110 para abrir e depois US$400 a cada 1º de junho, referente ao ano anterior: US$910 pagos em três anos, com os US$400 do terceiro ano vencendo no 1º de junho seguinte. De qualquer forma, a LLC entrega o Form 5472 com um Form 1120 pro forma em cada ano com transação reportável, e um não entregue corre o risco de multa de US$25.000.

Um vendedor no Vietnã com produtos em um armazém no Texas

Ele abriu uma LLC no Wyoming e envia cerca de US$200.000 em produtos por ano de um armazém no Texas. A cobrança anual de US$60 do Wyoming continua. O Texas também pode considerar que a LLC faz negócios lá: registro, uma licença de imposto sobre vendas do Texas e uma entrega anual da franchise tax. O estoque em um armazém nos EUA também pode influenciar se ele deve imposto de renda dos EUA; veja quando proprietários estrangeiros devem imposto nos EUA.

Dois fundadores na França que esperam capital de risco

Eles pretendem vender ações a investidores em até um ano. Uma LLC com dois proprietários seria, por padrão, uma sociedade de pessoas para o imposto dos EUA. Uma corporação de Delaware, com espaço para classes de ações, é uma estrutura a orçar antes de abrir qualquer coisa.

E no seu caso?

• Você mora em um estado dos EUA: compare primeiro o seu estado em em qual estado abrir a empresa.
• Você terá estoque, equipe ou escritório em um estado dos EUA: veja como se registrar em outro estado e depois conte com ajuda para abrir a empresa para escolher o estado levando essa atividade em conta.
• Você espera investidores: leia corporação C em Delaware para fundador não residente e decida o tipo de entidade com ajuda para abrir a empresa antes de protocolar.
• A LLC terá dois proprietários: por padrão, ela entrega uma declaração de sociedade de pessoas todo ano; veja LLC de dois não residentes e conte com ajuda com impostos entre países antes de o primeiro ano fechar.
• Você pretende se mudar para os EUA: veja mudança para os EUA com sua empresa e conte com ajuda com impostos entre países para planejar a mudança.
• Você mora na China continental: veja empresa dos EUA para fundador residente na China.
• Sua LLC já existe e deixou de entregar o Form 5472: veja entregas de proprietários estrangeiros não feitas e multas e conte com ajuda com impostos entre países.