أسطر مصروفات ⁦T2125⁩: أين يُسجَّل كل مصروف تجاري

تقديم النموذج ⁦T2125⁩ لأول مرة: في أي سطر يوضع كل مصروف؟

يطلب النموذج ⁦T2125⁩ كل تكلفة تجارية مرة واحدة، في سطر الجزء 4 الذي يحمل اسمها، ويطلب الجزء التجاري فقط من التكلفة المختلطة. والسطر الذي ليس فيه ما يُبلَّغ عنه يُترك فارغًا، ولا يذكر دليل CRA أي غرامة على ذلك. ويشرح الدليل ⁦T4002⁩ من CRA كل سطر، ويسرد النموذج ⁦T2125⁩ الأسطر بالترتيب نفسه الوارد في الجدول أدناه.

الحالة ليست بسيطة إذا شملت سنتك الأولى معدات أو مركبة أو مكتبًا في المنزل أو كشف ⁦T4A⁩؛ أو إذا اختلط المال الشخصي بالتجاري في حساب واحد؛ أو إذا كنت تبيع بضائع؛ أو إذا قدّمت إقرارًا من قبل وتشك الآن في أن سطرًا فاتك أو وُضع في غير مكانه (انظر القسم عن تغيير إقرار مقدَّم). اجمع كشوف الحساب البنكي والبطاقة مرتبة بحسب الفئة، والإيصالات، وسجلًا بالكيلومترات التجارية إن كنت تقود، وتكاليف منزلك إن كنت تعمل فيه.

تظهر الرسوم البنكية مرتين: يسمّي النموذج السطر 8710 «Interest and bank charges»، ويدرجها ⁦T4002⁩ أيضًا تحت السطر 8871. طالِب بكل رسم مرة واحدة، في سطر واحد. وأسطر مثل 8810 و8811 تُجمع في المجموع نفسه في السطر 9368، فالاختيار بينها عند الالتباس يغيّر موضع المبلغ لا المجموع. وللتأكد هل الهدية أو الدورة أو رسم النادي قابل للخصم أصلًا، انظر المصروفات التجارية التي تقبلها CRA.

هذه أسطر اتحادية (فيدرالية) من أحدث نموذج ⁦T2125⁩ نشرته CRA؛ فتحقق من النموذج الخاص بالسنة التي تقدّم عنها.

هل يجب أن أستخدم كل أسطر المصروفات، وهل هناك غرامة على ترك بعضها فارغًا؟

لا. يطلب النموذج الجزء التجاري فقط من المصروفات التي تكبّدتها، فيبقى السطر الذي ليس فيه ما يُبلَّغ عنه فارغًا. ولا يذكر ⁦T4002⁩ أي غرامة على سطر غير مستخدم.

يذكر ⁦T4002⁩ غرامات على أمور أخرى (الفصل 1): تكرار عدم الإبلاغ عن الدخل، وعدم كفاية السجلات، وبيان كاذب أو إغفال متعمد أو ناتج عن إهمال جسيم. وهذه الغرامة الأخيرة هي الأكبر بين 100 دولار و⁦50%⁩ من الضريبة المخفضة في الإقرار ومبالغ أخرى ذات صلة (قانون ضريبة الدخل (Income Tax Act)، المادة 163). وقد ترفض CRA أيضًا مصروفًا لا تستطيع إثباته. وترك مصروف حقيقي خارج الإقرار قد يعني دفع ضريبة أكثر من اللازم، ويمكن تغيير إقرار مقدَّم (انظر أدناه).

في أي سطر يوضع هاتفي ومستلزماتي ورسومي؟

فواتير الهاتف في السطر 9220، والمستلزمات في السطر 8810 أو 8811، والرسوم في السطر 8860 أو 8871، بحسب نوع التكلفة.

• الهاتف: لا تخصم الرسم الشهري الأساسي لهاتف منزلك، لكن المكالمات التجارية البعيدة المسافة من هذا الهاتف قابلة للخصم. وخط منفصل يُستخدم للمكالمات التجارية فقط يُخصم برسمه الأساسي. وبالنسبة للهاتف المحمول، اخصم النسبة المئوية من وقت الاتصال التي تستخدمها لكسب دخل تجاري (⁦T4002⁩). أما الجهاز نفسه فمعدّات، وليس تكلفة للسطر 9220.
• المستلزمات: السطر 8810 للأغراض الصغيرة العامة غير المرتبطة بمساحة عمل؛ والسطر 8811 للأغراض التي تُستهلك لتقديم بضائعك أو خدماتك، وهي عادةً مرتبطة بمساحة العمل.
• الرسوم: مساعدة المحاسبة والقانون ومسك الدفاتر تذهب إلى السطر 8860، وكذلك المساعدة في إعداد إقرارات ضريبة الدخل و⁦GST/HST⁩. أما رسوم شراء ممتلكات رأسمالية فتُضاف إلى تكلفتها. ورسوم الإدارة والتنظيم تذهب إلى السطر 8871.
• الإيجار والسفر: إيجار المقر التجاري في السطر 8910، وليس منزلك أبدًا. والرحلات في السطر 9200؛ وتشغيل سيارتك الخاصة في السطر 9281.
• المقاولون من الباطن والمساعدون: ليس في الجزء 4 سطر يحمل اسمهم. أما سطر «Subcontracts» في النموذج ⁦(8360)⁩ فهو في الجزء 3D، للمساعدة الخارجية في البضائع التي تبيعها (⁦T4002⁩ الفصل 2؛ انظر تكلفة البضاعة المباعة). وتأكد قبل التقديم من المكان الذي يبلّغ فيه نشاط الخدمات عن هذه المدفوعات.

لماذا يُسمح لي بجزء فقط من مطالبة الوجبات؟

يمكنك المطالبة بحد أقصى ⁦50%⁩ مما أنفقته على الطعام والمشروبات والترفيه، أو من مبلغ معقول إذا كان أقل. أدخل المبلغ المحدود في السطر 8523 (⁦T4002⁩).

في معظم الحالات ينطبق الحد نفسه على وجبات الرحلة التجارية، مع أن الرحلة في السطر 9200. ويذكر ⁦T4002⁩ حالات لا ينطبق فيها الحد، مثل نشاط تجاري يقدّم الوجبات لزبائنه بانتظام مقابل مال، أو وجبة تحاسب عليها عميلك وتظهر في الفاتورة. كما يضع قواعد مختلفة لسائقي الشاحنات للمسافات الطويلة المؤهلين ولسعاة التوصيل على الأقدام أو الدراجات. احتفظ بالوجبات في فئة مسك دفاتر مستقلة بتكلفتها الكاملة، ليُحسب المبلغ المحدود مرة واحدة.

ما الذي يوضع في السطر 9270 (مصروفات أخرى)، وما الذي يجب أن أسرده فيه؟

يضم السطر 9270 تكاليف كسب الدخل التي لا تناسب أي سطر آخر وليست رأسمالية. ويقول ⁦T4002⁩ إن عليك سرد هذه المصروفات في النموذج، ويحمل السطر عبارة «Other expenses (specify)».

يذكر ⁦T4002⁩ بعض الأمثلة: تعديلات مؤهلة في مبنى لأسباب تتعلق بالإعاقة، ودفعات إيجار ممتلكات تُستخدم في النشاط التجاري، وتكلفة حضور مؤتمرين تجاريين على الأكثر في السنة، مع تقييد أي جزء للطعام أو الترفيه كما سبق. كما تُخصم في السطر 9270 الخسارة النهائية على ممتلكات قابلة للإهلاك عندما لا يبقى أي ممتلكات في الفئة (الحاشية الختامية في ⁦T2125⁩). وإيجار سيارة الركاب ليس تكلفة للسطر 9270: بل يمرّ عبر المخطط C إلى المخطط A ثم إلى السطر 9281. والمعدات ليست تكلفة للسطر 9270: يقول ⁦T4002⁩ إن تكلفة الحاسوب أو الهاتف المحمول أو جهاز الفاكس أو معدات مماثلة لا يمكن خصمها.

لا تسمّي قائمة الجزء 4 كل التكاليف: فاشتراك البرمجيات أو الموقع الإلكتروني مثلًا ليس له سطر خاص. والتكلفة التي لا تناسب أي سطر مسمّى تذهب إلى السطر 9270 مع وصف لها.

أين تذهب المعدات وسيارتي ومكتب المنزل؟

لا تُطالَب بالمعدات والمركبة ومكتب المنزل كمشتريات عادية. يمرّ كل منها عبر حساب خاص به قبل أن يصل إلى النموذج.

لفئات CCA ومبالغ السنة الأولى، انظر مخصص التكلفة الرأسمالية؛ ولنسبة مكتب المنزل، استخدام المنزل للأعمال؛ وللسيارة، سجل المركبة.

لأي سنة يعود المصروف؟

على معظم العاملين لحسابهم الخاص استخدام أساس الاستحقاق المحاسبي: يعود المصروف إلى السنة التي تتكبده فيها، سواء دفعته أم لا (⁦T4002⁩). ويسمح ⁦T4002⁩ للمزارعين والصيادين ووكلاء العمولة العاملين لحسابهم الخاص باستخدام الأساس النقدي بدلًا من ذلك، حيث يعود المصروف إلى السنة التي تدفعه فيها. وفي الجزء 1 من النموذج خانة «Cash or Accrual».

في أساس الاستحقاق المحاسبي، تُطالَب بالتكلفة المدفوعة مقدمًا في السنة أو السنوات التي تحصل فيها على المنفعة. وفي الأساس النقدي، لا يمكنك خصم دفعة مقدمة تخص سنة بعد سنتين أو أكثر من السنة التي دفعت فيها (⁦T4002⁩). وللبيع الذي صدرت فاتورته في سنة وسُدِّد في التي بعدها، انظر مبيعات ديسمبر المسدَّدة في يناير.

كيف أربط فئات مسك الدفاتر بأسطر ⁦T2125⁩؟

أعطِ كل فئة مصروفات سطرًا واحدًا من ⁦T2125⁩ وضع رقم السطر في اسم الفئة، ليكون مجموع نهاية السنة عملية جمع لا إعادة بناء.

1. سمِّ الفئات على اسم الأسطر التي تستخدمها، مثل «الإعلان 8521».
2. ضع الوجبات وتكاليف المركبة وتكاليف المنزل والمعدات في فئات مستقلة، لأن كلًّا منها محدود أو يُحسب في مخططه الخاص.
3. هذه ليست مصروفات الجزء 4، فأبقِها خارج فئات المصروفات: سحوباتك الشخصية (المال الذي تأخذه من النشاط التجاري؛ وهي حقوق ملكية تظهر في الجزء 9 وغير قابلة للخصم)، وأصل القرض، والإنفاق الشخصي، و⁦GST/HST⁩ التي تستردها كائتمان ضريبة مدخلات.
4. طابق الفئات مع مبالغ الجزء 4 المسموح بها: طبّق حد الوجبات، والحصة التجارية من التكاليف المختلطة، وحساب المركبة؛ واستخدم مطالبة CCA لا تكلفة شراء المعدات؛ واحتفظ بتكاليف المنزل للجزء 7 والسطر 9945. وتُجمع هذه المبالغ المسموح بها لتصل إلى إجمالي المصروفات في السطر 9368.

يقول النموذج أن تُخرج ⁦GST/HST⁩ من المصروفات عندما يُطالَب بائتمان ضريبة مدخلات أو تُسدَّد الضريبة، وأن تُدخلها عندما تستخدم الطريقة السريعة (Quick Method). ويقول ⁦T4002⁩ إن المصروفات القابلة للخصم تشمل ⁦GST/HST⁩ التي تتكبدها ناقصًا أي ائتمان ضريبة مدخلات مطالَب به (الفصل 3)، فإذا لم تكن مسجّلًا ولم تطالب بأي ائتمان، فأبقِ الضريبة في كل مصروف. ولجانب الدفاتر، انظر مسك الدفاتر للعاملين لحسابهم الخاص. والشركة تُربط برموز GIFI لا بأسطر ⁦T2125⁩؛ انظر دليل حسابات لـ GIFI.

هل أستطيع خصم المصروفات من دخل ⁦T4A⁩ في النموذج ⁦T2125⁩؟

نعم، إذا كان مبلغ ⁦T4A⁩ دخل عمل حر. فهو يُحسب ضمن الدخل الإجمالي الذي تعرضه في الجزء 3 من ⁦T2125⁩ (السطر 8000)، وتذهب تكاليف كسبه إلى أسطر الجزء 4 أعلاه، أيًّا كان من دفع لك. ثم يذهب صافي دخلك من السطر 9946 إلى السطر المقابل في إقرارك (النموذج). وتوجّه صفحة كشف ⁦T4A⁩ مبلغ الخانة 048 إلى سطر العمل الحر المناسب في إقرارك، وعمولات الخانة 020 إلى السطر 13899. وهل كشف ⁦T4A⁩ معيّن دخل عمل حر، وماذا تفعل إذا اختلف عن فواتيرك، تجده في كشف أتعاب الخدمات.

أنا شريك: أي الأسطر أستخدم؟

إذا كانت الشراكة تقدّم إقرارًا معلوماتيًا للشراكة، فلا تعيد سرد مصروفاتها: أدخل مبلغ الدخل من كشف ⁦T5013⁩ الخاص بك في المبلغ 5A في الجزء 5. وإذا لم يكن عليها تقديم إقرار، فاملأ أولًا قسمي الدخل وصافي الدخل قبل التعديلات في النموذج للشراكة، ثم استخدم حصتك في 5A. أما التكاليف التي دفعتها بنفسك ولم تسددها لك الشراكة فتذهب إلى الجزء 6 والسطر 9943، بما في ذلك مركبة شخصية استُخدمت في عمل الشراكة. ولا يمكن المطالبة بها في موضع آخر من النموذج، وتبقى الحدود الموصوفة أعلاه، مثل حدود الوجبات والمركبات، سارية (النموذج؛ ⁦T4002⁩ الفصل 2 والفصل 3). انظر أول إقرار لشراكة عامة.

نسيت مصروفات في إقرار قدّمته بالفعل: هل يمكنني تصحيحه؟

يمكنك أن تطلب من CRA تغيير إقرار مقدَّم للمطالبة بمصروف، بعد وصول إشعار التقدير، من حسابك الإلكتروني لدى CRA تحت «Change my return» أو بالبريد بالنموذج ⁦T1-ADJ⁩ (CRA).

لا يمكن إصدار مبلغ مسترد عن طلب مقدَّم بعد أكثر من 10 سنوات تقويمية من نهاية السنة الضريبية. ويحتاج الطلب المرسل بالبريد إلى مستندات تدعم المبلغ كاملًا، ويُقدَّم طلب سنة سابقة منفصلًا عن إقرارك الحالي. وانتظر الرد على طلب قبل إرسال آخر. وبعض الإقرارات لا يمكن تغييرها إلكترونيًا؛ وصفحة CRA توضح أيها.

ما الإثبات الذي أحتفظ به لكل سطر؟

احتفظ بإيصال أو مستند آخر لكل تكلفة، إضافة إلى كشوف الحساب البنكي والشيكات الملغاة (CRA: سجلات النشاط التجاري). ولمعرفة ما يجب أن يظهر في الإيصال، انظر متطلبات إيصالات CRA. احتفظ بالسجلات ست سنوات من نهاية آخر سنة ضريبية تخصها؛ وفي إقرار قُدِّم متأخرًا، ست سنوات من يوم تقديمه (قانون ضريبة الدخل (Income Tax Act)، المادة 230). وقد يتطلب الاعتراض أو الاستئناف أو طلب من CRA مدة أطول؛ انظر مدة الاحتفاظ بسجلات النشاط التجاري.

• أي سطر دون إيصال: دوّن في سجل مصروفاتك اسم البائع وعنوانه والمبلغ والتاريخ وسبب الشراء. انظر المصروفات التجارية دون إيصالات.
• المركبة ذات المحرك ⁦(9281)⁩: الإيصالات، إضافة إلى سجلات تُظهر الكيلومترات المقطوعة للعمل وإجمالي الكيلومترات.
• الهاتف المحمول ⁦(9220)⁩: الإيصالات، إضافة إلى طريقة حساب النسبة التجارية.
• المعدات ⁦(9936)⁩: فاتورة الشراء، لأن CCA تبدأ من تكلفتها.
• مصروفات أخرى ⁦(9270)⁩: الوصف الذي تدرجه في النموذج.

ما تسلّمه للمحاسب موجود في ما تقدمه لمحاسبك كصاحب منشأة فردية.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وبالدولار الكندي.

مستشار يستخدم خمسة أسطر

ينفق مستشار 800 دولار كندي على الإعلان ⁦(8521)⁩، و600 دولار كندي على تأمين المسؤولية ⁦(8690)⁩، و500 دولار كندي على أتعاب مسك الدفاتر ⁦(8860)⁩، و1,200 دولار كندي على خطة هاتف محمول يستخدمها نصفيًا للعمل (600 دولار كندي في السطر 9220). وتكلف وجبات العملاء 400 دولار كندي؛ ومع حد ⁦50%⁩ يذهب 200 دولار كندي إلى السطر 8523. وإجمالي المصروفات في السطر 9368 هو 2,700 دولار كندي، وتبقى كل الأسطر الأخرى فارغة.

بائعة عبر الإنترنت تركت فئات فارغة

تستخدم بائعة منتجات حرفية عبر الإنترنت خمسة أسطر مصروفات وتترك الباقي فارغًا، ولا يذكر ⁦T4002⁩ أي غرامة على ذلك. وبعد وصول إشعار التقدير، تجد 900 دولار كندي من الإعلان نسيتها. فتطلب من CRA تغيير الإقرار وتضيف 900 دولار كندي إلى السطر 8521. وأي مبلغ مسترد يتوقف على أرقامها الضريبية وعلى وقوع الطلب ضمن المهلة.

حاسوب محمول وعلبة ورق

الحاسوب المحمول بقيمة 2,000 دولار كندي معدات. ولا يذهب إلى السطر 8810؛ بل يُدرج في المنطقة B ويُطالَب بمخصصه في السطر 9936، بمبلغ لا يتجاوز الحد الأقصى الذي تمنحه قواعد CCA لتلك السنة. أما علبة ورق الطابعة بقيمة 40 دولارًا كنديًا فمن أغراض المكتب الصغيرة وتذهب إلى السطر 8810.

هل وضعك مختلف؟

• تشمل سنتك الأولى معدات وسيارة ومكتبًا في المنزل وكشف ⁦T4A⁩، أو قدّمت من قبل وتشك في أسطر فاتتك أو خاطئة: السطر الذي تأخذه كل تكلفة، وما هو رأسمالي، وهل تُغيَّر السنوات السابقة، كل ذلك يتوقف على سجلاتك وقواعد سنتك. انظر مساعدة الضرائب الفردية، وإذا لم تكن الدفاتر مرتبة بحسب الأسطر فانظر مساعدة مسك الدفاتر.
• تبيع بضائع أو تحتفظ بمخزون: انظر تكلفة البضاعة المباعة في ⁦T2125⁩.
• أنت مسجَّل في ⁦GST/HST⁩ أو تستخدم الطريقة السريعة: انظر الطريقة السريعة في الدفاتر و⁦GST/HST⁩ المحصَّلة كدخل.
• نشاطك التجاري شركة: استخدم دليل حسابات لـ GIFI؛ فالشركة ليس لها ⁦T2125⁩.
• تكسب بالدولار الأمريكي، أو أنت مواطن أمريكي لديك نشاط تجاري كندي: انظر عامل مستقل يُدفع له بالدولار الأمريكي وSchedule C من دفاتر نشاط تجاري كندي.
• تعيش في كيبك: على المقيم في كيبك أن يراجع أيضًا بيان الأعمال الخاص بـ Revenu Québec، وهو خارج نطاق هذه الصفحة.
• تنقص عدة سنوات من الإقرارات أو الدفاتر: انظر استكمال الإقرارات غير المقدَّمة وإعادة بناء الدفاتر من كشوف الحساب البنكي، واحصل على مساعدة مسك الدفاتر.
• طلبت CRA إيصالاتك أو سجلات سيارتك: انظر المصروفات التجارية دون إيصالات وسجل المركبة، ثم احصل على مساعدة الضرائب الفردية.