Jubilarse fuera de Canadá: impuestos, CPP y OAS antes y después

Jubilarse fuera de Canadá: qué impuestos se aplican, en resumen

Jubilarse en el extranjero cambia dos cosas. En el año en que sale, presenta una declaración de salida: el ingreso mundial hasta su fecha de salida, con la mayoría de las inversiones tratadas como vendidas a valor de mercado (CRA). Después, Canadá generalmente grava solo el ingreso de fuente canadiense, y sus pagos del CPP, el OAS, las pensiones y el RRIF quedan sujetos al impuesto para no residentes de 25%, a menos que un tratado lo reduzca (Income Tax Act, sección 212).

Una mudanza de jubilación no es sencilla cuando:

• Conserva en Canadá una casa que puede usar, o regresa todos los veranos: es posible que siga siendo residente.
• Tiene una cartera grande de inversiones no registradas: la venta presunta puede generar un impuesto real sin que haya habido una venta en efectivo.
• Tiene dos o más pensiones, o planea retirar un RRSP o conmutar una pensión: el momento cambia la tasa.
• Vivió en Canadá menos de 20 años después de los 18: el OAS puede suspenderse cuando lleve más de seis meses fuera.
• Ya se mudó y nunca presentó una declaración de salida ni avisó a Service Canada.

Reúna: su fecha de salida y la prueba de ella, los estados de cuenta de las pensiones y del RRIF, el costo de cada inversión que posee, el conteo de sus años en Canadá desde los 18 y su nueva dirección en el extranjero.

¿Jubilarse en el extranjero termina la residencia fiscal en Canadá, y en qué se diferencia de pasar el invierno fuera?

Jubilarse en el extranjero generalmente termina la residencia en Canadá solo cuando corta sus vínculos principales, o cuando un tratado tributario lo convierte en residente de su nuevo país (sección 250(5)). Pasar un invierno fuera no la termina: la CRA considera que ni siquiera una ausencia temporal prolongada basta para terminar la residencia cuando usted conserva vínculos en Canadá (Folio S5-F1-C1, párr. 1.16).

Los vínculos que casi siempre cuentan son una casa, un cónyuge o pareja, y dependientes en Canadá. Una casa que usted mantiene disponible para vivir en ella generalmente es un vínculo importante mientras está fuera (párr. 1.12). Las visitas ocasionales después de cortar los vínculos no cambian su estatus, pero las visitas regulares combinadas con vínculos que siguen vigentes se evalúan en su contra (párr. 1.20). La trampa: conservar una casa amueblada y volver todos los veranos puede mantenerlo como residente de Canadá.

Normalmente se convierte en no residente en la última de estas fechas: el día en que sale, el día en que salen su cónyuge o pareja y sus dependientes, y el día en que se hace residente del nuevo país. Si regresa a un país donde vivió antes de Canadá, normalmente es el día en que sale, aunque un cónyuge se quede para vender la casa (CRA). Vea la fecha en que se convierte en no residente y, para los inviernos en EE. UU., los residentes estacionales (snowbirds) y la residencia en EE. UU..

¿Qué se grava cuando un jubilado sale de Canadá y qué no?

El día en que sale, se considera que vende la mayor parte de lo que posee a valor justo de mercado, y cualquier ganancia va en su declaración de salida (sección 128.1(4)(b)). Para la mayoría de los jubilados, eso significa las acciones, los fondos y otras inversiones similares que no están en planes registrados.

Los planes registrados, las pensiones y los derechos al CPP y al OAS son “derechos o intereses excluidos” (excluded rights or interests) según la sección 128.1(10); los bienes raíces en Canadá quedan excluidos por la sección 128.1(4)(b)(i). Tributan más adelante, a medida que usted los retira o los vende. Si los bienes declarables que posee al salir valen más de $25,000 en total, también presenta el Form T1161; los bienes raíces en Canadá que conserva cuentan para ese total, mientras que el efectivo, los planes registrados, las pensiones y los artículos de uso personal que valen menos de $10,000 cada uno no cuentan (sección 128.1(9) y (10)). Si vivió en Canadá no más de 60 meses de los 120 meses anteriores antes de salir (la regla del residente de corto plazo), los bienes que trajo consigo o heredó mientras estuvo aquí no se consideran vendidos (sección 128.1(4)(b)(iv)). Su TFSA sigue libre de impuestos en Canadá, pero no recibe espacio de aporte nuevo mientras usted sea no residente (CRA). Puede optar, en el Form T1244 y a más tardar el 30 de abril del año siguiente al de su salida, por aplazar el pago del impuesto sobre la ganancia presunta hasta que realmente venda; por encima de cierto monto, la CRA pide una garantía (CRA). Los formularios, la regla de la garantía y el cálculo completo están en salir de Canadá; para la casa, vea conservar o vender su casa.

¿Puede seguir cobrando el CPP y el OAS si vive fuera de Canadá?

CPP, sí: la pensión de jubilación, la pensión de sobrevivientes y el beneficio por discapacidad pueden pagarse fuera de Canadá (Service Canada). OAS, solo si vivió en Canadá al menos 20 años después de los 18, o si llega a 20 años sumando el tiempo en un país que tenga un acuerdo de seguridad social con Canadá (requisitos del OAS; mientras recibe el OAS). No todos los acuerdos son iguales: el acuerdo con China, por ejemplo, es un acuerdo limitado sobre la cobertura de seguridad social (China), así que lea la página del acuerdo de su país antes de contar con él.

Un acuerdo de seguridad social solo ayuda a que usted califique; no aumenta el pago, que se calcula según sus períodos en cada país (acuerdos). El GIS se suspende cuando usted está fuera de Canadá más de seis meses (GIS). Service Canada compara su información con la de la Canada Border Services Agency (agencia de servicios fronterizos); avisarle antes de salir ayuda a evitar pagos en exceso que quizá tenga que devolver (mientras recibe el OAS).

¿Cuánto retiene Canadá de los pagos del CPP, el OAS, el RRIF y las pensiones cuando vive en el extranjero?

Canadá retiene en la fuente el impuesto para no residentes de 25% de cada uno de estos pagos, a menos que un tratado tributario fije una tasa menor (sección 212(1); Service Canada). Para la mayoría, esa retención suele ser su impuesto canadiense definitivo (CRA).

El OAS en el extranjero también puede estar sujeto a un impuesto de recuperación para ingresos más altos y a una declaración anual de ingresos del OAS (OAS Return of Income); ambos se explican en la declaración de no residente para ingresos de pensión. Su nuevo país puede gravar los mismos pagos; sus reglas deciden si otorga un crédito por el impuesto canadiense.

¿Los tratados tributarios reducen la retención y cómo encuentra la tasa de su país?

Con frecuencia, sí. Un tratado entre Canadá y su nuevo país puede reducir la tasa o eximir un pago, y la tasa puede variar según el tipo de pago: la tabla de Service Canada enumera por separado el OAS, las pensiones del CPP y los beneficios por fallecimiento del CPP (Service Canada). Sin tratado, se aplica el 25% completo, a menos que la CRA apruebe un monto menor con el Form NR5 (se solicita a más tardar el 31 de octubre; eso implica presentar una declaración canadiense cada año); vea el Form NR5.

Para encontrar su tasa:

1. Verifique si su país está en la lista de tratados tributarios vigentes.
2. Para el CPP y el OAS, lea la fila de su país en la tabla de tasas de Service Canada.
3. Para una pensión del trabajo o un RRIF, lea el artículo de pensiones del tratado. Las tasas de pensiones de los tratados generalmente cubren solo los pagos periódicos de pensión: un pago de RRIF superior al mayor de estos dos montos, el doble del mínimo anual o 10% del valor del fondo al inicio del año, un retiro de un RRSP o un pago único de un plan de pensión no es periódico (Income Tax Conventions Interpretation Act, sección 5), por lo que puede quedar sujeto al 25% completo.
4. Avise a cada pagador que es no residente y en qué país vive.

Hay páginas por país para los destinos más comunes, por ejemplo Portugal, México, Tailandia y Filipinas. Para pedirle a la CRA una retención menor en pagos futuros, vea el Form NR5.

¿Los no residentes jubilados siguen presentando una declaración canadiense cada año?

No siempre. Si su único ingreso canadiense son pensiones y pagos del RRIF que ya tributaron en la fuente, generalmente no se exige una declaración anual del impuesto sobre la renta. Una excepción: si recibe el OAS en el extranjero, la CRA indica que debe presentar cada año la declaración de ingresos del OAS (OAS Return of Income) (CRA), a menos que se aplique para ese año la excepción de la CRA según su país de residencia. Service Canada la describe como vivir donde el impuesto para no residentes sobre las pensiones canadienses es menor que 25%, pero la CRA publica cada año la lista de países y exige residir allí al cierre del año (CRA: declaración de ingresos del OAS; Service Canada). Envíela a más tardar el 30 de abril; si la CRA no la recibe, los pagos del OAS se suspenden desde julio. Aparte, una declaración de la sección 217 es opcional y puede reembolsar parte de la retención cuando su ingreso total es bajo. Si alquila su casa en Canadá, el alquiler tiene su propia retención y su propia presentación; vea conservar o vender su casa.

La declaración de la sección 217 y la declaración de ingresos del OAS se explican en la declaración de no residente para ingresos de pensión. Para decidir año por año, vea si presenta declaración cada año después de salir de Canadá.

¿Debe retirar el RRSP, convertirlo en un RRIF o conmutar una pensión antes o después de salir?

Compare dos tasas: su tasa marginal canadiense en el año de salida frente a la tasa de no residente después de salir. Las tasas de los tratados con frecuencia cubren solo los pagos periódicos de pensión y de RRIF, así que un retiro único del RRSP o un valor conmutado después de salir puede quedar sujeto al 25% completo. Antes de salir, un retiro se suma a su ingreso canadiense a su tasa marginal. Después de salir, queda sujeto al impuesto para no residentes de 25%, a menos que su tratado reduzca la tasa para ese tipo de pago, y su nuevo país también puede gravarlo.

Estas decisiones son difíciles de deshacer una vez tomadas. Cada una tiene su propia guía:

• Retirar un RRSP antes o después de salir
• Convertir un RRSP en un RRIF siendo no residente
• Tomar el valor conmutado de una pensión del trabajo o conservar la pensión

¿Qué debe informar a Service Canada, a la CRA y a cada pagador, y cuándo?

Avise a Service Canada antes de salir, informe a la CRA su fecha de salida y avise a cada pagador y a cada institución financiera de Canadá que ya no es residente.

Los beneficios que paga la CRA, como el Canada Child Benefit (beneficio por hijos de Canadá), generalmente terminan cuando usted se convierte en no residente; vea los beneficios después de salir de Canadá y avisar a la CRA que sale de Canadá.

Qué reunir antes de jubilarse en el extranjero

• Prueba de la fecha de salida: pasajes, la fecha en que salió su cónyuge, prueba de residencia en el nuevo país.
• Vínculos: qué pasará con su casa, su auto, sus cuentas bancarias y su cobertura de salud.
• Estados de cuenta de pensiones: los del CPP y el OAS, los de cada pensión del trabajo y los de cada RRIF y RRSP.
• Comprobantes NR4 cuando comiencen los pagos, que muestran lo retenido.
• Registros de costo de cada inversión no registrada, para calcular la ganancia presunta.
• Años en Canadá desde los 18, y años en cualquier país que tenga un acuerdo de seguridad social con Canadá.
• Su nueva dirección en el extranjero y sus datos bancarios para Service Canada y para cada pagador.

Ejemplo

Estos ejemplos usan cifras redondas e ilustrativas en dólares canadienses.

Una pareja que se jubila en un país con tratado

Ambos cónyuges tienen 66 años y se mudan desde Ontario. Cada uno recibe C$12,000 al año del CPP y C$8,500 del OAS; uno de ellos también retira C$20,000 al año de un RRIF. Ambos vivieron 40 años en Canadá después de los 18, así que el OAS continúa en el extranjero. Sin tratado, cada pago tendría una retención de 25%: C$3,000 sobre cada CPP, C$2,125 sobre cada OAS y C$5,000 sobre el RRIF. El tratado de su país puede fijar tasas menores, y la tasa puede ser distinta para el OAS, el CPP y el RRIF; la tasa del tratado para el RRIF depende de mantenerse dentro del límite de pagos periódicos.

Un jubilado con una cartera grande

Un jubilado tiene una cartera no registrada que vale C$400,000 y le costó C$250,000. Al salir de Canadá se considera vendida, así que su declaración de salida reporta una ganancia de capital de C$150,000, aunque no vendió nada. Su RRIF de C$300,000 y su pensión del trabajo no se consideran vendidos; Canadá los grava más adelante, mediante retención, a medida que los retira.

Una inmigrante que regresa a su país de nacimiento

Una jubilada llegó a Canadá a los 50 años y tiene 16 años aquí después de los 18. Se muda de vuelta a su país de nacimiento, cuyo acuerdo de seguridad social con Canadá cuenta la residencia para el OAS. Los años que vivió o trabajó allí pueden contar para los 20 años necesarios para conservar el OAS en el extranjero. Sin ese crédito, su OAS puede suspenderse cuando lleve más de seis meses fuera de Canadá. Si tiene una pensión de jubilación del CPP, esta se puede seguir pagando en el extranjero.

¿Es distinto para usted?

• Ya se fue sin presentar una declaración de salida, sin avisar a Service Canada o sin presentar la declaración de ingresos del OAS: pueden venir declaraciones tardías, multas y pagos de beneficios en exceso; vea salió de Canadá sin avisar a la CRA, formularios de salida tardíos y obtenga ayuda con los impuestos personales.
• Conserva su casa en Canadá o regresa todos los veranos: es posible que su residencia no haya terminado; vea la residencia fiscal en Canadá y obtenga ayuda con los impuestos personales.
• Tiene una cartera grande de inversiones no registradas: la venta presunta y las opciones de aplazamiento están en salir de Canadá; una revisión profesional por medio de los impuestos personales puede comprobar las cifras antes de que se vaya.
• Tiene dos o más pensiones, o una pensión además de un RRIF: las opciones de retención, tratado y sección 217 se afectan entre sí; vea la declaración de no residente para ingresos de pensión y los impuestos personales.
• Está decidiendo si conmutar una pensión o retirar un RRSP: vea la pensión del trabajo al mudarse al extranjero y cuándo retirar el RRSP.
• Vivió en Canadá menos de 20 años después de los 18: que un acuerdo cuente sus otros años decide si el OAS continúa; vea los acuerdos de seguridad social y los impuestos personales.
• Alquila su casa en Canadá: vea conservar o vender su casa y los impuestos personales.
• Se jubila en EE. UU.: se aplican las reglas de ambos países; vea mudarse de Canadá a EE. UU. y los impuestos transfronterizos.
• Necesita una lista completa de los pasos de salida: use la lista de verificación de impuestos para salir de Canadá.