یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے مقیم افراد جو Amazon یا اسی طرح کے آن لائن مارکیٹ پلیس پر مال بیچتے ہیں
- انفرادی کاروبار کے مالک جو کارپوریشن بنانے پر غور کر رہے ہیں، اور کارپوریشنیں جو فروخت کا طریقہ طے کر رہی ہیں
یہاں شامل نہیں
- کتنی آمدنی پر کارپوریشن بنانا مناسب ہے
- اپنی کارپوریشن سے تنخواہ یا ڈیویڈنڈ
- امریکہ میں رکھے مال پر امریکی سیلز ٹیکس اور امریکی انکم ٹیکس
- خدمات یا ڈیجیٹل مصنوعات کی فروخت
کیا میں کینیڈا میں Amazon پر انفرادی طور پر فروخت کر سکتا ہوں، یا مجھے کارپوریشن چاہیے؟
ٹیکس قانون یہ لازمی نہیں کرتا کہ آن لائن مال بیچنے کے لیے کارپوریشن ہو۔ جو فرد منافع کے لیے فروخت کرتا ہے وہ انفرادی کاروبار کا مالک ہے اور منافع اپنے ذاتی گوشوارے کے ساتھ Form T2125 پر رپورٹ کرتا ہے (CRA: انفرادی کاروبار)۔ کارپوریشن ایک علیحدہ قانونی ادارہ ہے جو اپنا T2 گوشوارہ جمع کراتی ہے (CRA: کارپوریشن)۔ مارکیٹ پلیس کسی فرد کو سیلر اکاؤنٹ دیتا ہے یا صرف کاروبار کو، یہ اس کا اپنا اکاؤنٹ قاعدہ ہے، ٹیکس کا قاعدہ نہیں؛ اس کی سیلر شرائط پڑھیں۔
| انفرادی کاروبار کا مالک | کارپوریشن | |
|---|---|---|
| قانونی حیثیت | آپ سے الگ کوئی قانونی حیثیت نہیں | علیحدہ قانونی ادارہ |
| منافع کون رپورٹ کرتا ہے | آپ، اپنے T1 کے ساتھ Form T2125 پر | کارپوریشن، T2 پر |
| کاروباری نقصان | آپ کے T1 پر رپورٹ ہوتا ہے | کارپوریشن ہی میں رہتا ہے؛ حصص دار اس کا دعویٰ نہیں کر سکتے |
| کاروبار میں چھوڑا گیا منافع | اسی سال آپ کی آمدنی کا حصہ، چاہے آپ اسے نکالیں یا نہ نکالیں | کارپوریشن میں ٹیکس ہوتا ہے؛ آپ کی آمدنی صرف اس وقت بنتا ہے جب وہ آپ کو ادا ہو |
| اپنی ادائیگی | نکاسیاں؛ تنخواہ کی کٹوتی نہیں | تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا قرض کی واپسی |
| قرضے اور دعوے | خطرہ آپ کی ذاتی جائیداد اور اثاثوں تک پہنچتا ہے | حصص داروں کی ذمہ داری محدود ہوتی ہے، کچھ استثنا کے ساتھ |
| GST/HST کے چھوٹے سپلائر کی حد | وہی حد، آپ کے وابستہ افراد کو ملا کر گنی جاتی ہے | وہی حد، اس کے وابستہ افراد کو ملا کر گنی جاتی ہے |
| گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ | 15 جون؛ بقایا ٹیکس 30 اپریل | ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد |
جدول کے ذرائع: انفرادی کاروبار، کارپوریشن، مالک کی ادائیگی، چھوٹے سپلائر کی حد، افراد کے لیے آخری تاریخیں اور T2 کی آخری تاریخ۔
جب منافع آپ کے ذاتی خرچ سے کافی زیادہ ہو، آپ کا مال امریکہ میں رکھا ہو، آپ کئی صوبوں کے خریداروں کو بیچتے ہوں، یا GST/HST رجسٹریشن پہلے ہی لازمی ہو چکی ہو، تو فیصلہ آسان نہیں رہتا۔ فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں: مارکیٹ پلیس کی سیلر رپورٹس (فروخت، فیسیں، ریفنڈ، ادائیگیاں)، آپ کی GST/HST کی حیثیت، آپ کا صوبہ، آپ کا مال کہاں رکھا ہے، اور آپ اپنے آپ کو کتنی ادائیگی کرنا چاہتے ہیں۔
انفرادی کاروبار کے مالک کی Amazon آمدنی کیسے رپورٹ ہوتی ہے؟
انفرادی کاروبار کا مالک کاروباری منافع، یعنی فروخت منہا قابل قبول اخراجات، Form T2125 پر رپورٹ کرتا ہے اور اسے ذاتی T1 گوشوارے کے ساتھ جمع کراتا ہے (CRA: Form T2125)۔ نتیجہ گوشوارے کی لائن 13500 سے 14300 پر جاتا ہے (CRA: انفرادی کاروبار اور شراکت داریاں)۔
منافع CPP کی ادائیگیوں اور اقساط کو بھی متاثر کرتا ہے؛ دیکھیں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
پلیٹ فارم سے ملنے والی ادائیگی فروخت کے برابر نہیں ہوتی۔ پلیٹ فارم ہر قابل رپورٹ بیچنے والے کی ادائیگیاں، فیسیں اور کمیشن سال میں ایک بار CRA کو رپورٹ کرتے ہیں، جو کیلنڈر سہ ماہی کے لحاظ سے الگ الگ ہوتی ہیں، اور بیچنے والے کو اگلے سال 31 جنوری تک اس کی کاپی دیتے ہیں (CRA: کون سی معلومات شیئر ہوتی ہیں)۔ مال بیچنے والا جس کی اس مدت میں 30 سے کم فروخت ہوں اور کل رقم $2,800 سے زیادہ نہ ہو، اس رپورٹنگ سے خارج ہے (CRA: کون متاثر ہوتا ہے)۔ ہر فروخت فیس کٹنے سے پہلے کی فروخت قیمت پر درج کریں اور فیسیں الگ، تاکہ آپ کے مجموعے اس رپورٹ سے مل سکیں۔ پلیٹ فارم جو GST/HST وصول کرتا ہے اسے اپنی فروخت سے باہر الگ لائن میں رکھیں: Excise Tax Act پلیٹ فارم کو سپلائر مانتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 211.23)، لیکن CRA کے پلیٹ فارم صفحات یہ نہیں بتاتے کہ یہ ٹیکس آمدنی میں کیسے دکھایا جائے۔ دیکھیں CRA کو پلیٹ فارم رپورٹنگ اور مارکیٹ پلیس GST/HST کب وصول کرتا ہے۔
کارپوریشن کی Amazon آمدنی پر ٹیکس اور رپورٹنگ کیسے ہوتی ہے؟
کارپوریشن اپنے منافع پر خود ٹیکس ادا کرتی ہے اور ٹیکس واجب نہ ہو تب بھی T2 گوشوارہ جمع کراتی ہے (CRA: کارپوریشن)۔ بقایا ٹیکس عموماً سال کے اختتام کے 2 ماہ بعد واجب ہوتا ہے، یا کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) کے لیے، جو CRA کی شرائط پوری کرتی ہو، 3 ماہ بعد (CRA: بقایا ادائیگی کا دن)۔ کارپوریشن ماہانہ یا سہ ماہی اقساط ادا کرتی ہے، سوائے اپنے پہلے سال کے اور اس صورت کے جب موجودہ یا پچھلے سال کا اس کا ٹیکس $3,000 یا اس سے کم ہو (CRA: کارپوریشن قسط گائیڈ; Income Tax Act، ذیلی سیکشن 157(2.1))۔
چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا دعویٰ کرنے والی CCPC کے لیے وفاقی خالص شرح 9% ہے، جو چھوٹے کاروبار کی حد (وہ رقم جس پر کم شرح سے ٹیکس لگتا ہے) تک فعال کاروباری آمدنی پر لاگو ہوتی ہے، اور باقی کاروباری آمدنی پر 15% ہے، اس کے ساتھ صوبائی یا علاقائی ٹیکس بھی لگتا ہے (CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں)۔ جس کارپوریشن کی کوئی وابستہ کارپوریشن نہ ہو اس کے لیے حد $500,000 ہے؛ غیر فعال آمدنی اور قابل ٹیکس سرمایہ اسے کم کر سکتے ہیں (CRA: T2 گائیڈ)۔
کارپوریشن جو منافع اپنے پاس رکھتی ہے وہ اس وقت تک آپ کی آمدنی نہیں بنتا جب تک وہ آپ کو ادا نہ ہو۔ ڈیویڈنڈ آپ کی آمدنی میں شامل ہوتا ہے، اور ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ کا مقصد کارپوریشن کے پہلے ادا کیے گئے ٹیکس کی تلافی کرنا ہے؛ کارپوریٹ شرحیں صوبوں میں مختلف ہیں، اس لیے کل ٹیکس اس صورت سے مختلف ہو سکتا ہے جب آپ وہی آمدنی براہ راست کماتے (CRA: ڈیویڈنڈ فولیو)۔ منافع اندر رکھنا اضافی فائلنگز کے قابل ہے یا نہیں، اس سوال کا جواب کارپوریشن بنانی چاہیے یا نہیں دیتا ہے؛ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ بتاتا ہے کہ مالک کی ادائیگی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
کارپوریشن مجھے کس چیز سے بچاتی ہے، اور کس سے نہیں؟
کارپوریشن کاروباری قرضوں کو اپنے حصص داروں سے الگ رکھتی ہے، اور حصص دار کارپوریشن کے قرضوں کے ذمہ دار نہیں ہوتے (CRA: کارپوریشن)۔ انفرادی کاروبار کے مالک کی کاروبار سے الگ کوئی قانونی حیثیت نہیں ہوتی، اس لیے خطرہ ذاتی جائیداد اور اثاثوں تک پہنچتا ہے (CRA: انفرادی کاروبار)۔
یہ تحفظ محدود ہے۔ ذاتی ضمانت دینے سے آپ اس قرض کے ذمہ دار بن جاتے ہیں، اور ڈائریکٹرز ان رقوم کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں جو کارپوریشن کاٹنے، ودہولڈ کرنے، جمع کرانے یا ادا کرنے میں ناکام رہی (CRA: کارپوریشن)۔ بیچنے والے کے لیے یہ بنیادی طور پر وصول کیا گیا مگر جمع نہ کرایا گیا GST/HST اور جمع نہ کرائی گئی پے رول کٹوتیاں ہیں۔ جس ڈائریکٹر نے وہ احتیاط برتی جو ایک معقول محتاط شخص برتتا، وہ ذمہ دار نہیں، اور ذمہ داری آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد ختم ہو جاتی ہے (Excise Tax Act، سیکشن 323; Income Tax Act، سیکشن 227.1)۔ جو حصص دار ایسی کارپوریشن سے، جس پر ٹیکس واجب ہے، رقم یا جائیداد اس کی قدر سے کم قیمت پر وصول کرے، وہ اس قدر تک اس ٹیکس کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، اور اس کے لیے وقت کی کوئی حد نہیں (Income Tax Act، سیکشن 160; Excise Tax Act، سیکشن 325)۔ کارپوریشن آپ کو اپنی فروخت کردہ اشیا سے متعلق پروڈکٹ، چوٹ یا معاہدے کے دعووں سے بچاتی ہے یا نہیں، یہ صوبائی قانون، آپ کے معاہدوں اور آپ کی انشورنس پر منحصر ہے۔ CRA کے صفحات اس کا جواب نہیں دیتے، اس لیے اس تحفظ پر بھروسا کرنے سے پہلے وکیل اور انشورنس فراہم کنندہ سے پوچھیں۔
کیا GST/HST رجسٹریشن اس پر منحصر ہے کہ میں انفرادی کاروبار کا مالک ہوں یا کارپوریشن؟
نہیں۔ $30,000 کی چھوٹے سپلائر کی وہی حد انفرادی کاروبار کے مالک، شراکت داری اور کارپوریشن سب پر لاگو ہوتی ہے، اور یہ اخراجات منہا کیے بغیر دنیا بھر کی قابل ٹیکس فروخت پر گنی جاتی ہے (CRA: رجسٹریشن کب کرانی ہے)۔ آپ دو طریقوں میں سے کسی ایک سے چھوٹے سپلائر نہیں رہتے (Excise Tax Act، سیکشن 148)۔ اگر کوئی ایک کیلنڈر سہ ماہی حد سے بڑھ جائے تو رجسٹریشن اس سپلائی کے دن سے دیر سے نہیں جس کی وجہ سے آپ حد سے بڑھ گئے سے نافذ ہوتی ہے، اور آپ اس سپلائی پر GST/HST وصول کرتے ہیں۔ اگر صرف پچھلی چار سہ ماہیاں مل کر حد سے بڑھیں تو آپ اس سہ ماہی کے بعد والے مہینے کا اختتام جس میں آپ حد سے بڑھ جائیں پر چھوٹے سپلائر نہیں رہتے۔ دونوں صورتوں میں نافذ ہونے کی تاریخ سے 29 دن کے اندر رجسٹریشن کی درخواست دیں (CRA: رجسٹریشن کب کرانی ہے; Excise Tax Act، سیکشن 240)۔
دو باتیں بیچنے والوں کو الجھا دیتی ہیں:
- کارپوریشن بنانے سے حد دوبارہ شروع نہیں ہوتی۔ گنتی میں آپ کی اور آپ کے وابستہ افراد کی فروخت شامل ہے، اور جو شخص کسی کارپوریشن کو کنٹرول کرتا ہے وہ اس سے وابستہ مانا جاتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 127)۔ انفرادی کاروبار کا مالک اپنے چلائے ہوئے ہر کاروبار کو بھی گنتا ہے۔
- جن فروختوں پر مارکیٹ پلیس ٹیکس وصول کرتا ہے وہ بھی گنی جاتی ہیں۔ ٹیکس وصول کرنے کے لیے پلیٹ فارم کو سپلائر مانا جاتا ہے، لیکن وہ فروخت پھر بھی آپ کی حد میں شمار ہوتی ہیں (Excise Tax Act، سیکشن 211.23)۔
جس کارپوریشن کو رجسٹر ہونا لازمی ہو وہ اپنے نام سے رجسٹر ہوتی ہے۔ آپ رضاکارانہ طور پر بھی رجسٹر ہو سکتے ہیں (CRA: رجسٹریشن کب کرانی ہے)۔ دیکھیں GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرانی ہے۔
میری Amazon کی کینیڈین خریداروں کو فروخت پر GST/HST کون وصول کرتا ہے؟
اگر آپ رجسٹرڈ نہیں ہیں تو پلیٹ فارم آپریٹر اپنے پلیٹ فارم پر بکنے والی اہل اشیا پر GST/HST لگاتا اور وصول کرتا ہے۔ اگر آپ رجسٹرڈ ہیں تو آپ خود GST/HST لگاتے اور وصول کرتے ہیں، ان فروختوں پر بھی جو پلیٹ فارم کے ذریعے ہوں۔ کون سی صورت لاگو ہوگی، یہ رجسٹریشن طے کرتی ہے، یہ نہیں کہ آپ انفرادی کاروبار کے مالک ہیں یا کارپوریشن (CRA: تقسیمی پلیٹ فارم کے ذریعے مال کی فروخت)۔
اہل اشیا وہ ہیں جو خریدار کو کینیڈا میں پہنچائی جائیں یا دستیاب کی جائیں، جیسے کینیڈا کے فل فلمنٹ گودام میں رکھا مال۔ کینیڈا سے باہر سے ڈاک یا کورئیر کے ذریعے کینیڈا میں خریدار کو بھیجا گیا مال اہل نہیں ہوتا۔
پلیٹ فارم آپریٹر پر لازم نہیں کہ وہ ایسے وینڈر سے اپنی پلیٹ فارم خدمات پر GST/HST لے جو رجسٹرڈ نہ ہو (اسی CRA صفحے)۔ دیکھیں مارکیٹ پلیس GST/HST کب وصول کرتا ہے۔
کیا میرا صوبہ جواب بدل دیتا ہے؟
ہاں۔ صوبہ کارپوریشن کے منافع پر اپنا ٹیکس لگاتا ہے، جس کی چھوٹے کاروبار کی اپنی شرح اور حد ہوتی ہے، اور آپ جو بھی ڈھانچہ چنیں PST لاگو ہو سکتا ہے۔ کارپوریشن کسی صوبے کا ٹیکس صرف اس آمدنی پر ادا کرتی ہے جو اس نے وہاں اپنے مستقل اداروں (permanent establishments) میں کمائی ہو، وہاں نہیں جہاں اس کے خریدار رہتے ہیں۔ گودام جیسی کاروبار کی مستقل جگہ ایسا ادارہ بن سکتی ہے، اس لیے مارکیٹ پلیس کے گوداموں میں مال رکھنے سے پہلے پوچھ لیں (Income Tax Regulations، سیکشن 402; CRA: مستقل ادارہ)۔ جدول میں مثالیں دی گئی ہیں۔
| صوبہ | کم شرح (چھوٹے کاروبار کی) | زیادہ شرح (عمومی) | چھوٹے کاروبار کی حد |
|---|---|---|---|
| اونٹاریو | 1 جولائی سے 2.2% (اس سے پہلے 3.2%؛ جو ٹیکس سال 1 جولائی کو بیچ سے گزرے اس میں دونوں شرحیں دنوں کے حساب سے لگتی ہیں) | 11.5% | $500,000 |
| برٹش کولمبیا | 2% | 12% | $500,000 |
| البرٹا | 2% | 8% | $500,000 |
| سسکیچوان | 1% | 12% | $600,000 |
اونٹاریو، برٹش کولمبیا اور سسکیچوان کی شرحیں CRA کے صوبائی جدول سے لی گئی ہیں، جس میں باقی صوبے اور علاقے بھی درج ہیں۔ کیوبیک اور البرٹا اس میں شامل نہیں کیونکہ ان کے CRA کے ساتھ کارپوریشن ٹیکس وصولی کے معاہدے نہیں ہیں۔ البرٹا میں مستقل ادارہ رکھنے والی کارپوریشن البرٹا کا گوشوارہ (AT1) بھی جمع کراتی ہے (Alberta: کارپوریٹ انکم ٹیکس)۔ کیوبیک اپنے ٹیکس خود چلاتا ہے: کیوبیک کا مقیم فرد الگ کیوبیک گوشوارہ جمع کراتا ہے، کارپوریشن کا کیوبیک ٹیکس Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) کو جاتا ہے، اور کیوبیک میں واقع کاروبار GST/HST گوشوارے Revenu Québec کے پاس جمع کراتا ہے (CRA: کیوبیک; CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس; CRA: RC4022)۔ کارپوریشن بنانی چاہیے یا نہیں میں کیوبیک کی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا ذکر ہے؛ QST کا ذکر صوبے کے لحاظ سے GST/HST، PST اور QST لگانا میں ہے۔
برٹش کولمبیا میں PST۔ مارکیٹ پلیس سہولت کار کینیڈا میں موجود اشیا کی ان فروختوں پر، جن میں وہ سہولت دیتا ہے، BC کے خریداروں سے PST وصول کرتا ہے۔ بیچنے والے پر عموماً اسے وصول کرنا لازمی نہیں، لیکن جو PST سہولت کار نے وصول کر کے جمع نہیں کرایا اس کی ذمہ داری بیچنے والے پر مشترکہ اور انفرادی طور پر برقرار رہتی ہے۔ مارکیٹ پلیس کی بیچنے والوں کو دی گئی اپنی خدمات پر بھی، اس پر منحصر کہ مال یا بیچنے والا کہاں ہے، 7% PST لگ سکتا ہے (BC Bulletin PST 142)۔ سسکیچوان اور مینیٹوبا کے اپنے قواعد ہیں؛ دیکھیں صوبائی سیلز ٹیکس۔
میرے حساب کتاب میں کیا بدلتا ہے؟
چار چیزیں بدلتی ہیں۔
- بینک اور سیلر اکاؤنٹ۔ کارپوریشن کی فروخت کارپوریشن کے اکاؤنٹ میں جانی چاہیے۔ آپ کے ذاتی اکاؤنٹ میں آنے والی فروخت بھی کارپوریشن کی آمدنی ہی ہے، اور حساب کتاب میں وہ رقم دکھائی جاتی ہے جو آپ کارپوریشن کے مقروض ہیں۔ حصص دار کا قرض بروقت واپس نہ ہو تو اسے آپ کی آمدنی میں شامل کیا جا سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 15)؛ دیکھیں ذاتی اکاؤنٹ میں کارپوریٹ آمدنی اور حصص دار کے قرض۔
- مالک کی ادائیگی۔ انفرادی کاروبار کا مالک اپنے آپ کو دی گئی تنخواہ یا نکاسیوں کی کٹوتی نہیں کر سکتا؛ CRA دونوں کو T2125 پر "Details of equity" کے تحت درج کرتا ہے، اخراجات کے طور پر نہیں (CRA: T4002، باب 3; باب 2)۔ کارپوریشن اپنے مالک کو تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا واپس کیے گئے قرضوں کے ذریعے ادائیگی کرتی ہے۔ دیکھیں تنخواہ یا ڈیویڈنڈ۔
- سال کا اختتام۔ خود روزگار افراد عموماً 31 دسمبر کو سال کا اختتام رکھتے ہیں (CRA: T4002، باب 1)۔ کارپوریشن کا اپنا ٹیکس سال ہوتا ہے، جس کے مطابق اس کے T2 اور بقایا ادائیگی کی تاریخیں چلتی ہیں۔
- فائلنگز۔ انفرادی کاروبار کا مالک T1 کے ساتھ T2125 جمع کراتا ہے۔ کارپوریشن T2 جمع کراتی ہے، اور اگر تنخواہ دے تو پے رول فائلنگز بھی (پے رول چلانا)، اور اگر ڈیویڈنڈ دے تو ڈیویڈنڈ کے سال کے بعد فروری کا آخری دن تک T5 سلپس بھی (CRA: T5 معلوماتی گوشوارہ)۔ رجسٹر ہونے کے بعد دونوں GST/HST گوشوارے جمع کراتے ہیں۔
امریکی ڈالر کی فروخت اور ادائیگیوں سے شرح تبادلہ کے اندراجات بڑھ جاتے ہیں؛ دیکھیں امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں۔
میری Amazon.com پر بھی فروخت ہوتی ہے۔ کیا میرا ڈھانچہ طے کرتا ہے کہ مجھے کون سے فارم دینے ہیں؟
ہاں۔ فارم اس پر منحصر ہے کہ بیچنے والا کون ہے (IRS: Form W-8BEN کی ہدایات; IRS: Form W-8BEN-E کی ہدایات)۔
| امریکی سائٹ پر بیچنے والا | عموماً دیا جانے والا فارم |
|---|---|
| آپ، انفرادی کاروبار کے مالک جو امریکی شہری یا مقیم نہیں | Form W-8BEN |
| آپ، امریکی شہری یا مقیم | Form W-9 |
| آپ کی کینیڈین کارپوریشن | Form W-8BEN-E |
فارم بیچنے والے سے میل کھانا چاہیے، اس لیے کارپوریشن پر منتقل ہونے کا مطلب کارپوریشن کے نام سے نیا فارم ہے۔ امریکی ٹریڈ یا بزنس سے مؤثر طور پر جڑی آمدنی کے لیے اس کی جگہ Form W-8ECI چاہیے، اور اس کے لیے W-8BEN یا W-8BEN-E درست نہیں رہتا۔ درست فارم کے بغیر پلیٹ فارم کو 30% یا 24% کی بیک اپ ودہولڈنگ شرح پر ٹیکس کاٹنا پڑ سکتا ہے (IRS: W-8BEN کی ہدایات; W-8BEN-E کی ہدایات)۔ امریکی گوداموں میں رکھا مال امریکی سیلز ٹیکس اور انکم ٹیکس کے سوالات بڑھا دیتا ہے؛ دیکھیں امریکی مال رکھنے والے کینیڈین بیچنے والے، کینیڈین بیچنے والوں کے لیے امریکی پلیٹ فارم فارم اور کینیڈین کارپوریشن کے لیے W-8BEN-E۔
کیا بعد میں انفرادی کاروبار سے کارپوریشن پر منتقلی ممکن ہے؟
ہاں، لیکن یہ منتقلی آپ سے ایک مختلف قانونی ادارے کو ہوتی ہے، اس لیے مال، سامان، اکاؤنٹس اور سپلائر کی شرائط ہاتھ بدلتی ہیں۔ دو مشترکہ انتخاب منتقلی پر ٹیکس مؤخر یا ختم کر سکتے ہیں:
- انکم ٹیکس: Form T2057، جو منتقلی کے سال کے لیے کسی بھی فریق کی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی سب سے پہلی آخری تاریخ تک جمع کرانا ہوتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 85)۔
- GST/HST: Form GST44، جو رجسٹرڈ کارپوریشن اس کے پہلے GST/HST گوشوارے کی آخری تاریخ، جس میں منتقلی پر بصورت دیگر پیدا ہونے والا ٹیکس شامل ہو تک جمع کراتی ہے۔ اگر آپ رجسٹرڈ ہیں اور کارپوریشن نہیں تو یہ دستیاب نہیں (Excise Tax Act، سیکشن 167)۔
آپ کی پہلے کی فروخت کارپوریشن کی چھوٹے سپلائر کی حد میں گنی جاتی ہے، اس لیے اگر آپ کو رجسٹر ہونا پڑا تھا تو عموماً کارپوریشن کو بھی ہونا پڑتا ہے۔
پلیٹ فارم اکاؤنٹ پر بیچنے والے کی شناخت رپورٹ کرتے ہیں (CRA: کون سی معلومات شیئر ہوتی ہیں)، اس لیے بیچنے والے کی تبدیلی آپ کے حساب کتاب کے ساتھ ساتھ مارکیٹ پلیس اکاؤنٹ تک بھی پہنچنی چاہیے؛ مارکیٹ پلیس اسے کیسے سنبھالتا ہے، یہ اس کا اپنا قاعدہ ہے۔ دیکھیں کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا اور انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد حساب کتاب۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
منافع آتے ہی خرچ ہو جاتا ہے
ایک بیچنے والے کی Amazon.ca پر C$45,000 کی فروخت اور C$12,000 کا منافع ہے، اور یہ سارا منافع خرچ ہو جاتا ہے۔ اندر کوئی منافع بچتا نہیں، اس لیے کارپوریشن کے ٹیکس مؤخر کرنے کے فائدے کے لیے کچھ ہوتا ہی نہیں، اور سوال یہ رہ جاتا ہے کہ اس کی اضافی فائلنگز کے قابل ہے یا نہیں۔ اگر بیچنے والا انفرادی کاروبار ہی رکھے تو منافع T2125 پر جاتا ہے۔ لگاتار چار سہ ماہیوں میں C$45,000 کی قابل ٹیکس فروخت C$30,000 کی چھوٹے سپلائر کی حد سے زیادہ ہے، اس لیے ڈھانچہ جو بھی ہو GST/HST رجسٹریشن لازمی ہے؛ نافذ ہونے کی تاریخ اوپر کے دو ٹیسٹوں سے طے ہوتی ہے۔
منافع رہن سہن کے خرچ سے کافی زیادہ
ایک بیچنے والے کا خالص منافع C$150,000 ہے اور کاروبار سے گزر بسر کے لیے سالانہ C$70,000 نکالنے کا منصوبہ ہے۔ انفرادی کاروبار کی صورت میں پورا C$150,000 ہر سال ذاتی آمدنی ہے۔ کارپوریشن کے ذریعے معقول تنخواہ قابل کٹوتی خرچ ہے، اس لیے اس پر ٹیکس ایک ہی بار، ذاتی سطح پر، لگتا ہے۔ تنخواہ کے بعد بچا منافع کارپوریشن میں کارپوریٹ شرح پر ٹیکس ہوتا ہے، اور بعد میں ڈیویڈنڈ کے طور پر نکالا جائے تو ذاتی سطح پر دوبارہ ٹیکس ہوتا ہے، جبکہ ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ کارپوریٹ ٹیکس کا کچھ حصہ پورا کرنے کے لیے ہے۔ C$70,000 تنخواہ دینے کے بعد پے رول لاگت اور کارپوریشن کے ٹیکس سے پہلے تقریباً C$80,000 کارپوریشن میں بچتے ہیں۔ نقد اندر رکھنا اضافی فائلنگز اور حساب کتاب سے بہتر ہے یا نہیں، یہ صوبے، مالک کو ادائیگی کے طریقے اور اس پر منحصر ہے کہ کارپوریشن نقد کا کیا کرتی ہے، کیونکہ غیر فعال آمدنی چھوٹے کاروبار کی حد کو کم کر سکتی ہے۔
کئی صوبے اور امریکہ میں مال
ایک بیچنے والا اونٹاریو اور برٹش کولمبیا کے خریداروں کو مال بھیجتا ہے اور امریکی گودام میں رکھے مال سے Amazon.com پر بھی فروخت کرتا ہے۔ ذمہ داری، W-8BEN-E (یا W-8ECI) اگر بیچنے والا کارپوریشن ہو، مال پر امریکی ٹیکس کے سوالات، اور برٹش کولمبیا کے بیچنے والے یا مال کی صورت میں مارکیٹ پلیس خدمات پر PST، یہ سب فیصلے میں شامل ہوتے ہیں، اس لیے مال منتقل کرنے سے پہلے مشورے کے ساتھ ڈھانچہ طے کریں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا منافع آپ کے رہن سہن کے خرچ سے کافی زیادہ ہے: ڈھانچوں کا موازنہ کارپوریشن بنانی چاہیے یا نہیں کے ساتھ کریں اور اعداد و شمار اور منتقلی پر کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کا مال امریکی فل فلمنٹ سینٹر میں ہے، آپ کئی صوبوں میں فروخت کرتے ہیں، یا آپ کیوبیک یا البرٹا میں ہیں: مال منتقل کرنے سے پہلے ڈھانچہ طے کریں؛ دیکھیں امریکی انوینٹری، صوبے کے لحاظ سے GST/HST، PST اور QST لگانا، اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کی فروخت شاید پہلے ہی GST/HST کی حد سے اوپر ہے، یا گوشوارے رہ گئے ہیں: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے GST/HST گوشوارے اور رہ جانے والے صفر گوشوارے، اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ کا حساب کتاب پیچھے ہے، پلیٹ فارم کی رپورٹس سے نہیں ملتا، یا فروخت ذاتی اکاؤنٹ میں گئی: دیکھیں پرانے حساب کتاب کی تکمیل اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ پہلے ہی کارپوریشن بنا چکے ہیں اور حساب کتاب منتقل کرنا ہے: دیکھیں کارپوریشن بنانے کے بعد حساب کتاب اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- مالک کینیڈا میں نیا ہے یا امریکی شہری ہے: دیکھیں نئے آنے والے یا غیر مقیم کے طور پر کارپوریشن بنانا اور کینیڈین کارپوریشنوں کے امریکی مالکان۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کینیڈا کے خود روزگار افراد کے گوشوارے کی عمومی فائلنگ کی تاریخ جب ٹیکس دہندہ یا شریک حیات خود روزگار ہو تو ٹیکس سال کے بعد فائلنگ کی عمومی تاریخ؛ بقایا رقم 30 اپریل کو واجب رہتی ہے اور استثنا لاگو ہو سکتے ہیں | 15 جون | CRA: مقررہ تاریخیں اور ادائیگی کی تاریخیں جانچا گیا |
| کینیڈا کے عمومی ذاتی گوشوارے کی فائلنگ اور بقایا ادائیگی کی تاریخ ٹیکس سال کے بعد کی عمومی تاریخ؛ ہفتے کے آخر یا تسلیم شدہ چھٹی پر اگلا کاروباری دن لاگو ہو سکتا ہے، اور بعض گوشواروں کی فائلنگ کی تاریخیں مختلف ہیں | 30 اپریل | CRA: مقررہ تاریخیں اور ادائیگی کی تاریخیں جانچا گیا |
| T2 کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ جمع کرانے کی آخری تاریخ Form T2002 کے انتخابات اور منسوخیوں پر بھی لاگو ہوتی ہے | ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے جانچا گیا |
| وہ تاریخ جس تک رپورٹ دینے والے پلیٹ فارم آپریٹر کو رپورٹ کے قابل بیچنے والے کو اس کی معلومات دینا ضروری ہے اس کیلنڈر سال کے بعد والے سال کی تاریخ جس میں بیچنے والے کی شناخت رپورٹ کے قابل بیچنے والے (reportable seller) کے طور پر ہو | 31 جنوری | CRA: ڈیجیٹل پلیٹ فارم آپریٹرز کے لیے رپورٹنگ قواعد کی رہنمائی، پیراگراف 6.2 جانچا گیا |
| Part XX کا مستثنیٰ بیچنے والا (excluded seller): رپورٹ کی مدت میں اشیا کی 30 سے کم فروختوں کا زیادہ سے زیادہ معاوضہ بیچنے والا مستثنیٰ (excluded) ہے اگر پلیٹ فارم آپریٹر نے اشیا کی فروخت کے لیے صرف 30 سے کم متعلقہ سرگرمیوں میں سہولت دی ہو اور رپورٹ کی مدت (ایک کیلنڈر سال) کے دوران ادا کیا گیا یا جمع کیا گیا کل معاوضہ اس رقم سے زیادہ نہ ہو | $2,800 | Income Tax Act، ذیلی سیکشن 282(1)، "excluded seller" (d) جانچا گیا |
| کارپوریٹ ٹیکس کی بقایا رقم کی عمومی آخری تاریخ کارپوریٹ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد، آمدنی ٹیکس کے اکثر بقایا جات کے لیے | 2 ماہ | CRA: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی ادائیگیوں کی مقررہ تاریخیں جانچا گیا |
| اہل CCPC کے ٹیکس کی بقایا رقم کی آخری تاریخ کارپوریٹ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد، اگر CRA کی CCPC شرائط پوری ہوں | 3 ماہ | CRA: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی ادائیگیوں کی مقررہ تاریخیں جانچا گیا |
| وفاقی کارپوریٹ ٹیکس اقساط کی حد اگر موجودہ یا پچھلے سال کا مخصوص قابل ادا ٹیکس اس رقم کے برابر یا اس سے کم ہو تو وفاقی اقساط ضروری نہیں؛ خصوصی ٹیکس اقسام اور ایڈجسٹمنٹ لاگو ہوتی ہیں | $3,000 | CRA: Corporation Instalment Guide جانچا گیا |
| چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے ساتھ کینیڈا کی وفاقی خالص کارپوریٹ ٹیکس کی شرح CCPCs کے لیے جو کاروباری حد تک فعال کاروباری آمدنی پر چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا دعویٰ کرتی ہیں؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | 9% | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| عمومی ٹیکس کمی کے بعد کینیڈا کی وفاقی خالص کارپوریٹ ٹیکس کی شرح بنیادی شرح 38%، وفاقی کمی کے بعد 28%، عمومی ٹیکس کمی کے بعد 15%؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | 15% | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی کاروباری حد ایسی CCPC کے لیے زیادہ سے زیادہ جو کسی دوسری کارپوریشن سے وابستہ نہ ہو؛ وابستہ کارپوریشنوں میں تقسیم ہوتی ہے اور $10 ملین سے زیادہ قابل ٹیکس سرمائے یا $50,000 سے زیادہ غیر فعال (passive) آمدنی پر کم ہوتی ہے؛ 51 ہفتوں سے کم کے ٹیکس سالوں کے لیے تناسب سے؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025، باب 4 جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی حد Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) وصولی کی کارروائی شروع ہونے کا وقت محدود کرتا ہے؛ Excise Tax Act ذیلی دفعہ 323(5) GST/HST ڈائریکٹر کی تشخیص کا وقت محدود کرتا ہے۔ دونوں اس وقت سے شمار ہوتے ہیں جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا۔ | دو سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
| GST/HST چھوٹے سپلائر کی حد وابستہ اداروں کے ساتھ عالمی قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی سپلائیز، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا پچھلی چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں؛ مالیاتی خدمات، سرمایہ جائیداد اور goodwill کی فروخت شامل نہیں | $30,000 | CRA: GST/HST کے لیے رجسٹریشن اور وصولی کب شروع کریں جانچا گیا |
| ایک کیلنڈر سہ ماہی میں چھوٹے سپلائر کی حد عبور ہونے کے بعد GST/HST رجسٹریشن کے نافذ ہونے کی تاریخ آپ کو اس سپلائی پر GST/HST وصول کرنا بھی شروع کرنا ضروری ہے | اس سپلائی کے دن سے دیر سے نہیں جس کی وجہ سے آپ حد سے بڑھ گئے | CRA: GST/HST کے لیے رجسٹریشن اور وصولی کب شروع کریں جانچا گیا |
| چھوٹے سپلائر کی حیثیت کب ختم ہوتی ہے جب صرف چار سہ ماہیوں کا کل حد سے بڑھے رجسٹریشن اس پہلی سپلائی کے دن سے دیر سے نافذ نہیں ہوتی جو آپ چھوٹا سپلائر نہ رہنے کے بعد کریں | اس سہ ماہی کے بعد والے مہینے کا اختتام جس میں آپ حد سے بڑھ جائیں | CRA: GST/HST کے لیے رجسٹریشن اور وصولی کب شروع کریں جانچا گیا |
| چھوٹے سپلائر کے طور پر نہ کی گئی پہلی قابل ٹیکس فراہمی کے بعد GST/HST درخواست کی مدت CRA کی اکثر کاروباری مثالیں کہتی ہیں کہ نافذ العمل تاریخ کے 29 دن کے اندر رجسٹر ہوں؛ Excise Tax Act کی ذیلی دفعہ 240(2.1)(b) عمومی قاعدہ مقرر کرتی ہے | 29 دن | CRA: GST/HST کے لیے رجسٹریشن اور وصولی کب شروع کریں جانچا گیا |
| 1 جولائی 2026 سے اونٹاریو میں کارپوریٹ ٹیکس کی کم شرح 1 جولائی 2026 سے اہل چھوٹے کاروبار کی آمدنی پر شرح؛ جو ٹیکس سال اس تاریخ کو عبور کرے اس میں دنوں کے لحاظ سے وزنی شرحیں لگتی ہیں | 2.2% ٹیکس سال 2026 | اونٹاریو: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| 30 جون 2026 تک اونٹاریو میں کارپوریٹ ٹیکس کی کم شرح 30 جون 2026 تک اہل چھوٹے کاروبار کی آمدنی پر شرح؛ جو ٹیکس سال 1 جولائی کو عبور کرے اس میں دنوں کے لحاظ سے وزنی شرحیں لگتی ہیں | 3.2% ٹیکس سال 2026 | اونٹاریو: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| اونٹاریو میں کارپوریٹ ٹیکس کی بلند شرح صوبے یا علاقے میں کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی عمومی شرح | 11.5% ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| British Columbia چھوٹے کاروبار کے کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی شرح British Columbia کو مختص اہل CCPC کاروباری آمدنی پر لاگو ہوتا ہے | 2% ٹیکس سال 2026 | British Columbia: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی شرحیں اور کاروباری حدود جانچا گیا |
| British Columbia کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی عمومی شرح برٹش کولمبیا کو مختص قابل ٹیکس آمدنی پر صوبائی شرح جو کم شرح کی اہل نہیں | 12% ٹیکس سال 2026 | British Columbia: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی شرحیں اور کاروباری حدود جانچا گیا |
| Alberta میں کارپوریٹ ٹیکس کی کم شرح اہل چھوٹے کاروبار کی آمدنی پر صوبے یا علاقے کی شرح؛ شرائط اور کاروباری حد وفاقی قواعد سے مختلف ہو سکتی ہیں | 2% ٹیکس سال 2026 | Alberta: ٹیکس کا جائزہ جانچا گیا |
| Alberta میں کارپوریٹ ٹیکس کی بلند شرح صوبے یا علاقے میں کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی عمومی شرح | 8% ٹیکس سال 2026 | Alberta: ٹیکس کا جائزہ جانچا گیا |
| سسکیچوان میں کارپوریٹ ٹیکس کی کم شرح اہل چھوٹے کاروبار کی آمدنی پر صوبے یا علاقے کی شرح؛ شرائط اور کاروباری حد وفاقی قواعد سے مختلف ہو سکتی ہیں | 1% ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| سسکیچوان میں کارپوریٹ ٹیکس کی بلند شرح صوبے یا علاقے میں کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی عمومی شرح | 12% ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| سسکیچوان کی صوبائی چھوٹے کاروبار کی حد صوبائی حد؛ وفاقی کاروباری حد کم ہو سکتی ہے | $600,000 ٹیکس سال 2026 | CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| British Columbia PST کی عمومی شرح | 7% | British Columbia: صوبائی سیلز ٹیکس (PST) جانچا گیا |
| T5 جمع کرانے کی آخری تاریخ T5 سلپس اس تاریخ تک جمع کرائی اور وصول کنندگان کو بھیجی جاتی ہیں؛ ہفتہ وار تعطیل اور سرکاری چھٹی کے اصول CRA کی آخری تاریخ کو آگے بڑھا سکتے ہیں | ڈیویڈنڈ کے سال کے بعد فروری کا آخری دن | CRA: T5 معلوماتی گوشوارے کی آخری تاریخ جانچا گیا |
| غیر ملکی افراد کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی FDAP آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح امریکی ذریعے کی FDAP آمدنی کی مجموعی رقم پر لاگو ہوتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکہ میں کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم آزاد ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی شرح بھی ہے۔ | 30% | IRS: Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) آمدنی جانچا گیا |
| قابل رپورٹ ادائیگیوں پر بیک اپ کٹوتی کی شرح جن ادائیگیوں پر یہ اصول لاگو ہوتا ہے ان پر موجودہ امریکی وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کی شرح | 24% | IRS: بیک اپ ودہولڈنگ جانچا گیا |
| وفاقی section 85 rollover انتخاب کی آخری تاریخ مالک اور کارپوریشن Income Tax Act کی subsections 85(1) اور 85(6) کے تحت Form T2057 پر مشترکہ انتخاب کرتے ہیں | منتقلی کے سال کے لیے کسی بھی فریق کی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی سب سے پہلی آخری تاریخ | Income Tax Act: ذیلی دفعہ 85(6) جانچا گیا |
| رجسٹرڈ وصول کنندہ کے لیے GST44 فائل کرنے کی آخری تاریخ سپلائر اور وصول کنندہ مشترکہ طور پر انتخاب کرتے ہیں؛ رجسٹرڈ وصول کنندہ اسے جمع کراتا ہے، جب تک CRA بعد کی تاریخ کی اجازت نہ دے | اس کے پہلے GST/HST گوشوارے کی آخری تاریخ، جس میں منتقلی پر بصورت دیگر پیدا ہونے والا ٹیکس شامل ہو | Excise Tax Act: ذیلی دفعہ 167(1.1) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: انفرادی کاروبار
- CRA: انفرادی کاروبار اور شراکت داریاں
- CRA: Form T2125، کاروباری یا پیشہ ورانہ سرگرمیوں کا بیان
- CRA: خود روزگار کاروباری، پیشہ ورانہ، کمیشن، زراعت اور ماہی گیری کی آمدنی، باب 1
- CRA: خود روزگار کاروباری، پیشہ ورانہ، کمیشن، زراعت اور ماہی گیری کی آمدنی، باب 2
- CRA: افراد کے لیے اہم تاریخیں
- CRA: کارپوریشن
- CRA: کارپوریشن انکم ٹیکس گوشوارہ کب جمع کرانا ہے
- CRA: کارپوریشنوں کے لیے قسطوں کی تاریخیں اور بقایا ادائیگی کا دن
- CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں
- CRA: T2 کارپوریشن انکم ٹیکس گائیڈ، باب 4
- CRA: انکم ٹیکس فولیو S3-F2-C2، کینیڈا میں مقیم کارپوریشنوں کے قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ
- CRA: GST/HST کے لیے رجسٹریشن اور وصولی کب شروع کریں
- Excise Tax Act، سیکشن 148 (چھوٹے سپلائرز)
- Excise Tax Act، سیکشن 127 (وابستہ افراد)
- Excise Tax Act، سیکشن 211.23 (تقسیمی پلیٹ فارم کے ذریعے اہل سپلائی)
- CRA: تقسیمی پلیٹ فارم کے ذریعے مال کی فروخت
- BC Ministry of Finance: Bulletin PST 142، آن لائن مارکیٹ پلیس سہولت کار اور بیچنے والے
- CRA: ڈیجیٹل پلیٹ فارمز کے لیے رپورٹنگ قواعد، کون سی معلومات شیئر ہوتی ہیں
- IRS: Form W-8BEN کی ہدایات
- IRS: Form W-8BEN-E کی ہدایات
- Income Tax Act، سیکشن 85 (جائیداد کی کارپوریشن کو منتقلی)
- Excise Tax Act، سیکشن 167 (کاروبار کی سپلائی)
- Income Tax Act، سیکشن 15 (حصص دار کا قرض)
- Alberta: کارپوریٹ انکم ٹیکس
- CRA: ڈیجیٹل پلیٹ فارمز کے لیے رپورٹنگ قواعد، کون متاثر ہوتا ہے
- CRA: خود روزگار کاروباری، پیشہ ورانہ، کمیشن، زراعت اور ماہی گیری کی آمدنی، باب 3
- CRA: کارپوریشن قسط گائیڈ
- Income Tax Act، سیکشن 157 (کارپوریشن کی اقساط)
- Excise Tax Act، سیکشن 240 (رجسٹریشن لازمی)
- Excise Tax Act، سیکشن 323 (ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)
- Income Tax Act، سیکشن 227.1 (ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)
- Income Tax Act، سیکشن 160 (غیر آزادانہ تعلق میں منتقل کی گئی جائیداد)
- Excise Tax Act، سیکشن 325 (غیر آزادانہ تعلق میں منتقلیاں)
- Income Tax Regulations، سیکشن 402 (صوبے میں کمائی گئی آمدنی)
- CRA: مستقل ادارہ
- CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس
- CRA: کیوبیک انکم ٹیکس پیکج
- CRA: RC4022، GST/HST رجسٹرڈ افراد کے لیے عمومی معلومات
- CRA: Form T2057، ٹیکس دہندہ کی طرف سے قابل ٹیکس کینیڈین کارپوریشن کو جائیداد کی فروخت پر انتخاب
- CRA: Form GST44، کاروبار یا اس کے کسی حصے کے حصول سے متعلق GST/HST انتخاب
- CRA: T5 معلوماتی گوشوارہ، آخری تاریخ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔