यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी, जो Amazon या ऐसे ही किसी ऑनलाइन मार्केटप्लेस पर माल बेचते हैं
- एकल स्वामी, जो कंपनी बनाने पर विचार कर रहे हैं, और कंपनियाँ, जो बिक्री का तरीका चुन रही हैं
यहाँ शामिल नहीं
- किसी आय स्तर पर कंपनी बनानी चाहिए या नहीं
- अपनी कंपनी से वेतन बनाम लाभांश
- अमेरिका में रखे स्टॉक पर अमेरिकी बिक्री कर और अमेरिकी आयकर
- सेवाओं या डिजिटल उत्पादों की बिक्री
क्या मैं कनाडा में Amazon पर व्यक्ति के रूप में बेच सकता हूँ, या मुझे कंपनी चाहिए?
कर कानून ऑनलाइन माल बेचने के लिए कंपनी अनिवार्य नहीं करता। जो व्यक्ति मुनाफ़े के लिए बेचता है, वह एकल स्वामी है और मुनाफ़ा व्यक्तिगत रिटर्न के साथ Form T2125 पर बताता है (CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी): एकल स्वामित्व)। कंपनी एक अलग कानूनी संस्था है और अपना T2 फ़ाइल करती है (CRA: कंपनी)। मार्केटप्लेस किसी व्यक्ति को विक्रेता खाता देता है या सिर्फ़ व्यवसाय को, यह उसका अपना खाता-नियम है, कर का नियम नहीं: उसकी विक्रेता शर्तें पढ़ें।
| एकल स्वामी | कंपनी | |
|---|---|---|
| कानूनी स्थिति | आपसे अलग कोई कानूनी स्थिति नहीं | एक अलग कानूनी संस्था |
| मुनाफ़ा कौन बताता है | आप, अपने T1 के साथ Form T2125 पर | कंपनी, T2 पर |
| व्यावसायिक हानि | आपके T1 पर बताई जाती है | कंपनी में ही रहती है; शेयरधारक उसका दावा नहीं कर सकते |
| व्यवसाय में रखा मुनाफ़ा | उस साल की आपकी आय का हिस्सा, चाहे आप उसे निकालें या नहीं | कंपनी में उस पर कर लगता है; आपकी आय तभी बनता है जब वह आपको दिया जाए |
| अपना भुगतान लेना | निकासी; वेतन की कटौती नहीं | वेतन, लाभांश या ऋण की वापसी |
| देनदारियाँ और दावे | जोखिम आपकी निजी संपत्ति तक पहुँचता है | शेयरधारकों की देयता सीमित होती है, अपवादों के साथ |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा | वही सीमा, आपके संबद्ध व्यक्तियों (associates) को जोड़कर गिनी जाती है | वही सीमा, कंपनी के संबद्ध व्यक्तियों को जोड़कर गिनी जाती है |
| रिटर्न की देय तारीख | 15 जून; देय कर 30 अप्रैल | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद |
तालिका के स्रोत: एकल स्वामित्व, कंपनी, स्वामी का भुगतान, छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा, व्यक्तियों की देय तारीखें और T2 की देय तारीख।
जब मुनाफ़ा खर्च से काफ़ी ज़्यादा हो, आपका स्टॉक अमेरिका में हो, आप कई प्रांतों के खरीदारों को बेचते हों, या GST/HST पंजीकरण पहले से ज़रूरी हो चुका हो, तब चुनाव आसान नहीं रहता। फ़ैसले से पहले ये चीज़ें जुटाएँ: मार्केटप्लेस की विक्रेता रिपोर्टें (बिक्री, शुल्क, रिफ़ंड, भुगतान), आपकी GST/HST स्थिति, आपका प्रांत, आपका स्टॉक कहाँ रखा है, और आप अपने लिए कितना भुगतान लेना चाहते हैं।
एकल स्वामी की Amazon आय रिटर्न में कैसे बताई जाती है?
एकल स्वामी व्यवसाय का मुनाफ़ा, यानी बिक्री में से मान्य खर्च घटाकर बची रकम, Form T2125 पर बताता है और उसे व्यक्तिगत T1 रिटर्न के साथ फ़ाइल करता है (CRA: Form T2125)। नतीजा रिटर्न की लाइन 13500 से 14300 पर जाता है (CRA: एकल स्वामित्व और साझेदारी)।
मुनाफ़े से कनाडा पेंशन योजना (CPP) के अंशदान और किस्तें भी तय होती हैं; देखें स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है।
भुगतान मिलना बिक्री नहीं है। प्लेटफ़ॉर्म हर रिपोर्ट-योग्य विक्रेता के भुगतान, शुल्क और कमीशन की जानकारी साल में एक बार, कैलेंडर तिमाही के हिसाब से अलग-अलग, CRA को भेजते हैं और अगले साल 31 जनवरी तक विक्रेता को उसकी प्रति देते हैं (CRA: कौन-सी जानकारी साझा होती है)। माल बेचने वाला जो विक्रेता उस अवधि में 30 से कम बिक्री करे और जिसकी कुल रकम $2,800 से ज़्यादा न हो, वह इस दायरे से बाहर है (CRA: किन पर लागू होता है)। हर बिक्री को शुल्क काटने से पहले की बिक्री कीमत पर दर्ज करें और शुल्क अलग से दर्ज करें, ताकि आपके कुल उस रिपोर्ट से मेल खा सकें। प्लेटफ़ॉर्म जो GST/HST वसूलता है, उसे अपनी बिक्री से बाहर, अलग लाइन पर रखें: कानून प्लेटफ़ॉर्म को आपूर्तिकर्ता मानता है (Excise Tax Act, धारा 211.23), लेकिन CRA के प्लेटफ़ॉर्म पन्ने यह नहीं बताते कि वह कर आय में कैसे दिखेगा। देखें CRA को प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्टिंग और मार्केटप्लेस कब GST/HST वसूलता है।
कंपनी की Amazon आय पर कर और रिपोर्टिंग कैसे होती है?
कंपनी अपने मुनाफ़े पर खुद कर देती है और कर बकाया न हो तब भी T2 फ़ाइल करती है (CRA: कंपनी)। बकाया कर आम तौर पर वर्षांत के 2 महीने बाद देय होता है, और CRA की शर्तें पूरी करने वाली कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) के लिए 3 महीने बाद (CRA: देय शेष राशि का दिन)। कंपनी हर महीने या हर तिमाही किस्तें भरती है, सिवाय अपने पहले साल के और उस स्थिति के जब चालू या पिछले साल का उसका कर $3,000 या उससे कम हो (CRA: कंपनी के लिए किस्त मार्गदर्शिका; Income Tax Act, उपधारा 157(2.1))।
संघीय शुद्ध दर 9% है। यह उस CCPC पर लगती है जो लघु व्यवसाय कटौती का दावा करती है, और उसकी सक्रिय व्यावसायिक आय पर उसकी व्यावसायिक सीमा (वह रकम जिस तक कम दर लगती है) तक लागू होती है। अन्य व्यावसायिक आय पर दर 15% है। इन दोनों के साथ प्रांतीय या क्षेत्रीय कर भी लगता है (CRA: कंपनी की कर दरें)। जिस कंपनी की कोई संबद्ध कंपनी नहीं है, उसके लिए यह सीमा $500,000 है; निष्क्रिय आय और कर योग्य पूँजी इसे घटा सकती है (CRA: T2 मार्गदर्शिका)।
कंपनी जो मुनाफ़ा अपने पास रखती है, वह आपको दिए जाने तक आपकी आय नहीं बनता। लाभांश आपकी आय में जुड़ता है, और लाभांश कर क्रेडिट का मकसद कंपनी के पहले चुकाए कर की भरपाई करना है; प्रांतों में कंपनी की दरें अलग हैं, इसलिए कुल कर उस स्थिति से अलग हो सकता है जब आप वही आय सीधे कमाते (CRA: लाभांश folio)। मुनाफ़ा कंपनी में रखना अतिरिक्त फ़ाइलिंग के लायक है या नहीं, इसका जवाब कंपनी बनानी चाहिए या नहीं देती है; स्वामी के भुगतान पर कर कैसे लगता है, यह वेतन या लाभांश में है।
कंपनी मुझे किससे बचाती है, और किससे नहीं?
कंपनी व्यवसाय के कर्ज़ को अपने शेयरधारकों से अलग रखती है; कंपनी के कर्ज़ के लिए शेयरधारक ज़िम्मेदार नहीं होते (CRA: कंपनी)। एकल स्वामी की व्यवसाय से अलग कोई कानूनी स्थिति नहीं होती, इसलिए जोखिम उसकी निजी संपत्ति तक पहुँचता है (CRA: एकल स्वामित्व)।
यह सुरक्षा सीमित है। निजी गारंटी देने पर उस कर्ज़ के लिए आप ज़िम्मेदार हो जाते हैं, और जो रकम कंपनी ने काटी, रोकी, जमा या अदा नहीं की, उसके लिए निदेशक भी ज़िम्मेदार ठहराए जा सकते हैं (CRA: कंपनी)। विक्रेता के लिए यह मुख्यतः वसूला गया पर जमा न किया गया GST/HST और जमा न की गई पेरोल कटौतियाँ हैं। जिस निदेशक ने उतनी सावधानी बरती जितनी एक विवेकशील व्यक्ति बरतता, वह ज़िम्मेदार नहीं होता, और निदेशक न रहने के दो साल बाद यह जोखिम खत्म हो जाता है (Excise Tax Act, धारा 323; Income Tax Act, धारा 227.1)। जो शेयरधारक कर बकाया वाली कंपनी से पैसा या संपत्ति उसकी कीमत से कम चुकाकर पाता है, वह उस कीमत तक उस कर के लिए ज़िम्मेदार हो सकता है, और इसकी कोई समय-सीमा नहीं है (Income Tax Act, धारा 160; Excise Tax Act, धारा 325)। आप जो माल बेचते हैं, उसके उत्पाद, चोट या अनुबंध के दावों से कंपनी आपको बचाती है या नहीं, यह प्रांतीय कानून, आपके अनुबंधों और आपके बीमे पर निर्भर है। CRA के पन्ने इसका जवाब नहीं देते, इसलिए इस सुरक्षा के लिए कंपनी पर भरोसा करने से पहले वकील और बीमाकर्ता से पूछें।
क्या GST/HST पंजीकरण इस पर निर्भर है कि मैं एकल स्वामी हूँ या कंपनी?
नहीं। एकल स्वामी, साझेदारी और कंपनी, तीनों पर छोटे आपूर्तिकर्ता की एक ही सीमा $30,000 लागू होती है, जो खर्च घटाने से पहले, दुनिया भर की कर योग्य बिक्री पर गिनी जाती है (CRA: पंजीकरण कब करें)। आप दो में से किसी एक तरीके से छोटे आपूर्तिकर्ता नहीं रहते (Excise Tax Act, धारा 148)। अगर एक कैलेंडर तिमाही में बिक्री सीमा पार कर जाए, तो पंजीकरण सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं से लागू होता है और उस आपूर्ति पर आप GST/HST वसूलते हैं। अगर सिर्फ़ पिछली चार तिमाहियों की बिक्री मिलाकर सीमा पार करे, तो आप जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत पर छोटे आपूर्तिकर्ता नहीं रहते। दोनों हालात में, लागू होने की तारीख से 29 दिन के भीतर पंजीकरण के लिए आवेदन करें (CRA: पंजीकरण कब करें; Excise Tax Act, धारा 240)।
दो बातें विक्रेताओं को चौंका देती हैं:
- कंपनी बनाने से सीमा रीसेट नहीं होती। गिनती में आपकी और आपके संबद्ध व्यक्तियों की बिक्री शामिल है, और जो व्यक्ति किसी कंपनी को नियंत्रित करता है, वह उससे संबद्ध माना जाता है (Excise Tax Act, धारा 127)। एकल स्वामी अपने चलाए हर व्यवसाय को भी गिनता है।
- जिन बिक्रियों पर मार्केटप्लेस कर वसूलता है, वे भी गिनी जाती हैं। कर वसूलने के लिए प्लेटफ़ॉर्म को आपूर्तिकर्ता माना जाता है, फिर भी वे बिक्रियाँ आपकी सीमा में गिनी जाती हैं (Excise Tax Act, धारा 211.23)।
जिस कंपनी को पंजीकरण कराना ज़रूरी है, वह अपने नाम से कराती है। आप स्वेच्छा से भी पंजीकरण करा सकते हैं (CRA: पंजीकरण कब करें)। देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें।
अपनी Amazon बिक्री पर कनाडाई खरीदारों से GST/HST कौन वसूलता है?
अगर आप पंजीकृत नहीं हैं, तो प्लेटफ़ॉर्म चलाने वाला अपने प्लेटफ़ॉर्म से बिकने वाले योग्य माल पर GST/HST लगाता और वसूलता है। अगर आप पंजीकृत हैं, तो आप खुद इसे लगाते और वसूलते हैं, उन बिक्रियों पर भी जिन्हें प्लेटफ़ॉर्म संभव बनाता है। कौन-सी स्थिति लागू होगी, यह पंजीकरण तय करता है, इससे नहीं कि आप एकल स्वामी हैं या कंपनी (CRA: वितरण प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए माल की बिक्री)।
योग्य माल वह है जो कनाडा में खरीदार को पहुँचाया या उपलब्ध कराया जाए, जैसे कनाडा के फ़ुलफ़िलमेंट वेयरहाउस में रखा माल। कनाडा के बाहर से डाक या कूरियर से कनाडा के खरीदार को भेजा गया माल योग्य नहीं है।
जो विक्रेता पंजीकृत नहीं है, उसे दी गई प्लेटफ़ॉर्म सेवाओं पर GST/HST लगाना ऑपरेटर के लिए ज़रूरी नहीं है (वही CRA पन्ना)। देखें मार्केटप्लेस कब GST/HST वसूलता है।
क्या मेरे प्रांत से जवाब बदलता है?
हाँ। प्रांत कंपनी के मुनाफ़े पर अपना कर जोड़ता है, जिसकी अपनी लघु व्यवसाय दर और व्यावसायिक सीमा होती है, और आप जो भी ढाँचा चुनें, प्रांतीय बिक्री कर (PST) लग सकता है। कंपनी किसी प्रांत का कर सिर्फ़ उस आय पर देती है जो उसने वहाँ अपने स्थायी प्रतिष्ठानों पर कमाई, न कि जहाँ उसके खरीदार रहते हैं। वेयरहाउस जैसी तय व्यावसायिक जगह स्थायी प्रतिष्ठान हो सकती है, इसलिए मार्केटप्लेस के वेयरहाउस में स्टॉक रखने से पहले पूछ लें (Income Tax Regulations, धारा 402; CRA: स्थायी प्रतिष्ठान)। उदाहरण तालिका में हैं।
| प्रांत | कम (लघु व्यवसाय) दर | ऊँची (सामान्य) दर | व्यावसायिक सीमा |
|---|---|---|---|
| Ontario | 1 जुलाई से 2.2% (उससे पहले 3.2%; जो कर वर्ष 1 जुलाई को पार करता है, उसमें दोनों दरें दिनों के हिसाब से लगती हैं) | 11.5% | $500,000 |
| British Columbia | 2% | 12% | $500,000 |
| Alberta | 2% | 8% | $500,000 |
| Saskatchewan | 1% | 12% | $600,000 |
Ontario, British Columbia और Saskatchewan की दरें CRA की प्रांतीय तालिका से हैं, जिसमें बाकी प्रांत और क्षेत्र भी दिए हैं। क्यूबेक और Alberta उसमें नहीं हैं, क्योंकि इनके साथ CRA का कंपनी कर संग्रह समझौता नहीं है। Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान वाली कंपनी Alberta का रिटर्न (AT1) भी फ़ाइल करती है (Alberta: कंपनी का आयकर)। क्यूबेक अपने कर खुद चलाता है: क्यूबेक का निवासी अलग क्यूबेक रिटर्न फ़ाइल करता है, कंपनी का क्यूबेक कर Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) को जाता है, और क्यूबेक में स्थित व्यवसाय अपने GST/HST रिटर्न Revenu Québec के पास फ़ाइल करता है (CRA: क्यूबेक; CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर; CRA: RC4022)। क्यूबेक की लघु व्यवसाय कटौती कंपनी बनानी चाहिए या नहीं में है; क्यूबेक बिक्री कर (QST) के बारे में प्रांत के हिसाब से GST/HST, PST और QST वसूलना में पढ़ें।
British Columbia में PST। मार्केटप्लेस सुविधादाता (facilitator) कनाडा में स्थित माल की उन सुविधाजनक बिक्रियों पर PST वसूलता है जो BC के खरीदारों को हों। विक्रेता से आम तौर पर इसे वसूलना ज़रूरी नहीं होता, पर जिस PST को सुविधादाता ने वसूलकर जमा नहीं किया, उसके लिए विक्रेता संयुक्त और अलग-अलग रूप से ज़िम्मेदार रहता है। माल या विक्रेता कहाँ है, इसके आधार पर मार्केटप्लेस की विक्रेताओं को दी जाने वाली अपनी सेवाओं पर भी 7% की दर से PST लग सकता है (BC Bulletin PST 142)। Saskatchewan और Manitoba के अपने नियम हैं; देखें प्रांतीय बिक्री कर।
मेरे बहीखाते में क्या बदलता है?
चार चीज़ें बदलती हैं।
- बैंक और विक्रेता खाता। कंपनी की बिक्री कंपनी के खाते में आनी चाहिए। आपके निजी खाते में आई बिक्री भी कंपनी का ही राजस्व है, और बहीखाता दिखाता है कि आप कंपनी के कितने देनदार हैं। समय पर न चुकाया गया शेयरधारक ऋण आपकी आय में जोड़ा जा सकता है (Income Tax Act, धारा 15); देखें निजी खाते में कंपनी की आय और शेयरधारक ऋण।
- स्वामी का भुगतान। एकल स्वामी अपने को दिया वेतन या अपनी निकासी को खर्च के रूप में नहीं घटा सकता; CRA दोनों को T2125 पर "Details of equity" (इक्विटी का ब्योरा) में रखता है, खर्च में नहीं (CRA: T4002, अध्याय 3; अध्याय 2)। कंपनी अपने स्वामी को वेतन, लाभांश या चुकाए गए ऋण के ज़रिए भुगतान करती है। देखें वेतन या लाभांश।
- वर्षांत। स्वरोज़गार वाले व्यक्ति आम तौर पर 31 दिसंबर को वर्षांत रखते हैं (CRA: T4002, अध्याय 1)। कंपनी का अपना कर वर्ष होता है, और उसके T2 और देय शेष राशि की तारीखें उसी के हिसाब से चलती हैं।
- फ़ाइलिंग। एकल स्वामी T1 के साथ T2125 फ़ाइल करता है। कंपनी T2 फ़ाइल करती है; वेतन देने पर पेरोल फ़ाइलिंग भी (पेरोल चलाना) और लाभांश देने पर लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन तक T5 पर्चियाँ भी फ़ाइल करती है (CRA: T5 सूचना रिटर्न)। पंजीकृत होने के बाद दोनों GST/HST रिटर्न फ़ाइल करते हैं।
अमेरिकी डॉलर की बिक्री और भुगतान में विनिमय दर की प्रविष्टियाँ जुड़ती हैं; देखें अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस भुगतान।
मैं Amazon.com पर भी बेचता हूँ। क्या मेरा ढाँचा बदलने से मुझे दिए जाने वाले फ़ॉर्म बदलते हैं?
हाँ। कौन-सा फ़ॉर्म दिया जाएगा, यह इस पर निर्भर है कि विक्रेता कौन है (IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा): W-8BEN के निर्देश; IRS: W-8BEN-E के निर्देश)।
| अमेरिकी साइट पर विक्रेता | आम तौर पर दिया जाने वाला फ़ॉर्म |
|---|---|
| आप, ऐसे एकल स्वामी जो अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं हैं | Form W-8BEN |
| आप, अमेरिकी नागरिक या निवासी | Form W-9 |
| आपकी कनाडाई कंपनी | Form W-8BEN-E |
फ़ॉर्म विक्रेता से मेल खाना चाहिए, इसलिए कंपनी में बदलने पर कंपनी के नाम का नया फ़ॉर्म देना होगा। जो आय किसी अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी (ECI) हो, उसके लिए Form W-8ECI चाहिए, और उस पर W-8BEN या W-8BEN-E वैध नहीं रहता। वैध फ़ॉर्म न होने पर प्लेटफ़ॉर्म को 30% या 24% की बैकअप दर पर कर काटना पड़ सकता है (IRS: W-8BEN के निर्देश; W-8BEN-E के निर्देश)। अमेरिकी वेयरहाउस में रखा स्टॉक अमेरिकी बिक्री कर और आयकर के सवाल जोड़ता है; देखें अमेरिकी स्टॉक वाले कनाडाई विक्रेता, कनाडाई विक्रेताओं के लिए अमेरिकी प्लेटफ़ॉर्म फ़ॉर्म और कनाडाई कंपनी के लिए W-8BEN-E।
क्या मैं बाद में एकल स्वामी से कंपनी में बदल सकता हूँ?
हाँ, पर यह आपसे एक अलग कानूनी संस्था को हस्तांतरण है, इसलिए स्टॉक, उपकरण, खाते और सप्लायर की शर्तें हाथ बदलती हैं। दो संयुक्त चुनाव हस्तांतरण पर कर टाल या हटा सकते हैं:
- आयकर: Form T2057, जो हस्तांतरण वर्ष के लिए दोनों पक्षों की सबसे जल्दी आयकर रिटर्न फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक फ़ाइल होता है (Income Tax Act, धारा 85)।
- GST/HST: Form GST44, जिसे पंजीकृत कंपनी इसके पहले GST/HST रिटर्न की देय तिथि, जो हस्तांतरण पर अन्यथा उत्पन्न होने वाले कर को कवर करता है तक फ़ाइल करती है। अगर आप पंजीकृत हैं और कंपनी नहीं, तो यह चुनाव उपलब्ध नहीं है (Excise Tax Act, धारा 167)।
आपकी पहले की बिक्री कंपनी की छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा में गिनी जाती है, इसलिए अगर आपको पंजीकरण कराना पड़ा था, तो कंपनी को भी आम तौर पर कराना पड़ता है।
प्लेटफ़ॉर्म खाते पर विक्रेता की पहचान की रिपोर्ट करते हैं (CRA: कौन-सी जानकारी साझा होती है), इसलिए विक्रेता बदलने की जानकारी आपके बहीखाते के साथ मार्केटप्लेस खाते तक भी पहुँचनी चाहिए; मार्केटप्लेस इसे कैसे संभालता है, यह उसका अपना नियम है। देखें व्यवसाय को कंपनी में ले जाना और एकल स्वामित्व से कंपनी बनने के बाद बहीखाता।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं।
मुनाफ़ा आते ही खर्च हो जाता है
एक विक्रेता की Amazon.ca पर C$45,000 की बिक्री है और C$12,000 का मुनाफ़ा, जिसे वह पूरा खर्च कर देता है। जब कंपनी में कोई मुनाफ़ा बचता ही नहीं, तो कंपनी के कर टालने के फ़ायदे के लिए कुछ नहीं बचता, इसलिए सवाल यह रह जाता है कि अतिरिक्त फ़ाइलिंग उठाने लायक हैं या नहीं। अगर विक्रेता एकल स्वामी रहता है, तो मुनाफ़ा T2125 पर जाता है। लगातार चार तिमाहियों में C$45,000 की कर योग्य बिक्री C$30,000 की छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा से ऊपर है, इसलिए ढाँचा जो भी हो, GST/HST पंजीकरण ज़रूरी है; लागू होने की तारीख ऊपर बताई दो जाँचों से तय होती है।
मुनाफ़ा खर्चों से काफ़ी ज़्यादा
एक विक्रेता का शुद्ध मुनाफ़ा C$150,000 है और वह जीवनयापन के लिए हर साल व्यवसाय से C$70,000 निकालने की योजना बनाता है। एकल स्वामी के रूप में पूरे C$150,000 हर साल उसकी व्यक्तिगत आय होते हैं। कंपनी के ज़रिए उचित वेतन कटौती योग्य खर्च होता है, इसलिए उस पर कर सिर्फ़ एक बार, व्यक्तिगत रूप से, लगता है। वेतन के बाद बचे मुनाफ़े पर कंपनी में कंपनी की दर से कर लगता है, और बाद में लाभांश के रूप में निकालने पर उस पर व्यक्तिगत रूप से दोबारा कर लगता है, जिसमें लाभांश कर क्रेडिट कंपनी के कर के एक हिस्से की भरपाई के लिए होता है। C$70,000 वेतन देने पर कंपनी में लगभग C$80,000 बचते हैं, पेरोल लागत और उसके कर से पहले। नकद कंपनी में रखना अतिरिक्त फ़ाइलिंग और बहीखाते से बेहतर है या नहीं, यह प्रांत, स्वामी को भुगतान के तरीके और इस पर निर्भर है कि कंपनी उस नकद का क्या करती है, क्योंकि निष्क्रिय आय उसकी लघु व्यवसाय सीमा घटा सकती है।
कई प्रांत और अमेरिकी स्टॉक
एक विक्रेता Ontario और British Columbia के खरीदारों को भेजता है और अमेरिकी वेयरहाउस में रखे स्टॉक से Amazon.com पर बेचता है। देयता, कंपनी विक्रेता हो तो W-8BEN-E (या W-8ECI), स्टॉक पर अमेरिकी कर के सवाल, और BC में विक्रेता या स्टॉक होने पर मार्केटप्लेस सेवाओं पर PST, ये सब फ़ैसले में आते हैं। इसलिए स्टॉक हटाने से पहले सलाह लेकर ढाँचा तय करें।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आपका मुनाफ़ा जीवनयापन के खर्च से काफ़ी ज़्यादा है: कंपनी बनानी चाहिए या नहीं से ढाँचों की तुलना करें, और आँकड़ों और बदलाव पर कंपनी कर में मदद लें।
- आप अमेरिकी फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर में स्टॉक रखते हैं, कई प्रांतों में बेचते हैं, या क्यूबेक या Alberta में हैं: स्टॉक हटाने से पहले ढाँचा तय करें; देखें अमेरिकी इन्वेंट्री, प्रांत के हिसाब से GST/HST, PST और QST वसूलना, और कंपनी कर में मदद लें।
- आपकी बिक्री GST/HST की सीमा पार कर चुकी हो सकती है, या रिटर्न छूटे हैं: देखें फ़ाइल न किए गए GST/HST रिटर्न और छूटे nil रिटर्न, और बहीखाते में मदद लें।
- आपका बहीखाता पिछड़ा है, प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्टों से मेल नहीं खाता, या बिक्री निजी खाते में गई: देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना और बहीखाते में मदद लें।
- आप पहले ही कंपनी बना चुके हैं और बहीखाता नई कंपनी में ले जाना है: देखें कंपनी बनने के बाद बहीखाता और बहीखाते में मदद लें।
- स्वामी कनाडा में नया है या अमेरिकी नागरिक है: देखें नए आने वाले या अनिवासी के रूप में कंपनी बनाना और कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में स्वरोज़गार वालों के रिटर्न फ़ाइल करने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य फ़ाइलिंग तिथि, जब करदाता या उसका जीवनसाथी स्वरोज़गार में हो; बकाया राशि 30 अप्रैल तक देय रहती है और अपवाद लागू हो सकते हैं | 15 जून | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| T2 कंपनी आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि फ़ाइलिंग की देय तिथि Form T2002 के election और रद्दीकरण पर भी लागू होती है | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| वह तिथि जिस तक रिपोर्ट करने वाले प्लेटफ़ॉर्म ऑपरेटर को रिपोर्ट योग्य विक्रेता को उसकी जानकारी देनी होती है उस कैलेंडर वर्ष के अगले वर्ष की, जिसमें विक्रेता की पहचान रिपोर्ट योग्य विक्रेता के रूप में हुई | 31 जनवरी | CRA: Guidance on the Reporting Rules for Digital Platform Operators, पैराग्राफ 6.2 जाँचा गया |
| Part XX का बहिष्कृत विक्रेता (excluded seller): रिपोर्ट योग्य अवधि में माल की 30 से कम बिक्री के लिए अधिकतम प्रतिफल विक्रेता को बाहर रखा जाता है यदि प्लेटफ़ॉर्म ऑपरेटर ने रिपोर्ट योग्य अवधि (एक कैलेंडर वर्ष) में माल की बिक्री के लिए केवल 30 से कम संबंधित गतिविधियों में सुविधा दी हो और चुकाया या जमा किया गया कुल प्रतिफल इस राशि से अधिक न रहा हो | $2,800 | Income Tax Act, subsection 282(1), "excluded seller" (d) जाँचा गया |
| कंपनी कर की बकाया राशि की सामान्य देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश आयकर शेष राशियों के लिए | 2 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| पात्र CCPC के कर बकाया की देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, यदि CRA की CCPC शर्तें पूरी होती हैं | 3 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| संघीय कंपनी की किस्त कर सीमा जब चालू या पिछले वर्ष का निर्दिष्ट देय कर इस रकम के बराबर या उससे कम हो, तब कोई संघीय किस्त नहीं देनी होती; विशेष कर श्रेणियाँ और समायोजन लागू होते हैं | $3,000 | CRA: Corporation Instalment Guide जाँचा गया |
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी की कर दरें जाँचा गया |
| सामान्य कर कटौती के बाद कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर मूल दर 38%, संघीय abatement के बाद 28%, सामान्य कर कटौती के बाद 15%; सूचकांकित नहीं | 15% | CRA: कंपनी की कर दरें जाँचा गया |
| संघीय छोटे व्यवसाय कटौती की व्यावसायिक सीमा किसी अन्य कंपनी से संबद्ध न होने वाली CCPC के लिए अधिकतम; संबद्ध कंपनियों में बाँटी जाती है और $10 मिलियन से अधिक कर योग्य पूँजी या $50,000 से अधिक निष्क्रिय आय पर घटती है; 51 सप्ताह से कम के कर वर्षों के लिए आनुपातिक; सूचकांकित नहीं | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025, अध्याय 4 जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद संघीय निदेशक देनदारी की सीमा Income Tax Act subsection 227.1(4) सीमित करता है कि वसूली की कार्यवाही कब शुरू हो सकती है; Excise Tax Act subsection 323(5) सीमित करता है कि GST/HST निदेशक निर्धारण कब किया जा सकता है। दोनों उस समय से गिने जाते हैं जब व्यक्ति आखिरी बार निदेशक नहीं रहा। | दो साल | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और वसूली कब शुरू करें जाँचा गया |
| एक कैलेंडर तिमाही में छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार होने के बाद GST/HST पंजीकरण की प्रभावी तिथि उस आपूर्ति पर आपको GST/HST वसूलना भी शुरू करना होगा | सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और वसूली कब शुरू करें जाँचा गया |
| जब केवल चार तिमाहियों का कुल योग सीमा पार करे, तब छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा कब समाप्त होता है पंजीकरण छोटे आपूर्तिकर्ता न रहने के बाद आपकी पहली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं, प्रभावी हो जाता है | जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और वसूली कब शुरू करें जाँचा गया |
| छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में न की गई पहली कर योग्य आपूर्ति के बाद GST/HST आवेदन की अवधि CRA के अधिकांश व्यावसायिक उदाहरण कहते हैं कि प्रभावी तिथि के 29 दिन के भीतर पंजीकरण कराएँ; Excise Tax Act की उपधारा 240(2.1)(b) सामान्य शुरुआत तय करती है | 29 दिन | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और वसूली कब शुरू करें जाँचा गया |
| 1 जुलाई 2026 से ओंटारियो में कंपनी कर की निम्न दर 1 जुलाई 2026 से, योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर दर; जो कर वर्ष इस तारीख को पार करता है, उसमें दिनों के अनुसार भारित दरें लगती हैं | 2.2% कर वर्ष 2026 | ओंटारियो: कंपनी आयकर जाँचा गया |
| 30 जून 2026 तक ओंटारियो में कंपनी कर की निम्न दर 30 जून 2026 तक, योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर दर; जो कर वर्ष 1 जुलाई को पार करता है, उसमें दिनों के अनुसार भारित दरें लगती हैं | 3.2% कर वर्ष 2026 | ओंटारियो: कंपनी आयकर जाँचा गया |
| ओंटारियो में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 11.5% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी की कर दरें जाँचा गया |
| British Columbia की लघु व्यवसाय कंपनी आयकर दर British Columbia को आवंटित योग्य CCPC की सक्रिय व्यावसायिक आय पर लागू | 2% कर वर्ष 2026 | British Columbia: कंपनी आयकर दरें और व्यावसायिक सीमाएँ जाँचा गया |
| British Columbia की सामान्य कंपनी आयकर दर British Columbia को आवंटित उस कर योग्य आय पर प्रांतीय दर, जो निम्न दर के योग्य नहीं है | 12% कर वर्ष 2026 | British Columbia: कंपनी आयकर दरें और व्यावसायिक सीमाएँ जाँचा गया |
| Alberta की निम्न कंपनी कर दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 2% कर वर्ष 2026 | Alberta: कर का अवलोकन जाँचा गया |
| Alberta की उच्च कंपनी कर दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 8% कर वर्ष 2026 | Alberta: कर का अवलोकन जाँचा गया |
| Saskatchewan में कंपनी कर की निम्न दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 1% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी की कर दरें जाँचा गया |
| Saskatchewan में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 12% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी की कर दरें जाँचा गया |
| Saskatchewan में प्रांतीय छोटे व्यवसाय की सीमा प्रांतीय सीमा; संघीय व्यावसायिक सीमा इससे कम हो सकती है | $600,000 कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी की कर दरें जाँचा गया |
| British Columbia की PST की सामान्य दर | 7% | British Columbia: प्रांतीय बिक्री कर (PST) जाँचा गया |
| T5 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T5 पर्चियाँ इस तारीख तक दाखिल और प्राप्तकर्ताओं को भेजी जाती हैं; सप्ताहांत और छुट्टी के नियम CRA की देय तिथि बदल सकते हैं | लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: T5 सूचना रिटर्न की देय तिथि जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| संघीय section 85 रोलओवर विकल्प की अंतिम तिथि मालिक और कंपनी Income Tax Act की उपधाराओं 85(1) और 85(6) के तहत Form T2057 पर मिलकर election करते हैं | हस्तांतरण वर्ष के लिए दोनों पक्षों की सबसे जल्दी आयकर रिटर्न फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि | Income Tax Act: subsection 85(6) जाँचा गया |
| पंजीकृत प्राप्तकर्ता के लिए GST44 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता मिलकर election करते हैं; पंजीकृत प्राप्तकर्ता इसे दाखिल करता है, जब तक CRA बाद की तारीख की अनुमति न दे | इसके पहले GST/HST रिटर्न की देय तिथि, जो हस्तांतरण पर अन्यथा उत्पन्न होने वाले कर को कवर करता है | Excise Tax Act: subsection 167(1.1) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: एकल स्वामित्व
- CRA: एकल स्वामित्व और साझेदारी
- CRA: Form T2125, व्यावसायिक या पेशेवर गतिविधियों का विवरण
- CRA: स्वरोज़गार से व्यवसाय, पेशेवर, कमीशन, खेती और मछली पकड़ने की आय, अध्याय 1
- CRA: स्वरोज़गार से व्यवसाय, पेशेवर, कमीशन, खेती और मछली पकड़ने की आय, अध्याय 2
- CRA: व्यक्तियों के लिए महत्वपूर्ण तारीखें
- CRA: कंपनी
- CRA: कंपनी का आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें
- CRA: कंपनियों के लिए किस्त की तारीखें और देय शेष राशि का दिन
- CRA: कंपनी की कर दरें
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 4
- CRA: Income tax folio S3-F2-C2, कनाडा की निवासी कंपनियों से कर योग्य लाभांश
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और वसूली कब शुरू करें
- Excise Tax Act, धारा 148 (छोटे आपूर्तिकर्ता)
- Excise Tax Act, धारा 127 (संबद्ध व्यक्ति)
- Excise Tax Act, धारा 211.23 (वितरण प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए योग्य आपूर्ति)
- CRA: वितरण प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए माल की बिक्री
- BC Ministry of Finance: Bulletin PST 142, ऑनलाइन मार्केटप्लेस सुविधादाता और विक्रेता
- CRA: डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म के रिपोर्टिंग नियम, कौन-सी जानकारी साझा होती है
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश
- Income Tax Act, धारा 85 (कंपनी को संपत्ति का हस्तांतरण)
- Excise Tax Act, धारा 167 (व्यवसाय की आपूर्ति)
- Income Tax Act, धारा 15 (शेयरधारक का ऋण)
- Alberta: कंपनी का आयकर
- CRA: डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म के रिपोर्टिंग नियम, किन पर लागू होते हैं
- CRA: स्वरोज़गार से व्यवसाय, पेशेवर, कमीशन, खेती और मछली पकड़ने की आय, अध्याय 3
- CRA: कंपनी के लिए किस्त मार्गदर्शिका
- Income Tax Act, धारा 157 (कंपनी की किस्तें)
- Excise Tax Act, धारा 240 (पंजीकरण ज़रूरी)
- Excise Tax Act, धारा 323 (निदेशकों की देयता)
- Income Tax Act, धारा 227.1 (निदेशकों की देयता)
- Income Tax Act, धारा 160 (संबंधित पक्षों के बीच हस्तांतरित संपत्ति)
- Excise Tax Act, धारा 325 (संबंधित पक्षों के बीच हस्तांतरण)
- Income Tax Regulations, धारा 402 (किसी प्रांत में कमाई गई आय)
- CRA: स्थायी प्रतिष्ठान
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर
- CRA: क्यूबेक आयकर पैकेज
- CRA: RC4022, GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी
- CRA: Form T2057, करदाता द्वारा कर योग्य कनाडाई कंपनी को संपत्ति के निपटान पर चुनाव
- CRA: Form GST44, किसी व्यवसाय या उसके हिस्से के अधिग्रहण पर GST/HST चुनाव
- CRA: T5 सूचना रिटर्न, देय तारीख
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।