Bán hàng trên Amazon tại Canada: cá nhân hay công ty?

Tôi có thể bán trên Amazon tại Canada với tư cách cá nhân không, hay bắt buộc phải có công ty?

Luật thuế không bắt buộc phải có công ty mới được bán hàng trực tuyến. Cá nhân bán hàng để kiếm lợi nhuận là chủ doanh nghiệp một chủ và khai lợi nhuận trên Form T2125 cùng tờ khai thuế cá nhân (CRA: doanh nghiệp một chủ). Công ty là một pháp nhân riêng biệt và tự nộp tờ khai thuế thu nhập công ty Canada (T2) (CRA: công ty). Việc sàn thương mại mở tài khoản người bán cho cá nhân hay chỉ cho doanh nghiệp là quy định tài khoản của chính sàn, không phải quy định thuế: hãy đọc điều khoản dành cho người bán của sàn.

Nguồn cho bảng: doanh nghiệp một chủ, công ty, khoản chi trả cho chủ sở hữu, hạn mức nhà cung cấp nhỏ, hạn nộp tờ khai của cá nhân và hạn nộp T2.

Lựa chọn này không đơn giản khi lợi nhuận cao hơn nhiều so với chi tiêu của bạn, khi bạn giữ hàng tồn kho tại Hoa Kỳ, khi bạn bán cho người mua ở nhiều tỉnh bang, hoặc khi bạn có thể đã đến hạn đăng ký GST/HST. Hãy chuẩn bị trước khi quyết định: các báo cáo người bán của sàn (doanh thu, phí, khoản hoàn tiền, khoản thanh toán), tình trạng GST/HST của bạn, tỉnh bang nơi bạn ở, nơi bạn để hàng và khoản tiền bạn dự định tự trả cho mình.

Thu nhập Amazon của chủ doanh nghiệp một chủ được khai thế nào?

Chủ doanh nghiệp một chủ khai lợi nhuận kinh doanh, tức doanh thu trừ các chi phí được phép, trên Form T2125 và nộp cùng tờ khai thuế thu nhập cá nhân Canada (T1) (CRA: Form T2125). Kết quả được ghi vào các dòng 13500 đến 14300 của tờ khai (CRA: doanh nghiệp một chủ và hợp danh).

Lợi nhuận cũng quyết định khoản đóng CPP và các khoản nộp thuế tạm tính; xem thu nhập tự kinh doanh bị tính thuế thế nào.

Khoản thanh toán về tài khoản không phải là doanh thu bán hàng. Mỗi năm một lần, các nền tảng báo cáo cho Cơ quan Thuế Canada (CRA) các khoản thanh toán, phí và hoa hồng của từng người bán thuộc diện phải báo cáo, chia theo quý dương lịch, và gửi cho người bán một bản sao trước ngày 31 tháng 1 của năm kế tiếp (CRA: thông tin được chia sẻ). Người bán hàng hóa có dưới 30 giao dịch bán và tổng cộng không quá $2.800 trong kỳ thì không thuộc diện này (CRA: ai chịu ảnh hưởng). Hãy ghi từng giao dịch bán theo giá bán trước khi trừ phí, và ghi phí riêng, để tổng số của bạn khớp với báo cáo đó. Hãy ghi GST/HST mà nền tảng thu thành một dòng riêng, ngoài doanh thu bán hàng của bạn: Excise Tax Act coi nền tảng là bên cung cấp (Excise Tax Act, section 211.23), nhưng các trang về nền tảng của CRA không nêu khoản thuế này được thể hiện trong thu nhập như thế nào. Xem nền tảng báo cáo cho CRA và khi nào sàn thương mại thu GST/HST.

Thu nhập Amazon của công ty bị tính thuế và khai thế nào?

Công ty đóng thuế trên lợi nhuận của chính mình và nộp tờ khai T2 ngay cả khi không có thuế phải nộp (CRA: công ty). Thuế còn nợ thường đến hạn 2 tháng sau ngày kết thúc năm, hoặc 3 tháng đối với công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) đáp ứng các điều kiện của CRA (CRA: ngày đến hạn thanh toán số dư). Công ty nộp thuế tạm tính hằng tháng hoặc hằng quý, trừ năm đầu tiên và trừ khi thuế của năm hiện tại hoặc năm trước là $3.000 hoặc thấp hơn (CRA: hướng dẫn nộp thuế tạm tính của công ty; Income Tax Act, subsection 157(2.1)).

Thuế suất liên bang ròng là 9% đối với CCPC được hưởng khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ, áp dụng cho thu nhập từ hoạt động kinh doanh tích cực đến hạn mức kinh doanh của công ty (phần thu nhập chịu thuế suất thấp hơn), và 15% đối với thu nhập kinh doanh khác, cộng thêm thuế cấp tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ (CRA: thuế suất đối với công ty). Hạn mức là $500.000 đối với công ty không có công ty liên kết; thu nhập thụ động và vốn chịu thuế có thể làm giảm hạn mức này (CRA: hướng dẫn T2).

Lợi nhuận mà công ty giữ lại chưa phải là thu nhập của bạn cho đến khi được trả cho bạn. Cổ tức được tính vào thu nhập của bạn, kèm tín thuế cổ tức nhằm bù cho khoản thuế công ty đã nộp; thuế suất công ty khác nhau giữa các tỉnh bang, nên tổng số thuế có thể khác với việc bạn kiếm thu nhập đó trực tiếp (CRA: folio về cổ tức). Việc giữ lợi nhuận trong công ty có đáng với các hồ sơ khai thêm hay không là câu hỏi mà bài có nên thành lập công ty trả lời; bài tiền lương hay cổ tức giải thích cách khoản chi trả cho chủ sở hữu bị tính thuế.

Công ty bảo vệ tôi khỏi điều gì, và không bảo vệ điều gì?

Công ty tách các khoản nợ của doanh nghiệp khỏi cổ đông; cổ đông không chịu trách nhiệm về nợ của công ty (CRA: công ty). Chủ doanh nghiệp một chủ không có tư cách pháp lý tách biệt với doanh nghiệp, nên rủi ro lan sang tài sản cá nhân (CRA: doanh nghiệp một chủ).

Sự bảo vệ này có giới hạn. Nếu bạn bảo lãnh cá nhân, bạn phải chịu trách nhiệm về khoản nợ đó, và giám đốc có thể chịu trách nhiệm về những khoản mà công ty không khấu trừ, không giữ lại, không nộp hoặc không trả (CRA: công ty). Với người bán hàng, đó chủ yếu là GST/HST đã thu nhưng chưa nộp và các khoản khấu trừ tiền lương chưa nộp. Giám đốc đã thận trọng như một người hợp lý thì không chịu trách nhiệm, và trách nhiệm chấm dứt hai năm sau lần cuối họ thôi làm giám đốc (Excise Tax Act, mục 323; Income Tax Act, section 227.1). Cổ đông nhận tiền hoặc tài sản từ một công ty đang nợ thuế, với giá thấp hơn giá trị của chúng, có thể phải chịu trách nhiệm về khoản thuế đó đến mức giá trị ấy, không giới hạn thời gian (Income Tax Act, section 160; Excise Tax Act, section 325). Việc công ty có che chắn cho bạn trước các khiếu nại về sản phẩm, thương tích hoặc hợp đồng đối với hàng bạn bán hay không còn tùy luật cấp tỉnh bang, hợp đồng và bảo hiểm của bạn. Các trang của CRA không trả lời câu này, nên hãy hỏi luật sư và công ty bảo hiểm trước khi trông cậy vào công ty để được bảo vệ như vậy.

Việc đăng ký GST/HST có phụ thuộc vào việc tôi là chủ doanh nghiệp một chủ hay công ty không?

Không. Cùng một hạn mức nhà cung cấp nhỏ là $30.000 áp dụng cho chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh và công ty, tính trên doanh thu chịu thuế toàn cầu trước khi trừ chi phí (CRA: khi nào phải đăng ký). Bạn không còn là nhà cung cấp nhỏ theo một trong hai cách (Excise Tax Act, section 148). Nếu một quý dương lịch vượt hạn mức, việc đăng ký có hiệu lực chậm nhất vào ngày thực hiện giao dịch cung cấp khiến bạn vượt giới hạn, và bạn thu GST/HST trên giao dịch cung cấp đó. Nếu chỉ tổng bốn quý gần nhất vượt hạn mức, bạn không còn là nhà cung cấp nhỏ vào cuối tháng sau quý mà bạn vượt giới hạn. Dù theo cách nào, hãy nộp đơn đăng ký trong vòng 29 ngày kể từ ngày có hiệu lực (CRA: khi nào phải đăng ký; Excise Tax Act, section 240).

Có hai điểm khiến người bán dễ vướng:

• Thành lập công ty không đặt lại hạn mức. Con số tính cả doanh thu của bạn và của những người liên kết với bạn, và người kiểm soát một công ty là người liên kết với công ty đó (Excise Tax Act, section 127). Chủ doanh nghiệp một chủ cũng phải tính mọi doanh nghiệp mà họ điều hành.
• Doanh thu mà sàn thu thuế vẫn được tính. Khi thu thuế, nền tảng được coi là bên cung cấp, nhưng các giao dịch bán đó vẫn được tính vào hạn mức của bạn (Excise Tax Act, section 211.23).

Công ty phải đăng ký thì đăng ký dưới tên của chính công ty. Bạn cũng có thể đăng ký tự nguyện (CRA: khi nào phải đăng ký). Xem khi nào đăng ký GST/HST.

Ai thu GST/HST trên các giao dịch bán Amazon của tôi cho người mua ở Canada?

Nếu bạn chưa đăng ký, bên vận hành nền tảng tính và thu GST/HST trên hàng hóa đủ điều kiện bán qua nền tảng. Nếu bạn đã đăng ký, bạn tự tính và thu, kể cả trên các giao dịch bán do nền tảng hỗ trợ. Việc đăng ký quyết định trường hợp nào áp dụng, không phải việc bạn là chủ doanh nghiệp một chủ hay công ty (CRA: bán hàng hóa qua nền tảng phân phối).

Hàng hóa đủ điều kiện là hàng được giao hoặc cung cấp cho người mua tại Canada, chẳng hạn hàng trong kho thực hiện đơn hàng tại Canada. Hàng gửi bằng đường bưu điện hoặc chuyển phát từ ngoài Canada đến người mua tại Canada thì không đủ điều kiện.

Bên vận hành không bắt buộc phải tính GST/HST trên dịch vụ nền tảng của mình đối với người bán chưa đăng ký (cùng trang CRA). Xem khi nào sàn thương mại thu GST/HST.

Tỉnh bang của tôi có làm thay đổi câu trả lời không?

Có. Mỗi tỉnh bang tự đánh thuế trên lợi nhuận của công ty, với thuế suất doanh nghiệp nhỏ và hạn mức kinh doanh riêng, và PST có thể áp dụng dù bạn chọn cơ cấu nào. Công ty chỉ đóng thuế của một tỉnh bang trên thu nhập phát sinh tại các cơ sở thường trú ở đó, không tính theo nơi người mua sinh sống. Một địa điểm kinh doanh cố định như nhà kho có thể là cơ sở thường trú, nên hãy hỏi trước khi để hàng trong các kho của sàn (Income Tax Regulations, section 402; CRA: cơ sở thường trú). Bảng dưới đây nêu ví dụ.

Số liệu của Ontario, British Columbia và Saskatchewan lấy từ bảng cấp tỉnh bang của CRA, bảng này cũng liệt kê các tỉnh bang và vùng lãnh thổ khác. Quebec và Alberta không có trong bảng vì hai nơi này không có thỏa thuận thu thuế công ty với CRA. Công ty có cơ sở thường trú tại Alberta cũng phải nộp tờ khai của Alberta (AT1) (Alberta: thuế thu nhập công ty). Quebec tự quản lý các loại thuế của mình: người cư trú Quebec nộp một tờ khai riêng của Quebec, thuế Quebec của công ty nộp cho Revenu Québec, và doanh nghiệp đặt tại Quebec nộp tờ khai GST/HST cho Revenu Québec (CRA: Quebec; CRA: thuế công ty cấp tỉnh bang và vùng lãnh thổ; CRA: RC4022). Bài có nên thành lập công ty giải thích khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ của Quebec; QST được nêu trong bài tính GST/HST, PST và QST theo tỉnh bang.

PST tại British Columbia. Bên vận hành sàn thu PST trên các giao dịch bán hàng hóa đang ở Canada cho người mua tại BC mà sàn hỗ trợ, và người bán nhìn chung không bắt buộc phải thu, nhưng vẫn cùng chịu trách nhiệm liên đới về khoản PST mà bên vận hành sàn chưa thu và chưa nộp. Dịch vụ của chính sàn dành cho người bán cũng có thể chịu PST ở mức 7%, tùy nơi đặt hàng hóa hoặc nơi người bán ở (BC Bulletin PST 142). Saskatchewan và Manitoba có quy định riêng; xem thuế bán hàng cấp tỉnh bang.

Sổ sách của tôi thay đổi những gì?

Có bốn điều thay đổi.

• Tài khoản ngân hàng và tài khoản người bán. Doanh thu của công ty phải vào tài khoản của công ty. Tiền bán hàng vào tài khoản cá nhân của bạn vẫn là doanh thu của công ty, và sổ sách sẽ ghi một khoản bạn nợ công ty. Khoản nợ của cổ đông không hoàn trả kịp thời có thể bị cộng vào thu nhập của bạn (Income Tax Act, section 15); xem thu nhập của công ty nằm trong tài khoản cá nhân và khoản vay của cổ đông.
• Chi trả cho chủ sở hữu. Chủ doanh nghiệp một chủ không được khấu trừ tiền lương trả cho chính mình hay các khoản rút tiền; CRA xếp cả hai vào mục "Details of equity" trên Form T2125, không phải chi phí (CRA: T4002, chương 3; chương 2). Công ty trả cho chủ sở hữu bằng tiền lương, cổ tức hoặc các khoản vay được hoàn trả. Xem tiền lương hay cổ tức.
• Ngày kết thúc năm. Người tự kinh doanh nhìn chung dùng ngày kết thúc năm là ngày 31 tháng 12 (CRA: T4002, chương 1). Công ty có năm thuế riêng, và tờ khai T2 cùng các ngày đến hạn thanh toán số dư tính theo năm đó.
• Hồ sơ phải nộp. Chủ doanh nghiệp một chủ nộp tờ khai T1 kèm Form T2125. Công ty nộp tờ khai T2, cùng các hồ sơ về tiền lương nếu trả lương (chạy bảng lương) và chứng từ T5 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 2 sau năm chi trả cổ tức nếu trả cổ tức (CRA: tờ khai thông tin T5). Cả hai đều nộp tờ khai GST/HST sau khi đã đăng ký.

Doanh thu và khoản thanh toán bằng đô la Hoa Kỳ làm phát sinh thêm các bút toán về tỷ giá hối đoái; xem doanh thu bằng đô la Hoa Kỳ và khoản thanh toán từ sàn.

Tôi cũng bán trên Amazon.com. Cơ cấu của tôi có làm thay đổi biểu mẫu tôi phải nộp không?

Có. Biểu mẫu phụ thuộc vào người bán là ai (IRS: hướng dẫn W-8BEN; IRS: hướng dẫn W-8BEN-E).

Biểu mẫu phải khớp với người bán, nên khi chuyển sang công ty thì cần một biểu mẫu mới mang tên công ty. Thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ thì cần Form W-8ECI, và Form W-8BEN hoặc Form W-8BEN-E không còn hợp lệ cho khoản thu nhập đó. Nếu không có biểu mẫu hợp lệ, nền tảng có thể phải khấu trừ thuế ở mức 30% hoặc mức khấu trừ dự phòng 24% (IRS: hướng dẫn W-8BEN; hướng dẫn W-8BEN-E). Hàng để trong kho tại Hoa Kỳ làm phát sinh thêm các câu hỏi về thuế bán hàng và thuế thu nhập của Hoa Kỳ; xem người bán Canada có hàng tồn kho tại Hoa Kỳ, biểu mẫu nền tảng thanh toán Hoa Kỳ dành cho người bán Canada và W-8BEN-E cho công ty Canada.

Sau này tôi có thể chuyển từ doanh nghiệp một chủ sang công ty không?

Có, nhưng việc chuyển là chuyển nhượng từ bạn sang một pháp nhân khác, nên hàng tồn kho, thiết bị, tài khoản và điều khoản với nhà cung cấp đều đổi chủ. Hai lựa chọn chung có thể hoãn hoặc loại bỏ thuế trên khoản chuyển nhượng:

• Thuế thu nhập: Form T2057, nộp chậm nhất là hạn nộp tờ khai thuế thu nhập sớm nhất của một trong hai bên cho năm chuyển nhượng (Income Tax Act, section 85).
• GST/HST: Form GST44, mà công ty đã đăng ký nộp chậm nhất là hạn nộp tờ khai GST/HST đầu tiên của công ty đối với khoản thuế sẽ phát sinh từ việc chuyển nhượng. Lựa chọn này không áp dụng nếu bạn đã đăng ký còn công ty thì chưa (Excise Tax Act, section 167).

Doanh thu trước đây của bạn được tính vào hạn mức nhà cung cấp nhỏ của công ty, nên nếu bạn đã phải đăng ký thì công ty thường cũng phải đăng ký.

Các nền tảng báo cáo danh tính của người bán trên tài khoản (CRA: thông tin được chia sẻ), nên việc đổi người bán phải được cập nhật cả trên tài khoản của sàn lẫn trong sổ sách của bạn; cách sàn xử lý là quy định riêng của sàn. Xem chuyển một doanh nghiệp vào công ty và sổ sách sau khi thành lập công ty.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền đều bằng đô la Canada.

Lợi nhuận tiêu hết khi vừa có

Một người bán có doanh thu C$45.000 trên Amazon.ca và lợi nhuận C$12.000, rồi tiêu hết. Khi không còn lợi nhuận giữ lại trong công ty, lợi ích hoãn thuế của công ty không có gì để phát huy, nên câu hỏi là các hồ sơ khai thêm có đáng hay không. Nếu người bán vẫn là chủ doanh nghiệp một chủ, lợi nhuận được ghi vào Form T2125. Doanh thu chịu thuế C$45.000 trong bốn quý liên tiếp vượt hạn mức nhà cung cấp nhỏ C$30.000, nên bắt buộc đăng ký GST/HST dù chọn cơ cấu nào; ngày có hiệu lực theo hai phép kiểm tra nêu ở trên.

Lợi nhuận cao hơn nhiều so với chi phí sinh hoạt

Một người bán có lợi nhuận ròng C$150.000 và dự định rút C$70.000 mỗi năm từ doanh nghiệp để sinh sống. Là chủ doanh nghiệp một chủ, toàn bộ C$150.000 là thu nhập cá nhân mỗi năm. Qua công ty, khoản tiền lương hợp lý là chi phí được khấu trừ, nên chỉ bị tính thuế một lần, ở cấp cá nhân. Phần lợi nhuận còn lại sau tiền lương bị tính thuế trong công ty theo thuế suất công ty, và nếu sau này được trả ra dưới dạng cổ tức thì bị tính thuế lần nữa ở cấp cá nhân, với tín thuế cổ tức nhằm bù một phần thuế công ty. Với C$70.000 trả bằng tiền lương, còn khoảng C$80.000 trong công ty, trước các chi phí lương và thuế của công ty. Việc để tiền trong công ty có hơn được các hồ sơ khai thêm và công việc ghi sổ hay không còn tùy tỉnh bang, cách trả cho chủ sở hữu và việc công ty dùng số tiền đó vào đâu, vì thu nhập thụ động có thể làm giảm hạn mức doanh nghiệp nhỏ của công ty.

Nhiều tỉnh bang và hàng tồn kho tại Hoa Kỳ

Một người bán giao hàng cho người mua ở Ontario và British Columbia, đồng thời bán trên Amazon.com từ hàng để trong kho tại Hoa Kỳ. Trách nhiệm pháp lý, Form W-8BEN-E (hoặc Form W-8ECI) nếu công ty là người bán, các câu hỏi thuế của Hoa Kỳ về hàng tồn kho và, với người bán hoặc hàng ở BC, PST trên dịch vụ của sàn đều tham gia vào quyết định, nên cơ cấu cần được chốt với sự tư vấn trước khi chuyển hàng.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Lợi nhuận của bạn cao hơn nhiều so với chi phí sinh hoạt: hãy so sánh các cơ cấu qua bài có nên thành lập công ty và nhờ hỗ trợ về thuế công ty tính các con số và việc chuyển đổi.
• Bạn giữ hàng tại trung tâm thực hiện đơn hàng ở Hoa Kỳ, bán ở nhiều tỉnh bang, hoặc ở Quebec hay Alberta: hãy chốt cơ cấu trước khi chuyển hàng; xem hàng tồn kho tại Hoa Kỳ, tính GST/HST, PST và QST theo tỉnh bang và nhờ hỗ trợ về thuế công ty.
• Doanh thu của bạn có thể đã vượt hạn mức GST/HST, hoặc còn thiếu tờ khai: xem tờ khai GST/HST chưa nộp và tờ khai GST/HST không phát sinh bị bỏ sót, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Sổ sách của bạn bị trễ, không khớp với báo cáo của nền tảng, hoặc doanh thu đã vào tài khoản cá nhân: xem bắt kịp sổ sách quá hạn và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn đã thành lập công ty và cần chuyển sổ sách sang: xem sổ sách sau khi thành lập công ty và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Chủ sở hữu mới đến Canada hoặc là công dân Hoa Kỳ: xem thành lập công ty khi là người mới đến hoặc người không cư trú và chủ sở hữu người Hoa Kỳ của công ty Canada.