یہ کس کے لیے ہے
- اسپین منتقل یا ریٹائر ہونے والے کینیڈین مقیم افراد
- اسپین میں رہنے والے سابق کینیڈین مقیم افراد جن کی کینیڈین پنشنز، RRIF، سرمایہ کاری یا جائیداد ہے
یہاں شامل نہیں
- ہسپانوی ٹیکس قانون: ہسپانوی رہائش، شرحیں، گوشوارے اور غیر ملکی اثاثوں کی رپورٹنگ
- روانگی کے ٹیکس کا حساب اور فارم تفصیل سے
- اسپین کے ویزے، سوشل سیکیورٹی کوریج اور صحت کی دیکھ بھال
کینیڈا سے اسپین منتقلی: ٹیکس کا قاعدہ کیا ہے؟
عام طور پر آپ کینیڈا کے ٹیکس مقیم اس دن نہیں رہتے جو ان تین دنوں میں آخری ہو: آپ کے کینیڈا چھوڑنے کا دن، آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، اور اسپین کے مقیم بننے کا دن (CRA)۔ اسی دن کینیڈا آپ کی زیادہ تر جائیداد کو فروخت شدہ مانتا ہے، اور آپ کے آخری گوشوارے میں کوئی بھی منافع ظاہر ہوتا ہے۔ اس کے بعد کینیڈا صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، اور کینیڈا–اسپین معاہدہ، جیسا کہ اس کے پروٹوکول نے ترمیم کیا، کینیڈا کے ٹیکس کی حد مقرر کرتا ہے۔
| منتقلی کے بعد کینیڈین آمدنی | معاہدے کے تحت کینیڈا کا ٹیکس |
|---|---|
| باقاعدہ پنشن اور RRIF کی ادائیگیاں | 15% سے زیادہ نہیں، یا اگر کم ہو تو مقیم کے برابر شرح |
| OAS اور CPP یا QPP پنشنز | 15% (Government of Canada کی جدول) |
| RRSP سے نکاسیاں، اور مقررہ باقاعدہ حد سے اوپر RRIF کی ادائیگیاں (نیچے دیکھیں) | کینیڈا کی عام غیر مقیم شرح، 25% |
| پورٹ فولیو ڈیویڈنڈ | 15% سے زیادہ نہیں |
| سود | غیر متعلق فریق (arm's length) کا سود مستثنیٰ؛ ورنہ 10% سے زیادہ نہیں |
| کینیڈین غیر منقولہ جائیداد کا کرایہ اور منافع | کینیڈا میں مکمل قابل ٹیکس |
منتقلی سادہ نہیں رہتی جب آپ کینیڈا میں گھر رکھیں، دونوں ممالک آپ کو مقیم کہہ سکتے ہوں، آپ کی نجی کمپنی یا کرایے کی جائیداد ہو، یا آپ RRIF سے رقم نکالیں گے اور باقاعدہ ادائیگیوں اور یکمشت رقم میں سے انتخاب کریں گے۔ یہ چیزیں جمع کریں: روانگی کی تاریخ، اسپین میں رہائش کا ثبوت، روانگی کی تاریخ پر اپنی ملکیت اور مالیت کی فہرست، اور منتقلی کے بعد متوقع کینیڈین آمدنی کی ہر سلپ۔
ہسپانوی ٹیکس قانون (اسپین آپ کو کب مقیم مانتا ہے، اس کی شرحیں، گوشوارے اور غیر ملکی اثاثوں کی رپورٹنگ) اس صفحے میں شامل نہیں۔
میں کینیڈا کا ٹیکس مقیم کب نہیں رہتا، اور اگر کینیڈا اور اسپین دونوں مجھے اپنا مقیم کہیں تو؟
کینیڈا کا رہائش کا ٹیسٹ آپ کے تعلقات کو دیکھتا ہے: گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد، اور کینیڈا میں رکھے گئے دوسرے روابط۔ ٹیسٹ کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہیں؛ CRA سے اس کی رائے مانگنے کے لیے Form NR73 دیکھیں۔
اگر دونوں ممالک اپنے قانون کے تحت آپ کو مقیم مانیں تو معاہدے کا آرٹیکل IV(2) اس ترتیب سے فیصلہ کرتا ہے:
- مستقل گھر: آپ وہاں کے مقیم ہیں جہاں آپ کے پاس مستقل گھر دستیاب ہے۔
- اہم مفادات کا مرکز: اگر دونوں جگہ گھر ہو تو وہ ملک جہاں آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات زیادہ قریبی ہوں۔
- معمول کی رہائش: اگر یہ طے نہ ہو سکے، یا کہیں بھی گھر نہ ہو، تو وہ ملک جہاں آپ عموماً رہتے ہیں۔
- قومیت: اگر آپ عموماً دونوں جگہ یا کہیں بھی نہ رہتے ہوں تو وہ ملک جس کے آپ شہری ہیں۔
- باہمی رضامندی: اگر آپ دونوں ممالک کے شہری ہوں یا کسی کے بھی نہ ہوں تو دونوں ٹیکس اتھارٹیز فیصلہ کرتی ہیں۔
جب معاہدہ آپ کو اسپین کا مقیم بناتا ہے تو Income Tax Act کا سب سیکشن 250(5) آپ کو کینیڈا کا غیر مقیم مانتا ہے۔ کینیڈا میں فرنشڈ اور آپ کے لیے دستیاب رکھا گیا گھر پہلے ٹیسٹ کے تحت کینیڈا میں مستقل گھر شمار ہو سکتا ہے۔
اسپین جانے کے سال میں مجھے کینیڈا کو کیا ادا کرنا ہوتا ہے؟
آپ کا آخری کینیڈین گوشوارہ روانگی کی تاریخ تک کی آمدنی، اور زیادہ تر جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی فروخت کا احاطہ کرتا ہے، جسے اکثر روانگی کا ٹیکس کہا جاتا ہے (CRA)۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، RRSP (کینیڈا کا ریٹائرمنٹ بچت اکاؤنٹ)، RRIF (RRSP سے ریٹائرمنٹ آمدنی کا اکاؤنٹ)، TFSA (کینیڈا کا ٹیکس فری بچت اکاؤنٹ) اور پنشن پلانز کو فروخت شدہ نہیں مانا جاتا۔ اگر آپ جانے سے پہلے پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا میں مقیم رہے ہوں تو وہ جائیداد بھی فروخت شدہ نہیں مانی جاتی جو آپ کے مقیم بننے کے وقت آپ کی ملکیت تھی یا بعد میں وراثت میں ملی۔ اگر آپ کی ملکیت کی کل مالیت $25,000 سے زیادہ تھی تو آپ Form T1161 جمع کراتے ہیں۔ آپ روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک Form T1244 پر انتخاب کر کے روانگی کے ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کر سکتے ہیں، اور اگر مؤخر کیا گیا وفاقی ٹیکس $16,500 سے زیادہ ہو تو ضمانت (security) کے ساتھ۔ فارم اور حساب کینیڈا چھوڑنا میں ہیں۔
آپ TFSA رکھ سکتے ہیں: کینیڈا اس کی سرمایہ کاری کی آمدنی یا نکاسیوں پر ٹیکس نہیں لگاتا، لیکن غیر مقیم ہوتے ہوئے آپ اس میں رقم جمع نہیں کرا سکتے اور آپ کی گنجائش بڑھنا بند ہو جاتی ہے (CRA)۔ اسپین اس پر ٹیکس لگاتا ہے یا نہیں، یہ ہسپانوی سوال ہے؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP یا TFSA میں رقم جمع کرانا۔
کیا اسپین میں رہنے کے بعد کینیڈا اب بھی میرے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟
جی ہاں، کچھ جائیداد پر۔ معاہدے کے آرٹیکل XIII کے تحت:
| منتقلی کے بعد بیچی گئی جائیداد | کیا کینیڈا منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟ |
|---|---|
| کینیڈا میں غیر منقولہ جائیداد | ہاں، آرٹیکل XIII(1) |
| کسی کمپنی کے حصص، یا شراکت داری یا ٹرسٹ میں مفاد، جس کی جائیداد بنیادی طور پر کینیڈین غیر منقولہ جائیداد ہو (کرایے کی جائیداد شمار ہوتی ہے؛ وہ احاطے نہیں جو کاروبار خود استعمال کرتا ہے) | ہاں، آرٹیکل XIII(3) |
| کینیڈا میں مستقل ادارے کی کاروباری جائیداد | ہاں، آرٹیکل XIII(2) |
| دوسری جائیداد، جیسے لسٹڈ حصص یا فنڈز | صرف اسپین، آرٹیکل XIII(4)، سوائے اس کے کہ نیچے دیا گیا سابق مقیم کا قاعدہ لاگو ہو |
سابق مقیم کا قاعدہ۔ آرٹیکل XIII(5) کینیڈا کا اپنے قانون کے تحت منافع پر ٹیکس لگانے کا حق برقرار رکھتا ہے اگر آپ کینیڈین شہری ہیں، یا پندرہ سال یا زیادہ کینیڈا میں رہے ہیں، اور آپ فروخت سے پہلے کے پانچ سال میں کسی بھی وقت کینیڈا کے مقیم تھے۔ کینیڈین قانون غیر مقیم کے منافع پر صرف قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد پر ٹیکس لگاتا ہے، اس لیے یہ قاعدہ صرف ایسی جائیداد کے لیے اہم ہے، مثلاً کسی نجی کمپنی کے حصص جنہوں نے ماضی میں اپنی زیادہ تر قیمت کینیڈین غیر منقولہ جائیداد سے لی مگر فروخت کے وقت نہیں (CRA T4058)۔
جال: آرٹیکل XXIII کے تحت معاہدے کا ہسپانوی کریڈٹ اس کینیڈین ٹیکس پر لاگو نہیں ہوتا جو صرف آرٹیکل XIII(5) کے تحت لگایا جائے (پروٹوکول)۔ ان پانچ سالوں میں کی گئی فروخت پر دونوں ممالک ٹیکس لگا سکتے ہیں اور معاہدے کا کوئی کریڈٹ نہیں ہوتا؛ کوئی بھی رعایت اسپین کے اپنے قانون سے آنی ہوگی۔
اپنا سابق گھر بیچنے کے لیے کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا دیکھیں۔
اسپین میں مجھے ادا ہونے والے کینیڈین ڈیویڈنڈ اور سود پر کینیڈا کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟
کینیڈا اسپین کے اس مقیم کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر 15% سے زیادہ ودہولڈ نہیں کرتا جو اسے اپنے فائدے کے لیے رکھتا ہو۔ 5% کی شرح صرف اس کمپنی کے لیے ہے جو ادا کرنے والی کمپنی کے سرمائے کا کم از کم 10% براہ راست رکھتی ہو، اس لیے انفرادی شخص زیادہ شرح ادا کرتا ہے۔ یہ شرحیں پروٹوکول سے آتی ہیں، جس نے اصل معاہدے کے اعداد و شمار بدل دیے۔
غیر متعلق ادا کنندہ (arm's length) کا سود، جیسے عام بینک یا بانڈ کا سود، کینیڈین قانون کے تحت عموماً کینیڈین ودہولڈنگ سے مستثنیٰ ہے (CRA T4058)، اور پروٹوکول بھی اسے مستثنیٰ کرتا ہے۔ آپ سے arm's length پر نہ ہونے والے ادا کنندہ کا سود، جیسے آپ کی اپنی کمپنی، 10% تک محدود ہے۔ وہ سود جو جائیداد کے استعمال یا پیداوار سے جڑا ہو، یا آمدنی، منافع، نقد بہاؤ، اجناس کی قیمتوں یا ڈیویڈنڈ سے نکالا جائے، چھوٹ سے باہر ہے۔ ہر بینک، بروکر اور ادا کنندہ کو بتائیں کہ آپ اب اسپین میں رہتے ہیں تاکہ وہ معاہدے کی شرح لاگو کریں؛ طریقہ روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس میں ہے۔ تمام معاہدوں کی شرحیں کینیڈا میں غیر مقیم کے ٹیکس کی شرحیں میں ہیں۔
اسپین میں میرے RRIF، کام کی جگہ کی پنشن اور اینیوٹی سے کینیڈا کیا لیتا ہے؟
باقاعدہ پنشن کی ادائیگیوں کے لیے آرٹیکل XVIII(2) کینیڈا کے ٹیکس کو مجموعی ادائیگی کے 15% اور اس شرح میں سے کم تک محدود کرتا ہے جو آپ اس سال کی باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر دیتے اگر آپ اب بھی کینیڈا میں رہتے۔ یکمشت رقوم حد سے باہر ہیں اور ان پر 25% ودہولڈنگ لگتی ہے (CRA T4058)۔
باقاعدہ کیا شمار ہوتا ہے، یہ Income Tax Conventions Interpretation Act کا سیکشن 5 طے کرتا ہے:
| ادائیگی | باقاعدہ؟ |
|---|---|
| کام کی جگہ کی عام پنشن | ہاں |
| رجسٹرڈ پنشن پلان سے یکمشت رقم، یا یکمشت رقم کی قسط | نہیں |
| میچورٹی سے پہلے RRSP کی نکاسی | نہیں |
| کیلنڈر سال میں RRIF کی وہ ادائیگیاں جو کم از کم رقم کے دوگنے اور سال کے آغاز پر RRIF کی قیمت کے 10% میں سے زیادہ تک ہوں | ہاں |
| اس حد سے اوپر RRIF کی ادائیگیاں | نہیں |
اینیوٹیز کی اپنی حد آرٹیکل XVIII(3) میں ہے: قابل ٹیکس حصے کے 15% سے زیادہ نہیں، سوائے حوالگی یا فروخت پر یکمشت رقوم اور آمدنی اوسط اینیوٹیز (income-averaging annuities) کے۔
RRIF کی حد وہ فیصلہ ہے جو رقم کو متاثر کرتا ہے: اس کے اندر کی ادائیگیاں معاہدے کی حد کی اہل ہوتی ہیں، اور زائد رقم پر عام شرح لگتی ہے جب تک سیکشن 217 گوشوارہ اسے کم نہ کرے۔ مقیم کے برابر کم شرح کا دعویٰ کرنے، یا ودہولڈنگ کم کروانے کے لیے Form NR5 اور سیکشن 217 گوشوارہ دیکھیں۔ وقت کے انتخاب کے لیے کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا اور غیر مقیم کے طور پر RRSP کو RRIF میں بدلنا دیکھیں۔
اسپین میں مجھے ادا ہونے والے CPP اور OAS کا کیا ہوگا؟
Government of Canada اسپین کے مقیم افراد کو ادا ہونے والے OAS اور CPP یا QPP پنشنز پر کینیڈا کا ٹیکس 15% درج کرتی ہے؛ CPP یا QPP کے موت کے فوائد 25% پر رہتے ہیں (سرکاری پنشنز کا صفحہ)۔ سیکشن 217 گوشوارہ اس میں سے کچھ واپس دلا سکتا ہے۔
آرٹیکل XVIII(4)(a) اسپین کی طرف سے لکھا گیا ہے: اسپین کینیڈین سوشل سیکیورٹی پنشنز پر ٹیکس تب تک نہیں لگاتا جب تک کینیڈا ان پر ٹیکس نہ لگائے۔ چونکہ کینیڈا ان پر ٹیکس لگاتا ہے، اس لیے اسپین بھی لگا سکتا ہے، اور پھر آرٹیکل XXIII کے تحت اس کا کریڈٹ لاگو ہوتا ہے۔ اسپین اسے کیسے لاگو کرتا ہے، یہ ہسپانوی سوال ہے۔
چونکہ اسپین کے مقیم افراد کی پنشنز پر کینیڈا کا ٹیکس 25% سے کم ہے، اس لیے سالانہ OAS Return of Income عموماً ضروری نہیں (OAS ریکوری ٹیکس)؛ تفصیل غیر مقیم گوشوارے کے رہنما مضمون میں ہے۔
میں اپنا کینیڈین گھر رکھ کر کرائے پر دیتا ہوں: کینیڈا کس پر ٹیکس لگاتا ہے؟
کینیڈا کینیڈین غیر منقولہ جائیداد کے کرایے پر ٹیکس لگانے کا حق رکھتا ہے (آرٹیکل VI)۔ بطور ڈیفالٹ کرایہ دار یا ایجنٹ مجموعی کرایے کا 25% ودہولڈ کرتا ہے؛ سیکشن 216 کے انتخاب کے ساتھ آپ پر خالص کرایے پر ٹیکس لگتا ہے اور زائد رقم واپس مل سکتی ہے (CRA T4058)۔ مراحل غیر مقیم مالک مکان میں ہیں۔ آپ کے لیے دستیاب رکھا گیا گھر رہائش کے tie-breaker میں بھی وزن رکھ سکتا ہے۔
میں اسپین سے کینیڈین آجروں یا کلائنٹس کے لیے ریموٹ کام کرتا ہوں: کون سا ملک اجرت پر ٹیکس لگاتا ہے؟
جب آپ اسپین کے مقیم بن جائیں تو اسپین آپ کی اسپین میں کیے گئے کام کی اجرت پر ٹیکس لگاتا ہے (آرٹیکل XV(1))۔ جن دنوں آپ کینیڈا میں کام کریں، چاہے مختصر دورے پر، ان کی اجرت پر کینیڈا ٹیکس لگا سکتا ہے جب کینیڈین آجر آپ کو ادا کرے: معاہدے کی مختصر قیام کی چھوٹ صرف ان آجروں کے لیے ہے جو کینیڈا کے مقیم نہیں (آرٹیکل XV(2)، جیسا کہ پروٹوکول نے بدلا)۔ تنخواہ سے ودہولڈنگ اور آجر کی طرف کا ذکر بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا میں ہے۔
اگر آپ خود روزگار ہیں اور کینیڈین کلائنٹس کو بل بھیجتے ہیں تو پروٹوکول نے معاہدے کا آزاد خدمات کا آرٹیکل حذف کر دیا۔ آپ کی فیس آرٹیکل VII کے تحت کاروباری منافع ہے: کینیڈا اس پر تب ہی ٹیکس لگا سکتا ہے جب وہ کینیڈا میں کسی مستقل ادارے (permanent establishment)، یعنی وہاں کاروبار کی مقررہ جگہ جیسے دفتر، سے آئے۔ GST/HST اور کلائنٹ کی ودہولڈنگ بیرون ملک منتقلی کے بعد کینیڈین کلائنٹس میں ہیں۔
کینیڈا اور اسپین کے درمیان دوہرا ٹیکس کیسے ختم ہوتا ہے؟
ہر ملک دوسرے کے ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے اس آمدنی پر جس پر معاہدہ دوسرے کو ٹیکس لگانے دیتا ہے (آرٹیکل XXIII، جسے پروٹوکول نے بدلا)۔ اسپین کے مقیم کے لیے اسپین کینیڈین پنشنز، ڈیویڈنڈ، سود، کرایے اور غیر منقولہ جائیداد کے منافع پر کینیڈین ٹیکس کی کٹوتی دیتا ہے، جو اس آمدنی پر ہسپانوی ٹیکس تک محدود ہے۔ جب کینیڈا آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگائے تو کینیڈا ہسپانوی ٹیکس کے لیے یہی کرتا ہے، جو منتقلی کے سال میں اہم ہے۔
دھیان رکھنے والی ایک خلا: معاہدے کا ہسپانوی کریڈٹ اس کینیڈین ٹیکس کو شامل نہیں کرتا جو صرف آرٹیکل XIII(5) کے سابق مقیم کے قاعدے کے تحت لگایا جائے۔ اسپین کا اپنا قانون کوئی رعایت دیتا ہے یا نہیں، یہ ہسپانوی سوال ہے۔
اسپین منتقلی کے بعد کینیڈا میں ہر سال میں کیا جمع کراتا ہوں؟
پنشنز، ڈیویڈنڈ اور سود پر ودہولڈنگ عموماً آپ کا آخری کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے (CRA T4058)۔ گوشوارہ صرف ان صورتوں میں ضروری ہے:
| صورت | کیا جمع کرائیں |
|---|---|
| آپ کینیڈین جائیداد کرائے پر دیتے ہیں اور خالص کرایے پر ٹیکس کا انتخاب کرتے ہیں | سیکشن 216 گوشوارہ |
| آپ پنشنز، RRIF، RRSP، OAS یا CPP پر ودہولڈ شدہ کچھ ٹیکس واپس چاہتے ہیں | سیکشن 217 گوشوارہ، آخری تاریخ 30 جون |
| آپ کو OAS ملتا ہے | عموماً OAS Return of Income نہیں، کیونکہ اسپین کے مقیم افراد کے لیے کینیڈا کا پنشن ٹیکس 25% سے کم ہے |
| آپ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا دوسری قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بیچتے ہیں | سیکشن 116 کے تحت CRA کو اطلاع دیں اور کلیئرنس سرٹیفکیٹ لیں، ورنہ خریدار قیمت کا کچھ حصہ روک لیتا ہے؛ پھر اس سال کا غیر مقیم گوشوارہ جمع کرائیں۔ دیکھیں خریدار نے آپ کی فروخت کی رقم روک لی |
| آپ کو کینیڈا میں کیے گئے کام کی اجرت ملتی ہے | غیر مقیم گوشوارہ |
مثال
یہ مثالیں کینیڈین ڈالر میں گول اور وضاحتی اعداد استعمال کرتی ہیں۔
ایک جوڑا کیلگری سے ریٹائر ہو کر ویلنسیا جاتا ہے
ہر شریک حیات سال کے آغاز پر C$300,000 مالیت کے RRIF سے ماہانہ ادائیگیوں میں سالانہ C$25,000 لیتا ہے۔ یہ سال کے آغاز کی قیمت کے 10% سے کم ہے، اس لیے سب باقاعدہ ہے۔ کینیڈا ہر ایک پر 15% سے زیادہ ودہولڈ نہیں کرتا، یعنی زیادہ سے زیادہ C$3,750۔ اگر C$25,000 پر کینیڈین مقیم کی شرح سے ٹیکس کم ہوتا تو سیکشن 217 گوشوارہ کینیڈا کا ٹیکس اسی سطح تک لا سکتا ہے۔ اسپین بھی ادائیگیوں پر ٹیکس لگا سکتا ہے؛ معاہدے کے تحت اسپین کو کینیڈین ٹیکس کی کٹوتی دینی ہوتی ہے، جو اس آمدنی پر اسپین کے ٹیکس تک محدود ہے۔
ایک ریٹائرڈ شخص منتقلی کے بعد RRSP نکالتا ہے
اوٹاوا کا ایک سابق مقیم RRSP سے ایک ہی ادائیگی میں C$80,000 نکالتا ہے۔ یہ باقاعدہ نہیں، اس لیے معاہدے کی حد لاگو نہیں ہوتی اور کینیڈا 25%، یعنی C$20,000، ودہولڈ کرتا ہے۔ سال کی باقی آمدنی پر منحصر ہے کہ سیکشن 217 گوشوارہ اسے کم کر سکتا ہے۔
وینکوور کی ایک سابق مقیم خاتون کونڈو بیچتی ہیں
ایک کینیڈین شہری خاتون میڈرڈ منتقل ہوتی ہے اور وہ کونڈو رکھتی ہے جو اس نے کرائے پر دینے کے لیے خریدا تھا اور کبھی اس میں رہی نہیں۔ دو سال بعد کونڈو C$200,000 کے منافع پر بکتا ہے۔ کینیڈا آرٹیکل XIII(1) کے تحت منافع پر ٹیکس لگاتا ہے کیونکہ کونڈو کینیڈین غیر منقولہ جائیداد ہے؛ آرٹیکل XIII(5) کا سابق مقیم کا قاعدہ ضروری نہیں۔ CRA کلیئرنس سرٹیفکیٹ جاری کرنے تک خریدار قیمت کا کچھ حصہ روک لیتا ہے۔ چونکہ کینیڈا کا ٹیکس آرٹیکل XIII(1) پر مبنی ہے، اس لیے معاہدے کا ہسپانوی کریڈٹ اسے ڈھانپتا ہے، اس منافع پر اسپین کے ٹیکس تک۔ اگر کونڈو اس کا اپنا گھر ہوتا تو کرائے پر دینے میں تبدیلی Income Tax Act کے سیکشن 45 کے تحت فرضی فروخت ہے اور بنیادی رہائش کی چھوٹ قابل ٹیکس منافع بدل دیتی ہے؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ اسپین سے RRIF، CPP اور OAS لیں گے: باقاعدہ حد، سیکشن 217 اور OAS ریکوری ٹیکس ایک دوسرے سے جڑے ہیں؛ سرحد پار ٹیکس مدد کے ساتھ ان کی اکٹھی منصوبہ بندی کریں اور کینیڈا سے بیرون ملک ریٹائر ہونا دیکھیں۔
- آپ کینیڈین گھر رکھ کر کرائے پر دیتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان؛ دستیاب رکھا گیا گھر آپ کی رہائش پر بھی اثر ڈال سکتا ہے، اس لیے سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- دونوں ممالک آپ کو مقیم کہہ سکتے ہیں: tie-breaker کو کینیڈا میں ٹیکس رہائش اور سرحد پار ٹیکس مدد کے ساتھ حل کریں۔
- آپ کی کینیڈین کارپوریشن ہے یا اس کے ذریعے رکھی گئی غیر منقولہ جائیداد: اسے اسپین سے چلانے سے کمپنی کی رہائش بدل سکتی ہے، اور آپ رقم کیسے نکالتے ہیں اس سے کینیڈا کا ٹیکس بدلتا ہے۔ دیکھیں مالک کے بیرون ملک جانے کے بعد کارپوریشن کی رہائش، بیرون ملک منتقلی کے بعد اپنی کارپوریشن سے تنخواہ لینا اور کینیڈا چھوڑتے وقت اپنی کارپوریشن بند کریں یا رکھیں، اور جانے یا بیچنے سے پہلے سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ پہلے ہی منتقل ہو چکے ہیں اور روانگی کا گوشوارہ جمع نہیں کرایا، مقیم کے طور پر گوشوارے جمع کراتے رہے، یا CRA آپ کی رہائش کے بارے میں پوچھ رہا ہے: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد مقیم گوشوارے جمع کرانا اور CRA کا رہائش کا سوالنامہ، اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ اس کے بجائے پرتگال جا رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا سے پرتگال منتقلی۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کینیڈا اور اسپین کے معاہدے میں اسپین کے مقیم کو باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل XVIII(2): مجموعی ادائیگی کا، یا اگر کم ہو تو وہ شرح جو وصول کنندہ کینیڈین مقیم کے طور پر سال کی باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر ادا کرتا؛ یکمشت رقوم شامل نہیں | 15% | Global Affairs Canada: کینیڈا اور اسپین کا معاہدہ، آرٹیکل XVIII جانچا گیا |
| اسپین کے مقیم کو ادا ہونے والی OAS اور CPP/QPP پنشن پر کینیڈا کا غیر مقیم ٹیکس حکومت کینیڈا کی جدول، اسپین کی قطار: OAS فوائد 15%، CPP یا QPP پنشنیں 15%، CPP یا QPP وفات کے فوائد 25% | 15% | Government of Canada: کینیڈا سے باہر رہتے ہوئے سرکاری پنشنز پر ٹیکس جانچا گیا |
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| کینیڈا اور اسپین کے معاہدے میں اسپین کے مقیم کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر کینیڈین ٹیکس کی حد، باقی تمام صورتوں میں آرٹیکل X(2)(b)، جو 2014 کے پروٹوکول کے آرٹیکل 5 سے تبدیل ہوا: حقیقی مالک ایسی کمپنی کے علاوہ کوئی ہو جو کم از کم 10% سرمایہ رکھتی ہو | 15% | Finance Canada: کینیڈا–اسپین پروٹوکول (2014) جانچا گیا |
| کینیڈا اور اسپین کے معاہدے میں اسپین کے مقیم کو ادا کیے گئے سود پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل XI(2)، جو 2014 کے پروٹوکول کے آرٹیکل 6 سے تبدیل ہوا: مجموعی سود کا؛ آزاد فریقین کے درمیان سود نئے آرٹیکل XI(7)(a) کے تحت مستثنیٰ ہے، سوائے شراکتی سود کے (آرٹیکل XI(8)) | 10% | Finance Canada: کینیڈا–اسپین پروٹوکول (2014) جانچا گیا |
| امیگریشن کے وقت ملکیت والی جائیداد کے لیے کینیڈین روانگی کا استثنا اس فرد کے لیے جو جائیداد کا مالک تھا جب وہ آخری بار کینیڈا کا رہائشی بنا | پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 128.1(4)(b)(iv) جانچا گیا |
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | $25,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| روانگی ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنے کے انتخاب کی آخری تاریخ انفرادی شخص Form T1244 جمع کراتا ہے؛ section 220(4.5) ہجرت کے سال کے بقایا کی ادائیگی کا دن مقرر کرتا ہے | روانگی کے اگلے سال 30 اپریل | CRA: ہجرت کرنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | $16,500 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| کینیڈا اور اسپین کے معاہدے میں اسپین کی اہل کمپنی کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل X(2)(a)، جو 2014 کے پروٹوکول کے آرٹیکل 5 سے تبدیل ہوا: حقیقی مالک ایسی کمپنی ہے جو ادا کرنے والی کمپنی کے سرمائے کا کم از کم 10% براہ راست رکھتی ہو | 5% | Finance Canada: کینیڈا–اسپین پروٹوکول (2014) جانچا گیا |
| کینیڈا اور اسپین کے معاہدے میں کم ڈیویڈنڈ شرح کے لیے سرمائے کی ملکیت آرٹیکل X(2)(a)، جو 2014 کے پروٹوکول کے آرٹیکل 5 سے تبدیل ہوا: براہ راست ملکیت؛ سرمائے کی بنیاد پر ناپا جاتا ہے، ووٹنگ اختیار پر نہیں | 10% | Finance Canada: کینیڈا–اسپین پروٹوکول (2014) جانچا گیا |
| RRIF کی سال کے آغاز کی قدر کا وہ حصہ جس تک سال کی RRIF ادائیگیاں پہنچ سکتی ہیں اور پھر بھی periodic pension payments رہتی ہیں Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5، periodic pension payment کی تعریف، para. (c): سالانہ حد RRIF کی کم از کم رقم کے دگنے اور سال کے آغاز پر فنڈ کی مناسب مارکیٹ قیمت کے اس حصے میں سے بڑی ہوتی ہے | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5 جانچا گیا |
| کینیڈا اور اسپین کے معاہدے میں اسپین کے مقیم کو ادا کی گئی اینوئٹیز پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل XVIII(3): اس حصے کا جس پر کینیڈا میں ٹیکس لگتا ہے؛ سرنڈر، منسوخی، واپسی یا فروخت پر یکمشت رقوم یا آمدنی اوسط کرنے والی اینوئٹیز پر لاگو نہیں | 15% | Global Affairs Canada: کینیڈا اور اسپین کا معاہدہ، آرٹیکل XVIII جانچا گیا |
| جب غیر مقیم کے پنشن ٹیکس کی شرح اس سے کم ہو تو OAS Return of Income سے استثنا Service Canada کے مطابق، جہاں کینیڈا کی پنشنوں پر غیر مقیم ٹیکس کم ہو وہاں OAS Return of Income ضروری نہیں | 25% | Service Canada: OAS پنشن کا ریکوری ٹیکس جانچا گیا |
| ٹیکس سال کے بعد Section 217 کے انتخاب کی فائلنگ کی تاریخ گوشوارہ کیلنڈر ٹیکس سال کے بعد چھ ماہ کے اندر جمع کرانا ضروری ہے | 30 جون | Income Tax Act ذیلی دفعہ 217(2) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Global Affairs Canada: کینیڈا–اسپین معاہدہ
- Finance Canada: کینیڈا–اسپین پروٹوکول (2014)
- Finance Canada: کینیڈا–اسپین پروٹوکول کا نافذ ہونا
- Income Tax Act, سب سیکشن 250(5)
- Income Tax Conventions Interpretation Act, سیکشن 5
- CRA: کینیڈا چھوڑنے والے افراد
- CRA: جائیداد کی فروخت
- CRA: T4058 غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس
- Government of Canada: کینیڈا سے باہر رہتے ہوئے سرکاری پنشنز پر ٹیکس
- Service Canada: OAS پنشن کا ریکوری ٹیکس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔