سنگاپور منتقل ہونا: کینیڈین ٹیکس اور کینیڈا–سنگاپور معاہدہ

کیا کینیڈا کا سنگاپور کے ساتھ ٹیکس معاہدہ ہے، اور منتقلی پر یہ کیا بدلتا ہے؟

جی ہاں۔ کینیڈا اور سنگاپور کے درمیان 1976 میں دستخط شدہ انکم ٹیکس معاہدہ ہے (Finance Canada: کینیڈا–سنگاپور معاہدہ)۔ بعد کے پروٹوکول نے صرف معلومات کے تبادلے کا آرٹیکل بدلا، اس لیے نیچے دی گئی شرحیں وہی ہیں (Finance Canada: پروٹوکول)۔

اس معاہدے میں دو باتیں مختلف ہیں۔ کینیڈین شرحوں میں کمی اس پر منحصر ہو سکتی ہے کہ آمدنی سنگاپور لائی گئی یا نہیں (آرٹیکل XXI)، اور سابق مقیم افراد کے منافع پر ٹیکس لگانے کی چھ سال کی مدت لمبی ہے۔

منتقلی اس وقت سادہ نہیں رہتی جب کینیڈا میں گھر یا خاندان رہ جائے، تعیناتی چند سال کی ہو، آپ کے پاس آجر کے حصص یا اسٹاک ایوارڈز ہوں، آپ کی اپنی کینیڈین کمپنی ہو، کینیڈا میں کرایے کی جائیداد ہو، یا RRSP بڑا ہو۔ یہ چیزیں جمع کریں: روانگی کی تاریخ، سنگاپور میں گھر ملنے کی تاریخ، اس تاریخ پر اپنی ہر چیز کی مالیت کی فہرست، ملازمت کا معاہدہ، اور کینیڈین اکاؤنٹ اور پنشن کے اسٹیٹمنٹس۔ سنگاپور کے اپنے ٹیکس قواعد اس صفحے میں شامل نہیں۔

سنگاپور جانے کے بعد آپ کینیڈا کے ٹیکس مقیم کب نہیں رہتے؟

عام طور پر آپ کینیڈا کے غیر مقیم اس دن بنتے ہیں جو ان تین دنوں میں سب سے آخری ہو: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، اور سنگاپور میں مقیم بننے کا دن (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ اگر آپ کینیڈا آنے سے پہلے سنگاپور میں رہتے تھے اور واپس جا رہے ہیں تو عام طور پر آپ جانے کے دن ہی غیر مقیم بن جاتے ہیں، چاہے آپ کا خاندان بعد میں آئے (Folio S5-F1-C1, ¶1.23)۔ CRA کینیڈا میں رکھے گئے گھر، شریک حیات یا پارٹنر، اور زیر کفالت افراد کو ایسے تعلقات مانتا ہے جو تقریباً ہمیشہ اہم ہوتے ہیں، اور یہ آپ کو مقیم رکھنے کی طرف بھاری وزن رکھتے ہیں (Folio S5-F1-C1, ¶1.11)۔ تعلقات کا مکمل ٹیسٹ کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے، اور CRA سے اس کی رائے مانگنے کا طریقہ CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا میں ہے۔

اگر کینیڈا اور سنگاپور دونوں آپ کو اپنا مقیم سمجھیں تو کیا ہوتا ہے؟

tie-breaker صرف تب لاگو ہوتا ہے جب سنگاپور بھی اپنے قانون کے تحت آپ کو اپنا مقیم مانتا ہو۔ پھر آرٹیکل ⁦IV(2)⁩ اس ترتیب سے فیصلہ کرتا ہے:

1. مستقل گھر: آپ وہاں کے مقیم ہیں جہاں آپ کے پاس مستقل گھر دستیاب ہے۔
2. اہم مفادات کا مرکز: اگر دونوں جگہ گھر ہو تو وہ ملک جہاں آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات زیادہ قریبی ہوں۔
3. معمول کی رہائش: اگر یہ طے نہ ہو سکے، یا کہیں بھی گھر نہ ہو، تو وہ ملک جہاں آپ عموماً رہتے ہیں۔
4. مجاز اتھارٹیز: اگر معمول کی رہائش دونوں جگہ ہو یا کہیں بھی نہ ہو تو دونوں ٹیکس اتھارٹیز باہمی رضامندی سے فیصلہ کرتی ہیں۔

اگر tie-breaker آپ کو سنگاپور میں رکھے تو کینیڈین قانون آپ کو تمام مقاصد کے لیے کینیڈا کا غیر مقیم قرار دیتا ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦250(5)⁩)۔ CRA کے مطابق کینیڈا چھوڑنے والوں کے قواعد، بشمول جائیداد کی فرضی فروخت، پھر اسی تاریخ سے لاگو ہوتے ہیں (Folio S5-F1-C1, ¶1.38)۔

کیا سنگاپور میں دو یا تین سال کی تعیناتی ٹیکس کے لحاظ سے کینیڈا چھوڑنے کے لیے کافی ہے؟

مقررہ مدت کی تعیناتی کینیڈین رہائش ختم کر سکتی ہے، لیکن فیصلہ صرف مدت سے نہیں، آپ کے تعلقات سے ہوتا ہے۔ ایک استثنا: اگر آپ وفاقی یا صوبائی حکومت کے لیے کام کرتے ہیں تو کینیڈین قانون عموماً آپ کو پوری تعیناتی کے دوران کینیڈا کا مقیم قرار دیتا ہے، چاہے آپ کے تعلقات کتنے ہی کم ہوں (Income Tax Act، سیکشن ⁦250(1)(c)⁩)۔ مختصر تعیناتی جس میں آپ کینیڈا کا گھر رکھتے ہیں، یا خاندان پیچھے رہتا ہے، اکثر آپ کو کینیڈین مقیم ہی رکھتی ہے، یعنی آپ دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں اور سنگاپور کے ٹیکس پر کریڈٹ کا دعویٰ کرتے ہیں۔ معاہدہ ایک بات کا اضافہ کرتا ہے: اگر آپ دونوں ممالک میں مقیم ہوں تو واپسی کے لیے رکھا گیا کینیڈین گھر پھر بھی مستقل گھر شمار ہوتا ہے، اس لیے سوال یہ بن جاتا ہے کہ آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات کہاں زیادہ قریبی ہیں۔ اگر آپ اپنا کینیڈین گھر کسی غیر متعلق کرایہ دار کو عام تجارتی شرائط (arm's length) پر کرائے پر دیں تو CRA اسے اہم تعلق شمار نہیں بھی کر سکتا، بشرطیکہ اس کے ساتھ دوسرے تعلقات نہ ہوں (Folio S5-F1-C1, ¶1.12)۔ تعیناتیوں کا ذکر چند سال بیرون ملک کام کرنا میں ہے، اور جب خاندان پیچھے رہے تو خاندان کینیڈا میں رہے اور آپ بیرون ملک کام کریں دیکھیں۔

سنگاپور جانے کے سال میں آپ کو کینیڈا کو کیا ادا کرنا ہوتا ہے؟

آپ ایک آخری گوشوارہ جمع کراتے ہیں جس میں روانگی کی تاریخ تک دنیا بھر کی آمدنی ہوتی ہے، اور کینیڈا اسی دن آپ کی زیادہ تر جائیداد کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانتا ہے (CRA: جائیداد کی فروخت)۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، RRSP، RRIF اور پنشنز کو فروخت شدہ نہیں مانا جاتا۔ جس جائیداد کی مالیت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو اسے آپ Form T1161 پر درج کرتے ہیں، اور Form T1244 کے ذریعے ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کر سکتے ہیں، بعض اوقات ضمانت (security) دے کر۔ فارم اور مراحل کینیڈا چھوڑنا میں ہیں؛ ویسٹڈ اور غیر ویسٹڈ اسٹاک ایوارڈز اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس میں ہیں۔

کیا سنگاپور میں رہنے کے بعد بھی کینیڈا آپ کے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟

جی ہاں، دو طریقوں سے۔ کینیڈا کینیڈین غیر منقولہ جائیداد کے منافع پر، اور ایسے حصص یا مفادات کے منافع پر جن کی قیمت بنیادی طور پر اسی جائیداد سے آتی ہے، اس وقت تک ٹیکس لگا سکتا ہے جب تک وہ آپ کی ملکیت میں ہوں (آرٹیکل ⁦XIII(1)⁩ اور ⁦(3)⁩)۔ باقی جائیداد کے لیے معاہدہ عام طور پر منافع اس ملک پر چھوڑتا ہے جہاں آپ رہتے ہیں، لیکن آرٹیکل ⁦XIII(5)⁩ کینیڈا کا اپنے قانون کے تحت ٹیکس لگانے کا حق برقرار رکھتا ہے اگر آپ فروخت سے پہلے چھ سال میں کسی بھی وقت کینیڈا کے مقیم تھے۔

کینیڈین قانون خود غیر مقیم کے منافع پر صرف قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد (taxable Canadian property) پر ٹیکس لگاتا ہے، جیسے کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور وہ غیر لسٹڈ حصص جنہوں نے پچھلے 60 مہینوں میں کسی بھی وقت اپنی قیمت کا نصف سے زیادہ حصہ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا وسائل کی جائیداد سے لیا ہو (Income Tax Act، سیکشن ⁦2(3)⁩؛ سیکشن ⁦248(1)⁩)۔ اس لیے چھ سال کا قاعدہ صرف ایسی ہی جائیداد کے لیے اہم ہے؛ کسی عام کاروباری کمپنی کے حصص، جن پر روانگی کے وقت پہلے ہی فروخت شدہ مان کر ٹیکس لگ چکا ہو، عموماً دوبارہ ٹیکس نہیں ہوتے۔ لسٹڈ حصص، جیسے بینک کے حصص، پر بھی آپ کی روانگی کی تاریخ پر ٹیکس لگ چکا ہوتا ہے؛ بعد کی فروخت پر ٹیکس صرف تب لگتا ہے جب آپ اور متعلقہ افراد نے کسی کلاس کا ⁦25%⁩ یا زیادہ حصہ رکھا ہو اور حصص نے اپنی زیادہ تر قیمت کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا وسائل سے لی ہو۔ منتقلی کے بعد اپنی کمپنی بیچنے کا ذکر بیرون ملک منتقلی کے بعد اپنی کینیڈین کمپنی بیچنا میں ہے۔ اپنا سابق گھر بیچنے کا ذکر کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا میں ہے۔

کینیڈا–سنگاپور معاہدے کے تحت کینیڈا ڈیویڈنڈ اور سود پر کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟

کینیڈا غیر مقیم افراد کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر ⁦25%⁩ ودہولڈ کرتا ہے، جب تک معاہدہ اسے کم نہ کرے (⁦IC76-12R8⁩, ¶6)۔ آرٹیکل ⁦X(2)⁩ فائدہ اٹھانے والے مالک (beneficial owner، یعنی وہ شخص جو واقعی ڈیویڈنڈ کا حق دار ہے) کے لیے کینیڈین ٹیکس کو مجموعی رقم کے ⁦15%⁩ تک محدود کرتا ہے، بشرطیکہ آرٹیکل XXI رکاوٹ نہ بنے۔ کئی نئے معاہدوں کے برعکس، بڑا حصہ رکھنے والی کمپنی کے لیے کم شرح نہیں ہے۔

آرٹیکل ⁦XI(2)⁩ کینیڈین ٹیکس کو سود پر ⁦15%⁩ تک محدود کرتا ہے، بشرطیکہ سنگاپور اس سود پر ٹیکس لگائے۔ عملی طور پر کینیڈا اس سود پر ودہولڈنگ نہیں لگاتا جو غیر متعلق فریق (arm's length) ادا کرے، جیسے بینک ڈپازٹ کا سود (Income Tax Act، سیکشن ⁦212(1)(b)⁩؛ ⁦IC76-12R8⁩, ¶32)۔ معاہدے کی حد متعلقہ شخص سے ملنے والے سود کے لیے اہم ہے، جیسے آپ کی اپنی کینیڈین کمپنی کو دیا گیا قرض۔

معاہدے کی شرح لینے کے لیے آپ ادا کنندہ کو اتنی معلومات دیتے ہیں کہ ثابت ہو کہ آپ فائدہ اٹھانے والے مالک ہیں، سنگاپور میں رہتے ہیں اور اہل ہیں، عموماً Form NR301 پر۔ جو ادا کنندہ غلطی سے کم شرح لگائے اسے کمی کی رقم کا ذمہ دار ٹھہرایا جا سکتا ہے (⁦IC76-12R8⁩, ¶12, ¶19, ¶20)۔ دوسرے معاہدوں کی شرحوں کا موازنہ کینیڈا میں غیر مقیم کے ٹیکس کی شرحیں میں ہے۔

معاہدے کی شرح اس پر کیوں منحصر ہو سکتی ہے کہ آپ سنگاپور میں کیا لاتے ہیں؟

آرٹیکل XXI معاہدے کی رعایت محدود کرتا ہے: اگر سنگاپور کسی آمدنی پر صرف اتنی رقم پر ٹیکس لگاتا ہے جو سنگاپور بھیجی یا وہاں وصول کی جائے، تو کینیڈا کی چھوٹ یا کم شرح صرف اسی رقم پر لاگو ہوتی ہے۔ CRA کے مطابق ادا کنندہ کو ودہولڈنگ کم کرنے سے پہلے رعایت کی حد کی یہ شق لاگو کرنا ہوتی ہے، اور وہ ایک مثال دیتا ہے جس میں دوسرے ملک نہ بھیجے گئے ڈیویڈنڈ پر ⁦25%⁩ ودہولڈ کیا جاتا ہے (⁦IC76-12R8⁩, ¶⁦57–59⁩)۔

اس لیے Form NR301 پر ⁦15%⁩ ڈیویڈنڈ شرح کا دعویٰ کرنے سے پہلے دیکھیں کہ سنگاپور آپ کے لیے اس آمدنی پر کیسے ٹیکس لگاتا ہے اور کیا وہ سنگاپور لائی جاتی ہے۔ کینیڈین اکاؤنٹ میں چھوڑی گئی آمدنی اہل نہ ہو سکتی ہے۔

کینیڈا آپ کے RRSP، RRIF، پنشن، CPP اور OAS سے کیا لیتا ہے؟

معاہدہ کوئی کم شرح نہیں دیتا، اس لیے کینیڈا اپنی عام غیر مقیم شرح ⁦25%⁩ ودہولڈ کرتا ہے۔ آرٹیکل XVII کہتا ہے کہ کسی ملک میں پیدا ہونے والی پنشنز اور اینیوٹیز پر صرف اسی ملک میں ٹیکس لگتا ہے۔ معاہدہ پنشن کی تعریف نہیں کرتا، اس لیے کینیڈین قانون یہ خلا پُر کرتا ہے: RRSP، RRIF، رجسٹرڈ پنشن پلان یا کسی اور ریٹائرمنٹ پلان کی ادائیگیاں پنشن شمار ہوتی ہیں (Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5)۔

Service Canada کی ملکوں کے لحاظ سے پنشن ٹیکس کی جدول میں سنگاپور شامل نہیں، اس لیے وہاں آپ کو ادا ہونے والے CPP اور OAS پر "باقی تمام ممالک" کی شرح ⁦25%⁩ لاگو ہوتی ہے (Service Canada)۔ یہ ودہولڈنگ عموماً اس ادائیگی پر آپ کا آخری کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے (⁦T4058⁩)۔ OAS اس سے مختلف ہے: سنگاپور CRA کی اس فہرست میں نہیں جس کے مقیم افراد کو چھوٹ ملتی ہے، اس لیے آپ کو ہر سال 30 اپریل تک Form T1136، یعنی OAS Return of Income، جمع کرانا ہوتا ہے ورنہ جولائی میں آپ کی OAS معطل ہو جاتی ہے۔ یہ گوشوارہ OAS ریکوری ٹیکس (recovery tax) بھی نکالتا ہے، جو سالانہ حد سے اوپر دنیا بھر کی خالص آمدنی کا ⁦15%⁩ ہے اور ودہولڈنگ کے اوپر لگتا ہے (⁦T4155⁩)۔ اگر آپ کی کل آمدنی معمولی ہو تو اختیاری سیکشن 217 گوشوارہ، جو سال کے بعد 30 جون تک جمع کرانا ہوتا ہے، اس کا کچھ حصہ واپس دلا سکتا ہے؛ دیکھیں سیکشن 217 گوشوارہ۔ RRSP کو منتقلی سے پہلے نکالنا بہتر ہے یا بعد میں، اس کا ذکر کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں ہے۔

آپ کینیڈا کا گھر رکھ کر کرائے پر دیتے ہیں: کینیڈا کس پر ٹیکس لگاتا ہے؟

کینیڈا کینیڈین غیر منقولہ جائیداد کے کرایے پر مجموعی کرایے کا ⁦25%⁩ ٹیکس لگا سکتا ہے (آرٹیکل VI)۔ جو کینیڈین ایجنٹ کرایہ وصول کرتا ہے وہ اسے ودہولڈ کرتا ہے؛ جو انفرادی کرایہ دار گھر میں رہتا ہے اور آپ کو براہ راست ادا کرتا ہے وہ ودہولڈ نہیں کرتا، اس لیے آپ کو خود جمع کرانا ہوتا ہے۔ جس ادا کنندہ کو ودہولڈ کرنا چاہیے تھا اور اس نے نہیں کیا، وہ ٹیکس کا ذمہ دار ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦215(1.2)⁩، ⁦(1.3)⁩، ⁦(6)⁩)۔ آپ سیکشن 216 گوشوارہ جمع کرانے اور خالص کرایے پر ٹیکس دینے کا انتخاب کر سکتے ہیں، اور زائد رقم واپس ہو جاتی ہے؛ اور Form NR6 ایجنٹ کو سال کے دوران خالص کرایے پر ودہولڈ کرنے دیتا ہے (⁦T4058⁩)۔ کینیڈا میں رکھا گیا گھر رہائشی تعلق بھی شمار ہو سکتا ہے۔ مراحل، فارم اور ایجنٹ کے قواعد غیر مقیم مالک مکان میں ہیں۔

آپ سنگاپور میں کام کرتے ہیں اور آپ کا کینیڈین آجر ادائیگی کرتا ہے: کون سا ملک اجرت پر ٹیکس لگاتا ہے؟

جب آپ سنگاپور کے مقیم بن جائیں تو سنگاپور میں کیے گئے کام کی اجرت آرٹیکل ⁦XIV(1)⁩ کے تحت صرف وہیں قابل ٹیکس ہے، چاہے ادائیگی کینیڈین آجر کرے۔ جن دنوں آپ کینیڈا میں کام کریں ان کی اجرت پر کینیڈا ٹیکس لگا سکتا ہے۔ مختصر دوروں کے لیے معاہدے کی چھوٹ کے لیے تینوں شرائط ضروری ہیں: کیلنڈر سال میں کینیڈا میں 183 دن سے زیادہ نہ ہوں، اجرت سنگاپور کے مقیم آجر سے ملے، اور اس کا خرچ کینیڈا میں کسی کاروباری مقام پر نہ پڑے۔ کینیڈین آجر کی اجرت عموماً دوسری شرط پوری نہیں کرتی، اس لیے کینیڈا میں گزارے چند کام کے دنوں پر بھی کینیڈا ٹیکس لگا سکتا ہے۔ ایسی عارضی تعیناتی میں جہاں سنگاپور کی کمپنی ادائیگی کرے یا خرچ برداشت کرے، جواب انتظام پر منحصر ہے۔

جب تک آپ کینیڈا کے مقیم ہیں، مثلاً ایسی تعیناتی پر جہاں آپ اپنے تعلقات رکھتے ہیں، کینیڈا آپ کی پوری اجرت پر ٹیکس لگاتا ہے اور اس پر سنگاپور کے ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے۔ تنخواہ سے ودہولڈنگ اور ریموٹ کام کا ذکر بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا میں ہے۔

دوہرا ٹیکس کیسے ختم ہوتا ہے، اور کینیڈا میں ہر سال آپ کیا جمع کراتے ہیں؟

آرٹیکل XXII کریڈٹ دیتا ہے۔ جب تک آپ کینیڈا کے مقیم ہیں، کینیڈا سنگاپور میں پیدا ہونے والی آمدنی پر سنگاپور کے ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے۔ جب آپ سنگاپور میں رہنے لگیں تو معاہدے کے تحت سنگاپور کینیڈا میں پیدا ہونے والی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے۔

کن برسوں میں گوشوارہ ضروری ہے، یہ کیا کینیڈا چھوڑنے کے بعد ہر سال گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے میں ہے، اور چھوٹے ہوئے برسوں کی تلافی غیر مقیم کینیڈین گوشوارہ اور بقایا کی تکمیل میں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

بینکر جو ٹورنٹو سے سنگاپور جاتا ہے اور اس کے پاس ویسٹڈ RSU حصص ہیں

ایک بینکر مارچ میں ٹورنٹو چھوڑتا ہے، جانے سے پہلے کونڈو بیچ دیتا ہے، اور اس کے پاس ویسٹڈ RSU (مشروط اسٹاک یونٹس) کے ⁦C$150,000⁩ مالیت کے حصص ہیں جن کی لاگت ⁦C$100,000⁩ ہے۔ کینیڈا روانگی کی تاریخ پر حصص کو ⁦C$150,000⁩ میں فروخت شدہ مانتا ہے، اس لیے آخری گوشوارے میں ⁦C$50,000⁩ کا سرمایہ کا منافع ظاہر ہوتا ہے۔ حصص کی مالیت ⁦T1161⁩ کی حد سے زیادہ ہے، اس لیے بینکر ⁦T1161⁩ جمع کراتا ہے۔ منافع کا آدھا، ⁦C$25,000⁩، قابل ٹیکس ہے؛ بلند ترین وفاقی شرح پر بھی وفاقی ٹیکس تقریباً ⁦C$8,250⁩ بنتا ہے، جو ضمانت کی حد سے کم ہے، اس لیے بینکر ضمانت دیے بغیر ⁦T1244⁩ کے ذریعے ادائیگی مؤخر کر سکتا ہے۔

کینیڈین بینک حصص رکھنے والا سابق مقیم

سنگاپور میں ایک سابق مقیم کے پاس ⁦C$400,000⁩ کے کینیڈین بینک حصص ہیں جو سالانہ ⁦C$16,000⁩ ڈیویڈنڈ دیتے ہیں۔ درست ⁦NR301⁩ اور آرٹیکل XXI کی شرط پوری ہونے پر کینیڈا کا ٹیکس ⁦15%⁩ یعنی ⁦C$2,400⁩ تک محدود ہے۔ اگر شرط پوری نہ ہو، مثلاً ڈیویڈنڈ سنگاپور نہیں بھیجے جاتے اور سنگاپور ان پر صرف رقم آنے پر ٹیکس لگاتا ہے، تو ادا کنندہ ⁦25%⁩ یعنی ⁦C$4,000⁩ ودہولڈ کرتا ہے۔

سنگاپور میں RRIF سے رقم نکالنے والا ریٹائرڈ شخص

سنگاپور میں ایک ریٹائرڈ شخص RRIF سے سالانہ ⁦C$40,000⁩ نکالتا ہے۔ معاہدہ کوئی کم شرح نہیں دیتا، اس لیے کینیڈا ہر سال ⁦25%⁩ یعنی ⁦C$10,000⁩ ودہولڈ کرتا ہے۔ اگر اس شخص کی دنیا بھر کی آمدنی معمولی ہو تو سیکشن 217 گوشوارہ ان ⁦C$10,000⁩ کا کچھ حصہ واپس دلا سکتا ہے؛ سیکشن 217 گوشوارہ رہنما مضمون میں اس کا ٹیسٹ دکھایا گیا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی تعیناتی تین سال سے کم ہے، یا آپ کینیڈا کا گھر رکھتے ہیں: باقی سب کچھ رہائش پر منحصر ہے؛ دیکھیں چند سال بیرون ملک کام کرنا اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے پاس آجر کے حصص، RSUs یا اسٹاک آپشنز ہیں: روانگی کے منافع اور بعد کی ویسٹنگ کی دونوں طرف منصوبہ بندی ضروری ہے؛ دیکھیں اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس اور سرحد پار ٹیکس مدد بک کریں۔
• آپ کا خاندان کینیڈا میں رہتا ہے: دیکھیں خاندان کینیڈا میں رہے اور آپ بیرون ملک کام کریں۔
• آپ اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دیتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان۔
• آپ کا RRSP یا RRIF بڑا ہے: موازنہ کریں کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا اور سیکشن 217 گوشوارہ۔
• آپ کینیڈین ڈیویڈنڈ یا سود پر معاہدے کی شرح چاہتے ہیں: آرٹیکل XXI اسے کم کرتا ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ سنگاپور آپ کے لیے اس آمدنی پر کیسے ٹیکس لگاتا ہے، اور یہ دونوں طرف کا سوال ہے؛ ⁦NR301⁩ بھیجنے سے پہلے سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کینیڈا میں بینک، بروکریج یا TFSA (کینیڈا کا ٹیکس فری بچت اکاؤنٹ) اکاؤنٹس رکھتے ہیں: دیکھیں روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس اور کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP یا TFSA میں رقم جمع کرانا۔
• آپ کی کینیڈا میں اپنی کمپنی ہے یا آپ اسے قرض دیتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک منتقلی کے بعد اپنی کارپوریشن سے تنخواہ لینا، مالک کے بیرون ملک جانے کے بعد کارپوریشن کی رہائش اور کینیڈا چھوڑتے وقت حصص دار کا قرض؛ چھ سال کے قاعدے اور متعلقہ فریق کے سود کے لیے سرحد پار ٹیکس مدد درکار ہے۔
• آپ بعد میں کینیڈا واپس آ سکتے ہیں: دیکھیں روانگی کا ٹیکس ادا کرنے کے بعد کینیڈا واپس آنا۔