غیر ملکی کے طور پر امریکی جائیداد کے لیے LLC: اپنے نام، LLC یا کارپوریشن

غیر ملکی امریکی جائیداد کا مالک کیسے ہو سکتا ہے: ذاتی طور پر، LLC میں یا کارپوریشن میں؟

امریکہ سے باہر رہنے والا شخص امریکی جائیداد اپنے نام پر (اکیلے یا مشترکہ)، ایک مالک والی امریکی LLC میں، دو یا زیادہ مالکان والی LLC میں، یا امریکی کارپوریشن میں رکھ سکتا ہے؛ بیرون ملک بنی کمپنی پانچواں راستہ ہے۔ انتخاب یہ بدلتا ہے کہ کون جمع کراتا ہے، کون ودہولڈنگ کرتا ہے اور فروخت یا موت پر کیا لاگت آتی ہے؛ یہ حقیقت نہیں بدلتی کہ امریکہ امریکی جائیداد کے کرایے اور منافع پر ٹیکس لگاتا ہے (Publication 519)۔

معاملہ آسان نہیں رہتا اگر خریدار مختلف ملکوں میں رہتے ہوں، امریکہ میں والدین یا بچہ آپ کے ساتھ خرید رہا ہو، آپ چند سال میں بیچ سکتے ہوں، یا آپ نے پہلے ہی اپنے نام خریدی ہو اور جائیداد منتقل کرنا چاہتے ہوں۔ آپ کا اپنا ملک اسی کرایے اور منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؛ وہاں بھی مشورہ لیں۔ کینیڈا کے مقیم افراد: دیکھیں کینیڈین کو امریکی جائیداد کیسے رکھنی چاہیے۔

جمع کریں: قیمت اور کون کتنا دیتا ہے؛ قرض کی شرائط، بشمول یہ کہ بعد میں ادارے کو منتقلی کی اجازت ہے یا نہیں؛ متوقع کرایہ اور اخراجات، یا وہ دن جب آپ وہاں رہیں گے؛ ہر خریدار کی رہائش اور شہریت؛ اور آپ اسے کتنی دیر رکھنے کی توقع رکھتے ہیں۔

کیا ایک رکن والی LLC غیر ملکی مالک کا امریکی انکم ٹیکس بدلتی ہے؟

نہیں۔ ایک مالک والی امریکی LLC وفاقی انکم ٹیکس کے لیے نظر انداز کی جاتی ہے جب تک وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہ کرے، اس لیے اس کی آمدنی اور اخراجات مالک کے گوشوارے پر آتے ہیں (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ غیر ملکی فرد مالک پر بالکل ایسے ٹیکس لگتا ہے جیسے ملکیت اس کے نام ہو۔ کرایہ نامے پر LLC کا نام ودہولڈنگ بھی نہیں روکتا: نظر انداز کردہ ادارے کا مالک ہی وصول کنندہ ہے (Publication 515)۔ LLC جو دے سکتی ہے وہ ریاستی قانون کا تحفظ ہے، ٹیکس کی تبدیلی نہیں: رکن عموماً صرف رکن ہونے کی وجہ سے LLC کے قرضوں کا ذاتی طور پر ذمہ دار نہیں ہوتا (مثال کے طور پر Delaware Code title 6, section 18-303)۔

LLC کاغذی کارروائی بڑھاتی ہے۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی امریکی LLC Form 5472 کے لیے کارپوریشن مانی جاتی ہے۔ رپورٹ ہونے والے لین دین والے ہر سال، جیسے جائیداد خریدنے کے لیے آپ کی لگائی ہوئی رقم یا آپ کا نکالا ہوا کرایہ، وہ pro forma Form 1120 (صرف نام، پتہ اور items B اور E) Form 5472 کے ساتھ جمع کراتی ہے، Form 1120 کی آخری تاریخ تک، کاغذ پر یا فیکس سے، برقی طور پر نہیں (Form 5472 کی ہدایات)۔ فارم یا ریکارڈ نہ ہونے پر ہر سال ⁦$25,000⁩ جرمانہ ہے، اور IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد بھی ناکامی جاری رہے تو ہر 30 دن کی مدت یا اس کے حصے کے لیے ⁦$25,000⁩ مزید (⁦26 USC 6038A⁩)۔ Item B آجر شناختی نمبر ہے، اس لیے LLC کو EIN چاہیے (Form 1120)۔ فائلنگ کے اقدامات: غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ۔ جو LLC کارپوریٹ علاج کا انتخاب کرے وہ الگ معاملہ ہے: کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی غیر ملکی ملکیت کی LLC۔

اگر ہم دو لوگ جائیداد LLC کے ذریعے رکھیں تو کیا ہوگا؟

دو یا زیادہ مالکان والی امریکی LLC وفاقی ٹیکس کے لیے شراکت داری ہے جب تک وہ کارپوریشن بننے کا انتخاب نہ کرے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ وہ ہر اس سال Form 1065 جمع کراتی ہے جس میں آمدنی یا کٹوتیاں ہوں اور ہر مالک کو Schedule K-1 دیتی ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔ شراکت داری خود انکم ٹیکس نہیں دیتی؛ ہر غیر ملکی مالک اپنے حصے کے لیے Form 1040-NR جمع کراتا ہے۔

اپنے غیر ملکی مالکان کی طرف سے ودہولڈنگ LLC کرتی ہے، کرایہ دار نہیں (Publication 515):

• مؤثر طور پر جڑا ہوا حصہ: مؤثر طور پر جڑی آمدنی وہ ہے جس پر امریکہ خالص بنیاد پر ٹیکس لگاتا ہے، جیسے امریکی کاروبار پر؛ کرایہ تب ایسا ہے جب LLC کی کرایہ کی سرگرمی خود امریکی کاروبار ہو، یا جب مالک خالص بنیاد کا انتخاب کرے اور LLC کو انتخاب کی نقل کے ساتھ Form W-8ECI دے۔ LLC اس مالک کے خالص قابل ٹیکس آمدنی کے حصے پر سیکشن 1446 کی ودہولڈنگ ادا کرتی ہے: افراد کے لیے ⁦37%⁩ اور کارپوریٹ مالکان کے لیے ⁦21%⁩، چاہے کوئی نقد ادا نہ ہو (IRS: شراکت داری کی ودہولڈنگ؛ ⁦26 USC 1446⁩)۔
• دوسرا کرایہ: LLC ہر غیر ملکی مالک کے کل کرایے کے حصے کا ⁦30%⁩ ودہولڈ کرتی ہے۔

فارم اور آخری تاریخیں غیر ملکی شریکوں کی ودہولڈنگ اور دو غیر مقیموں کی ملکیت والی LLC میں ہیں۔ میاں بیوی کو مختلف قواعد کا سامنا ہو سکتا ہے: دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔

امریکی کارپوریشن کیا بدلتی ہے؟

امریکی کارپوریشن جائیداد کی مالک ہے اور ٹیکس دہندہ ہے۔ وہ Form 1120 جمع کراتی ہے اور اپنی قابل ٹیکس آمدنی پر، خالص کرایے اور فروخت کے منافع سمیت، مقررہ ⁦21%⁩ ادا کرتی ہے (⁦26 USC 11⁩)۔ Form 1040-NR پر فرد کا طویل مدتی منافع capital gain tax worksheet اور اس کی کم شرحیں استعمال کر سکتا ہے (Form 1040-NR کی ہدایات)؛ کارپوریشن کا نہیں۔

دوسری تہہ تب آتی ہے جب منافع آپ تک پہنچے: امریکی کارپوریشن کا غیر ملکی حصص دار کو ڈیویڈنڈ عموماً ⁦30%⁩ پر کاٹا جاتا ہے جب تک معاہدہ شرح کم نہ کرے (Publication 515)۔ کارپوریشن کو دیا گیا کرایہ امریکی شخص کو ادا ہوتا ہے، اس لیے کرایہ دار غیر ملکی شخص کی ودہولڈنگ لاگو نہیں کرتے۔

جس کارپوریشن کا کم از کم ⁦25%⁩ کا غیر ملکی مالک ہو وہ اس مالک کے ساتھ رپورٹ ہونے والے لین دین، جیسے قرض، کے لیے Form 5472 جمع کراتی ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔ غیر مقیم S کارپوریشن کے حصص نہیں رکھ سکتا، اس لیے وہ C کارپوریشن ہی رہتی ہے (⁦26 USC 1361⁩؛ S کارپوریشن کی اہلیت)۔ سالانہ فائلنگ: غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ۔

کیا اس کی جگہ غیر ملکی کمپنی امریکی جائیداد کی مالک ہو سکتی ہے؟

بیرون ملک بنی کمپنی جائیداد براہ راست رکھ سکتی ہے؛ امریکی ٹیکس کے لیے وہ پھر غیر ملکی کارپوریشن ہے۔ جب وہ سیکشن ⁦882(d)⁩ کے تحت کرایے پر خالص بنیاد کے ٹیکس کا انتخاب کرے، کٹوتیوں یا ریفنڈ کا دعویٰ کرے، یا بیچے تو Form 1120-F جمع کراتی ہے؛ انتخاب کے بغیر کل کرایے سے کاٹا گیا ⁦30%⁩ کرایے پر اس کا امریکی ٹیکس طے کر سکتا ہے (Form 1120-F کی ہدایات؛ Publication 515)۔ اس پر امریکی کمائی پر، جو وہ دوبارہ سرمایہ کاری نہ کرے، ⁦30%⁩ کا برانچ منافع ٹیکس بھی واجب ہو سکتا ہے، جب تک معاہدہ اسے نہ بدلے (⁦26 USC 884⁩)۔ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے امریکی ٹیکس گوشوارے۔

کرایے پر کیا کاٹا جاتا ہے، اور کل کرایے کی ودہولڈنگ کیسے روکوں؟

غیر ملکی مالک کے لیے ادائیگی کرنے والا عموماً اخراجات سے پہلے کل کرایے کا ⁦30%⁩، یا معاہدے کی کم شرح، کاٹتا ہے۔ اس کے بجائے خالص کرایے پر ٹیکس کے لیے مالک سیکشن ⁦871(d)⁩ کے تحت Form 1040-NR کے ساتھ انتخاب کرتا ہے اور ہر ادائیگی کرنے والے کو Form W-8ECI دیتا ہے، چاہے ملکیت آپ کے نام ہو یا ایک مالک والی LLC کے، ایک ہی طریقے سے (IRS: امریکہ میں واقع غیر منقولہ جائیداد)۔ انتخاب آپ کی تمام امریکی کرایے کی جائیداد پر لاگو ہوتا ہے اور اس کا مطلب ہر سال Form 1040-NR جمع کرانا ہے؛ دیر سے گوشوارہ کٹوتیاں گنوا سکتا ہے (وہی ماخذ)۔ Form W-8ECI امریکی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر کے بغیر درست نہیں (Form W-8ECI کی ہدایات)۔ کون ودہولڈنگ کرتا ہے، چھوٹنے پر کون ذمہ دار ہے، Schedule E اور چھوٹے ہوئے سال: بیرون ملک سے امریکی جائیداد کرائے پر دینا۔

ہر انتخاب کے تحت بیچنے پر کیا ہوتا ہے؟

امریکی غیر منقولہ جائیداد کے غیر ملکی بیچنے والے کو عموماً سودا بند ہونے پر ودہولڈنگ کا سامنا ہوتا ہے، پھر وہ اصل ٹیکس طے کرنے کے لیے گوشوارہ جمع کراتا ہے۔ بیچنے والا کون شمار ہوتا ہے، یہ طے کرتا ہے کہ ودہولڈنگ کون کرے (IRS: FIRPTA ودہولڈنگ؛ ⁦26 USC 1445⁩؛ نظر انداز کردہ اداروں اور شراکت داریوں کے لیے Publication 515)۔

وصول شدہ رقم قیمت جمع وہ قرض ہے جو خریدار سنبھالتا ہے۔ جب غیر ملکی مالک کسی اور کے ساتھ ملکیت رکھتا ہو تو وصول شدہ رقم بیچنے والوں میں اس کے مطابق بٹتی ہے جو ہر ایک نے لگایا، اور خریدار صرف غیر ملکی مالک کے حصے پر ودہولڈنگ کرتا ہے (IRS: FIRPTA ودہولڈنگ)۔ جب انفرادی خریدار گھر میں رہے گا تو ودہولڈنگ کم ہوتی ہے: ⁦$300,000⁩ یا اس سے کم پر کوئی نہیں، اور ⁦$1,000,000⁩ تک ⁦10%⁩ (Form 8288 کی ہدایات)۔ بیچنے والا Form 8288-B پر IRS کے ودہولڈنگ سرٹیفکیٹ کے لیے درخواست دے سکتا ہے تاکہ اسے متوقع ٹیکس کے قریب لایا جائے۔ خریدار Forms 8288 اور ⁦8288-A⁩ جمع کراتا ہے اور کاٹا گیا ٹیکس منتقلی کے بعد 20 دن کے اندر IRS کو ادا کرتا ہے؛ جس خریدار کو ودہولڈنگ کرنی تھی اور اس نے نہیں کی، اسے ٹیکس اور سود ادا کرنے پر مجبور کیا جا سکتا ہے (Form 8288 کی ہدایات)۔ IRS آپ کو Form 8288-A کی مہر شدہ Copy B ڈاک سے بھیجتا ہے، جسے آپ کریڈٹ کے دعوے کے لیے Form 1040-NR کے ساتھ لگاتے ہیں؛ اگر خریدار کے فارم میں آپ کا ٹیکس دہندہ شناختی نمبر نہ ہو تو IRS پہلے نمبر مانگنے کے لیے لکھتا ہے (وہی ماخذ؛ Form 1040-NR کی ہدایات)۔ فرد منافع کو Form 1040-NR کے ساتھ Schedule D پر مؤثر طور پر جڑی آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتا ہے، اور کم از کم ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے (Publication 519؛ Form 1040-NR کی ہدایات)۔ لی گئی فرسودگی منافع بڑھاتی ہے: دیکھیں فرسودگی کی واپسی۔

امریکی کارپوریشن کے ساتھ حصص پر نظر رکھیں۔ ایسی امریکی کارپوریشن کے حصص جس کی امریکی غیر منقولہ جائیداد اس کی غیر منقولہ جائیداد اور کاروباری اثاثوں کی قدر کا کم از کم ⁦50%⁩ رہی ہو، فروخت سے پہلے پانچ سال میں (یا جتنا عرصہ آپ نے رکھے، اگر کم ہو) کسی بھی وقت، خود جائیداد جیسے مانے جاتے ہیں (⁦26 USC 897⁩)۔ عمارت کی بجائے حصص بیچنے پر بھی خریدار ⁦15%⁩ ودہولڈنگ کرتا ہے، اور جو کارپوریشن ایسے حصص واپس خریدے یا تحلیل کرے وہ غیر ملکی حصص دار کو جو ادا کرے اس کا ⁦15%⁩ ودہولڈ کرتی ہے (IRS: FIRPTA ودہولڈنگ)۔

ڈھانچے کے لحاظ سے امریکی ترکے کا ٹیکس کیسے مختلف ہے؟

اپنے نام یا امریکی کارپوریشن کے ذریعے رکھی جائیداد یا اس کے حصص آپ کے امریکی ترکے میں شمار ہوتے ہیں؛ IRS کی رہنمائی نہیں بتاتی کہ LLC کا مفاد کہاں ہے؛ بیرون ملک بنی کمپنی کے حصص عموماً اس سے باہر ہیں۔ اگر ایسے شخص کے امریکی اثاثے، جو نہ امریکی شہری تھا اور نہ امریکہ کا domiciled، اور ایڈجسٹ شدہ قابل ٹیکس تحفے، موت کے وقت ⁦$60,000⁩ سے بڑھ جائیں تو وصی نو ماہ کے اندر Form 706-NA جمع کراتا ہے؛ اگر امریکہ میں کوئی وصی کام نہ کر رہا ہو تو متوفی کی جائیداد رکھنے والا کوئی بھی شخص، جیسے شریک مالک یا وارث، وصی شمار ہوتا ہے اور اسے جمع کرانا ہوتا ہے (IRS: غیر مقیم ترکے کے گوشوارے؛ Form 706-NA کی ہدایات)۔ اس رقم سے اوپر ٹیکس واجب ہو سکتا ہے: غیر مقیم کے ترکے کو عموماً ⁦$13,000⁩ کا کریڈٹ ملتا ہے، جو پہلے ⁦$60,000⁩ پر ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے، اور شرحیں ⁦40%⁩ تک بڑھتی ہیں، جب تک معاہدہ نتیجہ نہ بدلے (Form 706-NA کی ہدایات؛ ⁦26 USC 2101⁩)۔

موت کے ٹیکس کے معاہدے Australia، Austria، Canada (انکم ٹیکس معاہدے کے ذریعے)، Denmark، Finland، France، Germany، Greece، Ireland، Italy، Japan، Netherlands، South Africa، Switzerland اور United Kingdom کے ساتھ نافذ ہیں (Form 706-NA کی ہدایات)؛ معاہدہ اس دائرے کو محدود کر سکتا ہے کہ امریکی جائیداد کیا شمار ہو (IRS: غیر مقیم ترکے کے گوشوارے)۔ جائیداد کو اپنے امریکی ترکے سے باہر رکھنے کے لیے LLC پر بھروسہ نہ کریں: اوپر کے IRS مقام کے قواعد یہ نہیں کہتے کہ ایسا ہوتا ہے۔

کیا مجھے ITIN چاہیے یا EIN؟

Form 1040-NR جمع کرانے والے ہر انفرادی مالک کو امریکی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر چاہیے۔ جو سوشل سیکیورٹی نمبر نہیں لے سکتا وہ Form W-7 پر ITIN کی درخواست دیتا ہے، عموماً پہلے گوشوارے کے سامنے لگا کر؛ ودہولڈنگ کے تابع کرایہ یا شراکت داری کا حصہ Exception 1 کا اہل ہو سکتا ہے، جو آپ کو معاون کاغذات، جیسے ادائیگی کرنے والے کے خط، کے ساتھ پہلے درخواست دینے دیتا ہے (Form W-7 کی ہدایات)۔ ITIN آنے تک Form W-8ECI درست نہیں اور کل کرایے کی ودہولڈنگ جاری رہتی ہے۔ جس بیچنے والے کے پاس ITIN کی کوئی اور وجہ نہ ہو وہ ⁦W-7⁩ Exception 4 کے تحت درخواست دے سکتا ہے جب فروخت کا معاہدہ پابند ہو جائے، اس سے پہلے نہیں (IRS: FIRPTA ودہولڈنگ)۔

LLC یا کارپوریشن کو اپنا EIN چاہیے؛ pro forma Form 1120 item B میں اسے مانگتا ہے (Form 1120)۔ درخواست کیسے دیں: غیر ملکی مالک کے لیے ITIN اور غیر مقیم کے لیے امریکی LLC، مرحلہ وار۔ کرایہ وصول کرنے اور بل ادا کرنے کے لیے دیکھیں امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ۔

کیا جائیداد جس ریاست میں ہے وہ جواب بدلتی ہے؟

ہاں۔ ریاست کرایے اور منافع پر ٹیکس لگا سکتی ہے، فروخت پر اپنی ودہولڈنگ مانگ سکتی ہے، اور LLC یا کارپوریشن پر سالانہ ٹیکس لگا سکتی ہے چاہے IRS LLC کو نظر انداز کرے۔ California ایک مثال ہے: وہاں بنی یا وہاں کاروبار کرنے والی ہر LLC پر ⁦$800⁩ کا سالانہ ٹیکس واجب ہے، کاروبار نہ ہو تب بھی، جب تک وہ منسوخ نہ ہو (California FTB: LLCs)۔ California کے escrow holders بھی عموماً ⁦$100,000⁩ سے اوپر کی فروخت پر قیمت کا 3 ⁦1/⁩⁦3%⁩ ودہولڈ کرتے ہیں جب تک بیچنے والا استثنا کی تصدیق نہ کرے (California FTB: Form 593 کی ہدایات)۔ بعض ریاستوں کا اپنا ترکے کا ٹیکس بھی ہے: مثلاً New York غیر مقیم کے ترکے سے، جس میں ریاست کی غیر منقولہ جائیداد شامل ہو، گوشوارہ مانگتا ہے جب وفاقی کل ترکہ اور بعض تحفے اس کی استثنا کی رقم سے بڑھ جائیں (New York: ترکے کا ٹیکس)۔

بعض ریاستیں مخصوص ممالک کے افراد یا کمپنیوں کی خریداری بھی محدود کرتی ہیں، ان کے کنٹرول والی LLC کے ذریعے بھی۔ مثال کے طور پر Florida کا قانون چین میں domiciled زیادہ تر لوگوں کو شامل کرتا ہے جو امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر نہیں، ایک گھر کے لیے محدود استثنا کے ساتھ (Florida Statutes 692.204)۔ دستخط سے پہلے ریاست کا قانون دیکھیں۔

LLC کے نام deed بعض جگہوں پر منتقلی کا ٹیکس یا جائیداد ٹیکس کی نئی قدر بھی لا سکتا ہے: دیکھیں LLC میں کرائے کی جائیداد۔ ریاست کے لحاظ سے سالانہ فیس ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹیں میں ہیں۔

کیا میں خریدنے کے بعد جائیداد LLC یا کارپوریشن میں منتقل کر سکتا ہوں؟

ہاں، مگر deed پر دستخط سے پہلے ہر منتقلی کی ٹیکس لاگت دیکھ لیں۔

• اپنی ایک مالک والی LLC میں: IRS انکم ٹیکس کے لیے LLC کو نظر انداز کرتا ہے، اس لیے وفاقی انکم ٹیکس کے لیے آپ ہی مالک رہتے ہیں (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ LLC آپ کی لگائی ہوئی جائیداد Form 5472 کے Part V میں رپورٹ کرتی ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔
• امریکی کارپوریشن میں: یہ FIRPTA کے تحت فروخت ہے، اس لیے ودہولڈنگ لاگو ہوتی ہے جب تک چاروں باتیں نہ ہوں: سیکشن 351 جیسا عدم تسلیم کا قاعدہ منتقلی کا احاطہ کرے، آپ کو ملنے والا اسٹاک خود امریکی غیر منقولہ جائیداد کا مفاد ہو، آپ ودہولڈنگ ایجنٹ کو مطلوبہ نوٹس دیں، اور ایجنٹ اسے منتقلی کے بعد 20 دن تک IRS کو بھیج دے (IRS: FIRPTA ودہولڈنگ)۔
• اسے رکھنے والی ایک مالک والی LLC کے لیے کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب (Form 8832): انتخاب نافذ ہونے پر سمجھا جاتا ہے کہ آپ جائیداد نئی کارپوریشن میں اس کے اسٹاک کے بدلے لگا رہے ہیں، اس لیے یہ وہی FIRPTA فروخت ہے جو امریکی کارپوریشن کے نام deed کرنے پر ہوتی ہے، انہی چار شرائط کے ساتھ (⁦26 CFR 301.7701-3⁩؛ IRS: FIRPTA ودہولڈنگ)۔ دیکھیں کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی غیر ملکی ملکیت کی LLC۔
• بیرون ملک بنی کمپنی میں: FIRPTA ودہولڈنگ عموماً لاگو ہوتی ہے (IRS: FIRPTA ودہولڈنگ)۔
• ملکیت میں خاندان کے فرد کو شامل کرنا: غیر مقیم کا امریکی غیر منقولہ جائیداد کا تحفہ امریکی تحفے کے ٹیکس کے تابع ہو سکتا ہے (IRS: غیر مقیم کے لیے تحفے کا ٹیکس)۔ تحفہ بھی FIRPTA کے تحت فروخت ہے، مگر کچھ نہیں کاٹا جاتا اگر خاندان کا فرد کچھ ادا نہ کرے اور کوئی قرض نہ سنبھالے؛ جائیداد پر قرض وصول شدہ رقم میں شمار ہوتا ہے (Form 8288 کی ہدایات)۔

ریاست کا منتقلی ٹیکس بھی دیکھیں اور یہ بھی کہ آپ کا قرض منتقلی کی اجازت دیتا ہے یا نہیں۔ Deed، سودے کا بیان، بہتری کی لاگت، لی گئی فرسودگی، موجودہ قدر اور قرض کی شرائط جمع کریں۔

مثال

وضاحتی رقوم امریکی ڈالر میں۔

Germany میں خریدار اپنے نام پر کونڈو رکھتی ہے

وہ ⁦$500,000⁩ کا کونڈو خریدتی ہے، اسے سالانہ ⁦$30,000⁩ پر کرائے پر دیتی ہے اور اس کے ⁦$18,000⁩ اخراجات ہیں، فرسودگی سمیت۔ انتخاب کے بغیر کرایہ دار یا مینیجر کل کرایے کا ⁦30%⁩ کاٹتا ہے: ⁦$9,000⁩۔ ITIN مل جانے اور کرایہ دار یا مینیجر کو خالص بنیاد کے انتخاب کے ساتھ Form W-8ECI دینے کے بعد کرایے سے کچھ نہیں کاٹا جاتا؛ وہ ⁦$12,000⁩ خالص کرایے پر Form 1040-NR جمع کراتی ہے اور اس پر ٹیکس ادا کرتی ہے۔

برسوں بعد وہ ⁦$650,000⁩ میں ایسے خریدار کو بیچتی ہے جو وہاں نہیں رہے گا۔ خریدار ⁦15%⁩، یعنی ⁦$97,500⁩، کاٹتا ہے۔ وہ Form 1040-NR پر منافع رپورٹ کرتی ہے اور ⁦$97,500⁩ کا دعویٰ کرتی ہے؛ اگر اس کا اصل ٹیکس کم ہو تو فرق ریفنڈ ہوتا ہے۔ Germany IRS کی موت کے ٹیکس معاہدے والے ممالک کی فہرست میں ہے، اس لیے اس کے ترکے کا جائزہ اسی معاہدے سے شروع ہوتا ہے۔

وہی خریدار ایک مالک والی LLC استعمال کرتی ہے

اس کا ٹیکس وہی ہے: اس کا Form 1040-NR پھر بھی ⁦$12,000⁩ خالص کرایہ رپورٹ کرتا ہے۔ LLC EIN اور ہر اس سال کے لیے Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 بڑھاتی ہے جس میں اس کے اور LLC کے درمیان رقم جائے: خریداری کے سال میں اس کے لگائے ⁦$500,000⁩، پھر اس کا نکالا ہوا کرایہ۔ فروخت پر بیچنے والی وہ ہے، LLC نہیں، اس لیے خریدار پھر بھی ⁦$97,500⁩ کاٹتا ہے۔

بیرون ملک دو بہن بھائی دو مالکان والی LLC کے ذریعے خریدتے ہیں

ہر ایک آدھے کا مالک ہے۔ LLC Form 1065 جمع کراتی ہے اور ہر بہن بھائی کو ⁦K-1⁩ دیتی ہے۔ دونوں خالص بنیاد کا انتخاب کرتے ہیں اور LLC کو Form W-8ECI دیتے ہیں۔ اگر LLC کی مؤثر طور پر جڑی قابل ٹیکس آمدنی ⁦$10,000⁩ ہے تو ہر بہن بھائی کے ⁦$5,000⁩ کے حصے پر ⁦37%⁩ ودہولڈنگ، یعنی ⁦$1,850⁩، لگتی ہے، جو LLC سال کے دوران اقساط میں ادا کرتی ہے۔ ہر بہن بھائی Form 1040-NR جمع کراتا ہے اور Form 8805 پر دکھائے گئے ⁦$1,850⁩ کا دعویٰ کرتا ہے۔ جب LLC بیچتی ہے تو وہ ہر بہن بھائی کے منافع کے حصے پر ودہولڈنگ کرتی ہے؛ خریدار نہیں کرتا، جب LLC تصدیق کر دے کہ وہ غیر ملکی شخص نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈین کو امریکی جائیداد کیسے رکھنی چاہیے۔
• خریدار مختلف ملکوں میں رہتے ہیں، یا امریکہ میں والدین یا بچہ آپ کے ساتھ خرید رہا ہے: ہر شخص کی ٹیکس حیثیت ودہولڈنگ اور گوشوارے بدلتی ہے، اس لیے سودے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد کے ساتھ ڈھانچہ طے کریں۔
• گھر امریکہ میں بچے کے لیے ہے، یا بچے کے نام پر ہوگا: امریکی جائیداد یا رقم کے تحفے کے اپنے امریکی ٹیکس اور رپورٹنگ کے قواعد ہیں: دیکھیں بیرون ملک سے تحفے اور وراثت، اور سودے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد کے ساتھ ملکیت طے کریں۔
• آپ چند سال میں بیچ سکتے ہیں: سرحد پار ٹیکس میں مدد کے ساتھ ودہولڈنگ سرٹیفکیٹ اور فروخت کے گوشوارے کی منصوبہ بندی جلد کریں۔
• آپ امریکہ منتقل ہو سکتے ہیں: مقیم غیر ملکی پر امریکی شہری کی طرح دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے اور وہ فروخت کی ودہولڈنگ کے لیے غیر ملکی شخص نہیں رہتا، اس لیے فائلنگ بدل جاتی ہیں (Publication 519؛ Form 8288 کی ہدایات): دیکھیں امریکی ٹیکس کے لیے مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال اور منتقل ہونے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد کے ساتھ ڈھانچے کا جائزہ لیں۔
• آپ نے پہلے ہی اپنے نام پر خریدی ہے: منتقلی کی لاگت کا موازنہ LLC میں کرائے کی جائیداد میں کریں اور deed بدلنے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
• آپ کو امریکی ترکے کے ٹیکس کی فکر ہے: جواب آپ کے دنیا بھر کے ترکے، کسی معاہدے اور آپ کے اپنے ملک کے قواعد پر منحصر ہے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد کے ساتھ ان کا جائزہ لیں۔
• کرایہ بغیر ودہولڈنگ یا بغیر گوشواروں کے وصول ہوا: شروع کریں بیرون ملک سے امریکی جائیداد کرائے پر دینا سے۔
• آپ کی LLC نے کبھی Form 5472 جمع نہیں کیا: دیکھیں غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگ اور جرمانے۔
• آپ ابھی LLC بنا رہے ہیں: پیروی کریں غیر مقیم کے لیے امریکی LLC، مرحلہ وار۔