Chuyển từ Sage 50 sang QuickBooks Online hoặc Xero tại Canada

Chuyển khỏi Sage 50 có làm thay đổi năm tài chính, kỳ khai GST/HST hay phương pháp kế toán của tôi không?

Không. Tại Canada, phần mềm kế toán không quyết định năm tài chính, kỳ khai GST/HST hay phương pháp kế toán của doanh nghiệp. Các quy tắc của CRA quyết định những điều này, nên ngày chuyển đổi phải khớp với các mốc đó. Ngày chốt (cutoff) là ngày tệp cũ dừng lại và số dư đầu kỳ của tệp mới bắt đầu; trang này dùng thuật ngữ đó cho ngày chuyển đổi.

Năm tài chính GST/HST của người đăng ký thường trùng với năm tính thuế thu nhập, nhưng công ty có thể chọn năm dương lịch cho GST/HST (RC4022). Tài khoản CRA của bạn liệt kê các kỳ khai và hạn nộp (CRA); hãy lấy ngày của kỳ khai từ đó, không lấy từ thiết lập của phần mềm.

Việc chuyển đổi không đơn giản nếu có bất kỳ điều nào sau đây:

• Số dư cũ không khớp với tờ khai T2 hoặc T2125 đã nộp gần nhất.
• Khoản GST/HST phải nộp trong tệp cũ không thể giải thích được khi đối chiếu với các tờ khai đã nộp và tài khoản CRA.
• Có tờ khai GST/HST hoặc tờ khai thuế thu nhập chưa nộp.
• Bạn không mở được tệp cũ, hoặc khôi phục thử từ bản sao lưu của tệp đó bị lỗi.
• Bạn nhận tệp này khi mua một doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp còn hoạt động tại Hoa Kỳ.

Hãy chuẩn bị trước khi chọn ngày:

• Tờ khai T2 đã nộp gần nhất kèm báo cáo tài chính, hoặc T2125 đã nộp gần nhất.
• Nếu có kế toán viên chuẩn bị tờ khai: các bút toán điều chỉnh cuối năm hoặc bảng cân đối thử đã điều chỉnh làm cơ sở cho tờ khai.
• Các tờ khai GST/HST của năm tài chính hiện tại và năm trước, cùng số dư tài khoản CRA.
• Bản sao lưu tệp công ty cũ và các báo cáo cuối năm, kèm thông tin đăng nhập vào tệp và phiên bản chương trình đã tạo bản sao lưu.
• Số dư tài khoản thuế lương và bảng kê lương gần nhất, cùng danh sách tài sản cố định với lịch khấu hao CCA (capital cost allowance, phiên bản khấu hao dùng để tính thuế).

Việc chọn chương trình nào là một câu hỏi riêng: xem QuickBooks Online, Xero hay Wave và Wave cho doanh nghiệp nhỏ. Các bước dưới đây giống nhau cho mọi tệp mới. Điều khoản hiện hành của nhà cung cấp về giấy phép, thuê bao và xuất dữ liệu không được đề cập ở đây: hãy đọc chúng trước khi chọn ngày.

Tôi phải giữ gì từ tệp Sage và giữ trong bao lâu?

Tại Canada, hãy giữ sổ sách cũ sáu năm sau ngày kết thúc năm tính thuế cuối cùng mà chúng liên quan, ở dạng CRA đọc được, trừ sổ cái phải giữ lâu hơn (mục đầu tiên bên dưới). Income Tax Act (section 230) và, đối với GST/HST, Excise Tax Act (section 286) đều quy định thời hạn sáu năm và yêu cầu hồ sơ điện tử phải giữ ở định dạng đọc được bằng máy. Quy định đầy đủ: giữ hồ sơ kinh doanh bao lâu.

Thời hạn tính từ cuối năm tính thuế, không phải từ ngày chốt. CRA tính năm tính thuế là kỳ tài chính đối với công ty và năm dương lịch đối với cá nhân (CRA). Hồ sơ thông thường của nửa năm trong tệp cũ được giữ sáu năm kể từ cuối cả năm đó.

Một số trường hợp áp dụng thời hạn dài hơn:

• Sổ cái và các hợp đồng cần để đọc hiểu sổ cái: công ty giữ chúng đến hai năm sau khi công ty giải thể. Doanh nghiệp không phải là công ty giữ chúng đến sáu năm sau cuối năm tính thuế mà doanh nghiệp chấm dứt hoạt động (Regulations, section 5800). Tệp xuất sổ cái và bản sao lưu chứa sổ cái là các tệp cần giữ lâu nhất.
• Tờ khai nộp trễ: sáu năm kể từ ngày nộp tờ khai thuế thu nhập (section 230(5)).
• Khiếu nại hoặc kháng cáo: sau khi khiếu nại, giữ cho đến khi hết thời hạn kháng cáo; với kháng cáo, giữ cho đến khi kháng cáo đó và mọi kháng cáo tiếp theo kết thúc hoặc hết thời hạn nộp (section 230(6)).
• Tài sản dài hạn: CRA cho biết hồ sơ về các khoản mua và chuyển nhượng dài hạn phải được giữ vô thời hạn (CRA), và hóa đơn tài sản vốn nên được giữ lâu hơn để làm căn cứ cho các lần khai tín thuế đầu vào sau này (RC4022).
• Yêu cầu của CRA: CRA có thể yêu cầu giữ hóa đơn GST/HST lâu hơn (CRA). Hủy hồ sơ sớm cần có văn bản cho phép của CRA.

Cần giữ gì từ tệp Sage:

• Một bản sao lưu đầy đủ tại ngày chốt, đã khôi phục thử. CRA yêu cầu các bản sao lưu được mã hóa hoặc theo định dạng độc quyền phải khôi phục được sau này, kèm một bản dùng được ở định dạng không độc quyền, phổ biến (IC05-1).
• Các tệp xuất ở định dạng phổ biến: bảng cân đối thử theo tháng, chi tiết sổ cái, sổ cái khách hàng và nhà cung cấp, báo cáo GST/HST kèm mã thuế, bảng kê lương, danh sách tài sản cố định và nhật ký kiểm toán hoặc nhật ký giao dịch nếu chương trình có.
• Hóa đơn và biên lai đính kèm. Chúng là căn cứ cho tín thuế đầu vào và các khoản khấu trừ.
• Nhật ký chuyển đổi: ngày thực hiện, những gì đã chuyển, tổng số trước và sau. IC05-1 yêu cầu có tài liệu lưu lại theo thứ tự thời gian các thay đổi của hệ thống, sẵn sàng cung cấp cho CRA khi được yêu cầu.

Thay đổi nào ảnh hưởng đến khả năng truy cập và đọc hồ sơ của bạn đều phải báo cho CRA (IC05-1). Hãy xác nhận bạn vẫn có thể mở hoặc xuất tệp cũ sau khi giấy phép hoặc thuê bao của nó hết hạn.

Nên chuyển từ Sage 50 sang phần mềm mới vào thời điểm nào trong năm?

Chốt vào cuối năm tài chính hoặc cuối kỳ khai GST/HST giúp mỗi tờ khai được lập từ một tệp. Công việc chuyển đổi có thể diễn ra vài tuần sau đó, rồi nhập các hoạt động phát sinh từ ngày chốt vào sau.

Sau khi chốt vào cuối năm, tệp cũ vẫn cần cho tờ khai T2, đến hạn sáu tháng sau ngày kết thúc năm, và cho tờ khai GST/HST hằng năm, đến hạn 3 tháng sau đó đối với hầu hết doanh nghiệp. Chủ doanh nghiệp một chủ có năm kết thúc ngày 31 tháng 12 và có thu nhập kinh doanh trong năm nộp tờ khai GST/HST hằng năm chậm nhất vào ngày 15 tháng 6 và nộp thuế chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 (CRA).

Ngày kết thúc năm tài chính là mốc khớp gọn nhất với một tờ khai đã nộp, vì T2 và T2125 là các tài liệu cuối năm. Đầu kỳ khai là mốc gọn thứ hai. Với công ty, danh sách kiểm tra khóa sổ cuối năm nêu việc dọn dẹp cần làm trước.

Nếu ngày chốt rơi vào giữa kỳ, hãy lập tờ khai GST/HST duy nhất của kỳ đó từ cả hai tệp và giữ cả hai. Xem kỳ khai GST/HST và năm tài chính.

Những số dư đầu kỳ nào được chuyển sang?

Mọi tài khoản trên bảng cân đối kế toán đều được chuyển sang, và khi chốt giữa năm còn cần báo cáo lãi lỗ lũy kế từ đầu năm. Khi chốt vào cuối năm, số liệu đầu kỳ là số liệu cuối năm đã nộp; ở các ngày chốt khác, đó là các số liệu ấy được cộng thêm hoạt động phát sinh từ đó. Mỗi số liệu đầu kỳ có một nguồn và một cách kiểm tra.

Về khoản phải thu, khoản phải trả và tài khoản bằng đô la Hoa Kỳ, xem doanh thu bằng đô la Hoa Kỳ và khoản chi trả từ sàn thương mại và lãi hoặc lỗ tỷ giá của tài khoản USD.

Hóa đơn chưa thanh toán có thể đã nằm trong tờ khai đã nộp. Thuế trên một giao dịch bán phải nộp vào ngày nào đến sớm hơn: ngày thanh toán hoặc ngày đến hạn (section 168). Tín thuế đầu vào phát sinh trong kỳ khai mà thuế đến hạn nộp, hoặc được trả nếu trả trước khi đến hạn (section 169); tín thuế chưa khai có thể đưa vào tờ khai sau, trong thời hạn cho phép (section 225). Với mỗi hóa đơn nhà cung cấp chưa thanh toán, hãy ghi chú đã khai tín thuế của nó chưa: việc thanh toán không tạo thêm một tín thuế nữa. Khoản khách hàng thanh toán cho hóa đơn cũ trong tệp mới là khoản thanh toán cho hóa đơn đang mở, không phải doanh thu mới. Hãy so sánh báo cáo GST/HST đầu tiên của tệp mới với tệp cũ trước khi nộp.

Tài sản cố định có hai bộ số liệu. Sổ sách ghi nguyên giá trừ khấu hao. Tờ khai ghi giá trị còn lại tính thuế (UCC) theo nhóm, và số đầu kỳ của mỗi năm là số cuối kỳ của năm trước (hướng dẫn T2, Schedule 8; T4002). Nếu chỉ chuyển giá trị sổ sách ròng sang, tệp mới sẽ không có UCC theo nhóm để đối chiếu với tờ khai. Xem khấu hao và CCA trong sổ sách công ty.

Tổng tiền lương theo năm dương lịch. Chứng từ T4 khai tiền lương của năm dương lịch mà tiền lương được trả (RC4120), nên mọi ngày chốt khác ngày 1 tháng 1 đều cần số liệu lũy kế từ đầu năm của từng nhân viên. Năm tài chính kết thúc vào ngày khác 31 tháng 12 cũng là một ngày chốt như vậy. Xem bút toán tiền lương.

Làm sao để khớp số dư đầu kỳ với tờ khai T2 hoặc T2125 đã nộp gần nhất?

Hãy so sánh bảng cân đối thử cũ tại ngày kết thúc năm gần nhất với tờ khai đã nộp, từng tài khoản một, và giải quyết mọi chênh lệch trước ngày chốt. Nếu tờ khai của năm vừa kết thúc chưa nộp, hãy khớp với báo cáo tài chính cuối năm đã ký và với tờ khai đã nộp của năm trước.

1. Công ty: lấy bảng cân đối kế toán như đã nộp trên Schedule 100 (hoặc theo mẫu GIFI rút gọn, nếu công ty đáp ứng tiêu chí; GIFI là bảng mã chuẩn của CRA cho các dòng báo cáo tài chính), kèm báo cáo tài chính cuối năm làm cơ sở.
2. Chủ doanh nghiệp một chủ: T2125 không có bảng cân đối kế toán, nên hãy khớp những gì nó có: thu nhập và chi phí của năm, và UCC theo nhóm. Lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ từ sao kê ngân hàng và danh sách hóa đơn, hóa đơn nhà cung cấp chưa thanh toán.
3. Chạy bảng cân đối thử cũ tại cùng ngày và so sánh.
4. Liệt kê từng chênh lệch. Nguyên nhân thường gặp: bút toán cuối năm do kế toán viên lập bên ngoài tệp cũ, hoặc bút toán được ghi vào tệp cũ sau khi đã nộp tờ khai.
5. Ghi từng khoản chênh lệch có căn cứ vào tệp cũ trước ngày chốt, hoặc ghi dưới dạng bút toán đầu kỳ đề ngày chốt kèm ghi chú, để sổ sách tại ngày kết thúc năm gần nhất khớp với số liệu đã nộp. Với ngày chốt sau ngày kết thúc năm đó, hãy chuyển tiếp hoạt động phát sinh đến ngày chốt; đừng đặt lại số dư hiện tại về tờ khai trước đó.
6. Nếu chính tờ khai đã nộp bị sai, đó là việc sửa sai, không phải chuyển đổi: xem sửa báo cáo tài chính của năm trước.

Hãy thiết lập hệ thống tài khoản kế toán mới sao cho khớp với các dòng như trước: xem hệ thống tài khoản kế toán theo GIFI.

Làm sao để giữ lịch sử GST/HST sạch và chính xác?

Mỗi tờ khai được lập từ một tệp, khoản phải nộp được đối chiếu với tài khoản CRA trước ngày chốt, và chứng từ của mọi tín thuế đầu vào vẫn còn sau khi chuyển đổi.

• Đối chiếu trước. So sánh khoản GST/HST phải nộp của tệp cũ với tài khoản CRA, rồi mới chuyển số liệu đã đối chiếu. Xem đối chiếu GST/HST phải nộp với CRA.
• Một kỳ, một tờ khai. Một tờ khai bao gồm một kỳ khai. Nếu ngày chốt rơi vào trong một kỳ, hãy khai thuế đã thu và tín thuế từ cả hai tệp trên tờ khai duy nhất đó.
• Các kỳ chưa nộp. Người đăng ký GST/HST phải nộp tờ khai cho mọi kỳ khai, kể cả tờ khai bằng không (CRA). Khi còn kỳ chưa nộp, khoản phải nộp đầu kỳ chỉ là ước tính. Xem bắt kịp sổ sách bị trễ.
• Giữ chứng từ. Hóa đơn từ $100 trở lên cần có chi tiết thuế và mã số GST/HST của nhà cung cấp, và từ $500 còn cần tên người mua, mô tả và điều khoản thanh toán (CRA). Hầu hết người đăng ký có bốn năm để khai tín thuế, nên hóa đơn đính kèm phải còn nguyên sau khi chuyển đổi. Xem chi tiết biên lai cho tín thuế đầu vào.
• Kiểm tra phương pháp của bạn. Người đăng ký dùng Quick Method nộp một tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đã gồm thuế và chỉ được khai tín thuế cho một số khoản mua, như tài sản vốn (RC4058), nên khoản phải nộp của họ không bằng thuế đã thu trừ tín thuế. Việc đổi phần mềm không làm thay đổi phương pháp; chỉ lựa chọn của người đăng ký mới thay đổi. Xem Quick Method của GST/HST.
• Ánh xạ mọi mã thuế. Mỗi mã cũ cần một mã mới có cùng cách xử lý: chịu thuế, zero-rated hoặc được miễn thuế. Xem ghi GST/HST vào sổ sách.

Tôi nên chuyển bao nhiêu lịch sử từ Sage 50, và làm sao để phần còn lại vẫn đọc được?

Hãy chuyển số dư đầu kỳ và, với ngày chốt giữa năm, các tổng lũy kế từ đầu năm. Giữ các năm trước trong bản sao lưu lưu trữ và các tệp xuất, ở dạng CRA đọc được.

Việc chuyển đổi không được làm mất, hủy hoặc thay đổi thông tin, và người nộp thuế chịu trách nhiệm bảo đảm hồ sơ đã chuyển đổi đáng tin cậy và đọc được (IC05-1). Nhập giao dịch của nhiều năm làm tăng rủi ro khi chuyển đổi. Cách đó hữu ích khi bạn muốn có báo cáo so sánh hoặc bên cho vay yêu cầu các năm trước. Hãy để nguyên bản sao lưu gốc làm bằng chứng, và thỉnh thoảng khôi phục thử lại.

Tệp mới có thể nằm trên máy chủ bên ngoài Canada không?

Quy tắc là hồ sơ phải được giữ tại Canada, và hồ sơ điện tử trên máy chủ bên ngoài Canada cần có sự cho phép của CRA. Một sản phẩm lưu trữ trên đám mây có kích hoạt quy tắc này hay không tùy vào nơi nhà cung cấp lưu dữ liệu. Hãy hỏi nhà cung cấp và đọc điều khoản hiện hành của họ.

• Income Tax Act yêu cầu giữ hồ sơ tại nơi kinh doanh hoặc nơi cư trú ở Canada, hoặc một nơi khác do Bộ trưởng chỉ định (section 230). Hồ sơ GST/HST phải được giữ tại Canada, bằng tiếng Anh hoặc tiếng Pháp, trừ khi Bộ trưởng cho phép khác (section 286).
• CRA cho biết hồ sơ giữ bên ngoài Canada và truy cập điện tử từ Canada không được coi là hồ sơ giữ tại Canada (IC05-1).
• CRA có thể cho phép giữ hồ sơ điện tử bên ngoài Canada. CRA phải được thuyết phục rằng các bản sao là bản sao đúng, đọc được bằng phần mềm của CRA và đủ chi tiết để làm căn cứ cho các tờ khai, và các bản sao phải sẵn sàng cho cán bộ CRA tại Canada. Việc xin phép được thực hiện bằng văn bản gửi văn phòng dịch vụ thuế (CRA).

IC05-1 nêu rằng doanh nghiệp có hồ sơ lưu trên máy chủ bên ngoài Canada vẫn chịu trách nhiệm giữ hồ sơ tại Canada, và khuyến nghị giữ các bản sao lưu tại một địa điểm trong Canada. Việc xuất dữ liệu định kỳ về Canada có đủ đối với sản phẩm của bạn hay không là câu hỏi dành cho CRA hoặc cố vấn của bạn.

Tôi cần kiểm tra gì sau khi chuyển đổi trước khi tin tưởng tệp mới?

Hãy chạy các kiểm tra này theo thứ tự và giữ kết quả cùng nhật ký chuyển đổi.

1. Bảng cân đối thử đầu kỳ mới bằng bảng cân đối thử cũ tại ngày chốt, từng tài khoản một.
2. Số dư đầu kỳ bằng bảng cân đối kế toán của tờ khai T2 đã nộp gần nhất hoặc số liệu T2125, đã cộng thêm hoạt động phát sinh từ ngày kết thúc năm đó. Nếu tờ khai ấy chưa nộp, hãy dùng báo cáo cuối năm đã ký.
3. Chi tiết khoản phải thu, khoản phải trả và hàng tồn kho cộng lại đúng bằng tổng trên bảng cân đối kế toán, và khớp với các báo cáo tuổi nợ cũ và báo cáo hàng tồn kho cũ.
4. Số dư GST/HST khớp với sổ cái cũ và với bảng đối chiếu các tờ khai đã nộp và tài khoản CRA. Thuế ròng chưa khai và các chênh lệch khác đã được giải thích vẫn được ghi nhận riêng; không có bút toán điều chỉnh nào không giải thích được dùng để ép cho khớp.
5. Nguyên giá tài sản cố định và khấu hao lũy kế khớp với sổ tài sản tại ngày chốt, và UCC theo nhóm bằng số cuối kỳ của Schedule 8 hoặc T2125 gần nhất cộng các khoản mua thêm và thanh lý từ đó.
6. Số liệu tiền lương lũy kế từ đầu năm bằng bảng kê lương gần nhất.
7. Tài khoản ngân hàng được đối chiếu khớp tại ngày chốt và tại cuối tháng đầu tiên.
8. Báo cáo GST/HST đầu tiên của tệp mới khớp với kết quả dự kiến của tệp cũ trước khi bạn nộp.

Tôi mua một doanh nghiệp đang chạy Sage 50: tôi tiếp quản những gì, và khi nào nên chuyển?

Bạn có thể giữ tệp hoặc chuyển sang phần mềm mới: quy tắc thuế giống nhau dù sổ sách nằm ở đâu. Điều quyết định là độ tin cậy của tệp và điều khoản hiện hành của nhà cung cấp, mà trang này không đề cập. Dù chọn cách nào, hãy khớp tệp với những gì doanh nghiệp đã nộp. Những gì bạn tiếp quản tùy vào việc bạn mua cổ phần hay tài sản.

Nếu việc mua cổ phần giúp bạn, hoặc một nhóm có bạn, giành quyền kiểm soát, năm tính thuế thu nhập của công ty nói chung kết thúc ngay trước khi quyền kiểm soát thay đổi và một năm mới bắt đầu (section 249(4); hướng dẫn T2). Việc mua không làm thay đổi quyền kiểm soát nói chung không có hiệu lực này. Thay đổi quyền kiểm soát cũng ghi giảm tài sản có giá trị thấp hơn giá gốc tính thuế xuống bằng giá trị của nó (section 111, subsections (4) và (5.1)), nên hãy chuyển lịch khấu hao CCA của năm ngắn sang tệp mới, không phải UCC cũ. Sau đó là một tờ khai cho năm ngắn: xem kết thúc năm tính thuế mặc định khi giành quyền kiểm soát. Ngày đó cho bạn một bảng cân đối kế toán cuối kỳ để khớp. Hãy lấy các kỳ GST/HST từ tài khoản CRA, không lấy từ ngày của năm tính thuế.

Trước khi quyết định giữ tệp hay chuyển sang phần mềm mới:

• Khi mua cổ phần, hãy kiểm tra tệp cũ với các tờ khai đã nộp và tài khoản CRA của công ty. Các kỳ chưa nộp và số dư vẫn thuộc về công ty mà bạn hiện sở hữu.
• Khi mua tài sản, người bán giữ hồ sơ của mình trong cùng thời hạn. Việc bạn có nhận được tệp của họ hay không là vấn đề của hợp đồng mua bán.
• Khi mua tài sản, GST/HST trên tài sản có thể được miễn nhờ lựa chọn chung với người bán. Điều kiện và hạn nộp được nêu trong mua một doanh nghiệp đang hoạt động.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa. Mọi số liệu đều bằng đô la Canada.

Công ty có năm kết thúc ngày 31 tháng 12 chuyển đổi vào ngày 1 tháng 1

Một công ty ở Ontario khai GST/HST hằng quý. Báo cáo tài chính cuối năm tại ngày 31 tháng 12, số liệu mà T2 sẽ dùng, cho thấy ngân hàng C$42.000, khoản phải thu C$30.000, khoản phải trả C$21.000 và GST/HST phải nộp C$6.500. Kế toán viên cũng đã ghi C$4.000 tiền lương dồn tích mà chưa bao giờ được ghi vào tệp cũ. Khoản C$6.500 là thuế ròng của một kỳ chưa nộp, nên tài khoản CRA chưa hiển thị khoản này.

Công ty chọn ngày chốt là ngày 1 tháng 1 và ghi C$4.000 vào các bút toán cuối năm của tệp cũ, để mọi số dư đầu kỳ bằng các báo cáo đó. Tệp cũ vẫn dùng được cho đến khi T2 được chuẩn bị và tờ khai quý tháng 12 được nộp, đến hạn một tháng sau cuối quý. Công ty vẫn khai hằng quý và khoản phải nộp đầu kỳ C$6.500 của tệp mới được tất toán khi tờ khai đó được thanh toán.

Chủ doanh nghiệp một chủ khai GST/HST hằng năm chuyển đổi vào ngày 1 tháng 7

Một chủ doanh nghiệp một chủ ở Alberta có năm kết thúc ngày 31 tháng 12 khai GST/HST hằng năm. Giấy phép cũ hết hạn ngày 30 tháng 6, nên ngày chốt là ngày 1 tháng 7. Doanh thu từ tháng 1 đến tháng 6 trong tệp cũ là C$80.000 và từ tháng 7 đến tháng 12 trong tệp mới là C$95.000.

Tờ khai hằng năm khai C$175.000 được tổng hợp từ hai tệp, và T2125 cần cả năm. Chủ doanh nghiệp nhập thu nhập và chi phí tháng 1 đến tháng 6 theo từng tài khoản dưới dạng bút toán đầu kỳ trong tệp mới và giữ bản sao lưu cũ. Cả hai tệp được giữ ít nhất sáu năm kể từ ngày 31 tháng 12 của năm đó, không phải từ ngày 1 tháng 7, và sổ cái giữ lâu hơn. Nếu chốt vào ngày 1 tháng 1, cả năm đã nằm trong một tệp.

Người mua một công ty có doanh thu chịu thuế C$2.000.000

Một người mua ở Ontario mua cổ phần của một công ty có doanh thu chịu thuế năm trước là C$2.000.000, tính cả doanh thu của các công ty liên kết, khiến công ty thuộc diện khai hằng quý. Việc mua giúp người mua giành quyền kiểm soát, nên năm tính thuế của công ty kết thúc vào ngày trước khi hoàn tất. Người mua lấy các kỳ khai từ tài khoản CRA sau khi hoàn tất, vì thay đổi về các công ty liên kết có thể làm thay đổi kỳ khai được ấn định.

Tệp cũ vẫn được dùng đến hết quý mà giao dịch hoàn tất, và tờ khai của quý đó được lập từ tệp này. Ngày chốt là ngày đầu tiên của quý kế tiếp, nên không có kỳ nào trải dài trên hai tệp. Số dư đầu kỳ là số dư cuối quý của tệp cũ, được kiểm tra với bảng cân đối kế toán của năm ngắn tại ngày quyền kiểm soát thay đổi cộng hoạt động phát sinh từ đó, và với các tờ khai đã nộp cùng tài khoản CRA của công ty.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Số dư cũ không khớp với tờ khai T2 hoặc T2125 đã nộp gần nhất của bạn, hoặc khoản GST/HST phải nộp không thể giải thích được khi đối chiếu với tài khoản CRA: ngày chốt, bảng cân đối kế toán đầu kỳ và việc sửa GST/HST cần chuyên gia đánh giá. Xem sửa báo cáo tài chính của năm trước và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Có tờ khai GST/HST hoặc năm tính thuế chưa nộp: hãy hoàn tất trước khi chuyển đổi. Xem bắt kịp sổ sách bị trễ và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn không mở hoặc khôi phục được tệp cũ: nghĩa vụ giữ hồ sơ đọc được vẫn áp dụng, nên hãy khôi phục dữ liệu trước khi chọn ngày chốt. Hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn mua một doanh nghiệp và nhận tệp của doanh nghiệp đó: hãy đọc mua một doanh nghiệp đang hoạt động và kết thúc năm tính thuế mặc định khi giành quyền kiểm soát, rồi lên kế hoạch ngày chốt cùng hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Doanh nghiệp hoạt động ở cả Canada và Hoa Kỳ: xem QuickBooks Canada hay Hoa Kỳ cho doanh nghiệp hoạt động ở hai nước.
• Bạn ở Quebec: Revenu Québec nói chung quản lý GST/HST tại đó, và tờ khai được nộp cho cơ quan này (RC4022). Trang này không đề cập thuế bán hàng của Quebec.
• Bạn thu thuế bán hàng cấp tỉnh bang ở British Columbia, Saskatchewan hoặc Manitoba: trang này không đề cập hồ sơ thuế bán hàng cấp tỉnh bang. Xem thuế bán hàng cấp tỉnh bang.
• Bạn cũng đổi kế toán viên: xem đổi kế toán viên.