מעבר מ-⁠Sage 50 ל-⁠QuickBooks Online או Xero בקנדה: מתי לעבור

האם מעבר מ-⁠Sage 50 משנה את שנת הכספים, את תקופת הדיווח של ⁦GST/HST⁩ או את שיטת החשבונאות?

לא. תוכנת החשבונאות של עסק בקנדה אינה קובעת את שנת הכספים שלו, את תקופת הדיווח שלו ל-⁠⁦GST/HST⁩ או את שיטת החשבונאות שלו. את אלה קובעים כללי CRA, ולכן תאריך המעבר צריך להתאים לתאריכים האלה. תאריך החיתוך (cutoff) הוא היום שבו הקובץ הישן נעצר ויתרות הפתיחה של הקובץ החדש מתחילות; בדף הזה הוא משמש כתאריך המעבר.

שנת ה-⁠⁦GST/HST⁩ של עסק רשום זהה בדרך כלל לשנת מס ההכנסה שלו, אבל חברה יכולה לבחור שנה קלנדרית ל-⁠⁦GST/HST⁩ (⁦RC4022⁩). החשבון שלכם ב-⁠CRA מציג את תקופות הדיווח ואת מועדי ההגשה (CRA); קחו את תאריכי התקופות משם ולא מהגדרות התוכנה.

המעבר אינו פשוט אם אחד מאלה נכון:

• היתרות הישנות לא מתיישבות עם דוח ⁦T2⁩ או ⁦T2125⁩ האחרון שהוגש.
• אי אפשר להסביר את ה-⁠⁦GST/HST⁩ לתשלום בקובץ הישן מול הדוחות שהוגשו ומול החשבון ב-⁠CRA.
• דוח ⁦GST/HST⁩ או דוח מס הכנסה לא הוגש.
• אי אפשר לפתוח את הקובץ הישן, או ששחזור ניסיוני של הגיבוי שלו נכשל.
• קיבלתם את הקובץ בירושה במסגרת רכישה.
• העסק פועל גם בארה״ב.

מה לאסוף לפני שבוחרים תאריך:

• דוח ⁦T2⁩ האחרון שהוגש עם הדוחות הכספיים שלו, או דוח ⁦T2125⁩ האחרון שהוגש.
• אם רואה חשבון הכין את הדוח: רשומות ההתאמה של סוף השנה או מאזן הבוחן המותאם שעומדים מאחוריו.
• דוחות ה-⁠⁦GST/HST⁩ של שנת הכספים הנוכחית והקודמת, ויתרת החשבון ב-⁠CRA.
• גיבוי של קובץ החברה הישן ושל דוחות סוף השנה שלו, עם פרטי הכניסה לקובץ וגרסת התוכנה שיצרה את הגיבוי.
• יתרת חשבון השכר ורישום השכר האחרון, ורשימת הנכסים הקבועים עם לוח ה-⁠CCA שלהם (ניכוי פחת קנדי, הגרסה המיסויית של הפחת).

איזו תוכנה לבחור היא שאלה נפרדת: ראו QuickBooks Online, Xero או Wave ו-Wave לעסק קטן. השלבים שלהלן זהים לכל קובץ חדש. תנאי הרישיון, המנוי והייצוא העדכניים של הספק לא נכללים כאן: קראו אותם לפני שקובעים תאריך.

מה צריך לשמור מקובץ Sage, ולכמה זמן?

שמרו את הספרים הישנים שש שנים אחרי סוף שנת המס האחרונה שהם קשורים אליה, בצורה ש-⁠CRA יכולה לקרוא, חוץ מהספר הראשי, שנשמר זמן ארוך יותר (הפריט הראשון בהמשך). גם Income Tax Act (סעיף 230) וגם, ל-⁠⁦GST/HST⁩, Excise Tax Act (סעיף 286) קובעים תקופה של שש שנים ודורשים שרישומים אלקטרוניים יישארו בפורמט שניתן לקרוא אלקטרונית. הכללים המלאים: כמה זמן שומרים רישומי עסק.

התקופה נספרת מסוף שנת המס, לא מתאריך החיתוך. CRA רואה בשנת המס את תקופת הכספים אצל חברה ואת השנה הקלנדרית אצל יחיד (CRA). רישומים רגילים מחצי שנה בקובץ הישן נשמרים שש שנים מסוף אותה שנה שלמה.

במקרים מסוימים חלות תקופות ארוכות יותר:

• הספר הראשי והחוזים הדרושים להבנתו: חברה שומרת אותם עד שנתיים אחרי שהיא מתפרקת. עסק שאינו חברה שומר אותם עד שש שנים אחרי סוף שנת המס שבה העסק פסק (Regulations, סעיף 5800). ייצוא הספר והגיבוי שמחזיק אותו הם הקבצים שיש לשמור הכי הרבה זמן.
• דוח שהוגש באיחור: שש שנים מהיום שבו הוגש דוח מס ההכנסה (סעיף ⁦230(5)⁩).
• השגה או ערעור: אחרי השגה, עד שהזמן לערער חלף; בערעור, עד שהוא וכל ערעור נוסף הסתיימו או שחלף הזמן להגיש אותם (סעיף ⁦230(6)⁩).
• נכסים לטווח ארוך: CRA קובעת שרישומים של רכישות ומכירות לטווח ארוך חייבים להישמר ללא הגבלת זמן (CRA), ויש לשמור חשבוניות של נכסים הוניים זמן ארוך יותר כדי לתמוך בתביעות עתידיות של זיכוי מס תשומות (⁦RC4022⁩).
• בקשה של CRA: CRA עשויה לבקש חשבוניות ⁦GST/HST⁩ לתקופה ארוכה יותר (CRA). השמדת רישומים מוקדם דורשת אישור בכתב מ-⁠CRA.

מה לשמור מקובץ Sage:

• גיבוי מלא שנעשה בתאריך החיתוך, ושוחזר בניסיון. CRA דורשת שגיבויים מוצפנים או קנייניים יהיו ניתנים לשחזור בהמשך, וגם עותק שמיש בפורמט פתוח ונפוץ (⁦IC05-1⁩).
• ייצוא בפורמט נפוץ: מאזן בוחן לפי חודש, פירוט הספר הראשי, ספרי לקוחות וספקים, דוחות ⁦GST/HST⁩ עם קודי המס, רישומי שכר, רשימת הנכסים הקבועים ויומן הביקורת או יומן העסקאות אם התוכנה מנהלת כזה.
• חשבוניות וקבלות מצורפות. הן תומכות בזיכויי מס תשומות ובניכויים.
• יומן המרה: תאריך, מה הועבר, וסכומים לפני ואחרי. ⁦IC05-1⁩ דורש תיעוד ששומר רישום כרונולוגי של שינויים במערכת וזמין ל-⁠CRA לפי בקשה.

שינוי שמשפיע על היכולת שלכם לגשת לרישומים ולקרוא אותם חייב להיות מדווח ל-⁠CRA (⁦IC05-1⁩). ודאו שאפשר עדיין לפתוח או לייצא את הקובץ הישן אחרי שהרישיון או המנוי שלו מסתיימים.

מתי בשנה כדאי לעבור מ-⁠Sage 50 לתוכנה החדשה?

חיתוך בסוף שנת כספים או בסוף תקופת דיווח של ⁦GST/HST⁩ מאפשר לכל דוח להיגזר מקובץ אחד. עבודת ההמרה עצמה יכולה להתבצע שבועות אחר כך, והפעילות מאז החיתוך מוזנת לאחר מכן.

אחרי חיתוך בסוף שנה, עדיין צריך את הקובץ הישן לדוח ⁦T2⁩, שמועדו שישה חודשים אחרי סוף השנה, ולדוח ⁦GST/HST⁩ שנתי, שמועדו 3 חודשים אחריה אצל רוב העסקים. בעל עסק יחידני עם סוף שנה ב-⁠31 בדצמבר והכנסה עסקית באותה שנה מגיש את דוח ה-⁠⁦GST/HST⁩ השנתי עד 15 ביוני ומשלם עד 30 באפריל (CRA).

סוף שנת כספים הוא הקשר הנקי ביותר לדוח שהוגש, כי ⁦T2⁩ ו-⁠⁦T2125⁩ הם מסמכים של סוף שנה. תחילת תקופת דיווח היא הבאה בתור. לחברה, רשימת הבדיקה לסגירת סוף שנה מכסה את הניקוי שקודם לכך.

אם החיתוך נופל באמצע תקופה, הכינו את דוח ה-⁠⁦GST/HST⁩ היחיד של אותה תקופה משני הקבצים ושמרו את שניהם. ראו תקופת ⁦GST/HST⁩ ושנת הכספים.

אילו יתרות פתיחה עוברות?

כל חשבון במאזן עובר, וחיתוך באמצע שנה צריך גם את הרווח וההפסד מתחילת השנה. בחיתוך בסוף שנה, נתוני הפתיחה הם נתוני סוף השנה שהוגשו; בכל חיתוך אחר הם אותם נתונים מועברים קדימה בפעילות שמאז. לכל נתון פתיחה יש מקור אחד ובדיקה אחת.

לחייבים, זכאים וחשבונות בדולרים אמריקאיים ראו מכירות בדולרים אמריקאיים ותשלומים משווקים מקוונים ו-רווח או הפסד שער על חשבון בדולרים אמריקאיים.

חשבוניות וחשבוניות ספקים פתוחות עשויות להופיע כבר בדוח שהוגש. המס על מכירה הופך לתשלום ביום המוקדם מבין היום שבו שולמה התמורה והיום שבו היא נדרשת לתשלום (סעיף 168). זיכוי מס תשומות נוצר בתקופת הדיווח שבה המס נעשה לתשלום, או שבה שולם אם שולם לפני כן (סעיף 169); זיכוי שטרם נתבע אפשר לתבוע בדוח מאוחר יותר בתוך מגבלת הזמן שלו (סעיף 225). בכל חשבונית ספק פתוחה, ציינו אם הזיכוי שלה כבר נתבע: תשלומה אינו יוצר זיכוי שני. תשלום של לקוח על חשבונית ישנה בקובץ החדש הוא תשלום על חשבונית פתוחה, לא מכירה חדשה. השוו את דוח ה-⁠⁦GST/HST⁩ הראשון של הקובץ החדש לקובץ הישן לפני ההגשה.

לנכסים קבועים יש שתי סדרות נתונים. הספרים מציגים עלות פחות הפחתה. הדוח מציג יתרת עלות לא מנוכה (UCC) לפי קבוצה, ונתון הפתיחה של כל שנה הוא נתון הסגירה של השנה הקודמת (מדריך ⁦T2⁩, Schedule 8; ⁦T4002⁩). אם מעבירים רק ערך בספרים נטו, בקובץ החדש אין UCC לפי קבוצה לבדוק מול הדוח. ראו הפחתה וניכוי פחת קנדי בספרי חברה.

סכומי השכר נספרים לפי שנה קלנדרית. טופס ⁦T4⁩ מדווח על שכר של השנה הקלנדרית שבה שולם (⁦RC4120⁩), ולכן כל חיתוך שאינו ב-⁠1 בינואר צריך נתוני עובד מתחילת השנה. סוף שנת כספים שאינו 31 בדצמבר הוא חיתוך כזה. ראו פקודות יומן לשכר.

איך מתאימים את יתרות הפתיחה לדוח ⁦T2⁩ או ⁦T2125⁩ האחרון שהוגש?

השוו את מאזן הבוחן הישן בסוף השנה האחרונה לדוח שהוגש, חשבון אחר חשבון, והסדירו כל הפרש לפני החיתוך. אם הדוח של השנה שנגמרה עדיין לא הוגש, התאימו לדוחות הכספיים החתומים של סוף השנה ולדוח של השנה הקודמת שהוגש.

1. חברה: קחו את המאזן כפי שהוגש ב-Schedule 100 (או בטופס GIFI המקוצר, אם החברה עמדה בקריטריונים שלו; GIFI הוא רשימת הקודים הסטנדרטית של CRA לשורות בדוחות כספיים), עם הדוחות הכספיים של סוף השנה שעומדים מאחוריו.
2. בעל עסק יחידני: ב-⁠⁦T2125⁩ אין מאזן, ולכן התאימו את מה שהוא מכיל: הכנסות והוצאות השנה ו-⁠UCC לפי קבוצה. בנו את מאזן הפתיחה מדפי חשבון בנק ומרשימות החשבוניות והחשבוניות הפתוחות של ספקים.
3. הפיקו את מאזן הבוחן הישן באותו תאריך והשוו.
4. רשמו כל הפרש. הסיבות הנפוצות: רשומות סוף שנה שרואה החשבון ביצע מחוץ לקובץ הישן, או רשומות שנרשמו בקובץ הישן אחרי שהדוח הוגש.
5. רשמו כל הפרש מבוסס בקובץ הישן לפני החיתוך, או כרשומת פתיחה בתאריך החיתוך עם הערה, כך שהספרים בסוף השנה האחרונה יתאימו לנתונים שהוגשו. לחיתוך אחרי סוף השנה הזה, העבירו קדימה את הפעילות שמאז עד לחיתוך; אל תאפסו יתרות נוכחיות לנתוני הדוח הקודם.
6. אם הדוח שהוגש עצמו שגוי, זה תיקון ולא המרה: ראו תיקון הדוחות הכספיים של השנה שעברה.

הגדירו את מפתח החשבונות החדש כך שיתאים לאותן שורות כמו קודם: ראו מפתח חשבונות לפי GIFI.

איך שומרים על היסטוריית ה-⁠⁦GST/HST⁩ נקייה?

כל דוח נגזר מקובץ אחד, ה-⁠⁦GST/HST⁩ לתשלום מותאם לחשבון ב-⁠CRA לפני החיתוך, והתיעוד לכל זיכוי מס תשומות שורד את ההמרה.

• התאימו קודם. השוו את ה-⁠⁦GST/HST⁩ לתשלום בקובץ הישן לחשבון ב-⁠CRA, ואז המירו את הסכום המותאם. ראו התאמת ⁦GST/HST⁩ לתשלום מול CRA.
• תקופה אחת, דוח אחד. דוח מכסה תקופת דיווח אחת. אם החיתוך נופל בתוך תקופה, דווחו על המס שנגבה ועל הזיכויים משני הקבצים באותו דוח.
• תקופות שלא הוגשו. עסק רשום חייב להגיש דוח לכל תקופת דיווח, גם דוח אפס (CRA). כשתקופה לא הוגשה, ה-⁠⁦GST/HST⁩ לתשלום בפתיחה הוא הערכה. ראו השלמת ספרים שבאיחור.
• שמרו את התיעוד. חשבונית של ⁦$100⁩ ומעלה צריכה לכלול את פרטי המס ואת מספר ה-⁠⁦GST/HST⁩ של הספק, ומ-⁠⁦$500⁩ גם את שם הקונה, תיאור ותנאי תשלום (CRA). לרוב העסקים הרשומים יש ארבע שנים לתבוע זיכוי, ולכן החשבוניות המצורפות חייבות לשרוד את ההמרה. ראו פרטי קבלה לזיכויי מס תשומות.
• בדקו את השיטה שלכם. עסק רשום בשיטה המהירה (Quick Method) מעביר אחוז ממכירותיו כולל מס ויכול לתבוע זיכויים רק על כמה רכישות, כמו נכסים הוניים (⁦RC4058⁩), ולכן הסכום לתשלום אצלו אינו המס שנגבה פחות זיכויים. מעבר תוכנה אינו משנה את השיטה; הבחירה של העסק הרשום משנה אותה. ראו השיטה המהירה ל-⁠⁦GST/HST⁩.
• מפו כל קוד מס. לכל קוד ישן צריך קוד חדש עם אותו טיפול: חייב במס, בשיעור אפס או פטור. ראו רישום ⁦GST/HST⁩ בספרים.

כמה מההיסטוריה של Sage 50 להמיר, ואיך שומרים את השאר קריא?

העבירו את יתרות הפתיחה, ובחיתוך באמצע שנה גם את הסכומים מתחילת השנה. שמרו שנים קודמות בגיבוי הארכיוני ובייצואים, כך ש-⁠CRA תוכל לקרוא אותם.

המרה אסור שתאבד, תהרוס או תשנה מידע, והנישום אחראי לוודא שהרישומים שהומרו אמינים וקריאים (⁦IC05-1⁩). ייבוא של שנים רבות של עסקאות מוסיף סיכון להמרה. הוא שימושי כשרוצים דוחות השוואה או כשמלווה מבקש שנים קודמות. השאירו את הגיבוי המקורי ללא נגיעה כראיה, ובדקו מדי פעם שאפשר לשחזר אותו.

האם הקובץ החדש יכול להיות על שרתים מחוץ לקנדה?

הכלל הוא שרישומים נשמרים בקנדה, ורישומים אלקטרוניים על שרתים מחוץ לקנדה דורשים אישור של CRA. אם מוצר מתארח מסוים מפעיל את הכלל הזה, זה תלוי איפה הספק שומר את הנתונים. שאלו את הספק וקראו את התנאים העדכניים שלו.

• Income Tax Act דורש שרישומים יישמרו בעסק או במגורים בקנדה, או במקום אחר ש-⁠Minister קבע (סעיף 230). רישומי ⁦GST/HST⁩ חייבים להישמר בקנדה, באנגלית או בצרפתית, אלא אם Minister אישר אחרת (סעיף 286).
• CRA קובעת שרישומים שנשמרים מחוץ לקנדה ונגישים אלקטרונית מקנדה אינם נחשבים רישומים שנשמרים בקנדה (⁦IC05-1⁩).
• CRA עשויה להתיר רישומים אלקטרוניים מחוץ לקנדה. עליה להשתכנע שהעותקים נאמנים למקור, קריאים בתוכנה של CRA ומפורטים מספיק כדי לתמוך בדוחות, והם חייבים להיות זמינים לפקידי CRA בקנדה. מבקשים אישור בכתב ממשרד שירותי המס (CRA).

⁦IC05-1⁩ קובע שעסק שמתארח על שרת מחוץ לקנדה אחראי לשמור את הרישומים שלו בקנדה, וממליץ לשמור עותקי גיבוי במקום בקנדה. אם ייצוא קבוע לקנדה מספיק במוצר שלכם, זו שאלה ל-⁠CRA או ליועץ שלכם.

מה בודקים אחרי ההמרה לפני שסומכים עליה?

הריצו את הבדיקות האלה לפי הסדר ושמרו את התוצאות עם יומן ההמרה.

1. מאזן הבוחן הפותח החדש שווה לישן בתאריך החיתוך, חשבון אחר חשבון.
2. יתרות הפתיחה שוות למאזן של דוח ⁦T2⁩ האחרון שהוגש או לנתוני ⁦T2125⁩, מועברים קדימה בפעילות מאז סוף אותה שנה. אם הדוח עדיין לא הוגש, השתמשו בדוחות החתומים של סוף השנה.
3. פירוט החייבים, הזכאים והמלאי מסתכם לסכומים שלהם במאזן, ותואם לדוחות הגיול והמלאי הישנים.
4. יתרות ה-⁠⁦GST/HST⁩ תואמות לספר הישן ולהתאמה לדוחות שהוגשו ולחשבון ב-⁠CRA. מס נטו שטרם הוגש והפרשים מוסברים אחרים נשארים מזוהים; אין התאמה שאינה מוסברת שכופה הסכמה.
5. עלות הנכסים הקבועים וההפחתה המצטברת תואמות לרישום הנכסים בתאריך החיתוך, וה-⁠UCC לפי קבוצה שווה לנתון הסגירה האחרון ב-⁠Schedule 8 או ב-⁠⁦T2125⁩ ועוד תוספות ומכירות מאז.
6. נתוני השכר מתחילת השנה שווים לרישום השכר האחרון.
7. חשבון הבנק מותאם בתאריך החיתוך ובסוף החודש הראשון.
8. דוח ה-⁠⁦GST/HST⁩ הראשון מהקובץ החדש תואם לתוצאה הצפויה מהקובץ הישן לפני שמגישים.

קניתי עסק שמנהל ספרים ב-⁠Sage 50: מה אני לוקח על עצמי, ומתי עוברים?

אפשר להשאיר את הקובץ או לעבור לתוכנה חדשה: כללי המס זהים בשני המקרים. מה שמכריע הוא אמינות הקובץ ותנאי הספק העדכניים, שהדף הזה אינו עוסק בהם. בכל מקרה, התאימו את הקובץ למה שהעסק הגיש. מה שאתם לוקחים על עצמכם תלוי בשאלה אם קניתם מניות או נכסים.

אם רכישת מניות נותנת לכם, או לקבוצה שאתם חלק ממנה, שליטה, שנת מס ההכנסה של החברה מסתיימת בדרך כלל מיד לפני שהשליטה משתנה ושנה חדשה מתחילה (סעיף ⁦249(4)⁩; מדריך ⁦T2⁩). רכישה שאינה משנה שליטה בדרך כלל אינה עושה זאת. שינוי שליטה גם מוריד נכס ששווה פחות מעלותו המיסויית לשוויו (סעיף 111, סעיפי משנה ⁦(4)⁩ ו-⁠⁦(5.1)⁩), ולכן העבירו לקובץ החדש את לוח ניכוי הפחת הקנדי של השנה הקצרה, לא את ה-⁠UCC הישן. אחר כך מוגש דוח לשנה קצרה: ראו סוף שנה לכאורה ברכישת שליטה. התאריך הזה נותן מאזן סגירה להתאים אליו. קראו את תקופות ה-⁠⁦GST/HST⁩ מהחשבון ב-⁠CRA, לא מתאריך שנת המס.

לפני שמחליטים אם להשאיר את הקובץ או לעבור לתוכנה חדשה:

• ברכישת מניות, בדקו את הקובץ הישן מול הדוחות שהחברה הגישה ומול החשבונות שלה ב-⁠CRA. תקופות שלא הוגשו ויתרות נשארות עם החברה שכעת בבעלותכם.
• ברכישת נכסים, המוכר שומר את הרישומים שלו לאותה תקופה. אם תקבלו את הקובץ שלו, זה עניין להסכם הרכישה.
• ברכישת נכסים, אפשר לקבל הקלה על ⁦GST/HST⁩ בנכסים בבחירה משותפת עם המוכר. התנאים ומועד ההגשה מפורטים ב-קניית עסק קיים.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד. כל הסכומים בדולרים קנדיים.

חברה עם סוף שנה ב-⁠31 בדצמבר עוברת ב-⁠1 בינואר

חברה באונטריו מגישה ⁦GST/HST⁩ רבעוני. הדוחות הכספיים שלה ל-⁠31 בדצמבר, הנתונים ש-⁠⁦T2⁩ ישתמש בהם, מראים בנק ⁦C$42,000⁩, חייבים ⁦C$30,000⁩, זכאים ⁦C$21,000⁩ ו-⁠⁦GST/HST⁩ לתשלום ⁦C$6,500⁩. רואה החשבון רשם גם ⁦C$4,000⁩ של שכר שנצבר ולא נרשם מעולם בקובץ הישן. ה-⁦C$6,500⁩ הוא מס נטו לתקופה שטרם הוגשה, ולכן החשבון ב-⁠CRA עדיין לא מציג אותו.

החברה קובעת את החיתוך ל-⁠1 בינואר ורושמת את ⁦C$4,000⁩ ברשומות סוף השנה בקובץ הישן, כך שכל יתרת פתיחה שווה לדוחות האלה. הקובץ הישן נשאר שמיש עד שדוח ⁦T2⁩ מוכן ודוח הרבעון של דצמבר מוגש, חודש אחרי סוף הרבעון. ההגשה נשארת רבעונית, וה-⁠⁦GST/HST⁩ לתשלום בפתיחה בקובץ החדש, ⁦C$6,500⁩, מתנקה כשהדוח הזה משולם.

בעל עסק יחידני עם ⁦GST/HST⁩ שנתי עובר ב-⁠1 ביולי

בעל עסק יחידני באלברטה עם סוף שנה ב-⁠31 בדצמבר מגיש ⁦GST/HST⁩ שנתי. הרישיון הישן מסתיים ב-⁠30 ביוני, ולכן החיתוך הוא ב-⁠1 ביולי. המכירות הן ⁦C$80,000⁩ מינואר עד יוני בקובץ הישן ו-⁦C$95,000⁩ מיולי עד דצמבר בקובץ החדש.

הדוח השנתי מדווח על ⁦C$175,000⁩ שנבנו משני קבצים, ו-⁠⁦T2125⁩ צריך את השנה המלאה. בעל העסק מזין את ההכנסות וההוצאות מינואר עד יוני לפי חשבון כרשומת פתיחה בקובץ החדש ושומר את הגיבוי הישן. את שני הקבצים שומרים לפחות שש שנים מ-⁠31 בדצמבר של אותה שנה ולא מ-⁠1 ביולי, ואת הספר הראשי לתקופה ארוכה יותר. חיתוך ב-⁠1 בינואר היה משאיר את השנה בקובץ אחד.

קונה של חברה עם מכירות חייבות של ⁦C$2,000,000⁩

קונה באונטריו רוכש את המניות של חברה שמכירותיה החייבות בשנה הקודמת, ⁦C$2,000,000⁩, מכניסות אותה להגשה רבעונית, כולל מכירות חברות קשורות. הרכישה נותנת לקונה שליטה, ולכן שנת המס של החברה הסתיימה ביום שלפני הסגירה. הקונה קורא את תקופות הדיווח מהחשבון ב-⁠CRA אחרי הסגירה, כי שינוי בחברות הקשורות יכול לשנות את התקופה שנקבעה.

הקובץ הישן נשאר בשימוש עד סוף הרבעון שבו הרכישה נסגרה, והדוח של אותו רבעון מוגש ממנו. החיתוך הוא היום הראשון של הרבעון הבא, כך שאף תקופה לא מתפרשת על שני קבצים. יתרות הפתיחה הן יתרות סוף הרבעון בקובץ הישן, שנבדקות מול מאזן השנה הקצרה בתאריך שבו השליטה השתנתה ועוד הפעילות מאז, ומול הדוחות שהחברה הגישה והחשבונות שלה ב-⁠CRA.

המצב שלכם שונה?

• היתרות הישנות לא מתיישבות עם דוח ⁦T2⁩ או ⁦T2125⁩ האחרון שהוגש, או שאי אפשר להסביר את ה-⁠⁦GST/HST⁩ לתשלום מול החשבון ב-⁠CRA: תאריך החיתוך, מאזן הפתיחה והתיקונים ב-⁠⁦GST/HST⁩ דורשים שיקול דעת מקצועי. ראו תיקון הדוחות הכספיים של השנה שעברה וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות.
• דוחות ⁦GST/HST⁩ או שנות מס לא הוגשו: סיימו אותם לפני ההמרה. ראו השלמת ספרים שבאיחור ו-עזרה בהנהלת חשבונות.
• אי אפשר לפתוח או לשחזר את הקובץ הישן: החובה לשמור רישומים קריאים עדיין חלה, ולכן שחזרו את הנתונים לפני שבוחרים תאריך חיתוך. קבלו עזרה בהנהלת חשבונות.
• קניתם עסק וירשתם את הקובץ שלו: קראו קניית עסק קיים ו-סוף שנה לכאורה ברכישת שליטה, ואז תכננו את החיתוך עם עזרה בהנהלת חשבונות.
• העסק פועל גם בקנדה וגם בארה״ב: ראו QuickBooks קנדה או ארה״ב לעסק בשתי מדינות.
• אתם בקוויבק: Revenu Québec מנהלת שם בדרך כלל את ה-⁠⁦GST/HST⁩, והדוחות מוגשים אליה (⁦RC4022⁩). הדף הזה אינו עוסק במס מכירה של קוויבק.
• אתם גובים מס מכירה פרובינציאלי בקולומביה הבריטית, בססקצ׳ואן או במניטובה: הדף הזה אינו עוסק ברישומי מס מכירה פרובינציאלי. ראו מס מכירה פרובינציאלי.
• אתם מחליפים גם רואה חשבון: ראו החלפת רואה חשבון.