Dành cho ai
- Người sắp rời Canada đang xin báo giá cho tờ khai của năm rời đi
- Người rời Canada có tài khoản đầu tư, cổ phần công ty tư nhân, quyền chọn cổ phiếu hoặc căn nhà còn giữ tại Canada
- Bất kỳ ai đang so sánh báo giá của hai kế toán cho tờ khai khi rời Canada
Không đề cập ở đây
- Khung giá thị trường hoặc mức phí riêng của bất kỳ công ty nào
- Cách tự tính thuế khi rời Canada hoặc tự điền các biểu mẫu
- Cách chọn kế toán nói chung và tờ khai của nước bạn chuyển đến
Tờ khai thuế khi rời Canada có giá bao nhiêu, và vì sao không có mức giá chuẩn?
Không có mức giá chuẩn. Cả CRA lẫn Income Tax Act đều không quy định kế toán tính bao nhiêu cho tờ khai thuế khi rời Canada, nên phí phụ thuộc vào khối lượng công việc mà hoàn cảnh của bạn tạo ra. Hai người rời Canada trong cùng một tháng có thể cần hai tờ khai rất khác nhau: một người gần giống tờ khai thông thường, người kia thêm nhiều biểu mẫu khi rời Canada với một dòng cho mỗi tài sản.
Những yếu tố làm phí thay đổi nhiều nhất:
- Biểu mẫu khi rời Canada: tài sản của bạn có kích hoạt Form T1161, Form T1243, Schedule 3 và Form T1244 hay không.
- Số tài sản: bao nhiêu cổ phiếu, quỹ và tài sản khác phải liệt kê từng khoản, và có hồ sơ giá gốc hay không.
- Tài sản khó định giá: cổ phần công ty tư nhân, quyền chọn cổ phiếu, tiền mã hóa, tài sản ở nước ngoài.
- Mối liên hệ còn lại: căn nhà còn giữ hoặc cho thuê, vợ/chồng hoặc con ở lại Canada.
- Cách nộp tờ khai: tờ khai có biểu mẫu khi rời Canada có thể phải nộp bằng giấy.
- Các năm sau và nước khác: tờ khai người không cư trú tại Canada và tờ khai của nước mới.
Trường hợp không đơn giản khi bạn có cổ phần công ty tư nhân, điều hành doanh nghiệp, giữ nhà tại Canada, để vợ/chồng ở lại, từng sống ở Quebec, có tài sản ở nước ngoài, chuyển sang Hoa Kỳ, nợ đủ thuế khi rời Canada đến mức cần khoản bảo đảm, hoặc còn các năm trước chưa nộp tờ khai. Hãy chuẩn bị ngày rời đi, thông báo ấn định thuế gần nhất, sao kê tại ngày rời đi của mọi tài khoản, hồ sơ giá gốc và các chứng từ của năm nay trước khi xin báo giá.
Tờ khai năm rời Canada gồm những gì ngoài tờ khai thông thường?
Tờ khai năm rời Canada chia năm tại ngày bạn rời đi và thêm các biểu mẫu cho tài sản mà bạn bị coi như đã bán khi rời đi. CRA cho biết bạn khai thu nhập toàn cầu cho phần năm bạn còn là người cư trú, và chỉ một số thu nhập tại Canada sau khi rời đi. Bạn ghi ngày rời đi ở trang 1 và dùng bộ tờ khai của tỉnh bang bạn sống vào ngày đó.
| Mục | Khi nào áp dụng | Công việc phát sinh thêm |
|---|---|---|
| Chia năm theo ngày rời đi | Mọi người rời Canada | Thu nhập, tín thuế và khoản khấu trừ được chia tại ngày rời đi |
| Form T1161, danh sách tài sản | Tổng tài sản trị giá hơn $25.000 khi bạn rời đi, không tính tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tài khoản hưu trí và tài khoản đã đăng ký, hoặc đồ dùng cá nhân dưới $10.000 mỗi món (CRA) | Danh sách những gì bạn sở hữu, kể cả khi không phát sinh thuế |
| Form T1243, khoản coi như chuyển nhượng | Tài sản bị coi như đã bán khi rời đi | Giá trị tại ngày rời đi, giá gốc và khoản lãi của từng tài sản |
| Schedule 3 | Khoản lãi từ Form T1243 | Khoản lãi được chuyển vào tờ khai |
| Form T1244, lựa chọn hoãn thuế | Bạn chọn hoãn nộp thuế | Phải chọn chậm nhất là 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi; cần khoản bảo đảm khi vượt một ngưỡng |
| Tờ khai và biểu mẫu của Quebec | Bạn sống ở Quebec khi rời đi | Tờ khai riêng của Quebec, biểu mẫu khi rời đi và quy định bảo đảm riêng |
Bất động sản tại Canada, RRSP, lương hưu, TFSA và một số quyền chọn cổ phiếu của nhân viên không thuộc diện coi như đã bán (Form T1243). Bạn có thể chọn trên Form T2061A để vẫn đưa bất động sản hoặc tài sản kinh doanh tại Canada vào (section 128.1(4)(d)), việc này làm thêm dòng cần tính phí. Nội dung đầy đủ của tờ khai được trình bày trong rời Canada.
Những yếu tố nào làm tờ khai thuế khi rời Canada thêm việc?
Số lượng và loại tài sản làm tăng công việc nhiều nhất. Form T1243 yêu cầu, với mỗi tài sản, số cổ phần, mô tả, là tài sản tại Canada hay nước ngoài, năm mua, giá trị tại ngày rời đi, giá gốc điều chỉnh và khoản lãi. Với một danh mục đầu tư, biểu mẫu yêu cầu "phân tích đầy đủ", nên một tài khoản có bốn mươi khoản sẽ có bốn mươi dòng.
| Yếu tố | Vì sao thêm việc |
|---|---|
| Nhiều tài sản | Mỗi khoản cần có giá trị và giá gốc riêng |
| Tài sản bằng ngoại tệ | Giá gốc và giá trị được quy đổi sang đô la Canada tại từng ngày |
| Thiếu hồ sơ giá gốc | Phải dựng lại giá gốc điều chỉnh từ các sao kê cũ |
| Cổ phần công ty tư nhân | Giá trị phải có căn cứ; khoản thuế có thể lớn đến mức cần khoản bảo đảm |
| Quyền chọn cổ phiếu, RSU, tiền mã hóa | Mỗi loại cần kiểm tra riêng xem có bị coi như đã bán không; tiền mã hóa cần giá gốc cho từng lô |
| Tài sản ngoài Canada | Được định giá tại ngày rời đi và liệt kê trên Form T1243 như tài sản tại Canada |
| Căn nhà còn giữ hoặc cho thuê | Mối liên hệ cư trú, khấu trừ thuế tiền thuê và các tờ khai người không cư trú về sau |
| Vợ/chồng hoặc con ở lại | Phải xem xét mối liên hệ cư trú; hai tờ khai có thể khác nhau |
| Là người cư trú tại Canada không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó trước khi rời đi | Ngoại lệ cư trú ngắn hạn phải được kiểm tra theo từng tài sản |
Căn nhà, vợ/chồng và con phụ thuộc tại Canada đều là mối liên hệ cư trú quan trọng, nên có thể làm thay đổi việc bạn có thực sự rời Canada hay không. Nếu bạn cho thuê căn nhà, người thuê hoặc đại diện thường khấu trừ 25% tiền thuê gộp, trừ khi có thỏa thuận khác được chấp thuận; xem chủ nhà không cư trú. Để tự tính số liệu, hãy dùng ví dụ tính thuế khi rời Canada.
Vì sao tờ khai khi rời Canada thường phải nộp bằng giấy, và điều đó có làm thay đổi công việc không?
Tờ khai có biểu mẫu khi rời Canada được nộp bằng giấy. Với tờ khai các năm 2018 đến 2025, các trường hợp loại trừ EFILE của CRA không cho phép nộp điện tử tờ khai của người rời Canada có kèm Form T1243, T1244 hoặc T1161, hoặc có khai thu nhập tự kinh doanh trên Form T2203. Ngoài các trường hợp đó, tờ khai của người rời Canada cho các năm 2023 đến 2025 có thể nộp điện tử. Danh sách được cập nhật theo năm thuế, vì vậy hãy kiểm tra danh sách của năm bạn nộp.
Nộp bằng giấy làm tăng việc in ấn, chữ ký từ nước ngoài, gửi thư và thời gian xử lý lâu hơn, nên hãy hỏi báo giá có gồm các việc này không. Cách nộp từ ngoài Canada được trình bày trong nộp tờ khai khi rời Canada từ nước ngoài.
Khoản nào thường được tính riêng ngoài tờ khai thuế khi rời Canada?
Một số việc khi rời Canada là hồ sơ nộp riêng hoặc làm việc riêng với CRA, và báo giá có thể không gồm chúng. CRA có đường dây điện thoại riêng cho thuế khi rời Canada và Form T1244, phụ trách việc sắp xếp khoản bảo đảm, báo cáo các khoản chuyển nhượng và tất toán thuế đã hoãn.
| Mục | Đó là gì | Cần hỏi |
|---|---|---|
| Form NR73 | Yêu cầu tùy chọn để nhận ý kiến của CRA về tình trạng cư trú | Có bao gồm không? |
| Khoản bảo đảm cho thuế được hoãn | Bắt buộc khi thuế liên bang được hoãn vượt $16.500 ($13.777,50 đối với người từng cư trú tại Quebec) | Ai làm việc này với CRA? |
| Khoản bảo đảm của Quebec | Quy định riêng của Quebec khi thuế Quebec vượt $12.875 | Có bao gồm không? |
| Định giá cổ phần công ty tư nhân | Căn cứ cho giá trị tại ngày rời đi | Ai chuẩn bị, với chi phí bao nhiêu? |
| Form NR301 | Khai báo theo hiệp định thuế dành cho bên chi trả có khấu trừ thuế | Có bao gồm không? |
| Form NR5 | Đơn xin giảm mức khấu trừ trên thu nhập lương hưu hoặc RRSP; khi được chấp thuận, bạn phải nộp tờ khai lương hưu của người không cư trú (section 217) cho mỗi năm được chấp thuận | Mỗi năm sau có tính phí không? |
| Form NR6 | Cam kết nộp tờ khai để thuế trên tiền thuê nhà được khấu trừ trên tiền thuê ròng, không phải tiền thuê gộp | Có bao gồm không, và mỗi năm sau có tính phí không? |
| Tờ khai tiền thuê nhà hoặc lương hưu của người không cư trú | Tờ khai hằng năm về tiền thuê nhà tại Canada (section 216) hoặc về thu nhập lương hưu và RRSP (section 217) | Có tính phí theo từng năm không? |
| Việc riêng của công ty bạn | Tờ khai T2 của công ty, cùng việc xử lý cư trú, khoản vay của cổ đông hoặc thanh lý công ty sau khi bạn rời đi | Có bao gồm, hay báo giá riêng? |
| Tờ khai của nước mới | Một tờ khai riêng theo luật của nước khác | Có bao gồm, hay do công ty khác làm? |
Việc hoãn thuế và khoản bảo đảm được trình bày trong hoãn thuế khi rời Canada để chuyển sang Hoa Kỳ. Tờ khai các năm sau được trình bày trong chủ nhà không cư trú và tờ khai của người không cư trú cho thu nhập lương hưu và RRSP. Báo giá bao gồm hai nước được trình bày trong kế toán thuế xuyên biên giới.
Làm sao so sánh hai báo giá tờ khai thuế khi rời Canada từng dòng một?
Hãy đặt mỗi báo giá cạnh cùng một danh sách biểu mẫu và công việc, rồi so sánh phần được bao gồm, không chỉ tổng số tiền. Một báo giá hợp lý nêu tên các biểu mẫu được bao gồm, số tài sản đã giả định và điều gì xảy ra nếu con số đó thay đổi. Một báo giá thấp chỉ gồm T1 có thể bỏ ngoài các biểu mẫu khi rời Canada, khoản bảo đảm và hồ sơ các năm sau mà báo giá cao hơn đã tính.
| Kiểm tra | Báo giá A | Báo giá B |
|---|---|---|
| T1 có chia năm theo ngày rời đi | ||
| Form T1161 | ||
| Form T1243, và cho bao nhiêu tài sản | ||
| Schedule 3 | ||
| Form T1244 và khoản bảo đảm với CRA | ||
| Tờ khai và biểu mẫu của Quebec, nếu bạn từng sống ở đó | ||
| Nộp bằng giấy và gửi thư | ||
| Định giá cổ phần công ty tư nhân hoặc quyền chọn cổ phiếu | ||
| Trả lời câu hỏi của CRA sau khi nộp | ||
| Các năm trước chưa nộp tờ khai | ||
| Các tờ khai người không cư trú về sau | ||
| Tờ khai của nước kia |
Hãy hỏi từng kế toán họ đã giả định gì về tài sản của bạn và liệu giá cố định có thay đổi nếu số tài sản hoặc hồ sơ khác đi. Cách kiểm tra chứng chỉ của kế toán được trình bày trong chọn kế toán tại Canada.
Tôi nên gửi gì để nhận báo giá chính xác?
Hãy gửi đủ để kế toán thấy biểu mẫu nào áp dụng và mỗi biểu mẫu có bao nhiêu dòng. Báo giá đưa ra trước khi ai đó xem sao kê của bạn chỉ là phỏng đoán.
- Ngày rời đi, nước bạn chuyển đến, tỉnh bang bạn sống và các mối liên hệ còn lại ở Canada (nhà, vợ/chồng, con, tài khoản).
- Thông báo ấn định thuế gần nhất và tờ khai năm ngoái.
- Sao kê của mọi tài khoản, lập gần ngày rời đi nhất có thể, không phải bản tóm tắt cuối năm.
- Hồ sơ giá gốc của từng tài sản, hoặc ghi chú những khoản nào còn thiếu.
- Chi tiết về cổ phần công ty tư nhân, quyền chọn cổ phiếu, RSU, tiền mã hóa, và mọi tài sản hoặc tài khoản ngoài Canada kèm giá gốc.
- Bạn có giữ nhà tại Canada hay không và có cho thuê hay không.
- Vợ/chồng hoặc con có ở lại Canada hay không.
- Các chứng từ của năm cho đến thời điểm này.
- Mọi thư của CRA, và mọi năm trước chưa nộp tờ khai.
Danh sách đầy đủ các bước trước và sau khi bạn đi nằm trong danh sách việc thuế cần làm khi rời Canada.
Tự làm tờ khai thuế khi rời Canada có thực tế không, và khi nào rủi ro quá cao?
Tờ khai không có biểu mẫu khi rời Canada gần giống tờ khai thông thường cộng với việc chia năm: ví dụ khi bạn chỉ có tài khoản đã đăng ký, TFSA và tiền mặt. Việc đó có đúng với bạn hay không phụ thuộc vào các mối liên hệ cư trú và toàn bộ những gì bạn sở hữu tại ngày rời đi, không chỉ các tài khoản.
Rủi ro tăng theo mỗi biểu mẫu khi rời Canada. Thiếu Form T1161 bị phạt tối đa $2.500 (CRA; section 162(7)), kể cả khi không nợ thuế. Giá trị sai trên Form T1243 làm thay đổi số thuế, và Form T1244 không được nộp chậm nhất là 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi có thể không được chấp nhận, khi đó thuế đến hạn theo ngày nộp số thuế còn nợ thông thường thay vì được hoãn. Cổ phần công ty tư nhân, căn nhà còn giữ, vợ/chồng ở lại hoặc việc chuyển sang Hoa Kỳ đòi hỏi phán đoán mà một biểu mẫu không giải quyết được. Cách sửa các biểu mẫu bị bỏ sót được trình bày trong biểu mẫu khi rời Canada nộp trễ và tiền phạt.
Ví dụ
Các ví dụ dùng đô la Canada. Các báo giá chỉ mang tính minh họa, không phải giá thị trường.
Hai báo giá cho cùng một người rời Canada
Một người rời Canada có chứng từ T4 và một tài khoản môi giới với 40 khoản đầu tư. Báo giá A là C$800 và chỉ gồm T1. Báo giá B là C$1.900 và thêm Form T1161, Form T1243 với 40 dòng, Schedule 3 và nộp bằng giấy. Báo giá B nêu tên các biểu mẫu khi rời Canada mà trường hợp này cần; Báo giá A bỏ chúng ra ngoài, nên chúng sẽ bị tính thêm hoặc bị thiếu. Cả hai báo giá đều không cho biết có bao gồm các tờ khai người không cư trú về sau hay tờ khai của nước kia hay không.
Người rời Canada đơn giản
Một người rời Canada có chứng từ T4, một TFSA và một RRSP, ngoài ra không có gì khác. Cả hai tài khoản đều không thuộc diện coi như đã bán, và không có tài sản giá trị nào khác. Tờ khai là tờ khai thông thường có chia năm theo ngày rời đi và không có biểu mẫu khi rời Canada.
Cổ phần công ty tư nhân
Một chủ sở hữu có cổ phần công ty tư nhân trị giá C$1 triệu. Tờ khai cần giá trị cổ phần có căn cứ, Form T1161, Form T1243 và Schedule 3, cùng việc kiểm tra xem cổ phần có đủ điều kiện hưởng khoản miễn thuế lãi vốn trọn đời hay không (section 110.6). Nếu còn thuế và chủ sở hữu chọn hoãn, sẽ thêm Form T1244, cùng khoản bảo đảm với CRA khi thuế liên bang được hoãn vượt $16.500. Mỗi việc là một phần công việc riêng, và báo giá nên nêu tên từng việc.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn sở hữu cổ phần công ty của chính mình: xem thuế khi rời Canada đối với cổ phần công ty tư nhân và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Công ty của bạn vẫn ở lại Canada sau khi bạn đi: xem đóng hay giữ công ty khi rời Canada và tự trả tiền từ công ty sau khi chuyển ra nước ngoài, và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn điều hành doanh nghiệp một chủ: xem đóng doanh nghiệp một chủ khi rời Canada và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn có quyền chọn cổ phiếu, RSU hoặc tiền mã hóa: xem thuế khi rời Canada đối với quyền chọn cổ phiếu và RSU hoặc thuế khi rời Canada đối với tiền mã hóa, và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn có nhà hoặc tài khoản ngoài Canada: xem bất động sản ở nước ngoài khi rời Canada và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn giữ hoặc cho thuê nhà: xem giữ hay bán nhà khi rời Canada và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Vợ/chồng của bạn ở lại Canada hoặc rời đi vào ngày khác: xem vợ chồng rời Canada vào những ngày khác nhau và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn chuyển sang Hoa Kỳ: xem hoãn thuế khi rời Canada để chuyển sang Hoa Kỳ và nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn là người cư trú tại Canada không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó khi rời đi: xem rời Canada trong vòng năm năm sau khi đến.
- Bạn đã rời đi và bỏ sót biểu mẫu, hoặc các năm trước chưa nộp tờ khai: xem biểu mẫu khi rời Canada nộp trễ và tiền phạt hoặc nộp bù các tờ khai chưa nộp, và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng giá trị thị trường hợp lý cho Form T1161 Tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản phải khai báo sở hữu khi rời đi; phải nộp biểu mẫu khi vượt mức này | $25.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người rời Canada Đã kiểm tra |
| Giá trị tài sản dùng cá nhân mà dưới mức đó món tài sản không phải ghi vào Form T1161 Giá trị thị trường hợp lý của từng món tài sản dùng cá nhân, chẳng hạn đồ dùng gia đình, quần áo, xe ô tô và đồ sưu tầm, dưới mức này món đó không được tính cho Form T1161 | $10.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người rời Canada Đã kiểm tra |
| Thời hạn lựa chọn hoãn nộp thuế khi rời khỏi Canada (departure tax) Cá nhân nộp Form T1244; section 220(4.5) quy định ngày phải nộp số thuế còn nợ của năm di cư | 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi | CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người di cư Đã kiểm tra |
| Ngoại lệ của Canada khi rời đi đối với tài sản đã sở hữu lúc nhập cư Đối với cá nhân đã sở hữu bất động sản vào lần gần nhất trở thành người cư trú Canada | Không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó | Justice Laws: Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) Đã kiểm tra |
| Thuế suất khấu trừ Part XIII đối với tiền thuê nhà tại Canada trả cho người không cư trú Thuế suất thông thường trên tiền thuê bất động sản Canada tính trên tổng số tiền; hiệp định thuế có thể thay đổi thuế suất, và Form NR6 được CRA chấp thuận có thể đổi cơ sở khấu trừ sang tiền thuê ròng | 25% | CRA: T4144, Hướng dẫn thuế thu nhập để lựa chọn theo Section 216 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $16.500 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang đối với người từng cư trú tại Quebec Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này đối với cựu cư dân Quebec; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $13.777,50 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngưỡng thuế Quebec để phải có tài sản bảo đảm cho thuế khi rời Canada (departure tax) (TP-1033.2-V) Thuế thu nhập Quebec trên thu nhập liên quan đến khoản coi như chuyển nhượng (deemed disposition); phải có tài sản bảo đảm khi vượt mức này, không phải khi bằng hoặc thấp hơn mức này. Đọc theo ấn bản tháng 3 năm 2021 của Form TP-1033.2-V; không mở được trang biểu mẫu của Revenu Québec để xác nhận rằng không có ấn bản mới hơn. Đây là thuế riêng của Quebec, không phải ngưỡng liên bang áp dụng cho người từng cư trú tại Quebec. | $12.875 | Revenu Québec: Form TP-1033.2-V (2021-03) Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp Form T1161 trễ, mức tối đa Tiền phạt tối đa khi nộp Form T1161 sau hạn nộp. | $2.500 | CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người rời khỏi Canada (List of Properties by an Emigrant of Canada), bản năm 2022 Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Rời Canada (emigrants)
- CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người rời Canada
- CRA: Form T1243, khoản coi như chuyển nhượng tài sản của người rời Canada
- CRA: Ai được nộp bằng EFILE (các trường hợp loại trừ)
- Income Tax Act, section 150.1
- Income Tax Act, section 128.1
- Income Tax Act, section 110.6
- CRA: Form NR6
- Income Tax Act, section 162
- CRA: Thông tin liên hệ (thuế khi rời Canada và đường dây T1244)
- CRA: Xác định tình trạng cư trú của bạn
- CRA: Form NR73, xác định tình trạng cư trú (khi rời Canada)
- CRA: Form NR301
- CRA: Chính sách hành chính năm năm của Form NR5
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.