Mejor estado para una LLC de no residente: Wyoming, Nuevo México o Delaware

¿El estado cambia el impuesto federal del propietario no residente de una LLC?

No. Una LLC de EE. UU. cuyo único propietario es una persona extranjera presenta la misma declaración federal sin importar en qué estado se constituyó: un Form 1120 pro forma (una declaración de corporación que se llena solo para llevar el Form 5472) con el Form 5472 adjunto, por cada año en que tiene una transacción reportable con su propietario o con otra parte relacionada, incluido el dinero que el propietario aporta o retira. Para un año fiscal calendario vence el 15 de abril del año siguiente, con prórroga mediante el Form 7004 (instrucciones del Form 1120). Las instrucciones del IRS se aplican a toda LLC de EE. UU. que el IRS ignora para efectos del impuesto sobre la renta (entidad ignorada) y que pertenece por completo a una persona extranjera, sin importar su estado, y un Form 5472 omitido o sustancialmente incompleto cuesta $25,000, mucho más que cualquier diferencia entre las tarifas estatales.

Si el propietario debe impuesto federal sobre la renta de EE. UU. depende de lo que haga el negocio en Estados Unidos, no del lugar donde se constituyó. Una persona extranjera generalmente debe impuesto de EE. UU. sobre los ingresos del negocio cuando se dedica a un comercio o negocio en EE. UU., por ejemplo al prestar servicios en Estados Unidos o vender inventario mediante actividad en EE. UU. (IRS). Un tratado tributario con el país del propietario generalmente puede eximir las ganancias del negocio que no se atribuyen a un establecimiento permanente en EE. UU. (IRS Publication 519). El propietario lo reclama en su propia declaración de EE. UU. con el Form 8833 adjunto; omitir el formulario puede costar $1,000, o $10,000 para una corporación (Form 8833). Consulte cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos de EE. UU..

Lo que sí cambia el estado de constitución:

• la tarifa de constitución y la tarifa, el impuesto o el informe anual;
• el agente registrado que debe mantener allí;
• lo que su registro público muestra sobre las personas detrás de la LLC;
• si ese estado grava los ingresos o las ganancias de la LLC.

La decisión deja de ser sencilla cuando la LLC va a almacenar inventario, contratar personal o alquilar un espacio en un estado de EE. UU., recibir inversionistas, tener dos o más propietarios, o cuando un propietario piensa mudarse a Estados Unidos. Antes de elegir, reúna esta información: dónde están los clientes, dónde se almacenarán las mercancías, dónde estarán las personas que trabajen para la LLC, cuántos propietarios habrá y si piensa vender acciones a inversionistas.

Wyoming, Delaware, Nuevo México, Florida, Texas o Nevada: ¿cuánto cuesta cada uno?

Solo por los cobros estatales, Nuevo México es el más barato para constituir y su LLC Act publicada no menciona ningún informe anual; Texas no cobra tarifa anual por debajo de su umbral del impuesto de franquicia; Delaware y Nevada son los más caros de mantener. Los cobros de abajo corresponden a una LLC pequeña sin activos ni actividad en el estado; el agente registrado es una tarifa privada aparte en todos los estados.

Fuentes: Wyoming, tabla de tarifas y preguntas frecuentes; Delaware, tabla de tarifas, impuesto anual y 18-1107; Nuevo México, LLC Act, 53-19-63; Florida, tarifas, informe anual y 605.0212; Texas, Form 205, impuesto de franquicia e informes de información; Nevada, NRS 86.561 y 86.263 y NRS 76.100 y 76.130.

Lea las filas con estas condiciones:

• Nuevo México: la LLC Act publicada no menciona un informe anual, pero ninguna página estatal vigente lo confirma. La guía de Nuevo México explica cómo confirmarlo antes de depender de ello.
• Texas: el Public Information Report vence aun cuando no haya impuesto de franquicia. Si no se presenta, la LLC puede perder el derecho a hacer negocios y los miembros pueden quedar personalmente responsables de ciertas deudas (Comptroller).
• Florida: si una corporación es dueña de la LLC, directa o indirectamente, se suma una declaración anual de corporación de Florida, aunque ser dueña de la LLC sea la única actividad de esa corporación en Florida (Florida Department of Revenue).
• Agente registrado: cada estado exige uno con una dirección física en ese estado (Delaware; Wyoming; Nuevo México; Florida; Texas; Nevada). Un propietario en el extranjero normalmente contrata uno, así que pida una cotización; consulte agentes registrados.

El detalle de cada estado está en su propia guía: Wyoming, Delaware, Nuevo México, Florida, Texas y Nevada. Para ver el costo del primer año en cada estado, consulte costo de una LLC por estado.

¿Otro estado puede gravar mi LLC, además del estado donde la constituí?

Sí puede, cuando la LLC hace negocios allí. Tener inventario, personal u oficina en un estado puede obligar a la LLC a registrarse allí como LLC de otro estado y a presentar los impuestos de ese estado, además del cobro anual del estado de constitución. Nuevo México, por ejemplo, considera que un local de negocio, empleados residentes o bienes en el estado son presencia suficiente para gravar (New Mexico Taxation and Revenue). Texas impone el impuesto de franquicia a cada entidad gravable constituida en Texas o que hace negocios allí (Comptroller), y considera que un minorista que usa un almacén o lugar de depósito en Texas hace negocios allí para el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso (Tax Code 151.107). Un tratado tributario no elimina por sí solo los impuestos estatales: los tratados de EE. UU. generalmente cubren solo los impuestos federales sobre la renta (Modelo de Convenio de EE. UU., artículo 2). Consulte registrarse en otro estado.

Los seis estados también difieren en lo que gravan:

• Wyoming no tiene impuesto sobre la renta de personas físicas ni de corporaciones (Estado de Wyoming).
• Nevada no tiene impuesto sobre la renta de personas físicas (Nevada Department of Taxation); su Commerce Tax (impuesto al comercio) se aplica solo cuando los ingresos brutos en Nevada superan $4,000,000 en un ejercicio fiscal (Nevada Department of Taxation).
• Texas no cobra impuesto de franquicia con ingresos totales anualizados iguales o menores a $2,650,000, pero el informe de información sigue siendo obligatorio (Comptroller).
• Florida no pide una declaración aparte a una LLC de un solo miembro ignorada para efectos federales, pero un propietario corporativo, o una LLC que tributa como corporación, presenta una declaración de corporación de Florida (Florida Department of Revenue); consulte la guía de Florida.

¿El estado de constitución decide dónde cobro el impuesto sobre las ventas?

No. El impuesto sobre las ventas sigue a los compradores y al lugar donde está la mercancía. Un vendedor con presencia física en un estado, como inventario almacenado, generalmente debe registrarse allí sin importar sus ventas; un vendedor sin presencia física debe registrarse cuando sus ventas en un estado alcanzan el umbral de ese estado, que es $100,000 en la mayoría de los estados (Streamlined Sales Tax Governing Board). Constituir la LLC en un estado sin impuesto sobre las ventas no elimina el de otro estado. Consulte cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

LLC de Wyoming o de Delaware para un no residente: ¿cuándo vale la pena Delaware?

Para una LLC de una sola persona y sin inversionistas, la diferencia que se nota cada año es el costo: $400 al año en Delaware frente al mínimo de $60 en Wyoming, con las mismas declaraciones federales (Delaware; Wyoming).

Vale la pena comparar Delaware cuando piensa reunir dinero vendiendo acciones. Las acciones las emite una corporación, mientras que una LLC tiene participaciones de miembros, y la ley de corporaciones de Delaware permite que una corporación emita clases y series de acciones con distintos derechos de voto, de dividendos y de otro tipo (8 Del. C. 151). Una LLC puede elegir tributar como corporación (IRS Publication 3402), pero sigue siendo una LLC con participaciones de miembros; para emitir acciones hay que convertirla en corporación según la ley estatal (6 Del. C. 18-216). Si ya prevé inversionistas, decida primero el tipo de entidad. Consulte una corporación C de Delaware para un fundador no residente y LLC o corporación desde el extranjero.

¿LLC de Nuevo México o de Wyoming para un no residente?

Ambas cuestan poco; la diferencia está en el trámite anual. Nuevo México cobra $50 por constituir, y su LLC Act publicada no menciona un informe anual, aunque ninguna página estatal vigente lo confirma. Wyoming cobra $100 y luego al menos $60 al año con un informe anual. Ninguno de los dos documentos de constitución pide los nombres de los propietarios; la declaración federal es la misma. Consulte las guías de Nuevo México y de Wyoming.

¿Al banco o a la plataforma de pagos le importa en qué estado está la LLC?

Ninguna regla federal hace que importe el estado de constitución: un banco identifica a cada persona que posee 25% o más de la compañía y a una persona que la controla (FinCEN). Cada banco y cada plataforma fija su propia lista de documentos, así que tenga listos el documento de constitución presentado, la carta del IRS que asigna el EIN y el pasaporte de cada propietario. Consulte dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU. y una compañía de EE. UU. para plataformas de pago desde el extranjero.

¿Qué estado mantiene el nombre del propietario de una LLC fuera del registro público?

Ninguno promete anonimato. Los documentos de constitución de Wyoming, Delaware y Nuevo México no piden los nombres de los propietarios; los de Florida, Texas y Nevada nombran al menos a un administrador o miembro. Lo que muestran los documentos de cada estado:

El IRS igualmente se entera de quién es el propietario extranjero: el Form 5472 informa al propietario (IRS). Una compañía constituida en cualquier estado de EE. UU. ahora está exenta del informe federal de beneficiarios finales (FinCEN); consulte quién todavía presenta un informe BOI.

¿Qué estado conviene a un negocio en línea que se opera desde el extranjero?

Sin personal, oficina ni mercancía en EE. UU., el estado define sobre todo el costo anual y el papeleo; la mercancía, el personal o una oficina en un estado traen también las reglas de ese estado. Busque su caso:

Ejemplo

Montos ilustrativos en dólares estadounidenses; solo cobros estatales, sin las tarifas del agente registrado.

Una consultora en España con clientes en EE. UU.

Trabaja solo desde España y no tiene personal ni mercancía en EE. UU. Una LLC de Wyoming cuesta $100 para constituirla y luego $60 al año a partir del año siguiente a la constitución: $220 en cobros estatales en tres años. Una LLC de Delaware cuesta $110 para constituirla y luego $400 cada 1 de junio por el año anterior: $910 pagados en tres años, con los $400 del tercer año pagaderos el 1 de junio siguiente. En ambos casos, la LLC presenta el Form 5472 con un Form 1120 pro forma por cada año con una transacción reportable, y omitir uno arriesga una multa de $25,000.

Un vendedor en Vietnam con mercancía en un almacén de Texas

Constituyó una LLC de Wyoming y envía unos $200,000 de mercancía al año desde un almacén de Texas. El cobro anual de $60 de Wyoming continúa. Texas además puede considerar que la LLC hace negocios allí: registro, un permiso de impuesto sobre las ventas de Texas y una declaración anual del impuesto de franquicia. La mercancía en un almacén de EE. UU. también puede influir en si debe impuesto sobre la renta de EE. UU.; consulte cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos de EE. UU..

Dos fundadores en Francia que esperan capital de riesgo

Piensan vender acciones a inversionistas en menos de un año. Una LLC con dos propietarios sería una sociedad de personas para el impuesto de EE. UU. por defecto. Una corporación de Delaware, con espacio para clases de acciones, es una estructura que conviene cotizar antes de constituir cualquier cosa.

¿Su caso es distinto?

• Usted vive en un estado de EE. UU.: compare primero su estado de residencia en en qué estado constituir.
• Tendrá inventario, personal u oficina en un estado de EE. UU.: consulte registrarse en otro estado y luego obtenga ayuda con la constitución de su empresa para elegir el estado teniendo en cuenta esa actividad.
• Espera inversionistas: lea una corporación C de Delaware para un fundador no residente y decida el tipo de entidad con ayuda para constituir su empresa antes de presentar los documentos.
• La LLC tendrá dos propietarios: por defecto presenta una declaración de sociedad de personas cada año; consulte una LLC de dos no residentes y obtenga ayuda con impuestos transfronterizos antes de que cierre el primer año.
• Piensa mudarse a EE. UU.: consulte mudarse a EE. UU. con su compañía y obtenga ayuda con impuestos transfronterizos para planificar la mudanza.
• Vive en China continental: consulte una compañía de EE. UU. para un fundador residente en China.
• Su LLC ya existe y no presentó el Form 5472: consulte declaraciones omitidas de propietarios extranjeros y multas y obtenga ayuda con impuestos transfronterizos.