Cómo abrir una LLC en California: pasos, impuesto de $800 y Form 568

¿Cómo abro una LLC en California, paso a paso?

Presente los Articles of Organization (Form LLC-1) ante la Secretaría de Estado, luego la Statement of Information, obtenga un EIN y pague a tiempo a la Franchise Tax Board (FTB). En orden:

1. Verifique el nombre. Busque el nombre en bizfile Online. Debe distinguirse de las LLC ya registradas e incluir un identificador como "LLC". Reservarlo por 60 días es opcional (reservas de nombre).
2. Designe a un agente para notificación de demandas, que recibe los documentos judiciales si se demanda a la LLC. El agente es una persona que vive en California con dirección física, o un agente corporativo registrado. La LLC no puede ser su propio agente, y el nombre y la dirección física del agente son públicos (preguntas frecuentes de la Secretaría de Estado). Vea agentes registrados.
3. Presente el Form LLC-1 en bizfile Online. Pide el nombre, la dirección física de la oficina principal, el agente y si la LLC la administra un administrador, varios administradores o todos los miembros. La tarifa es $70 (Form LLC-1).
4. Firme un acuerdo operativo. Establece la propiedad, la división de la ganancia y quién decide. La LLC lo conserva; la Secretaría de Estado no lo recibe (preguntas frecuentes).
5. Obtenga un EIN del IRS. Es gratuito en línea y requiere el SSN o ITIN de la parte responsable (IRS). Una LLC con dos o más propietarios o con empleados lo necesita. Una LLC de un solo propietario sin empleados puede usar en cambio el SSN o ITIN del propietario, pero puede obtener un EIN para su cuenta bancaria, y el comprobante de pago de la FTB lo pide. Vea EIN para LLC de un solo miembro.
6. Presente la Statement of Information (Form LLC-12) dentro de 90 días desde la presentación del LLC-1 (formularios y tarifas).
7. Abra una cuenta bancaria a nombre de la LLC y pase todo el dinero de la LLC por ella. Vea cómo configurar la contabilidad de una LLC nueva.
8. Pague el impuesto anual de $800 a más tardar el día 15 del 4.º mes, contando el mes de presentación como el mes uno, con el FTB 3522 o el pago en línea de la FTB (FTB).
9. Regístrese para los permisos que el negocio necesita: un seller's permit, una cuenta de empleador, una licencia de la ciudad (tabla abajo).
10. Presente el Form 568 cada año, la declaración de California de la LLC, aunque no haya ingresos (fechas de vencimiento abajo).

Qué hace que no sea sencillo: dos o más propietarios, cónyuges que son dueños juntos, presentar tarde en el año, una LLC ya constituida en otro estado, un propietario fuera de California, una elección de S corporation, o ingresos de California cercanos a $250,000. Cada uno cambia un formulario, un plazo o lo que debe.

Reúna primero: dos o tres opciones de nombre, la dirección física de la oficina principal, el nombre y la dirección del agente, el nombre, la dirección y la participación de cada propietario, quién administrará y el SSN o ITIN de la parte responsable. La versión común a todos los estados de estos pasos está en cómo constituir una LLC.

¿Cuánto cuesta constituir una LLC en California y cuánto tarda?

La Secretaría de Estado cobra $70 por el Form LLC-1. Su página de formularios indica 5 días o menos para presentaciones en línea y 10 o más días para formularios en PDF (formularios y tarifas). El primer año también trae la Statement of Information de $20 y el impuesto anual de $800, ambos con vencimiento a los pocos meses de la presentación; el ejemplo de Lena abajo los suma.

Fuentes: página de LLC de la FTB; CDTFA; preguntas frecuentes del seller's permit de la CDTFA. Los costos del agente y de la licencia de la ciudad varían. Para comparar estados, vea costo de una LLC por estado.

¿Cuándo vence la Statement of Information y qué pasa si se presenta tarde?

La primera Statement of Information vence dentro de 90 días desde la presentación del LLC-1, por $20. Después, una LLC la presenta cada dos años, en una ventana de seis meses que termina con el mes en que se constituyó (formularios y tarifas; consejos para presentar).

• Ejemplo de ventana: una LLC constituida en marzo presenta entre el 1 de octubre y el 31 de marzo.
• Presentar en línea requiere web User Access (acceso web de usuario), un inicio de sesión de bizfile Online que controla quién puede presentar por la LLC. Configúrelo antes de la fecha límite (consejos para presentar).
• Cambios: presente una declaración actualizada cuando cambie la información de la LLC; se exige una cuando el agente renuncia (preguntas frecuentes).
• Cartas que imitan al estado: la Secretaría de Estado advierte sobre solicitudes engañosas enviadas a negocios registrados. La declaración se presenta ante la propia Secretaría de Estado (preguntas frecuentes).

Omitir la declaración cuesta una multa de $250, que la FTB cobra por cuenta de la Secretaría de Estado. La LLC también puede ser suspendida o perder su existencia legal (forfeited) (FTB; consejos para presentar). Una vez presentada la declaración, la LLC puede pedir a la Secretaría de Estado que exima la multa, indicando sus razones (exención de multas).

¿Cuándo vence el primer impuesto de $800 y el primer año sigue siendo gratis?

El primer pago de $800 vence a más tardar el día 15 del 4.º mes después de que la LLC presenta ante la Secretaría de Estado, contando el mes de presentación como el mes uno. El propio ejemplo de la FTB: una LLC registrada el 18 de junio paga a más tardar el 15 de septiembre. Los pagos siguientes vencen el día 15 del 4.º mes de cada año fiscal, el 15 de abril para un año calendario (FTB).

• El primer año no es gratis. La exención temporal del primer año cubrió solo los años fiscales que empezaron de 2021 a 2023 (FTB).
• Trampa de fin de año: el primer año fiscal empieza en la fecha de presentación (FTB 3522). Una LLC constituida en noviembre o diciembre puede deber dos pagos en unos dos meses.
• La regla de 15 días: una LLC cuyo primer año fiscal dura 15 días o menos, y que no hace negocios en California durante ese período, no presenta declaración ni debe el impuesto o tarifa anual de ese año (folleto del Form 568).

Los años sin ingresos, los pagos omitidos y la cancelación dentro de los 12 meses posteriores a la presentación (cancelación con formulario corto, que puede evitar el impuesto del primer año) se explican en el impuesto mínimo de California y la tarifa de LLC.

¿Qué presenta cada año una LLC de California ante la FTB?

Toda LLC de California que no tributa como corporación presenta el Form 568 cada año, aunque no tenga ingresos ni actividad (folleto del Form 568). La fecha de vencimiento depende de quién es el propietario.

Fuentes: folleto del Form 568; fechas de vencimiento de la FTB.

• El impuesto anual se paga por separado, con el FTB 3522 o en línea, no por correo junto con el Form 568 (folleto del Form 568).
• La tarifa de LLC parte de $900 una vez que el ingreso total en California llega a $250,000. Aquí ingreso significa el ingreso total, como las ventas, no la ganancia. Estímela en el FTB 3536 antes del día 15 del 6.º mes del año fiscal. Una estimación inferior a la tarifa del año cuesta 10% del faltante, salvo que sea al menos igual a la tarifa del año anterior (folleto del Form 568; FTB 3536).
• Un Form 568 tardío puede costar $18 por miembro por cada mes, hasta 12 meses, salvo que haya causa razonable. La página de multas de la FTB lo indica para las LLC que tributan como sociedades de personas; las instrucciones del Form 568 lo aplican a toda LLC que deba presentar (multas de la FTB; folleto del Form 568).

¿Cómo grava el IRS a una LLC de California?

Una LLC con un propietario es ignorada: sus ingresos van en la declaración del propietario, en el Schedule C si es el negocio de una persona. Una LLC con dos o más propietarios es una sociedad de personas y presenta el Form 1065, salvo que elija tributar como corporación (IRS). California usa la misma clasificación (FTB).

California es un estado de bienes gananciales. Los cónyuges que son dueños de una LLC como bienes gananciales, sin otro propietario, pueden tratarla como ignorada o como sociedad de personas; el IRS trata un cambio posterior como una conversión (IRS). Vea LLC de cónyuges y familiares.

¿Para qué más se registra una LLC de California?

Cuatro registros están fuera de la Secretaría de Estado, y cada uno tiene su propio detonante.

Para el detalle de la nómina, vea impuestos de nómina de California y configuración del EDD. Un informe de beneficiarios finales (BOI) no es uno de estos: FinCEN ya no lo exige a las empresas creadas en Estados Unidos (FinCEN). Vea quién todavía presenta un informe BOI.

¿Puedo constituir en Wyoming o Delaware para evitar el impuesto de $800?

No, si la LLC hace negocios en California. Una LLC hace negocios aquí cuando cualquier miembro, administrador o agente realiza negocios en California por ella, donde sea que se haya constituido (folleto del Form 568).

Esa LLC debe registrarse ante la Secretaría de Estado, por $70, antes de realizar negocios dentro del estado; hacer negocios aquí sin registrarse trae una multa de la FTB de $2,000 (folleto del Form 568). Debe el mismo impuesto de $800 y el Form 568, además de las tarifas de su estado de origen. Vea en qué estado constituir y registrarse en otro estado.

¿Debe una LLC nueva de California elegir el impuesto de S corporation?

Solo después de comparar las cifras, porque California grava aparte a una S corporation. Una LLC que tributa como S corporation presenta el Form 100S en lugar del Form 568. Paga 1.5% de su ingreso neto de California, de al menos el impuesto de franquicia mínimo de $800, en lugar del impuesto y la tarifa de LLC (folleto del Form 568; S corporations de la FTB). La elección es el Form 2553 federal, presentado dentro de 2 meses y 15 días después de que empieza el año fiscal que cubre, con el consentimiento de cada propietario (ambos cónyuges si se trata de un interés de bienes gananciales). California la trata como hecha en la misma fecha, sin un formulario aparte (instrucciones del Form 2553 del IRS; folleto del Form 100S). La FTB exime ese mínimo en el primer año de una corporación que se constituyó o se registró mediante la Secretaría de Estado; sus instrucciones no dicen si eso cubre a una LLC que elige el estatus S (folleto del Form 100S).

Para el momento y la nómina, vea S corporation desde el primer día; para las reglas estatales, vea elecciones estatales de S corporation.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos, en dólares estadounidenses, para LLC de año calendario.

Lena presenta en marzo

Lena, la única propietaria, espera menos de $250,000 de ingresos en California, así que no paga la tarifa de LLC. Presenta el LLC-1 en línea el 10 de marzo y paga $70.

• A más tardar el 8 de junio: Statement of Information, $20 (90 días después del 10 de marzo).
• A más tardar el 15 de junio: primer impuesto anual de $800. Marzo es el mes uno, así que junio es el mes cuatro.
• Costo estatal del primer año antes de cualquier ayuda profesional: $70 + $20 + $800 = $890.
• El próximo 15 de abril: Form 568 del primer año, y los $800 del segundo año. La ganancia de su LLC va en su propio Form 1040.

Dos socios en un año posterior, con $300,000 de ingresos en California

En un año calendario completo posterior al primero, dos propietarios operan una LLC con $300,000 de ventas a clientes de California y $40,000 de ganancia.

• Federal: Form 1065, con un Schedule K-1 para cada socio.
• California: el impuesto anual de $800 a más tardar el 15 de abril, y una tarifa de LLC de $900, porque $300,000 cae en el primer tramo. La tarifa depende de las ventas, no de la ganancia de $40,000.
• A más tardar el 15 de junio: estimar los $900 en el FTB 3536. Pagar solo $500 podría sumar una multa de 10% sobre el faltante de $400, salvo que $500 sea al menos igual a la tarifa del año anterior.
• A más tardar el 15 de marzo del año siguiente: Form 568.

Omar presenta el 1 de diciembre

Omar, el único propietario, presenta el 1 de diciembre y empieza a vender esa semana, así que primero se registra para un seller's permit.

• Primer año fiscal (1 al 31 de diciembre): los primeros $800 vencen el 15 de marzo. Diciembre es el mes uno.
• Segundo año fiscal (desde el 1 de enero): los siguientes $800 vencen el 15 de abril, aproximadamente un mes después, junto con el Form 568 del primer año de un solo mes.
• Si hubiera presentado el 17 de diciembre y no hubiera hecho negocios hasta enero, su primer año fiscal habría durado 15 días. No se debería ninguna declaración ni impuesto anual por él, y sus primeros $800 vencerían el 15 de abril.

¿Es distinto en su caso?

• Dos o más propietarios, o cónyuges: la división, la declaración de sociedad de personas y la parte de cada propietario deben quedar definidas antes de firmar. Vea cómo dividir la propiedad y LLC de cónyuges, y reciba ayuda para constituir su empresa; cuando ya opere, ayuda con las declaraciones de su negocio para el Form 1065 y el Form 568.
• Ingresos de California cercanos a $250,000: la estimación de la tarifa y su multa dependen de cómo se mida el ingreso de California. Vea el impuesto mínimo de California y la tarifa de LLC y ayuda para constituir su empresa.
• Está evaluando una elección de S corporation: vea S corporation desde el primer día, y luego ayuda para constituir su empresa.
• Un socio vive fuera de California: la LLC generalmente retiene 7% de las distribuciones de fuente californiana a ese socio por encima de $1,500 al año, y puede deber ella misma el monto si no lo hace. Cada miembro no residente también firma el FTB 3832, o la LLC paga el impuesto sobre la parte de ese miembro (folleto del Form 568). Vea retención a no residentes de California y ayuda con las declaraciones de su negocio.
• No está seguro de que valga la pena el impuesto anual de $800, o ya trabaja como propietario único: vea LLC o propietario único y cómo pasar un negocio de propietario único a una LLC.
• Tiene una licencia profesional de California: verifique si su profesión puede ejercerse mediante una LLC; vea LLC profesional o corporación profesional.
• La LLC tendrá una propiedad de alquiler: vea propiedad de alquiler en una LLC antes de transferir la escritura.
• Vive fuera de Estados Unidos: siga una LLC de EE. UU. para no residentes, paso a paso.
• La LLC ya está constituida en otro estado: vea registrarse en otro estado.
• Pagos del impuesto anual omitidos, un año sin ingresos o el cierre: vea el impuesto mínimo de California y la tarifa de LLC; para declaraciones omitidas, ayuda con las declaraciones de su negocio y contabilidad para los libros detrás de ellas.
• Los propietarios quieren el impuesto de entidad transparente: vea el impuesto de entidad transparente de California.
• Vende bienes: vea el impuesto sobre las ventas de California.
• La LLC está aprobada y necesita las siguientes declaraciones: vea después de constituir su empresa, y contabilidad para los libros detrás del Form 568.