US-Tochtergesellschaft aus Kanada: Gründung und Meldungen

Was richtet eine kanadische Gesellschaft mit einer US-Tochtergesellschaft ein und reicht sie ein?

Eine kanadische Gesellschaft richtet eine US-Tochtergesellschaft ein, indem sie sie in einem Bundesstaat gründet, ihre Anteile gegen eine erfasste Zahlung an die Muttergesellschaft ausgibt und ihr eine EIN beschafft. Ab dem ersten Jahr laufen zwei Reihen von Erklärungen nebeneinander: Die Tochtergesellschaft reicht in den USA ein, und die Muttergesellschaft meldet die Tochtergesellschaft an die CRA.

Für die CRA ist eine vollständig gehaltene US-Tochtergesellschaft das ausländische verbundene Unternehmen der Muttergesellschaft, und beide Gesellschaften sind nahestehend, stehen einander also nicht fremd gegenüber (Income Tax Act, Abschnitt 95; Abschnitt 251).

Was daraus mehr als Papierkram macht: Beide Länder sehen dieselben Geschäfte zwischen den Gesellschaften, daher müssen die Zahlen auf Form 5472, T1134 und T106 mit beiden Buchhaltungen übereinstimmen. Eine fehlende oder wesentlich unvollständige Form 5472 allein kostet US$25.000. Ein Darlehen der Muttergesellschaft, zwischen den Gesellschaften verkaufte Waren, US-Rechnungen, die die Muttergesellschaft ohne Vereinbarung direkt bezahlt hat, US-Personal und ein verkürztes erstes Jahr fügen jeweils einen Schritt hinzu.

Bereithalten: den Beschluss des Boards der Muttergesellschaft, die Gründungsurkunde, Satzung und das Anteilsregister der Tochtergesellschaft, den Nachweis, dass die Muttergesellschaft ihre Anteile bezahlt hat, das EIN-Schreiben, jede Darlehens- oder Vereinbarung zwischen den Gesellschaften und die Kontounterlagen beider Gesellschaften.

Was muss die kanadische Muttergesellschaft zuerst entscheiden und unterzeichnen?

Der Board der Muttergesellschaft sollte die Investition in einem Beschluss genehmigen, der den Bundesstaat, das Anteilskapital, die verantwortlichen Personen und die Finanzierung festlegt. Jede Entscheidung wirkt sich auf die US-Meldungen aus; klären Sie sie also, bevor etwas eingereicht wird.

• Bundesstaat. Eine Tochtergesellschaft muss sich in der Regel in jedem Bundesstaat registrieren, in dem sie nach dessen Definition Geschäfte betreibt, wo auch immer sie gegründet ist; in einem Bundesstaat zu gründen und in einem anderen tätig zu sein, bedeutet Einreichungen in beiden. Siehe in welchem Bundesstaat gründen.
• Anteilskapital. Die Zahl der genehmigten Anteile und ihr Nennwert. In Delaware bestimmen sie die jährliche Franchise Tax; siehe Franchise Tax in Delaware.
• Direktoren und Officers. Delaware verlangt mindestens einen Direktor, der eine natürliche Person sein muss; Direktoren müssen keine Aktionäre sein, und Section 141(b) legt keinen Wohnsitztest fest (Delaware Code, Title 8). Die Officers tragen die steuerliche Rolle: Der President, Vice President, Treasurer oder ein anderer bevollmächtigter Officer unterzeichnet Form 1120 (IRS). Nennen Sie Personen, die wissen, dass sie unterzeichnen werden.
• Finanzierung. Wie viel für Anteile eingezahlt wird und wie viel als Darlehen (siehe unten). Kontrolliert eine nicht ansässige Person oder eine Gruppe nicht ansässiger Personen, die einander nicht fremd gegenüberstehen, die kanadische Muttergesellschaft, kann beides nach den Regeln zum Foreign Affiliate Dumping als Dividende an diesen ausländischen Eigentümer behandelt werden, sofern keine Ausnahme gilt (Income Tax Act, Abschnitt 212.3).
• Steuerjahr. Die Tochtergesellschaft bestimmt ihr Steuerjahr mit ihrer ersten Erklärung; es später zu ändern erfordert in der Regel die Zustimmung des IRS auf Form 1128 (IRS).

Die Sitzungen des Boards der Tochtergesellschaft in Kanada abzuhalten macht sie nicht zu einer in Kanada ansässigen Gesellschaft: Würde Kanada sie ebenfalls als ansässig ansehen, ist eine allein nach US-Recht gegründete Gesellschaft nach Artikel IV(3) des Steuerabkommens nur in den USA ansässig, und der Income Tax Act folgt dem Steuerabkommen (Abschnitt 250(5)). Wird ihr Geschäft jedoch von einem Büro in Kanada aus geführt, kann dieses Büro eine Betriebsstätte sein, und Kanada kann die ihr zuzurechnenden Gewinne nach den Artikeln V und VII besteuern (Steuerabkommen). Auch ohne eine solche reicht eine Tochtergesellschaft, die in Kanada Geschäfte betreibt, wozu das Einholen von Aufträgen dort durch das Personal der Muttergesellschaft zählt, innerhalb von sechs Monate nach ihrem Jahresende eine eigene T2-Erklärung ein, mit Schedule 91 zur Geltendmachung der Befreiung nach dem Steuerabkommen (Income Tax Act, Abschnitt 150; Abschnitt 253; CRA: T2-Leitfaden). Hat sich die Muttergesellschaft noch nicht zwischen Niederlassung, Tochtergesellschaft und LLC entschieden, lesen Sie zuerst Kanadisches Unternehmen in den USA.

Eine US-Tochtergesellschaft einrichten: Wie lauten die Schritte der Reihe nach?

Gründen Sie die Gesellschaft, geben Sie ihre Anteile aus, beschaffen Sie die EIN und eröffnen Sie dann das Bankkonto; Konten für Lohnabrechnung und Sales Tax kommen erst, wenn sie ausgelöst werden. Die Schritte unten verwenden Delaware; andere Bundesstaaten nutzen ähnliche Einreichungen nach ihren eigenen Gesetzen.

1. Einen Registered Agent bestellen. Delaware verlangt von jeder Unternehmenseinheit einen Registered Agent mit einer physischen Straßenadresse in Delaware (Delaware Division of Corporations). Siehe Registered Agents.
2. Die Gründungsurkunde einreichen. Sie nennt den Namen der Kapitalgesellschaft, ihren eingetragenen Sitz und Agent, ihren Zweck (jedes rechtmäßige Geschäft genügt), ihre genehmigten Anteile sowie Name und Postadresse des Gründers (Delaware Code, Section 102).
3. Satzung beschließen und Officers wählen. Nach der Einreichung halten der Gründer oder die benannten Direktoren eine Gründungsversammlung ab oder handeln durch schriftliche Zustimmung, um die Satzung zu beschließen und Direktoren und Officers zu wählen (Section 108).
4. Anteile an die Muttergesellschaft ausgeben. Der Board beschließt, wie viele Anteile gegen welche Gegenleistung ausgegeben werden: Bargeld, Sachwerte oder einen anderen Vorteil (Section 152). Halten Sie die Ausgabe im Anteilsregister fest.
5. Die EIN erhalten auf Form SS-4 (nächster Abschnitt).
6. Ein Bankkonto eröffnen auf den Namen der Tochtergesellschaft, und die Muttergesellschaft zahlt ihre Anteile von ihrem eigenen Konto darauf ein, damit die Zahlung nachvollziehbar ist. Siehe US-Geschäftsadresse und Bankkonto.
7. BEA Form BE-13 innerhalb von 45 Kalendertagen nach der Gründung einreichen. Eine neue US-Gesellschaft im Besitz einer ausländischen Muttergesellschaft meldet an das Bureau of Economic Analysis, auch wenn das Amt nie nachfragt; betragen die erwarteten Kosten ihrer Einrichtung US$40 Millionen oder weniger, ist die Meldung der kurze BE-13 Claim for Exemption (15 CFR 801.7). Siehe eine US-Tochtergesellschaft für ein ausländisches Unternehmen einrichten.
8. Als ausländische Kapitalgesellschaft registrieren in jedem anderen Bundesstaat, in dem sie Geschäfte betreibt. Siehe in einem anderen Bundesstaat registrieren.
9. Konten für Lohnabrechnung und Sales Tax erst bei Auslösung eröffnen: wenn sie in einem Bundesstaat erstmals Löhne zahlt oder dort den Nexus für die Sales Tax erreicht. Siehe Mitarbeiter in die USA entsenden und Schwellenwerte der Sales Tax nach Bundesstaat.
10. Vereinbarungen zwischen den Gesellschaften unterzeichnen, bevor die erste Rechnung oder das erste Darlehen zwischen ihnen entsteht (unten).

Wie erhält die Tochtergesellschaft eine EIN, wenn kein Officer eine SSN hat?

Per Fax oder Post auf Form SS-4. Der Online-Antrag steht nur Antragstellern in den USA offen, deren leitender Officer eine US-Steuernummer hat, und der IRS vergibt inländischen Steuerpflichtigen keine EIN mehr per Telefon (IRS: Anleitung zu Form SS-4). Das interne Handbuch des IRS reserviert die internationale Telefonlinie für außerhalb der USA gegründete Gesellschaften, sodass eine Tochtergesellschaft in Delaware auch dann auf Fax oder Post verwiesen wird, wenn sie von Kanada aus geführt wird (IRM 21.7.13).

Die verantwortliche Person in den Zeilen 7a–7b muss eine natürliche Person sein, nie die kanadische Muttergesellschaft: die Person, die die Tochtergesellschaft letztlich besitzt oder kontrolliert oder die letztlich wirksame Kontrolle über sie und ihre Mittel ausübt. Hat diese Person keine SSN oder ITIN und kann keine bekommen, tragen Sie in Zeile 7b „foreign“ oder N/A ein. Wege, Bearbeitungszeiten und aktuelle Nummern: EIN ohne SSN.

Soll die Muttergesellschaft die US-Tochtergesellschaft mit Anteilen oder einem Darlehen finanzieren?

Beides ist möglich; die Unterlagen unterscheiden sich. Ein Anteilskauf braucht einen Beschluss des Boards, einen Eintrag im Anteilsregister und einen Zahlungsnachweis. Ein Darlehen braucht einen unterzeichneten Vertrag mit festem Zinssatz und Rückzahlungstermin, den beide Gesellschaften einhalten, sonst kann der Vorschuss als Anteile behandelt werden (26 USC 385); es bringt außerdem Meldungen in beiden Ländern mit sich.

Jede Einlage eines Eigentümers auf Form 5472 zu melden ist eine Regel für eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz, nicht für eine Kapitalgesellschaft. Die zeilenweise Meldung eines Darlehens steht unter Geld in Ihre US-Kapitalgesellschaft vom Ausland aus einzahlen; Steuerabzug und Forms 1042 und 1042-S stehen unter US-Tochtergesellschaft eines ausländischen Unternehmens.

In Kanada kann ein Darlehen an einen Nichtansässigen, das mehr als ein Jahr ohne angemessene Zinsen offen bleibt, für die Muttergesellschaft nach Abschnitt 17 fiktive Zinseinkünfte schaffen; Unterabschnitt 17(8) kann ein Darlehen an ein beherrschtes ausländisches verbundenes Unternehmen befreien, soweit die Muttergesellschaft zeigt, dass das Geld durchgehend zur Erzielung von Einkünften aus aktiver Geschäftstätigkeit verwendet wurde (Income Tax Act, Abschnitt 17). Legen Sie den Zinssatz so fest, wie es nicht verbundene Parteien tun würden; siehe Preise zwischen Ihrer kanadischen und Ihrer US-Gesellschaft. Zur Unterscheidung von Anteilen und Darlehen, nachdem das Geld bereits geflossen ist, siehe Geld in Ihre US-Kapitalgesellschaft vom Ausland aus einzahlen.

Was reicht die US-Tochtergesellschaft im ersten Jahr ein?

Form 1120, mit beantworteter Frage zum ausländischen Eigentum und einer Form 5472 für jede nahestehende Person, mit der sie Geschäfte hatte, dazu etwaige Erklärungen zum Steuerabzug und ihre Einreichungen bei Bundesstaaten (IRS: Anleitung zu Form 1120).

• Form 1120. Jede inländische Kapitalgesellschaft reicht sie ein, mit oder ohne steuerpflichtiges Einkommen. Sie ist bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Jahresende fällig; ein verkürztes erstes Jahr einer neuen Kapitalgesellschaft folgt derselben Regel, gerechnet ab dem Ende des verkürzten Zeitraums. Ein Jahresende im Juni folgt für Steuerjahre, die nach 2025 beginnen, derselben Regel; die Frist im dritten Monat (Juni) in der Anleitung zu Form 1120 gilt nur für frühere Jahre (Public Law 114-41, Section 2006(a)(3)). Form 7004, bis zum Fälligkeitstermin eingereicht, verlängert die Einreichung um sechs Monate, nicht aber die Zahlung. Kreuzen Sie „Initial return“ an. Die Bundessteuer beträgt 21 % des steuerpflichtigen Einkommens; Vorauszahlungen gelten, wenn die Gesellschaft US$500 oder mehr Steuer erwartet.
• Schedule K, Fragen 4 und 7. Beantworten Sie 4a mit Ja, weil eine Kapitalgesellschaft die Anteile besitzt, und fügen Sie Schedule G (Form 1120) bei, das die Muttergesellschaft nennt; 4b ist in der Regel ebenfalls Ja, wenn eine natürliche Person die Hälfte oder mehr der Muttergesellschaft besitzt, und Part II von Schedule G nennt dann diese Person. Beantworten Sie 7 mit Ja, wenn eine ausländische Person mindestens 25 % der Stimmrechte oder des Werts besitzt, und tragen Sie den Prozentsatz, Kanada und die Zahl der beigefügten Forms 5472 ein.
• Form 5472. Reichen Sie für jede nahestehende Person, mit der die Tochtergesellschaft einen meldepflichtigen Geschäftsvorfall hatte, ein gesondertes Formular ein: die Muttergesellschaft und jede Schwestergesellschaft, der sie gezahlt oder Rechnungen gestellt hat. Fügen Sie sie Form 1120 bis zu deren Fälligkeitstermin einschließlich Fristverlängerungen bei und kreuzen Sie das Feld für das erste Jahr an (IRS: Anleitung zu Form 5472). Nach 90 Tage ab einer Mitteilung des IRS bringt ein fortdauerndes Versäumnis US$25.000 je nahestehender Person für jeden Zeitraum von 30-Tage-Zeitraum hinzu.

Eine in den USA gegründete Kapitalgesellschaft ist für die FBAR eine US-Person, auch wenn ihre Muttergesellschaft kanadisch ist (FinCEN). Ab dem zweiten Jahr siehe US-Tochtergesellschaft eines ausländischen Unternehmens.

Was reicht die kanadische Muttergesellschaft im ersten Jahr ein?

Schedule 25 mit ihrer T2-Erklärung, Form T1134 für die Tochtergesellschaft innerhalb von 10 Monate nach dem Ende ihres eigenen Steuerjahrs und Form T106, wenn ihre Geschäfte mit nahestehenden Nichtansässigen, etwa der Tochtergesellschaft, C$1.000.000 überschreiten (CRA: T2-Leitfaden).

• Form T1134. Die Muttergesellschaft reicht für jedes ausländische verbundene Unternehmen eine Erklärung ein (Income Tax Act, Abschnitt 233.4), mit einer gesonderten Anlage je Unternehmen. Gehört die Muttergesellschaft einer kanadischen Holdinggesellschaft, meldet nur die kanadische Gesellschaft der untersten Ebene das verbundene Unternehmen (CRA).
• Ruhendes erstes Jahr. Nach einer Verwaltungspraxis der CRA wird keine Anlage eingereicht, nur Basisangaben auf der Zusammenfassung der T1134, wenn die Anschaffungskosten der Muttergesellschaft für ihre Beteiligung unter C$100.000 lagen und die Bruttoeinnahmen der Tochtergesellschaft unter C$100.000 und ihr Vermögen nie über C$1.000.000. Bruttoeinnahmen schließen Einnahmen ohne Ertragscharakter wie Darlehen ein, sodass allein die Finanzierung das Ruhen beenden kann (Anleitung zur T1134).
• Form T106. Erforderlich, wenn meldepflichtige Geschäftsvorfälle mit allen nicht fremd gegenüberstehenden Nichtansässigen zusammen C$1.000.000 überschreiten: eine Zusammenfassung, ein gesondertes Blatt für jeden Nichtansässigen, getrennt von der T2-Erklärung innerhalb von 6 Monate nach Jahresende einzureichen (Anleitung zur T106; Abschnitt 233.1). Verkäufe von Waren oder Leistungen an die Tochtergesellschaft, Darlehen, Zinsen und die Investition der Muttergesellschaft in die Anteile der Tochtergesellschaft zählen alle zur Summe. Die Grenzen von T106 und T1134 gelten in kanadischen Dollar; rechnen Sie die US-Dollar-Beträge der Tochtergesellschaft vor dem Vergleich um.
• Form T1135. Anteile an einem ausländischen verbundenen Unternehmen und Schulden, die es schuldet, sind kein bestimmtes ausländisches Vermögen; die Tochtergesellschaft selbst wird also nicht aufgeführt (Abschnitt 233.3). Auch die eigene Erklärung Québecs zu ausländischem Vermögen, TP-1079.8.BE-V, lässt sie aus (Québec, 2025 c. 35, s. 128).

Eine verspätete T1134 oder T106 kostet den höheren Betrag aus C$100 und C$25 pro Tag, für bis zu 100 Tage; wissentliche oder grob fahrlässige Versäumnisse kosten mehr (Abschnitt 162). Wurde bereits ein Jahr versäumt, siehe versäumte Meldung zu einem ausländischen verbundenen Unternehmen für eine US-Gesellschaft.

Welche Vereinbarungen zwischen den Gesellschaften sollte es von Anfang an geben?

Jeder wiederkehrende Fluss zwischen den Gesellschaften braucht vor der ersten Zahlung eine unterzeichnete Vereinbarung: einen Dienstleistungsvertrag, wenn das Personal der Muttergesellschaft für die Tochtergesellschaft arbeitet, eine Lizenz für Software oder eine Marke, einen Kauf- oder Vertriebsvertrag für Waren, eine Kostenumlagevereinbarung für gemeinsam entwickelte immaterielle Werte und einen Darlehensvertrag. Nach Artikel IX des Steuerabkommens kann jedes Land Bedingungen zwischen nahestehenden Gesellschaften anpassen, die von dem abweichen, was nicht verbundene Gesellschaften vereinbaren würden (Steuerabkommen), und dieselben Flüsse erscheinen auf Form 5472, die einen eigenen Teil für Kostenumlagevereinbarungen hat, und auf der T106. Eine häufige Lücke: Die Muttergesellschaft zahlt die US-Rechnungen der Tochtergesellschaft direkt, ohne Vereinbarung oder Weiterbelastung, sodass keine der beiden Buchhaltungen sagt, ob jede Zahlung ein Darlehen, eine Zahlung für Anteile oder ein Entgelt war. Siehe Preise zwischen Ihrer kanadischen und Ihrer US-Gesellschaft und Buchhaltung für eine kanadische Gesellschaft und ihre US-Gesellschaft.

Wie kommt der Gewinn später nach Kanada zurück?

In der Regel als Dividenden. Die US-Quellensteuer auf eine Dividende ist auf 5 % begrenzt, wenn die kanadische Muttergesellschaft eine Gesellschaft ist, die mindestens 10 % der stimmberechtigten Anteile besitzt und nach dem Artikel des Steuerabkommens zur Begrenzung von Vorteilen (Limitation on Benefits), XXIX-A, berechtigt ist (Steuerabkommen, Artikel X). Eine Muttergesellschaft, die überwiegend Personen außerhalb Kanadas und der USA gehört, kann den Eigentumstest dieses Artikels verfehlen und einen anderen brauchen, etwa seinen Test der aktiven Geschäftstätigkeit. Ohne einen gültigen Anspruch aus dem Steuerabkommen beträgt der gesetzliche Satz 30 % (IRS: Publication 515). Die Tochtergesellschaft schuldet jede Steuer, die sie nicht einbehält (26 USC 1461), und ein für den Steuerabzug verantwortlicher Officer, der den Einbehalt oder die Abführung vorsätzlich unterlässt, kann persönlich mit demselben Betrag belangt werden (26 USC 6672).

Die Muttergesellschaft gibt der Tochtergesellschaft eine Form W-8BEN-E, die in Part III den Satz nach dem Steuerabkommen beansprucht, wobei Zeile 15 für einen am Anteilsbesitz ausgerichteten Dividendensatz dient (IRS: Anleitung zu Form W-8BEN-E); siehe W-Formulare für eine kanadische Gesellschaft. In Kanada fließt der Gewinn, den die Tochtergesellschaft aus einem aktiven Geschäft in den USA erzielt, in der Regel in ihren steuerbefreiten Überschuss (Exempt Surplus), und die Muttergesellschaft kann eine aus dem Exempt Surplus gezahlte Dividende abziehen, sodass dieser Gewinn in der Regel nicht erneut besteuert wird (Income Tax Act, Abschnitt 113; Income Tax Regulations, Abschnitt 5907). Diese Konten bauen sich ab dem ersten Jahr auf. Miete, Zinsen und andere Einkünfte aus Vermögen unterscheiden sich: Hat das Geschäft nicht mehr als fünf Vollzeitbeschäftigte, muss die Muttergesellschaft diese Einkünfte unter Umständen jedes Jahr in ihr eigenes kanadisches Einkommen einbeziehen, ausgeschüttet oder nicht (Income Tax Act, Abschnitt 91; Abschnitt 95). Mehr zum Überschuss unter Kanadisches Unternehmen in den USA; zu einem späteren Verkauf siehe ein US-Unternehmen von Kanada aus verkaufen.

Reicht die US-Tochtergesellschaft einen BOI-Bericht ein?

Nein. FinCEN befreit in den USA gegründete Gesellschaften von der Meldung wirtschaftlich Berechtigter; die verbleibenden meldepflichtigen Gesellschaften sind Einheiten, die nach dem Recht eines ausländischen Staates gegründet wurden und sich zur Geschäftstätigkeit in einem US-Bundesstaat registrieren (FinCEN). Die kanadische Muttergesellschaft muss also nur melden, wenn sie sich selbst in einem Bundesstaat registriert; siehe eine kanadische Gesellschaft in einem US-Bundesstaat registrieren und wer noch einen BOI-Bericht einreicht.

Beispiel

Beispielhafte Beträge. Die Zahlen der Tochtergesellschaften sind in US-Dollar; kanadische Schwellenwerte sind in kanadischen Dollar, umgerechnet zu einem beispielhaften Kurs von C$1,40 je US-Dollar.

Ein Softwareunternehmen aus Ontario stellt US-Vertriebsmitarbeiter ein

Eine Softwaregesellschaft aus Ontario gründet eine Tochtergesellschaft in Delaware, um zwei US-Verkäufer zu beschäftigen. Sie kauft Anteile für US$50.000 und leiht US$100.000 aufgrund einer unterzeichneten Vereinbarung zu 5 % pro Jahr, mit vierteljährlicher Zinszahlung.

• Tochtergesellschaft: Ihre erste Form 1120 beantwortet Frage 7 mit Ja, 100 %, Kanada. Form 5472 für die Muttergesellschaft zeigt die Darlehenssalden und die gezahlten Zinsen; der Kauf der Anteile ist keine Zeile in Part IV. Sie zieht Zinsen bei Zahlung ab, behält nichts ein, weil die Muttergesellschaft Abkommensvorteile hat und eine W-8BEN-E gegeben hat, und reicht Forms 1042 und 1042-S bis zum 15. März ein. Die Registrierungen für die Lohnabrechnung beginnen mit den ersten Löhnen.
• Muttergesellschaft: Sie meldet die Zinsen als Einkünfte. Die Tochtergesellschaft hat etwa C$210.000 erhalten, über der Grenze der Bruttoeinnahmen von C$100.000, daher braucht die T1134 eine vollständige Anlage. Der Kauf der Anteile, das Darlehen und die Zinsen betragen zusammen deutlich weniger als C$1.000.000, daher keine T106.

Ein Hersteller aus BC beliefert eine Tochtergesellschaft in Texas

Ein Hersteller aus BC gründet eine Tochtergesellschaft in Texas, die Waren lagert und an US-Einzelhändler verkauft. Die Tochtergesellschaft kauft im ersten Jahr Waren für US$2.000.000 von der Muttergesellschaft.

• Tochtergesellschaft: In Texas gegründet, braucht sie dort keine Registrierung als ausländische Gesellschaft, registriert sich aber in jedem anderen Bundesstaat, in dem sie Geschäfte betreibt. Form 5472 meldet die Warenkäufe von der Muttergesellschaft. Ihr erster Franchise-Tax-Bericht für Texas ist am 15. Mai des Folgejahres fällig.
• Muttergesellschaft: US$2.000.000 sind etwa C$2.800.000, über C$1.000.000, daher reicht sie die T106 innerhalb von sechs Monaten nach Jahresende ein, dazu eine Anlage der T1134. Vor der ersten Lieferung sollte ein Kaufvertrag mit Preisbelegen vorliegen, weil beide Steuerbehörden den Preis prüfen können.

Eine Gesellschaft aus Alberta gründet im Dezember und beginnt im Januar

Eine Gesellschaft aus Alberta mit Jahresende am 31. Dezember gründet am 10. Dezember eine Tochtergesellschaft in Delaware und kauft Anteile für US$10.000. Bis Januar geschieht sonst nichts.

• Tochtergesellschaft: Sie wählt ein Kalenderjahr als Steuerjahr, ihr verkürztes erstes Jahr läuft also vom 10. bis 31. Dezember. Form 1120 mit dem Vermerk „Initial return“ ist am 15. April fällig. War der Anteilskauf ihr einziges Geschäft mit der Muttergesellschaft, braucht es in der Regel keine Form 5472; hat die Muttergesellschaft auch die Gründungsgebühren gezahlt und schuldet die Tochtergesellschaft sie ihr zurück, ist dieser Saldo ein zu meldendes Darlehen. Ihre BE-13 Claim for Exemption ist innerhalb von 45 Tagen fällig, also bis zum 24. Januar. Ihr erster Annual Report und ihre Franchise Tax in Delaware sind am 1. März fällig.
• Muttergesellschaft: Ihre T1134 ist am 31. Oktober fällig. Ihre Anschaffungskosten (etwa C$14.000) und die Einnahmen der Tochtergesellschaft (etwa C$14.000) liegen unter C$100.000, und das Vermögen liegt weit unter C$1.000.000, daher enthält die Zusammenfassung Basisangaben und keine Anlage.

Anders in Ihrem Fall?

• Die erste Form 1120, Form 5472, T1134 und T106 werden gleichzeitig fällig, oder Geld ist bereits ohne Unterlagen geflossen: Dieselben Geschäfte müssen auf allen übereinstimmen; holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Personen oder Gesellschaften außerhalb Kanadas besitzen oder kontrollieren die kanadische Muttergesellschaft: Die Investition kann nach den Regeln zum Foreign Affiliate Dumping zu einer fiktiven Dividende werden, und die Sätze des Steuerabkommens gelten womöglich nicht; holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern, bevor Geld fließt, und siehe kanadische Gesellschaft für einen Gründer mit Wohnsitz in China.
• Die Tochtergesellschaft wird vom kanadischen Büro der Muttergesellschaft aus geführt, oder das Personal der Muttergesellschaft verkauft in Kanada für sie: Sie schuldet womöglich eine eigene T2-Erklärung und kanadische Steuer auf einen Teil ihres Gewinns; holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Die Tochtergesellschaft wird US-Mietobjekte oder Kapitalanlagen halten, statt ein Geschäft zu führen: Die Muttergesellschaft kann in Kanada jedes Jahr auf diese Einkünfte besteuert werden; holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern. Besitzt die kanadische Gesellschaft US-Mietobjekte direkt, siehe kanadische Gesellschaft als Eigentümerin von US-Immobilien.
• Ein US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber besitzt die kanadische Muttergesellschaft: Der Eigentümer hat für die kanadische Gesellschaft eigene US-Meldungen; siehe amerikanische Eigentümer kanadischer Gesellschaften und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie wählen noch zwischen Niederlassung, Tochtergesellschaft und LLC: lesen Sie Kanadisches Unternehmen in den USA.
• Die Tochtergesellschaft kauft Waren, Leistungen oder Software von der Muttergesellschaft: siehe Preise zwischen Ihrer kanadischen und Ihrer US-Gesellschaft und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie oder andere kanadische Arbeitnehmer werden in den USA für die Tochtergesellschaft arbeiten: siehe Mitarbeiter in die USA entsenden.
• Die kanadische Gesellschaft wird sich selbst in einem Bundesstaat registrieren: siehe eine kanadische Gesellschaft in einem US-Bundesstaat registrieren.
• Eine Person, keine Kapitalgesellschaft, wird die US-Gesellschaft besitzen: siehe eine US-Kapitalgesellschaft von Kanada aus gründen.
• Die Muttergesellschaft ist nicht kanadisch: siehe eine US-Tochtergesellschaft für ein ausländisches Unternehmen einrichten.
• Eine T1134 oder Form 5472 wurde bereits versäumt: siehe versäumte Meldung zu einem ausländischen verbundenen Unternehmen für eine US-Gesellschaft und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.