Công ty con tại Hoa Kỳ của công ty Canada: thiết lập và hồ sơ năm đầu

Công ty Canada có công ty con tại Hoa Kỳ phải thiết lập và nộp gì?

Công ty Canada lập công ty con tại Hoa Kỳ bằng cách thành lập công ty đó ở một tiểu bang, phát hành cổ phần cho công ty mẹ để nhận một khoản thanh toán được ghi lại, và xin EIN cho công ty con. Từ năm đầu, hai bộ tờ khai chạy song song: công ty con nộp tại Hoa Kỳ, còn công ty mẹ báo cáo công ty con cho CRA.

Đối với CRA, công ty con Hoa Kỳ sở hữu toàn bộ là công ty liên kết nước ngoài của công ty mẹ, và hai công ty có quan hệ với nhau, nên không giao dịch độc lập (arm's length) (Income Tax Act, section 95; mục 251).

Điều làm việc này hơn thủ tục giấy tờ: cả hai nước đều thấy cùng những giao dịch nội bộ giữa hai công ty, nên số liệu trên Form 5472, T1134 và T106 phải khớp với cả hai bộ sổ sách. Riêng Form 5472 thiếu hoặc về cơ bản chưa đầy đủ đã bị phạt US$25.000. Khoản vay từ công ty mẹ, hàng hóa bán giữa hai công ty, các hóa đơn Hoa Kỳ mà công ty mẹ trả trực tiếp không có thỏa thuận, nhân viên tại Hoa Kỳ và năm đầu ngắn, mỗi thứ đều thêm một bước.

Hãy chuẩn bị: nghị quyết của hội đồng quản trị công ty mẹ, certificate of incorporation, quy chế nội bộ và sổ đăng ký cổ phần của công ty con, bằng chứng công ty mẹ đã trả tiền cho cổ phần, thư EIN, mọi khoản vay hoặc thỏa thuận nội bộ, và hồ sơ ngân hàng của cả hai công ty.

Công ty mẹ Canada phải quyết định và ký gì trước tiên?

Hội đồng quản trị của công ty mẹ nên phê duyệt khoản đầu tư trong một nghị quyết chốt tiểu bang, vốn cổ phần, những người phụ trách và cách tài trợ. Mỗi lựa chọn đều ảnh hưởng đến các hồ sơ tại Hoa Kỳ, nên hãy chốt trước khi nộp bất cứ thứ gì.

• Tiểu bang. Công ty con nói chung phải đăng ký tại từng tiểu bang nơi công ty kinh doanh, theo định nghĩa của tiểu bang đó, dù được thành lập ở đâu; thành lập ở một tiểu bang và hoạt động ở tiểu bang khác nghĩa là phải nộp hồ sơ ở cả hai. Xem nên thành lập ở tiểu bang nào.
• Vốn cổ phần. Số cổ phần được phép phát hành và mệnh giá. Tại Delaware, các yếu tố này quyết định thuế đặc quyền kinh doanh hằng năm; xem thuế đặc quyền kinh doanh của Delaware.
• Giám đốc và cán bộ điều hành. Delaware yêu cầu ít nhất một giám đốc, phải là thể nhân; giám đốc không nhất thiết là cổ đông, và section 141(b) không đặt điều kiện cư trú (Delaware Code, Title 8). Cán bộ điều hành giữ vai trò về thuế: chủ tịch, phó chủ tịch, thủ quỹ hoặc cán bộ được ủy quyền khác ký Form 1120 (IRS). Hãy chỉ định những người biết mình sẽ ký.
• Cách tài trợ. Bao nhiêu tiền góp cho cổ phần và bao nhiêu cho vay (xem bên dưới). Nếu một người không cư trú, hoặc một nhóm người không cư trú không giao dịch độc lập, kiểm soát công ty mẹ Canada, một trong hai cách có thể bị coi là cổ tức trả cho chủ sở hữu nước ngoài đó theo quy tắc chống chuyển vốn của công ty liên kết nước ngoài (foreign affiliate dumping), trừ khi có ngoại lệ (Income Tax Act, section 212.3).
• Năm thuế. Công ty con chọn năm thuế của mình trên tờ khai đầu tiên; đổi sau này thường cần IRS đồng ý trên Form 1128 (IRS).

Tổ chức các cuộc họp hội đồng quản trị của công ty con tại Canada không biến công ty con thành người cư trú Canada: nếu Canada cũng coi công ty là cư trú, công ty chỉ được tạo theo luật Hoa Kỳ thì chỉ cư trú tại Hoa Kỳ theo Article IV(3) của hiệp định, và Income Tax Act theo hiệp định (section 250(5)). Nhưng nếu hoạt động kinh doanh của công ty con được điều hành từ một văn phòng tại Canada, văn phòng đó có thể là cơ sở thường trú, và Canada có thể đánh thuế phần lợi nhuận thuộc về nó theo Articles V và VII (hiệp định). Dù không có cơ sở thường trú, công ty con kinh doanh tại Canada, kể cả chào mời đơn hàng tại đó qua nhân viên của công ty mẹ, vẫn nộp T2 riêng trong vòng sáu tháng sau ngày kết thúc năm, kèm Schedule 91 xin miễn theo hiệp định (Income Tax Act, section 150; section 253; CRA: hướng dẫn T2). Nếu công ty mẹ chưa chọn giữa chi nhánh, công ty con và LLC, hãy đọc doanh nghiệp Canada tại Hoa Kỳ trước.

Lập công ty con tại Hoa Kỳ: các bước theo thứ tự là gì?

Thành lập công ty, phát hành cổ phần, xin EIN, rồi mở tài khoản ngân hàng; các tài khoản tiền lương và thuế bán hàng chỉ có khi phát sinh. Các bước dưới đây dùng Delaware; các tiểu bang khác dùng hồ sơ tương tự theo đạo luật riêng.

1. Chỉ định đại diện đăng ký. Delaware yêu cầu mọi pháp nhân kinh doanh có một đại diện đăng ký với địa chỉ đường phố thực tế tại Delaware (Delaware Division of Corporations). Xem đại diện đăng ký.
2. Nộp certificate of incorporation. Văn bản nêu tên công ty, văn phòng và đại diện đăng ký, mục đích (mọi hoạt động kinh doanh hợp pháp là đủ), số cổ phần được phép phát hành, cùng họ tên và địa chỉ gửi thư của người sáng lập (incorporator) (Delaware Code, section 102).
3. Thông qua quy chế nội bộ và bầu cán bộ điều hành. Sau khi nộp, người sáng lập hoặc các giám đốc được nêu tên tổ chức cuộc họp tổ chức, hoặc hành động bằng văn bản đồng thuận, để thông qua quy chế nội bộ và bầu giám đốc cùng cán bộ điều hành (section 108).
4. Phát hành cổ phần cho công ty mẹ. Hội đồng quản trị quyết định số cổ phần phát hành và khoản đối giá: tiền mặt, tài sản hoặc lợi ích khác (section 152). Hãy ghi việc phát hành vào sổ đăng ký cổ phần.
5. Xin EIN trên Form SS-4 (phần tiếp theo).
6. Mở tài khoản ngân hàng đứng tên công ty con, và để công ty mẹ trả tiền cho cổ phần từ tài khoản của chính mình vào đó, để khoản thanh toán truy vết được. Xem địa chỉ kinh doanh và tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ.
7. Nộp BEA Form BE-13 trong vòng 45 ngày theo lịch kể từ khi thành lập. Công ty mới tại Hoa Kỳ do công ty mẹ nước ngoài sở hữu báo cáo cho Bureau of Economic Analysis dù cơ quan này chưa bao giờ hỏi; khi chi phí dự kiến để thiết lập là US$40 triệu trở xuống, báo cáo là BE-13 Claim for Exemption ngắn (15 CFR 801.7). Xem lập công ty con tại Hoa Kỳ cho công ty nước ngoài.
8. Đăng ký là công ty nước ngoài tại từng tiểu bang khác nơi công ty kinh doanh. Xem đăng ký tại tiểu bang khác.
9. Chỉ mở tài khoản tiền lương và thuế bán hàng khi phát sinh: khi lần đầu trả lương tại một tiểu bang, hoặc đạt nexus thuế bán hàng tại đó. Xem cử nhân viên sang làm việc tại Hoa Kỳ và ngưỡng thuế bán hàng theo tiểu bang.
10. Ký các thỏa thuận nội bộ trước hóa đơn hoặc khoản vay nội bộ đầu tiên (bên dưới).

Công ty con xin EIN thế nào khi không cán bộ điều hành nào có SSN?

Bằng fax hoặc bưu điện trên Form SS-4. Đơn trực tuyến chỉ mở cho người nộp đơn ở Hoa Kỳ mà cán bộ điều hành chính có mã số người nộp thuế Hoa Kỳ, và IRS không còn cấp EIN qua điện thoại cho người nộp thuế trong nước (IRS: hướng dẫn Form SS-4). Sổ tay nhân viên IRS dành đường dây điện thoại quốc tế cho công ty thành lập ngoài Hoa Kỳ, nên công ty con Delaware được hướng dẫn dùng fax hoặc bưu điện dù được điều hành từ Canada (IRM 21.7.13).

Người chịu trách nhiệm (responsible party) ở line 7a–7b phải là cá nhân, không bao giờ là công ty mẹ Canada: người cuối cùng sở hữu hoặc kiểm soát công ty con, hoặc thực hiện quyền kiểm soát hiệu quả cuối cùng đối với công ty con và quỹ của công ty. Nếu người đó không có SSN hoặc ITIN và không xin được, hãy ghi "foreign" hoặc N/A ở line 7b. Các đường nộp, thời gian xử lý và số điện thoại hiện hành: EIN khi không có SSN.

Công ty mẹ nên tài trợ cho công ty con tại Hoa Kỳ bằng cổ phần hay khoản vay?

Cả hai đều được; giấy tờ khác nhau. Mua cổ phần cần nghị quyết của hội đồng quản trị, mục trong sổ đăng ký cổ phần và bằng chứng thanh toán. Khoản vay cần thỏa thuận có chữ ký với lãi suất cố định và ngày hoàn trả mà cả hai công ty tuân theo, nếu không khoản ứng trước có thể bị coi là cổ phần (26 USC 385); khoản vay cũng thêm báo cáo ở cả hai nước.

Báo cáo mọi khoản góp vốn của chủ sở hữu trên Form 5472 là quy tắc dành cho LLC một thành viên thuộc sở hữu nước ngoài, không phải công ty. Việc báo cáo khoản vay từng dòng có trong góp tiền vào công ty Hoa Kỳ của bạn từ nước ngoài; việc khấu trừ và Form 1042, 1042-S có trong công ty con tại Hoa Kỳ của công ty nước ngoài.

Tại Canada, khoản vay cho người không cư trú tồn tại hơn một năm mà không có lãi hợp lý có thể tạo ra thu nhập lãi được coi như đã nhận của công ty mẹ theo section 17; subsection 17(8) có thể miễn khoản vay cho công ty liên kết nước ngoài do công ty kiểm soát, trong phạm vi công ty mẹ chứng minh tiền được dùng suốt thời gian để kiếm thu nhập kinh doanh chủ động (Income Tax Act, section 17). Hãy đặt lãi suất như các bên không liên quan sẽ làm; xem định giá giữa các công ty Canada và Hoa Kỳ của bạn. Về cách phân biệt cổ phần với khoản vay sau khi tiền đã chuyển, xem góp tiền vào công ty Hoa Kỳ của bạn từ nước ngoài.

Công ty con tại Hoa Kỳ nộp gì trong năm đầu?

Form 1120, trả lời câu hỏi về sở hữu nước ngoài, kèm Form 5472 cho từng bên liên quan mà công ty có giao dịch, cộng mọi tờ khai khấu trừ và hồ sơ tiểu bang (IRS: hướng dẫn Form 1120).

• Form 1120. Mọi công ty trong nước đều nộp, dù có hay không có thu nhập chịu thuế. Hạn nộp là ngày 15 của tháng thứ tư sau ngày kết thúc năm; năm đầu ngắn của công ty mới theo cùng quy tắc, tính từ cuối kỳ ngắn. Năm kết thúc vào tháng 6 theo cùng quy tắc đối với năm thuế bắt đầu sau năm 2025; hạn tháng thứ ba cho tháng 6 trong hướng dẫn Form 1120 chỉ áp dụng cho các năm trước đó (Public Law 114-41, section 2006(a)(3)). Form 7004, nộp trước hạn, gia hạn việc nộp tờ khai thêm sáu tháng nhưng không gia hạn việc nộp thuế. Đánh dấu "Initial return". Thuế liên bang là 21% thu nhập chịu thuế; các khoản nộp tạm tính áp dụng nếu công ty dự kiến có thuế từ US$500 trở lên.
• Schedule K, câu hỏi 4 và 7. Trả lời 4a Yes, vì một công ty sở hữu cổ phần, và đính kèm Schedule G (Form 1120) nêu tên công ty mẹ; 4b thường cũng là Yes nếu một cá nhân sở hữu một nửa trở lên công ty mẹ, và Part II của Schedule G khi đó nêu tên người đó. Trả lời 7 Yes khi một người nước ngoài sở hữu ít nhất 25% số phiếu bầu hoặc giá trị, và ghi tỷ lệ phần trăm, Canada và số Form 5472 đính kèm.
• Form 5472. Nộp một biểu mẫu riêng cho từng bên liên quan mà công ty con có giao dịch phải báo cáo: công ty mẹ, và mọi công ty chị em mà công ty con đã trả hoặc lập hóa đơn. Đính kèm vào Form 1120 chậm nhất vào hạn, kể cả thời gian gia hạn, và đánh dấu ô năm đầu (IRS: hướng dẫn Form 5472). Sau 90 ngày kể từ thông báo của IRS, tình trạng tiếp tục không nộp bị phạt thêm US$25.000 cho mỗi bên liên quan, cho mỗi khoảng thời gian 30 ngày.

Công ty được tạo ra tại Hoa Kỳ là người Hoa Kỳ (US person) đối với FBAR, kể cả khi công ty mẹ là của Canada (FinCEN). Từ năm thứ hai trở đi, xem công ty con tại Hoa Kỳ của công ty nước ngoài.

Công ty mẹ Canada nộp gì trong năm đầu?

Schedule 25 cùng T2, Form T1134 cho công ty con trong vòng 10 tháng sau khi năm thuế của chính công ty mẹ kết thúc, và Form T106 nếu giao dịch với những người không cư trú có quan hệ, như công ty con, vượt C$1.000.000 (CRA: hướng dẫn T2).

• Form T1134. Công ty mẹ nộp một tờ khai cho từng công ty liên kết nước ngoài (Income Tax Act, section 233.4), kèm một phụ lục riêng cho từng công ty liên kết. Nếu một công ty holding Canada sở hữu công ty mẹ, chỉ công ty Canada ở tầng thấp nhất báo cáo công ty liên kết (CRA).
• Năm đầu không hoạt động. Theo một chính sách hành chính của CRA, không phải nộp phụ lục, chỉ cần thông tin cơ bản trên bản tóm tắt T1134, nếu giá gốc phần sở hữu của công ty mẹ dưới C$100.000, và tổng doanh thu của công ty con dưới C$100.000 và tài sản chưa bao giờ vượt C$1.000.000. Tổng doanh thu gồm cả các khoản nhận không phải doanh thu như khoản vay, nên chỉ riêng việc tài trợ cũng có thể chấm dứt tình trạng không hoạt động (hướng dẫn T1134).
• Form T106. Bắt buộc khi tổng các giao dịch phải báo cáo với mọi người không cư trú không độc lập vượt C$1.000.000: một bản tóm tắt, một phiếu riêng cho từng người không cư trú, nộp tách khỏi T2 trong vòng 6 tháng sau ngày kết thúc năm (hướng dẫn T106; section 233.1). Doanh số hàng hóa hoặc dịch vụ cho công ty con, khoản vay, tiền lãi và khoản đầu tư của công ty mẹ vào cổ phần công ty con đều được tính vào tổng. Giới hạn T106 và T1134 tính bằng đô la Canada, nên hãy quy đổi số tiền đô la Hoa Kỳ của công ty con trước khi so sánh.
• Form T1135. Cổ phần của công ty liên kết nước ngoài, và nợ do công ty liên kết nước ngoài nợ, không phải tài sản nước ngoài được chỉ định, nên bản thân công ty con không được liệt kê (section 233.3). Tờ khai tài sản nước ngoài riêng của Quebec, TP-1079.8.BE-V, cũng loại chúng ra (Quebec, 2025 c. 35, s. 128).

T1134 hoặc T106 nộp trễ bị phạt mức lớn hơn giữa C$100 và C$25 mỗi ngày, tối đa 100 ngày; không nộp một cách cố ý hoặc cẩu thả nghiêm trọng bị phạt nhiều hơn (section 162). Nếu đã bỏ lỡ một năm, xem báo cáo công ty liên kết nước ngoài bị bỏ lỡ cho công ty Hoa Kỳ.

Những thỏa thuận nội bộ nào nên có từ ngày đầu?

Mọi dòng tiền định kỳ giữa hai công ty cần một thỏa thuận có chữ ký trước khoản thanh toán đầu tiên: thỏa thuận dịch vụ nếu nhân viên công ty mẹ làm việc cho công ty con, giấy phép sử dụng phần mềm hoặc thương hiệu, thỏa thuận mua hoặc phân phối hàng hóa, thỏa thuận chia sẻ chi phí cho tài sản vô hình cùng phát triển, và thỏa thuận cho vay. Theo Article IX của hiệp định, mỗi nước có thể điều chỉnh các điều khoản giữa các công ty có quan hệ khác với điều khoản các công ty không liên quan sẽ thỏa thuận (hiệp định), và các dòng tiền đó cũng xuất hiện trên Form 5472, có phần riêng cho thỏa thuận chia sẻ chi phí, và trên T106. Một lỗ hổng thường gặp: công ty mẹ trả trực tiếp các hóa đơn Hoa Kỳ của công ty con mà không có thỏa thuận hoặc thu hồi lại, nên không bộ sổ sách nào cho biết mỗi khoản là khoản vay, khoản trả cho cổ phần hay phí. Xem định giá giữa các công ty Canada và Hoa Kỳ của bạn và sổ sách cho công ty Canada và công ty Hoa Kỳ của nó.

Lợi nhuận quay về Canada sau này bằng cách nào?

Thường là dưới dạng cổ tức. Mức khấu trừ của Hoa Kỳ trên cổ tức bị giới hạn ở 5% khi công ty mẹ Canada là công ty sở hữu ít nhất 10% cổ phần có quyền biểu quyết và đủ điều kiện theo điều khoản hạn chế quyền lợi của hiệp định, XXIX-A (hiệp định, Article X). Công ty mẹ do những người sống ngoài Canada và Hoa Kỳ sở hữu phần lớn có thể không đạt phép thử sở hữu của điều khoản đó và cần phép thử khác, như phép thử hoạt động kinh doanh chủ động. Nếu không có yêu cầu hưởng hiệp định hợp lệ, mức theo luật là 30% (IRS: Publication 515). Công ty con nợ mọi khoản thuế không khấu trừ (26 USC 1461), và cán bộ điều hành chịu trách nhiệm khấu trừ mà cố ý không khấu trừ hoặc không nộp có thể bị tính cùng số tiền đó cá nhân (26 USC 6672).

Công ty mẹ đưa công ty con Form W-8BEN-E xin mức theo hiệp định ở Part III, dùng line 15 cho mức cổ tức dựa trên tỷ lệ sở hữu (IRS: hướng dẫn Form W-8BEN-E); xem các W-form cho công ty Canada. Tại Canada, lợi nhuận mà công ty con kiếm được từ hoạt động kinh doanh chủ động tại Hoa Kỳ nói chung đi vào exempt surplus (thặng dư được miễn), và công ty mẹ có thể khấu trừ cổ tức trả từ exempt surplus, nên lợi nhuận đó nói chung không bị đánh thuế lần nữa (Income Tax Act, section 113; Income Tax Regulations, section 5907). Các tài khoản đó tích lũy từ năm đầu. Tiền thuê, tiền lãi và thu nhập từ tài sản khác thì khác: trừ khi doanh nghiệp có hơn năm nhân viên toàn thời gian, công ty mẹ có thể phải tính thu nhập đó vào thu nhập Canada của chính mình mỗi năm, đã chi trả hay chưa (Income Tax Act, section 91; section 95). Thêm về thặng dư trong doanh nghiệp Canada tại Hoa Kỳ; về việc bán sau này, xem bán doanh nghiệp Hoa Kỳ từ Canada.

Công ty con tại Hoa Kỳ có phải nộp báo cáo BOI không?

Không. FinCEN miễn các công ty được tạo ra tại Hoa Kỳ khỏi báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi; các công ty phải báo cáo còn lại là pháp nhân thành lập theo luật nước ngoài đăng ký kinh doanh tại một tiểu bang Hoa Kỳ (FinCEN). Vì vậy công ty mẹ Canada chỉ có thể phải báo cáo nếu tự đăng ký tại một tiểu bang; xem đăng ký công ty Canada tại một tiểu bang Hoa Kỳ và ai vẫn phải nộp báo cáo BOI.

Ví dụ

Số tiền minh họa. Số liệu của các công ty con tính bằng đô la Hoa Kỳ; ngưỡng của Canada tính bằng đô la Canada, quy đổi theo tỷ giá minh họa C$1,40 cho mỗi đô la Hoa Kỳ.

Công ty phần mềm ở Ontario thuê nhân viên bán hàng tại Hoa Kỳ

Một công ty phần mềm ở Ontario lập công ty con Delaware để thuê hai nhân viên bán hàng tại Hoa Kỳ. Công ty mua cổ phần với US$50.000 và cho vay US$100.000 theo thỏa thuận có chữ ký ở mức 5% mỗi năm, trả lãi hằng quý.

• Công ty con: Form 1120 đầu tiên trả lời câu hỏi 7 Yes, 100%, Canada. Form 5472 cho công ty mẹ ghi số dư khoản vay và tiền lãi đã trả; việc mua cổ phần không phải là dòng của Part IV. Công ty khấu trừ tiền lãi khi đã trả, không khấu trừ gì vì công ty mẹ đủ điều kiện hưởng hiệp định và đã đưa W-8BEN-E, và nộp Form 1042 và 1042-S chậm nhất vào ngày 15 tháng 3. Việc đăng ký tiền lương bắt đầu từ lần trả lương đầu tiên.
• Công ty mẹ: tính tiền lãi vào thu nhập. Công ty con nhận khoảng C$210.000, vượt giới hạn tổng doanh thu C$100.000, nên T1134 cần phụ lục đầy đủ. Tổng cổ phần mua, khoản vay và tiền lãi thấp hơn nhiều so với C$1.000.000, nên không cần T106.

Nhà sản xuất ở BC cung cấp hàng cho công ty con ở Texas

Một nhà sản xuất ở BC lập công ty con tại Texas để giữ hàng tồn kho và bán cho các nhà bán lẻ Hoa Kỳ. Công ty con mua US$2.000.000 hàng từ công ty mẹ trong năm đầu.

• Công ty con: thành lập tại Texas nên không cần đăng ký công ty nước ngoài ở đó, nhưng đăng ký tại tiểu bang khác nơi công ty kinh doanh. Form 5472 báo cáo các giao dịch mua hàng tồn kho từ công ty mẹ. Báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh đầu tiên của Texas đến hạn ngày 15 tháng 5 năm sau.
• Công ty mẹ: US$2.000.000 xấp xỉ C$2.800.000, vượt C$1.000.000, nên công ty nộp T106 trong vòng sáu tháng sau ngày kết thúc năm, cộng phụ lục T1134. Thỏa thuận mua hàng kèm cơ sở định giá nên có trước chuyến hàng đầu tiên, vì cả hai cơ quan thuế đều có thể kiểm tra giá.

Công ty Alberta thành lập vào tháng 12, bắt đầu vào tháng 1

Một công ty Alberta có ngày kết thúc năm là 31 tháng 12 lập công ty con Delaware vào ngày 10 tháng 12 và mua cổ phần với US$10.000. Không có gì khác xảy ra cho đến tháng 1.

• Công ty con: chọn năm thuế dương lịch, nên năm đầu ngắn chạy từ ngày 10 đến ngày 31 tháng 12. Form 1120, đánh dấu "Initial return", đến hạn ngày 15 tháng 4. Nếu việc mua cổ phần là giao dịch duy nhất với công ty mẹ, thường không cần Form 5472; nếu công ty mẹ còn trả lệ phí thành lập và công ty con nợ lại, khoản dư đó là khoản vay phải báo cáo. BE-13 Claim for Exemption đến hạn trong vòng 45 ngày, tức ngày 24 tháng 1. Báo cáo hằng năm đầu tiên và thuế đặc quyền kinh doanh của Delaware đến hạn ngày 1 tháng 3.
• Công ty mẹ: T1134 đến hạn ngày 31 tháng 10. Giá gốc (khoảng C$14.000) và doanh thu của công ty con (khoảng C$14.000) dưới C$100.000 và tài sản thấp hơn nhiều so với C$1.000.000, nên bản tóm tắt chỉ có thông tin cơ bản và không có phụ lục.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Form 1120, Form 5472, T1134 và T106 đầu tiên cùng đến hạn, hoặc tiền đã chuyển mà không có giấy tờ: cùng các giao dịch phải khớp trên tất cả; hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Người hoặc công ty ngoài Canada sở hữu hoặc kiểm soát công ty mẹ Canada: khoản đầu tư có thể trở thành cổ tức được coi như đã trả theo quy tắc chống chuyển vốn của công ty liên kết nước ngoài, và mức thuế theo hiệp định có thể không áp dụng; hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới trước khi tiền chuyển đi, và xem công ty Canada cho người sáng lập cư trú tại Trung Quốc.
• Công ty con sẽ được điều hành từ văn phòng Canada của công ty mẹ, hoặc nhân viên công ty mẹ sẽ bán hàng cho công ty con tại Canada: công ty con có thể phải nộp T2 riêng và thuế Canada trên một phần lợi nhuận; hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Công ty con sẽ nắm bất động sản cho thuê hoặc khoản đầu tư tại Hoa Kỳ thay vì điều hành doanh nghiệp: công ty mẹ có thể bị đánh thuế tại Canada trên thu nhập đó mỗi năm; hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới. Nếu công ty Canada trực tiếp sở hữu bất động sản cho thuê tại Hoa Kỳ, xem công ty Canada sở hữu bất động sản tại Hoa Kỳ.
• Công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh sở hữu công ty mẹ Canada: chủ sở hữu có hồ sơ khai tại Hoa Kỳ của riêng mình cho công ty Canada; xem chủ sở hữu người Hoa Kỳ của công ty Canada và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn còn đang chọn giữa chi nhánh, công ty con và LLC: hãy đọc doanh nghiệp Canada tại Hoa Kỳ.
• Công ty con sẽ mua hàng hóa, dịch vụ hoặc phần mềm từ công ty mẹ: xem định giá giữa các công ty Canada và Hoa Kỳ của bạn và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn hoặc nhân viên Canada khác sẽ làm việc cho công ty con tại Hoa Kỳ: xem cử nhân viên sang làm việc tại Hoa Kỳ.
• Chính công ty Canada sẽ đăng ký tại một tiểu bang: xem đăng ký công ty Canada tại một tiểu bang Hoa Kỳ.
• Một cá nhân, không phải công ty, sẽ sở hữu công ty Hoa Kỳ: xem lập công ty Hoa Kỳ từ Canada.
• Công ty mẹ không phải của Canada: xem lập công ty con tại Hoa Kỳ cho công ty nước ngoài.
• Đã bỏ lỡ T1134 hoặc Form 5472: xem báo cáo công ty liên kết nước ngoài bị bỏ lỡ cho công ty Hoa Kỳ và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.