यह किसके लिए है
- मार्केटप्लेस और ऑनलाइन स्टोर विक्रेता, जो तय कर रहे हैं कि LLC बनाएँ या नहीं
- वे विक्रेता जिन्होंने LLC बनाई और विक्रेता खाते, परमिट और बही अपडेट करने हैं
- दो लोग जो एक स्टोर के ज़रिए साथ बेचते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- बिक्री से आय और बेची गई वस्तुओं की लागत कैसे रिपोर्ट करें
- किन राज्यों में आपको बिक्री कर वसूलना होता है
- S corporation का ब्रेक-ईवन हिसाब और चुनाव कैसे करें
- अमेरिका के बाहर रहने वाले विक्रेता, और कनाडाई विक्रेता
Etsy, Amazon या Shopify पर बेचने के लिए क्या मुझे LLC चाहिए?
नहीं। कोई संघीय कर नियम ऑनलाइन विक्रेता से LLC बनाने को नहीं कहता। आप एकल स्वामी के रूप में बेच सकते हैं और मुनाफ़ा Schedule C पर रिपोर्ट कर सकते हैं। LLC राज्य के कानून से बनी संस्था है (IRS); उसका मुख्य उपयोग व्यावसायिक कर्ज़ों के लिए आपकी निजी देयता को सीमित करना है। जैसे California की कर एजेंसी कहती है कि LLC अपने सदस्यों को निजी देनदारियों से बचाती है (FTB)। वह सुरक्षा कितनी दूर तक जाती है, यह राज्य का कानून तय करता है। वह पेरोल चलाने वाले को नहीं बचाती: कर्मचारियों से काटा कर जमा करने का ज़िम्मेदार व्यक्ति, जो जानबूझकर ऐसा नहीं करता, पूरी राशि के लिए निजी तौर पर उत्तरदायी है (26 U.S.C. 6672; IRS)।
संघीय आयकर के लिए, एक-स्वामी LLC लगभग कुछ नहीं बदलती; आपका राज्य सालाना शुल्क या कर जोड़ सकता है। दूसरा स्वामी या S corporation चुनाव संघीय रिटर्न बदलता है।
| एकल स्वामी या एक-स्वामी LLC (डिफ़ॉल्ट) | दो या ज़्यादा स्वामियों वाली LLC (डिफ़ॉल्ट) | S corporation चुनाव वाली LLC | |
|---|---|---|---|
| संघीय रिटर्न | Form 1040 के साथ Schedule C | Form 1065, हर स्वामी के लिए Schedule K-1 के साथ | Form 1120-S, हर स्वामी के लिए Schedule K-1 के साथ |
| Social Security और Medicare | शुद्ध कमाई पर 15.3% स्वरोज़गार कर | सदस्य आमतौर पर अपने हिस्से पर स्वरोज़गार कर देते हैं | स्वामी के उचित वेतन पर पेरोल कर; बाँटे गए बाकी मुनाफ़े पर नहीं, जब तक IRS उसे वेतन न माने |
| Form W-9 और Form 1099-K पर नंबर | स्वामी का SSN, या स्वामी का अपना EIN | LLC का EIN | LLC का EIN |
| मार्केटप्लेस की बिक्री पर बिक्री कर कौन वसूलता है | मार्केटप्लेस, जहाँ राज्य का कानून उससे वसूल करवाता है | कोई बदलाव नहीं | कोई बदलाव नहीं |
स्रोत: एकल-सदस्य LLC, LLC के रिटर्न, सूचना रिटर्न के निर्देश, S corporation का वेतन और Texas Comptroller।
मामला तब सरल नहीं रहता जब:
- कोई साझेदार जुड़ता है, या आप जीवनसाथी के साथ बेचते हैं। तब LLC डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी रिटर्न भरती है।
- आपकी दो-स्वामियों वाली LLC बेचती रही पर उसने कभी साझेदारी रिटर्न नहीं भरा।
- मुनाफ़ा इतना बढ़ गया है कि पूछना पड़े कि S corporation चुनाव फ़ायदेमंद है या नहीं।
- आप दूसरे राज्यों में इन्वेंटरी रखते हैं, या अपनी वेबसाइट से कई राज्यों में बेचते हैं।
- आप अमेरिका के बाहर रहते हैं। विदेशी स्वामियों के नियम अलग हैं।
- LLC मौजूद है पर विक्रेता खाता, भुगतान और बिक्री कर परमिट अब भी आपके निजी नाम पर हैं।
इकट्ठा करें: विक्रेता खाते का कर-जानकारी पृष्ठ, पिछले साल के Forms 1099-K, पिछले साल का आपका शुद्ध मुनाफ़ा, आपके राज्य का बिक्री कर परमिट, और हाथ में मौजूद इन्वेंटरी की लागत।
क्या एकल-सदस्य LLC मेरा आयकर या स्वरोज़गार कर घटाती है?
नहीं। आयकर के लिए IRS एक-स्वामी LLC को उसके स्वामी का हिस्सा मानता है (उपेक्षित संस्था, "disregarded entity") जब तक वह कंपनी की तरह कर का चुनाव न करे, इसलिए उसकी बिक्री और लागत स्वामी के Schedule C पर जाती है। स्वामी स्वरोज़गार कर वैसे ही देता है जैसे एकल स्वामी (IRS)।
स्वरोज़गार कर 15.3% है: Social Security के लिए 12.4% और Medicare के लिए 2.9%। Social Security वाला हिस्सा तब रुक जाता है जब आपका वेतन और शुद्ध कमाई मिलाकर $184,500 तक पहुँच जाए; Medicare वाले हिस्से की कोई सीमा नहीं। यह तब देय होता है जब स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई $400 तक पहुँचे, और समायोजित सकल आय निकालने में आप नियोक्ता के बराबर आधा हिस्सा घटाते हैं (IRS)। LLC कोई ऐसी कटौती नहीं जोड़ती जो एकल स्वामी के पास न हो।
LLC जो जोड़ सकती है, वह राज्य का शुल्क है। California वहाँ संगठित या वहाँ व्यवसाय करने वाली हर LLC पर $800 का सालाना कर लगाता है, बिना बिक्री वाले साल में भी देय (FTB)। अपने राज्य के सालाना शुल्क और रिपोर्ट के लिए देखें राज्यवार LLC सालाना शुल्क और रिपोर्ट।
बिक्री, शुल्क और बेची गई वस्तुओं की लागत कैसे रिपोर्ट करें, यह ऑनलाइन विक्रेताओं का आयकर में है। सामान्य चुनाव के लिए देखें LLC या एकल स्वामित्व।
LLC बनाने पर मेरे Form 1099-K में क्या बदलता है?
अगर आप एक-स्वामी LLC बनाते हैं, तो आमतौर पर आपके Form 1099-K में सिर्फ़ नाम की लाइनें बदलती हैं; कर नंबर आपका ही रहता है। उपेक्षित LLC Form W-9 पर स्वामी का SSN या स्वामी का EIN देती है, LLC का EIN नहीं (IRS)। IRS सूचना रिटर्न भरने वालों से कहता है कि पहली नाम लाइन पर स्वामी का नाम रखें, दूसरी पर LLC का, और TIN box में स्वामी का नंबर। साझेदारी या कंपनी की तरह कर वाली LLC अपने EIN के तहत रिपोर्ट होती है (IRS)।
प्लेटफ़ॉर्म को कब भेजना होता है:
| आपको कौन भुगतान करता है | Form 1099-K कब मिलता है |
|---|---|
| ऑनलाइन मार्केटप्लेस या भुगतान ऐप | जब वस्तुओं के भुगतान $20,000 से अधिक हों और 200 लेनदेन से ज़्यादा लेन-देन में हों; वह इससे कम पर भी भेज सकता है |
| सीधे लिए गए कार्ड भुगतानों के लिए कार्ड प्रोसेसर, जैसे आपके अपने स्टोर पर | किसी भी राशि की कार्ड बिक्री के लिए, चाहे जितने भुगतान हों |
स्रोत: IRS। फ़ॉर्म आए या न आए, बिक्री की सारी आय आपके रिटर्न पर रिपोर्ट होती है।
जिस साल आप बदलते हैं, उस साल फ़ाइल पर मौजूद नंबर तय करता है कि आपको कितने फ़ॉर्म मिलेंगे। अगर LLC उपेक्षित है और आप खाते पर अपना नंबर रखते हैं, तो आमतौर पर एक फ़ॉर्म पूरे साल को कवर करता है। अगर LLC अपना रिटर्न भरती है (दो स्वामी या S चुनाव), तो बदलाव से पहले की बिक्री के लिए आपके नंबर पर एक फ़ॉर्म और बाद के लिए LLC के EIN पर एक मिल सकता है। जिस तारीख को LLC कमान सँभाले, उस दिन विक्रेता खाते का कानूनी नाम, कर जानकारी और भुगतान का बैंक अपडेट करें। अगर प्लेटफ़ॉर्म के पास आपका सही करदाता नंबर नहीं है, तो आपके ठीक करने तक उसे भुगतानों का 24% रोकना पड़ सकता है (बैकअप विथहोल्डिंग) (IRS)।
गलत नंबर के तहत आए फ़ॉर्म का समाधान गलत या सुधारा गया प्लेटफ़ॉर्म कर फ़ॉर्म में है। सीमा के लिए देखें भुगतान प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्टिंग सीमा।
क्या मेरी LLC के लिए EIN चाहिए?
बिना कर्मचारियों और उत्पाद शुल्क वाली एक-स्वामी LLC को संघीय कर के लिए EIN नहीं चाहिए; वह स्वामी का नाम और नंबर इस्तेमाल करती है। फिर भी उसे एक मिल सकता है, अगर बैंक को खाता खोलने के लिए चाहिए या राज्य का कानून माँगता है (IRS)।
जैसे ही वह वेतन देती है या कुछ उत्पाद शुल्कों के लिए पंजीकरण कराती है, LLC को उन पेरोल और उत्पाद शुल्क फ़ाइलिंग के लिए अपना नाम और EIN इस्तेमाल करना होता है। दो या ज़्यादा स्वामियों वाली LLC साझेदारी की तरह चलती है और उसे EIN चाहिए (IRS), और S corporation दर्जा चुनने वाली LLC को Form 2553 के लिए चाहिए (Form 2553 के निर्देश)। पहले राज्य में LLC बनाएँ, फिर आवेदन करें; IRS कोई शुल्क नहीं लेता। EIN होने से ऊपर का W-9 नियम नहीं बदलता: उपेक्षित LLC अब भी स्वामी के नंबर से प्रमाणित करती है। और जानकारी एकल-सदस्य LLC के लिए EIN में।
क्या LLC ऑनलाइन स्टोर के लिए बिक्री कर बदलती है?
LLC बनाने से यह नहीं बदलता कि मार्केटप्लेस की बिक्री पर बिक्री कर कौन वसूलता है; यह बदल सकता है कि परमिट किसके पास है, और राज्य का व्यावसायिक कर जोड़ सकता है। जहाँ राज्य का कानून मार्केटप्लेस से वसूल करवाता है, वह तब भी करता है जब आप व्यक्ति के रूप में बेचें या LLC के रूप में। जैसे Texas मार्केटप्लेस प्रदाताओं से मार्केटप्लेस के ज़रिए की गई सारी बिक्री पर वसूली करने और विक्रेताओं को इसका प्रमाणपत्र देने की माँग करता है; वह अपने उदाहरणों में Amazon, eBay और Etsy का नाम लेता है (Texas Comptroller)। राज्यों में नियम अलग हैं। अपनी वेबसाइट की बिक्री आपकी ज़िम्मेदारी रहती है; कहाँ वसूलना होता है, यह बिक्री कर कब वसूलना होता है और ऑनलाइन स्टोर के लिए राज्यवार बिक्री कर सेटिंग में है।
दो जाल, दोनों राज्य के नियमों से बने:
- सिर्फ़ मार्केटप्लेस पर बेचने वालों को भी परमिट चाहिए हो सकता है। जो Texas विक्रेता सिर्फ़ मार्केटप्लेस के ज़रिए बेचता है, उसे भी Texas परमिट रखना और रिटर्न भरना होता है (Texas Comptroller)। अन्य राज्य अलग हैं।
- LLC नया परमिट धारक बन सकती है। Texas एकल स्वामित्व से LLC बनाने को स्वामित्व का बदलाव मानता है: LLC को अपना परमिट मिलता है, और पुराना बंद किया जाता है अगर अब ज़रूरी न हो (Texas FAQ)। Washington ढाँचे के बदलाव को नया व्यवसाय शुरू करने जैसा मानता है, नए व्यावसायिक लाइसेंस और खाता संख्या के साथ (Washington DOR)।
LLC राज्य का व्यावसायिक कर भी ला सकती है। Texas अपना franchise tax LLC पर लगाता है, उस पर भी जिसे IRS उपेक्षित मानता है, पर एकल स्वामी पर नहीं (Texas Comptroller)। Texas में संगठित या वहाँ नेक्सस (कर लगने लायक पर्याप्त संबंध) वाली LLC हर साल Public Information Report या Ownership Information Report भरती है; वार्षिक कुल राजस्व $2,650,000 या उससे कम हो तो वह franchise tax रिपोर्ट नहीं भरती (Texas Comptroller)। देखें टेक्सास फ़्रैंचाइज़ कर।
ऑनलाइन व्यवसाय के लिए LLC बनाने का सबसे अच्छा राज्य कौन सा है?
आमतौर पर वही राज्य जहाँ आप रहते हैं और स्टोर चलाते हैं। दूसरे राज्य में बनाने से LLC आपके घरेलू राज्य के नियमों से बाहर नहीं हो जाती। जैसे California अपना सालाना कर उस LLC पर लगाता है जो California में व्यवसाय करती है, भले वह कहीं और संगठित हुई हो (FTB)। घर से चलाई जाने वाली दूसरे राज्य की LLC का मतलब दो सेट फ़ाइलिंग और शुल्क हो सकता है।
तुलना के लिए देखें किस राज्य में बनाएँ; घर पर बाहरी LLC पंजीकृत करने के लिए देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण।
LLC कर के लिए कब मायने रखने लगती है?
जब मुनाफ़ा उससे काफ़ी ऊपर हो जो आपका काम वेतन के रूप में कमाता, और आप S corporation चुनाव तौल रहे हों। अकेली LLC कोई संघीय कर नहीं बदलती; चुनाव वह फ़ैसला है जिसकी कीमत आँकना चाहिए।
चुनाव के साथ, LLC Form 1120-S भरती है और पेरोल चलाती है। उसे अन्य वितरणों से पहले स्वामी को काम के लिए उचित वेतन देना होता है, और IRS वितरण को वेतन में बदल सकता है (IRS)। तब पेरोल कर वेतन पर लागू होता है, बाकी मुनाफ़े पर नहीं। चुनाव उपलब्ध नहीं है अगर कोई स्वामी अनिवासी विदेशी व्यक्ति है, जिससे वह बाहर हो सकता है जब कोई साझेदार या जीवनसाथी विदेश में रहने वाला विदेशी नागरिक हो (IRS)। LLC हर स्वामी की सहमति के साथ Form 2553 पर चुनाव करती है, जिस कर वर्ष के लिए है उसके शुरू होने के बाद 2 महीने और 15 दिन से देर न करके, या उससे पहले के साल में किसी भी समय। यह सालाना लागत जोड़ता है, और खत्म होने के बाद समाप्ति के प्रभावी होने वाले पहले कर वर्ष के बाद का पाँचवाँ कर वर्ष से पहले दोबारा चुनाव के लिए आमतौर पर IRS की सहमति चाहिए (Form 2553 के निर्देश)। यह फ़ायदेमंद है या नहीं, और चुनाव कैसे करें: S corporation चुनाव कब फ़ायदेमंद है।
साझेदार के साथ बेचना: दो-स्वामियों वाली LLC क्या फ़ाइल करती है?
साझेदारी रिटर्न। दो या ज़्यादा स्वामियों वाली LLC पर साझेदारी की तरह कर लगता है, जब तक वह कुछ और न चुने। वह Form 1065 भरती है और हर स्वामी को उसका हिस्सा दिखाने वाला Schedule K-1 देती है; सदस्य आमतौर पर अपने हिस्से पर स्वरोज़गार कर देते हैं (IRS)। साझेदारी खुद कोई संघीय आयकर नहीं देती; हर स्वामी अपना हिस्सा अपने रिटर्न पर रिपोर्ट करता है (IRS)।
कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के लिए Form 1065 15 मार्च को देय है (Form 1065 के निर्देश)। देर से रिटर्न पर हर साझेदार के लिए हर महीने या महीने के हिस्से पर $260 लगता है, अधिकतम 12 महीने तक, जब तक साझेदारी उचित कारण न दिखाए (Rev. Proc. 2025-32; धारा 6698)। पिछले 3 वर्ष का साफ़ फ़ाइलिंग इतिहास भी इसे हटा सकता है; कर वर्ष 2025 और उसके बाद के रिटर्न के लिए IRS इसे बिना अनुरोध के जाँचता है (IRS)। 10 साझेदार या कम साझेदारों की साझेदारी, जो Rev. Proc. 84-35 की शर्तें पूरी करे, जैसे हर साझेदार अपना हिस्सा समय पर रिटर्न में दिखाए, उसका जुर्माना हट सकता है (IRS); देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत।
जीवनसाथी आमतौर पर दो स्वामी गिने जाते हैं। सामुदायिक संपत्ति के बिना राज्य में विवाहित जोड़े की LLC को साझेदारी के रूप में फ़ाइल करना चाहिए; अगर जोड़ा सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य में उसे अकेले सामुदायिक संपत्ति के रूप में रखता है, तो वे उसे उपेक्षित मान सकते हैं (IRS)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC। बिना LLC के मुनाफ़ा बाँटने वाले दो विक्रेता पहले से साझेदारी हो सकते हैं: देखें LLC के बिना व्यावसायिक साझेदार। अपनी मौजूदा LLC में साझेदार लाना अपनी LLC में सदस्य जोड़ना में है।
साल के बीच में बदलना: जिस दिन LLC कमान सँभाले, क्या बदलता है?
एक शुरुआत की तारीख चुनें और उसी दिन सब कुछ LLC में ले जाएँ। जाल यह है कि LLC बना दी पर विक्रेता खाता और भुगतान आपके निजी नाम और बैंक में रह गए, जिससे बही और LLC व आपके ऋणों के बीच की रेखा धुँधली हो जाती है।
- LLC बनाएँ, फिर EIN लें अगर उसे चाहिए।
- LLC के नाम पर बैंक खाता खोलें। IRS निजी पैसे से अलग रखा व्यावसायिक चेकिंग खाता रखने की सलाह देता है (Publication 583)। देखें LLC के लिए व्यावसायिक बैंक खाता।
- हर विक्रेता खाता अपडेट करें: कानूनी नाम, कर जानकारी और भुगतान का बैंक। कर-जानकारी पृष्ठ की प्रति तारीख के साथ सहेजें।
- LLC का अपना बिक्री कर परमिट लें जहाँ आपका राज्य माँगता है, और अपना निजी परमिट बंद करें जब आप उसके तहत नहीं बेचते।
- हाथ की इन्वेंटरी गिनें और उसे लागत पर दर्ज करें जैसे वह उस तारीख को LLC में ले जाई गई। देखें पहले से आपके पास मौजूद इन्वेंटरी की शुरुआत।
- तारीख पर बही बाँटें। एक-स्वामी LLC के लिए पूरा साल अब भी आपके Schedule C पर जाता है; बँटवारा हर बैंक, परमिट और Form 1099-K को उसकी अवधि से जोड़ता है। दो-स्वामियों वाली LLC या S चुनाव के लिए, तारीख रिटर्न भी बाँटती है।
उदाहरण
ये उदाहरण गोल, समझाने के लिए अमेरिकी डॉलर के आँकड़े इस्तेमाल करते हैं और मानते हैं कि विक्रेता को नौकरी से वेतन नहीं मिलता।
$9,000 मुनाफ़े वाली क्राफ़्ट दुकान
एक विक्रेता की मार्केटप्लेस बिक्री $30,000 है और मुनाफ़ा $9,000। एकल स्वामी के रूप में या एक-स्वामी LLC के रूप में, $9,000 Schedule C पर जाता है और स्वरोज़गार कर लगभग $1,270 है ($9,000 × 92.35% × 15.3%)। LLC राज्य का फ़ाइलिंग शुल्क और कोई सालाना रिपोर्ट या कर जोड़ती है। California में अकेला LLC का सालाना कर $800 होगा, मुनाफ़े का लगभग दसवाँ हिस्सा।
$90,000 मुनाफ़े वाला फ़ुलफ़िलमेंट विक्रेता
फ़ुलफ़िलमेंट गोदामों का इस्तेमाल करने वाला मार्केटप्लेस विक्रेता $90,000 मुनाफ़ा कमाता है। अकेली एक-स्वामी LLC में स्वरोज़गार कर लगभग $12,700 रहता है। S corporation चुनाव और, मान लें, $50,000 वेतन के साथ (क्या उचित है यह स्वामी के काम पर निर्भर है), पेरोल कर लगभग सारे मुनाफ़े के बजाय वेतन पर लगेगा, पर LLC पेरोल फ़ाइलिंग, Form 1120-S और राज्य का कोई कर जोड़ेगी। यह बचत में बदलता है या नहीं, यही S चुनाव का सवाल है।
सितंबर में LLC बनाने वाला वेबसाइट स्टोर
एक विक्रेता 31 अगस्त तक वेबसाइट स्टोर एकल स्वामी के रूप में चलाता है और 1 सितंबर को उसे एक-स्वामी LLC में ले जाता है, जिसमें लागत पर $12,000 की इन्वेंटरी है। विक्रेता 1 सितंबर को स्टोर का कानूनी नाम और भुगतान का बैंक अपडेट करता है और कर जानकारी पर अपना SSN रखता है, इसलिए आमतौर पर एक Form 1099-K पूरे साल को कवर करता है। सभी बारह महीने एक Schedule C पर जाते हैं, और $12,000 LLC की बही में इन्वेंटरी के रूप में आगे चलते हैं। अगर 1 सितंबर को इसके बजाय कोई साझेदार जुड़ता, तो LLC अपने EIN के तहत रिपोर्ट करती: जनवरी से अगस्त विक्रेता के Schedule C पर और सितंबर से दिसंबर Form 1065 पर जाते, और विक्रेता को हर हिस्से के लिए एक Form 1099-K मिल सकता था।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपका मुनाफ़ा इतना है कि S corporation चुनाव तौलना चाहिए: देखें S corporation चुनाव कब फ़ायदेमंद है और चुनाव से पहले व्यवसाय स्थापना सहायता लें।
- कोई साझेदार जुड़ रहा है, या आप जीवनसाथी के साथ बेचते हैं: देखें अपनी LLC में सदस्य जोड़ना और LLC को व्यवसाय स्थापना सहायता से बनाएँ।
- आपकी दो-स्वामियों वाली LLC ने कभी Form 1065 नहीं भरा: देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत और छूटे साझेदारी रिटर्न में सहायता लें।
- आपको सिर्फ़ व्यावसायिक नाम चाहिए, संस्था नहीं: देखें DBA या LLC।
- आप अमेरिका के बाहर रहते हैं: देखें विदेश से मार्केटप्लेस या भुगतान खातों के लिए अमेरिकी कंपनी और बनाने से पहले व्यवसाय स्थापना सहायता लें।
- आप कनाडा में रहते हैं: देखें कनाडा में मार्केटप्लेस पर एकल स्वामी या कंपनी के रूप में बेचना।
- आप दूसरे राज्यों में इन्वेंटरी रखते हैं: देखें बिक्री कर कब वसूलना होता है और नेक्सस के लिए राज्यवार बिक्री का हिसाब, या बहीखाता सहायता लें।
- बदलाव की तारीख पर आपकी बही बाँटनी है: देखें क्राफ़्ट मार्केटप्लेस की दुकान का बहीखाता या मार्केटप्लेस विक्रेता का बहीखाता, या बहीखाता सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| स्वरोज़गार कर की दर 12.4% सामाजिक सुरक्षा कर और 2.9% Medicare कर, स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पर | 15.3% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर का सामाजिक सुरक्षा हिस्सा Social Security wage base तक लागू; नियोक्ता और कर्मचारी वेतन पर आधा-आधा चुकाते हैं | 12.4% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर का Medicare वाला हिस्सा कमाई पर कोई सीमा नहीं है; नियोक्ता और कर्मचारी, दोनों वेतन पर आधा-आधा भुगतान करते हैं | 2.9% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| सामाजिक सुरक्षा वेतन आधार Social Security वाले हिस्से के कर के अधीन वेतन और स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई की अधिकतम संयुक्त राशि | $184,500 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) जाँचा गया |
| स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई की वह राशि, जिस पर आम तौर पर स्वरोज़गार कर देना होता है अगर स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई इस राशि या उससे ज़्यादा है, तो आम तौर पर आपको स्वरोज़गार कर देना होता है | $400 | IRS: Topic no. 554, स्वरोज़गार कर जाँचा गया |
| California LLC का वार्षिक कर California में गठित या कारोबार करने वाली LLC का वार्षिक कर, अपवादों के अधीन | $800 | California Franchise Tax Board: सीमित देयता कंपनी जाँचा गया |
| संघीय Form 1099-K मार्केटप्लेस भुगतान की सीमा संघीय तृतीय-पक्ष नेटवर्क रिपोर्टिंग ज़रूरी होने से पहले मार्केटप्लेस या पेमेंट-ऐप के भुगतान इस राशि से अधिक और 200 से अधिक लेन-देन के होने चाहिए; पेमेंट-कार्ड लेन-देन के लिए ऐसी कोई सीमा नहीं है। | $20,000 | IRS: अपना Form 1099-K समझें जाँचा गया |
| संघीय Form 1099-K में मार्केटप्लेस लेनदेन की संख्या की सीमा संघीय थर्ड-पार्टी नेटवर्क रिपोर्टिंग ज़रूरी होने से पहले, मार्केटप्लेस या पेमेंट ऐप के भुगतान डॉलर की सीमा से ज़्यादा होने चाहिए और लेनदेन की संख्या इस गिनती से ज़्यादा होनी चाहिए; पेमेंट-कार्ड लेनदेन पर ऐसी कोई सीमा नहीं है। | 200 लेनदेन | IRS: अपना Form 1099-K समझें जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| टेक्सास franchise कर में कोई कर देय न होने की सीमा Texas franchise tax के 2026 और 2027 रिपोर्ट वर्षों के लिए पूरे व्यवसाय का वार्षिकीकृत कुल राजस्व | $2,650,000 कर वर्ष 2026 | Texas Comptroller: Franchise Tax जाँचा गया |
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| समाप्ति के बाद IRS की सहमति के बिना नया S चुनाव करने की सबसे जल्दी तिथि समाप्ति के बाद का सामान्य नियम। IRS की सहमति से जल्दी दोबारा चुनाव की अनुमति मिल सकती है; 26 CFR 1.1362-5(c)(2) पहले दिन की निर्दिष्ट पात्रता-विफलताओं के लिए स्वचालित सहमति देता है। उत्तराधिकारी कंपनी के नियम लागू हो सकते हैं। | समाप्ति के प्रभावी होने वाले पहले कर वर्ष के बाद का पाँचवाँ कर वर्ष | IRS: Form 1120-S के निर्देश, चुनाव की समाप्ति जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के Form 1065 की देय तिथि कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन; शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी होने पर यह अगले कार्य दिवस पर चला जाता है। 6 महीने का विस्तार उपलब्ध है। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति माह देर से Form 1065 फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर साझेदार पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| धारा 6698 के तहत साझेदारी के देर से रिटर्न के जुर्माने के अधिकतम महीने चूक जारी रहने का हर महीना या महीने का हिस्सा; उचित कारण और प्रशासनिक राहत लागू हो सकती है। | 12 महीने | US Code: section 6698(a) जाँचा गया |
| स्वचालित जुर्माना राहत के लिए अनुपालन इतिहास की पिछली अवधि पिछले तीन वर्षों में उसी प्रकार का रिटर्न फ़ाइल हुआ हो या ज़रूरी न रहा हो; कोई अयोग्य बनाने वाला जुर्माना या पिछली स्वचालित/पहली बार की माफ़ी नहीं। उचित कारण या IRS की गलती से हुई कुछ वापसियाँ पात्रता बनाए रखती हैं। | पिछले 3 वर्ष | IRS: Automatic Exemption from Penalty, paragraph (8) जाँचा गया |
| Automatic Exemption from Penalty के लिए विचार किए गए Form 1065 रिटर्न का पहला कर वर्ष इस कर वर्ष और बाद के मूल Form 1065 रिटर्न। पहले के वर्षों और इस वर्ष के उन रिटर्न के लिए जिन पर स्वचालित विचार नहीं हुआ, First Time Abate ही रास्ता है; 1 जनवरी 2027 या उसके बाद देय रिटर्न के लिए यह उपलब्ध नहीं है। | 2025 | IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत जाँचा गया |
| Revenue Procedure 84-35 के छोटी साझेदारी के जुर्माना-राहत नियम के लिए साझेदारों की अधिकतम संख्या IRS नोटिस की भाषा: कर वर्ष के लिए 10 से ज़्यादा साझेदार नहीं; संयुक्त रिटर्न भरने वाले पति-पत्नी एक साझेदार गिने जाते हैं। अन्य शर्तें: केवल व्यक्ति या संपदाएँ, हर साझेदार का हर मद में हिस्सा बाकी हर मद के हिस्से के बराबर, ऑडिट-नियम का कोई चुनाव नहीं, और हर साझेदार का हिस्सा समय पर दाखिल आयकर रिटर्न में दिखाया गया हो। | 10 साझेदार | IRS: अपना CP162C नोटिस समझें जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: सीमित देयता कंपनी (LLC)
- IRS: कंपनी या साझेदारी के रूप में फ़ाइल करने वाली LLC
- IRS: अपना Form 1099-K समझें
- IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश
- IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर)
- IRS: नियोक्ता पहचान संख्या पाएँ
- IRS: S corporation
- IRS: S corporation का वेतन और चिकित्सा बीमा के मुद्दे
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: साझेदारियाँ
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- US Code: 26 U.S.C. 6698
- IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना
- Texas Comptroller: मार्केटप्लेस प्रदाता और मार्केटप्लेस विक्रेता
- Texas Comptroller: बिक्री कर परमिट के FAQ
- Texas Comptroller: franchise tax योग्य संस्थाओं के FAQ
- Texas Comptroller: रिपोर्ट वर्ष 2024 और उसके बाद के लिए कर देय न होने की रिपोर्टिंग
- IRS: अपना CP162C नोटिस समझें
- IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत
- IRS: बैकअप विथहोल्डिंग
- IRS: रोज़गार कर और trust fund recovery penalty
- US Code: 26 U.S.C. 6672
- Washington Department of Revenue: अपना व्यावसायिक ढाँचा बदलें
- California Franchise Tax Board: सीमित देयता कंपनी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।