GST/HST Girdi Kredisi: Yemek, Bahşiş, Sigorta, Banka Ücreti

Hangi giderlerde girdi vergisi kredisi yoktur veya kısmidir?

GST/HST kayıtlı mükellefi, girdi vergisi kredisini (ITC) yalnızca bir işletme alımında ödenen GST/HST için ve Excise Tax Act'in (Kanun) talep etmesine izin verdiği ölçüde talep eder. Kredi iki farklı nedenden biriyle kaybolur: ya hiç vergi alınmamıştır ya da vergi alınmıştır ama Kanun krediyi azaltır veya engeller. Kayıtlarda bu ikisini ayrı tutun (CRA: Girdi vergisi kredileri).

Bir durumu basit olmaktan çıkaranlar:

• Bu giderlerde birkaç yıl boyunca kredi talep edildi; bu yüzden geçmiş beyannamelerde hata var.
• Bir şirketin defterinde sahibin kişisel giderleri işletme giderleriyle karışık.
• Alımlar eyaletler arasında yapılıyor veya Kanada dışından geliyor.
• Muhasebe yazılımı her gideri tek bir vergi koduyla kodluyor; bu yüzden hiç alınmamış vergi üzerinden kredi hesaplıyor.
• CRA kredilerle ilgili yazı gönderdi.

Bu giderlerdeki krediler birden fazla beyannamede talep edildiyse veya CRA yazı gönderdiyse, bunlardan herhangi birini düzeltmeden önce açık dönemleri listeleyin: aşağıdaki geçmiş beyannameler bölümüne bakın.

Toplamanız gerekenler: vergiyi gösteren makbuzlar, banka ve kart hesap özetleri, verilmiş GST/HST beyannameleri ve vergi kodlarıyla birlikte defter.

Yemek ve eğlence giderlerinde ne kadar GST/HST talep edebilirim ve geri kalanı beyannamemde nereye gider?

Yemek ve eğlence için gelir vergisi indirimi %50 ile sınırlıysa, GST/HST kredisi de verginin %50 kadarıyla sınırlıdır. Kanun ikisini birbirine bağlar: Income Tax Act'in 67.1. maddesi gideri sınırladığında kredi de azalır (Excise Tax Act, 236. madde). Gelir vergisi sınırının dışında kalan bir gider kredisinin tamamını korur. Sınır; örneğin bir işletmenin olağan faaliyeti içinde sattığı yiyecek ve içeceğe, bir müşteriye makul ve ayrıca belirlenmiş bir tutarla faturalandırılan tutara ya da bir iş yerindeki tüm çalışanlara açık, yılda en çok altı personel etkinliğine uygulanmaz; yemek içeren bir konferans ücreti ise bölünür (Income Tax Act, 67.1. madde).

CRA, kayıtlı mükellefin iki talep yönteminden birini seçmesine izin verir (CRA: RC4022):

İkinci yöntemde geri ekleme yılda bir kez yapılır; krediyi talep eden beyannamede yapılmaz. Aylık veya üç aylık beyan veren mükellef bunu sonraki mali yılın ilk raporlama döneminde ekler; yıllık beyan veren o mali yıl için ekler; kaydını iptal eden mükellef ise iptal dönemine ekler (Excise Tax Act, 236. madde; CRA: RC4022; CRA: beyanname talimatları). Geri ekleme hiç yapılmazsa krediler her yıl fazla gösterilmiş olur. Beyanname talimatları ve RC4022 geri eklemeyi 104. satıra koyar; elektronik beyan verenlerde 105. satır bundan sonra 103 ve 104. satırlardan hesaplanır.

Geri alınmayan kısım, kayıtlarda yemeğin maliyetinin bir parçasıdır. Aynı sınır, bir işletme çalışanına veya ortağına Kanada'daki yemekler için masraf karşılığı ödediğinde de geçerlidir (CRA: RC4022). Kanun ayrıca, koşullara göre makul olmayan bir tutar için kredi vermez (Excise Tax Act, 170. madde).

Hangi yemeklerin gelir vergisi sınırının dışında kaldığı ve bir şirketin sınırı T2 beyannamesinde nasıl geri eklediği şirket kayıtlarında yemek ve eğlence rehberinde anlatılır.

Bahşişte GST/HST var mı ve bunu restoran makbuzundan nasıl ayırırım?

Müşterinin gönüllü verdiği bahşiş GST/HST taşımaz; bu yüzden makbuzlardaki gerçek vergiden hesaplanan kredilere hiçbir şey eklemez. (ITC talep etmenin basitleştirilmiş yönteminde makul bir bahşiş, kredinin hesaplandığı alım toplamına girebilir; GST/HST beyanı ve ITC talebi rehberine bakın.) Restoranın faturaya eklediği zorunlu veya önerilen servis ücreti ise GST/HST taşır (CRA: özel durumlar). Ölçüt, tutarı kimin eklediğidir: müşteri mi, restoran mı.

Bahşiş yine de bir giderdir. CRA'nın gelir vergisi rehberi, bahşişleri gelir vergisi sınırına tabi eğlence giderleri arasında sayar (CRA: T4002).

Bir restoran makbuzundan:

1. Kalem kalem faturayı saklayın. Bahşişi içeren toplamı gösteren bir kart fişi vergiyi gizler.
2. Yemeği ve GST/HST'yi, servis ücretindeki vergi dahil, basıldığı gibi kaydedin.
3. Bahşişi GST/HST olmayan ayrı bir satır olarak kaydedin.
4. Yemek sınırını, servis ücretindeki vergi dahil, faturadaki tüm GST/HST'ye uygulayın (Excise Tax Act, 236. madde).

İşletme sigortası için girdi vergisi kredisi talep edebilir miyim?

Genellikle hayır: prim zaten GST/HST taşımaz. Kanuna göre sigorta poliçesi bir “finansal araç”tır, bir poliçeyi düzenlemek veya yenilemek bir “finansal hizmet”tir (Excise Tax Act, 123. madde) ve finansal hizmet tedariki muaftır (Excise Tax Act, Schedule V, Part VII). CRA'nın gelir vergisi rehberi genel olarak muaf alımlar için aynısını söyler: ödenen vergi yoksa talep edilecek kredi de yoktur (CRA: T4002).

Kredi için alınmış vergi gerekir; bu yüzden vergi göstermeyen bir primde kaydedilecek kredi yoktur. Kredi olmaması indirim olmaması demek değildir: CRA'nın gelir vergisi rehberi, işletme binaları, makineleri ve ekipmanı için yapılan ticari sigortayı indirilebilir gider olarak ele alır (CRA: T4002).

Bir sigorta faturasında GST/HST görünüyorsa, neye uygulandığını öğrenin. Kanunun finansal hizmet tanımı, örneğin danışmanlık hizmetini kapsam dışı bırakır (Excise Tax Act, 123. madde).

Primler üzerindeki eyalet vergileri GST/HST kapsamı dışındadır; eyalet satış vergisi rehberine bakın.

Banka ücretleri, kart ücretleri ve faiz talep edebileceğim GST/HST taşır mı?

Genellikle hayır; çünkü bunlar muaf olan finansal hizmetlerin karşılığıdır. Kanundaki tanım parayı değiştirmeyi, ödemeyi veya aktarmayı, vadesiz ya da başka bir hesabı işletmeyi, borç vermeyi ve kredi vermeyi, faiz ödemeyi ve kart fişi sözleşmeleri kapsamındaki hizmetleri kapsar (Excise Tax Act, 123. madde). Hesap ücretleri, transfer ücretleri, kredi faizi, kredi kartı faizi ve kartla ödeme ücretleri genellikle GST/HST göstermez.

Tanımın istisnaları vardır. Danışmanlığı ve finansal hizmetle birlikte sunulan bazı bilgi, belge işleme ve müşteri yardım hizmetlerini kapsam dışı bırakır. Bir banka veya kart hesap özetinde GST/HST satırı varsa neye uygulandığını öğrenin: vergiye tabi bir hizmetteki vergi, olağan kanıtla diğer alımlar gibi talep edilir; finansal hizmetten alınan vergi ise yanlışlıkla ödenmiş vergidir, ödenmesi gereken vergi değildir, bu yüzden talep edilemez ve finans kuruluşundan geri alınmalıdır (CRA: Memorandum 8.1, 60. paragraf). Hiçbir vergi görünmüyorsa talep edilecek ve eklenecek bir şey yoktur.

Bunlar yine de işletme giderleridir. CRA'nın gelir vergisi rehberi, işletme için borçlanılan paranın faizini ve işletmeyi yürütmek için yapılan banka masraflarını kabul eder (CRA: T4002). Vergisiz giderleri kredinin dışında tutan kodlar için muaf, sıfır oranlı ve kapsam dışı alımlar ve GST/HST'yi kayıtlarınıza işlemek rehberlerine bakın.

Başka bir eyalette veya yanlış oranla HST ödedim: ne kadarını talep edebilirim?

Alınan vergiyi değil, tedarik üzerinde ödenmesi gereken vergiyi talep edin. Kredi, tedarik üzerinde ödenmesi gereken hale gelen veya ödenmesi gereken hale gelmeden ödenen vergi üzerinden hesaplanır (Excise Tax Act, 169. madde). CRA'nın görüşüne göre yanlışlıkla vergi olarak ödenen tutar Kanun kapsamında ödenmesi gereken vergi değildir; bu yüzden alıcı bunun için kesin olarak kredi almaya uygun değildir ve tutarı tedarikçiden geri almalıdır (CRA: Memorandum 8.1, 60. paragraf). Oran, tedariğin yapıldığı yere göre belirlenir; bu her zaman tedarikçinin bulunduğu yer değildir. CRA'nın genel kuralları (CRA: tedarik yeri):

• Mallar: malların alıcıya teslim edildiği veya alıcının kullanımına sunulduğu eyalet.
• Hizmetler: tedarikçinin olağan iş akışında edindiği, alıcının Kanada'daki adresinin bulunduğu eyalet. Tedarikçinin birden fazla adresi varsa tedarikle en yakından ilgili adresi kullanır.

Bazı tedarikler için özel kurallar bunları geçersiz kılabilir; bu yüzden bir faturanın yanlış olduğu sonucuna varmadan önce kontrol edin. Tedarikçinin sizin için tuttuğu adres önemlidir.

HST uygulanmayan bir eyalette yapılan tedarikte %5 GST uygulanır. Katılımcı bir eyalette HST oranı Ontario'daki %13 ile New Brunswick'teki %15 arasında değişir; eyalete göre liste eyalete göre GST/HST, PST ve QST almak rehberindedir.

Fatura yalnızca GST uygulanan bir eyalette yapılan tedarik üzerinde HST gösteriyorsa, yalnızca GST kısmı talep edilebilir; fazlası tedarikçinin iade etmesi veya alacak dekontu (credit note) vermesi içindir. Tedarik yeri için doğru oranı alan başka eyalet tedarikçisi fazla bir şey almamıştır.

Tahsil edilebilecek tutarın üzerinde alınan vergi fazla vergidir. Tedarikçi bunu, alındığı veya tahsil edildiği günden itibaren 2 yıl içinde düzeltebilir, iade edebilir veya alacak olarak yazabilir ve bir alacak dekontu düzenler. Tutarı zaten talep etmiş olan alıcı, alacak dekontunu aldığı dönemde bu tutarı net vergiye ekler (Excise Tax Act, 232. madde; CRA: Memorandum 12-2). Bunu yapıp yapmayacağına tedarikçi karar verir.

Tedarikçi bunu yapmazsa CRA'nın yanlışlıkla ödenen vergi için bir iadesi vardır; ödemeden sonra 2 yıl içinde başvurulur. CRA, ITC talep edilmiş veya talep edilebilecek bir tutar için bunu ödemez; bu yüzden zaten kredi olarak talep edilmiş fazla tutar yeniden iade edilmez (CRA: RC4033). Yanlış oranı alan tedarikçi sizseniz yanlış GST/HST oranı uygulandı rehberine bakın.

HST eyaletim dışından veya Kanada dışından yapılan bir alımda ne borçlanırım?

HST uygulanan bir eyaletteki kayıtlı mükellef, HST'nin eyalet kısmını ödemeden getirdiği mal veya hizmetlerde bu kısmı kendi kendine hesaplayıp ödemek (self-assess) zorunda olabilir ve 405. satırda (kendinizin tarh ettiği vergi) bildirir (CRA: tedarik yeri; CRA: beyanname talimatları).

Aşağıdaki testler, normal yöntemi kullanan kayıtlı mükellef içindir. Hızlı yöntem (Quick Method) kullanan mükellef ticari kullanım gerekçesiyle muaf tutulmaz ve tamamen ticari bir alımda bile eyalet kısmını borçlanabilir (Excise Tax Act, Schedule X).

• Mallar: kayıtlı mükellef, malları ticari faaliyetlerinde (muaf satış yapan kısım dışındaki işinde) %90 oranından az tükettiğinde, kullandığında veya tedarik ettiğinde kendi kendine hesaplar. %90 veya daha fazlasında kayıtlı mükellef kendi kendine hesaplamaz.
• Katılımcı olmayan bir eyaletten alınan hizmet: katılımcı bir eyaletin mukimi, hizmet katılımcı eyaletlerde %10 veya daha fazla kullanıldığında kendi kendine hesaplar; ancak kayıtlı mükellefse ve hizmeti ticari faaliyetlerinde %90 veya daha fazla kullanıyorsa hesaplamaz (New Harmonized Value-added Tax System Regulations, No. 2, 15. madde).
• Küçük tutarlar: bir takvim ayında kendi kendine hesaplanacak tüm tutarların vergisi $25 veya daha azsa kendi kendine hesaplama yapılmaz (15. madde).

Kendi kendine hesaplanan tutar 405. satıra yazılır. Normal yöntemde, ticari kullanıma ilişkin kısım 106. satırda kredi olarak geri talep edilir; CRA 106. satırı “katılımcı bir eyalete getirilen” mal ve hizmetler üzerindeki vergiyi kapsayan satır olarak tanımlar (CRA: beyanname talimatları). Hızlı yöntem (Quick Method) kullanan mükellef işletme gideri kredisi talep etmez.

İthalat ve Kanada dışındaki satıcıdan alınan hizmetler ayrı kurallara tabidir: ithalatta GST, yabancı tedarikçiler ve yükleniciler ve yabancı platformlardaki reklamlarda GST/HST rehberlerine bakın.

Kulüp aidatları, kişisel kullanım eşyaları ve kısmen işletme için kullandığım giderler ne olacak?

Kulüp aidatları kredi vermez. Kayıtlı mükellef, asıl amacı yemek, eğlence veya spor tesisleri sağlamak olan bir kulübe üyelik üzerindeki vergiyi, üyeliği yalnızca yeniden satmak için almadıkça dahil edemez (Excise Tax Act, 170. madde).

Kişisel kullanım eşyaları kredi vermez. CRA, kişisel tüketim, kullanım veya keyif için alınan mal ya da hizmetlerde kredi talebini engeller (CRA: Girdi vergisi kredileri). Kanun ayrıca, kayıtlı mükellefin yalnızca bir yöneticinin veya çalışanın kişisel keyfi için edindiği şeyde, kişinin gerçeğe uygun piyasa değerini ödemesi gibi dar istisnalar dışında kredi vermez (Excise Tax Act, 170. madde). Bir şirketin kişisel giderleri ödemesinin gelir vergisi yönü şirketin ödediği kişisel giderler rehberinde anlatılır.

Karma kullanımlı giderler genellikle işletme payı kadar kredi verir. Bir istisna: sahibinin (şirket için bir hissedarın), bir ortağın veya bunların ilişkili bir kişisinin esas olarak kişisel kullanımı için kiralanan veya lisanslanan mülkte, kayıtlı mükellef o kişiden gerçeğe uygun piyasa değerini almadıkça hiç kredi yoktur (Excise Tax Act, 170(1)(c)). Kayıtlı mükellef genellikle yalnızca ticari kullanıma ilişkin GST/HST kısmı için kredi talep eder; bunu adil, makul ve yıl boyunca tutarlı biçimde kullanılan bir yöntemle yapar (CRA: kullanım yüzdesi). Çoğu kayıtlı mükellef için ve yemek ile eğlence dışındaki işletme giderleri için CRA'nın tablosu şöyledir:

Kaynak: CRA: ITC uygunluk yüzdesi. Sermaye varlıkları, binek araçlar ve finans kuruluşları başka tablolara tabidir. Araçlar, telefonlar ve ev ofisleri için ek kurallar GST/HST beyanı ve ITC talebi rehberinde yer alır.

Bir talebin geçerli olması için hangi kanıt gerekir ve kart hesap özeti yeterli mi?

Kayıtlı mükellefin, talebi beyannamede yapmadan önce yeterli belgesel kanıta sahip olması gerekir (CRA: Girdi vergisi kredileri). Kart veya banka hesap özetindeki bir satır normalde işyerini, tarihi ve tutarı gösterir; alınan vergiyi veya tedarikçinin GST/HST numarasını göstermez. CRA bu ayrıntıları $100 ve üstü için istediğinden, hesap özeti tek başına normalde o büyüklükte bir talebi desteklemez.

Makbuz yoksa talepte bulunmadan önce tedarikçiden kopya isteyin; talep süresi genellikle dört yıl kadardır. Kayıtları 6 yıl saklayın. Satış büyüklüğüne göre tam liste bir makbuzda neler bulunmalı rehberindedir; eksik makbuzların gelir vergisi yönü için makbuzsuz işletme giderleri rehberine bakın.

Geçmiş beyannamelerde her şey için kredi talep ettim: şimdi ne yapmalıyım?

Vergi taşımayan giderlerde veya Kanun'un azalttığı kısımda talep edilen krediler fazla taleptir. CRA, bir beyannameyi genellikle son tarihi veya verildiği günden hangisi daha geçse, ondan itibaren dört yıl içinde tarh edebilir (Excise Tax Act, 298. madde). Bu sınır, kişinin ihmal, dikkatsizlik veya kasıtlı kusur nedeniyle yanlış beyanda bulunduğu ya da sahtecilik yaptığı durumda uygulanmaz (298(4)). Zamanında ödenmeyen tutar için faiz işler (280. madde). Bilerek veya ağır ihmal sayılabilecek koşullarda yapılan yanlış beyan için ceza uygulanır: $250 ile ilgili tutarın %25 kadarından büyük olanı (285. madde). Belirli bir hatanın bu ölçütü karşılayıp karşılamadığı olgulara bağlıdır.

Tedarikçiye yanlışlıkla gerçekten ödenmiş vergi ayrıca kontrol gerektirir. CRA'nın açıkladığı uygulama, böyle bir tutar üzerinden talep edilen krediyi, alıcının normalde alacağı iadeyle tarhiyat sırasında, ceza veya faiz olmadan mahsup etmektir (CRA: Memorandum 8.1, 60. paragraf; Excise Tax Act, 296(2.1)). Bu, yazılımın hiç alınmamış vergi üzerinden oluşturduğu krediyi kapsamaz.

Sorunun boyutunu belirlemek için:

1. Tarhiyata hâlâ açık olan her beyanname dönemini listeleyin.
2. O dönemler için yukarıdaki kategorilerdeki tüm giderleri defterden çıkarın.
3. Her giderin taşıması gereken krediyi hesaplayın: ödenecek GST/HST yoksa kredi yok (genellikle sigorta, faiz ve banka ücretlerinin çoğu); kulüp aidatları ve kişisel giderlerde de kredi yok; vergiye tabi bir banka veya kart hizmetinde gerçekten alınmış vergi kredi taşıyabilir. Sınırlı yemek giderlerinde ya geri ekleme yapmadan %50 talep edilmiş olmalı ya da tamamı talep edilip geri ekleme doğru dönemde yapılmış olmalı. Oran yanlışsa yalnızca ödenmesi gereken vergi.
4. 106. satırda talep edilen kredilerle karşılaştırın ve 104. satırdaki yemek geri eklemesinin hiç yapılıp yapılmadığını kontrol edin.
5. Her dönem için yolu seçin. CRA işletmeyle iletişime geçmediyse verilmiş bir GST/HST beyannamesini düzeltmek rehberi beyannameyi değiştirmeyi, düzeltmeyi ve sonraki beyannamede gidermeyi kapsar. Fazla talebin sonraki beyannamede mi düzeltileceği, beyannamenin mi değiştirileceği, yoksa gönüllü bildirimle mi ele alınacağı tutara, ilgili yıllara ve CRA'nın iletişime geçip geçmediğine bağlıdır (incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim).

CRA kredilerle ilgili zaten yazı gönderdiyse GST/HST incelemeleri ve denetimleri rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler Kanada dolarıyla gösterilmiştir ve kredileri her faturada gösterilen gerçek vergiden hesaplar.

Alberta'da müşteri öğle yemeği

Alberta'daki bir danışman, müşteri öğle yemeği için C$200 artı C$10 GST öder ve C$30 nakit bahşiş bırakır. Bahşiş GST/HST taşımaz. C$10'un yalnızca yarısı geri alınabilir.

Her dönemde payını talep eden danışman, 106. satıra C$5 yazar ve düzeltme yapmaz. Hepsini talep eden danışman 106. satıra C$10 yazar ve 104. satıra C$5 ekler: yıllık beyan veriyorsa aynı mali yılın beyannamesinde, aylık veya üç aylık beyan veriyorsa sonraki mali yılın ilk döneminde. Her iki durumda da net kredi C$5'tir.

Kayıtlarda öğle yemeği C$235 yemek gideridir (C$200 + C$30 bahşiş + geri alınmayan C$5 GST), C$5 GST geri alınabilir ve C$240 ödenmiştir. Bunun yerine GST'nin tamamı talep edilirse yıl boyunca C$10 geri alınabilir olur ve geri eklenen C$5 yemek gideri olarak kaydedilir.

Ontario'da sigorta ve banka ücretleri

Ontario'daki bir dükkân C$1.200 sigorta primi ve ayda C$40 banka ücreti öder. İkisinde de HST görünmez; bu yüzden kredi talep edilmez. Yazılım bunları vergiye tabi olarak kodlamışsa, hiç alınmamış vergi üzerinden kredi oluşturmuştur. Her iki gider de işletme gideri olarak kalır.

BC'de verilen bir hizmette alınan HST

Ontario'daki bir tedarikçi, adresini elinde tuttuğu BC'deki bir işletmeye C$1.000'lık bir hizmet için %13 HST (C$130) alıyor. Hizmet, yalnızca %5 GST'nin (C$50) ödenmesi gereken BC'de verilmiştir. Kredi C$50'dir. Fazla C$80 tedarikçiden iade veya alacak dekontu olarak geri gelir. İşletme C$130 talep etmişse, alacak dekontunu aldığı dönemde net vergiye C$80 ekler.

Sigorta ve yemek için üç yıllık krediler

Ontario'daki bir şirket normal yöntemle yıllık beyan veriyor. Yazılımı sigorta primini vergiye tabi olarak kodlamış ve hiç alınmamış vergi üzerinden her yıl C$130 kredi oluşturmuş. Şirket ayrıca her yıl yemeklerdeki HST'nin tamamı olan C$200'ı talep etmiş ve yarısının, yani C$100'ün geri eklenmesini hiç yapmamış.

Kredi her yıl C$130 + C$100 = C$230 fazla gösterilmiştir. Üç açık yılda bu, faiz hariç C$690 net vergidir. Sonraki beyannamede mi düzeltileceği, yoksa dönemlerin başka bir yolla mı ele alınacağı olgulara ve CRA'nın zaten yazı gönderip göndermediğine bağlıdır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Geçmiş beyannamelerde bu giderler için kredi talep ettiniz: her dönemi yukarıdaki adımlarla karşılaştırın ve verilmiş bir GST/HST beyannamesini düzeltmek rehberine bakın. CRA sizinle iletişime geçmediyse düzeltmeden önce gönüllü bildirimin uygun olup olmadığını sorun (incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim). Birkaç açık dönem veya her şeyi vergiye tabi olarak kodlayan bir defter varsa, giderleri yeniden kodlayan ve fazla talebin boyutunu belirleyen muhasebe kayıtları desteği devreye girer.
• CRA kredileriniz hakkında yazı gönderdi: GST/HST incelemeleri ve denetimleri ve incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim rehberlerine bakın; beyannameler, defter ve makbuzlar elinizdeyken muhasebe kayıtları desteği alın.
• Kayıtlarınız aylarca gecikmiş: gecikmiş kayıtları tamamlamak rehberine bakın ve muhasebe kayıtları desteği alın.
• Hızlı yöntemi (Quick Method) kullanıyorsunuz: GST/HST hızlı yöntemi ve kayıtlarda ve işletme gelirinde hızlı yöntem rehberlerine bakın.
• Satışlarınız muaf veya muaf tedarik yapmak için alım yapıyorsunuz: muaf, sıfır oranlı ve kapsam dışı rehberine bakın.
• Şirketiniz yemek giderlerini kaydediyor veya kişisel giderleri ödüyor: şirket kayıtlarında yemek ve eğlence ve şirketin ödediği kişisel giderler rehberlerine bakın.
• Québec'tesiniz veya bulunduğunuz eyalet kendi vergisini alıyor: bu sayfa federal GST/HST'yi kapsar; eyalete göre GST/HST, PST ve QST almak ve eyalet satış vergisi rehberlerine bakın.