Tín thuế GST/HST: bữa ăn, tiền boa, bảo hiểm, phí ngân hàng

Chi phí nào không có tín thuế đầu vào, hoặc chỉ có một phần?

Người đăng ký GST/HST chỉ được yêu cầu tín thuế đầu vào (ITC) cho GST/HST đã bị tính trên một khoản mua kinh doanh và được Excise Tax Act (đạo luật thuế tiêu thụ của Canada, gọi tắt là Act) cho phép yêu cầu. Tín thuế bị mất vì một trong hai lý do khác nhau: thuế không bị tính, hoặc thuế đã bị tính nhưng Act cắt giảm hoặc chặn khoản tín thuế. Hãy tách hai trường hợp này trong sổ sách (CRA: tín thuế đầu vào).

Điều khiến một trường hợp không đơn giản:

• Tín thuế đã được yêu cầu trên các chi phí này trong nhiều năm, nên các tờ khai trước đó mang lỗi.
• Sổ cái của công ty lẫn lộn chi phí cá nhân của chủ sở hữu với chi phí kinh doanh.
• Các khoản mua đi qua nhiều tỉnh bang hoặc đến từ ngoài Canada.
• Phần mềm kế toán mã mọi chi phí bằng một mã thuế duy nhất, nên tính ra tín thuế trên khoản thuế chưa từng bị tính.
• CRA đã gửi thư về các khoản tín thuế.

Nếu tín thuế trên các chi phí này đã được yêu cầu trong nhiều tờ khai, hoặc CRA đã gửi thư, hãy liệt kê các kỳ còn mở trước khi sửa bất kỳ kỳ nào: xem phần về các tờ khai trước đó bên dưới.

Cần chuẩn bị: biên lai có ghi thuế, sao kê ngân hàng và thẻ, các tờ khai GST/HST đã nộp, và sổ cái kèm các mã thuế.

Tôi được yêu cầu bao nhiêu GST/HST trên bữa ăn và chi phí giải trí, và phần còn lại đi đâu trong tờ khai?

Khi khoản khấu trừ thuế thu nhập cho bữa ăn và chi phí giải trí bị giới hạn ở 50%, tín thuế GST/HST bị giới hạn ở 50% số thuế. Act gắn hai điều này với nhau: tín thuế bị cắt giảm khi section 67.1 của Income Tax Act giới hạn chi phí (Excise Tax Act, s. 236). Chi phí thoát khỏi giới hạn thuế thu nhập thì giữ đủ tín thuế. Giới hạn không áp dụng, chẳng hạn, cho đồ ăn thức uống mà doanh nghiệp bán trong hoạt động kinh doanh thông thường, cho khoản được lập hóa đơn cho khách hàng ở mức hợp lý và được xác định cụ thể, hoặc cho tối đa sáu sự kiện nhân viên mỗi năm mở cho mọi nhân viên tại một địa điểm kinh doanh; phí hội nghị đã gồm bữa ăn thì được tách ra (Income Tax Act, s. 67.1).

CRA cho phép người đăng ký chọn một trong hai cách yêu cầu (CRA: RC4022):

Với cách thứ hai, khoản cộng lại được thực hiện mỗi năm một lần, không phải trong tờ khai đã yêu cầu tín thuế. Người nộp theo tháng hoặc theo quý cộng lại vào kỳ báo cáo đầu tiên của năm tài chính kế tiếp; người nộp theo năm cộng lại cho năm tài chính đó; người đăng ký hủy đăng ký thì cộng lại vào kỳ hủy (Excise Tax Act, s. 236; CRA: RC4022; CRA: hướng dẫn lập tờ khai). Nếu khoản cộng lại không bao giờ được thực hiện, tín thuế bị khai quá mỗi năm. Hướng dẫn lập tờ khai và RC4022 đặt khoản cộng lại tại line 104, và với người nộp điện tử, line 105 sau đó được tính từ line 103 và line 104.

Phần không thu hồi được là một phần giá vốn của bữa ăn trong sổ sách. Cùng giới hạn này áp dụng khi doanh nghiệp hoàn tiền bữa ăn tại Canada cho nhân viên hoặc thành viên hợp danh (CRA: RC4022). Act cũng không cho tín thuế trên số tiền không hợp lý trong hoàn cảnh đó (Excise Tax Act, s. 170).

Những bữa ăn nào thoát khỏi giới hạn thuế thu nhập, và công ty cộng lại giới hạn đó vào T2 thế nào, được nêu trong bữa ăn và chi phí giải trí trong sổ sách công ty.

Tiền boa có GST/HST không, và tôi tách nó khỏi hóa đơn nhà hàng thế nào?

Tiền boa do khách tự nguyện đưa không có GST/HST, nên với tín thuế tính từ số thuế thực tế trên biên lai, nó không thêm gì. (Theo phương pháp đơn giản hóa để yêu cầu ITC, khoản tiền boa hợp lý có thể được tính vào tổng số tiền mua dùng để tính tín thuế; xem nộp GST/HST và yêu cầu ITC.) Phí phục vụ bắt buộc hoặc được gợi ý mà nhà hàng cộng vào hóa đơn thì có GST/HST (CRA: các trường hợp đặc biệt). Cách phân biệt là ai cộng khoản tiền đó: khách hàng, hay nhà hàng.

Tiền boa vẫn là một khoản chi phí. Hướng dẫn thuế thu nhập của CRA xếp tiền boa cùng nhóm chi phí giải trí, vốn chịu giới hạn của thuế thu nhập (CRA: T4002).

Từ một biên lai nhà hàng:

1. Hãy giữ hóa đơn chi tiết. Phiếu thanh toán thẻ chỉ ghi tổng số tiền kèm tiền boa sẽ che mất phần thuế.
2. Ghi bữa ăn và GST/HST đúng như đã in, kể cả thuế trên phí phục vụ nếu có.
3. Ghi tiền boa ở một dòng riêng, không có GST/HST.
4. Áp dụng giới hạn bữa ăn cho toàn bộ GST/HST trên hóa đơn, kể cả thuế trên phí phục vụ (Excise Tax Act, s. 236).

Tôi có thể yêu cầu tín thuế đầu vào cho bảo hiểm kinh doanh không?

Thường là không: bản thân phí bảo hiểm không có GST/HST. Theo Act, hợp đồng bảo hiểm là một "công cụ tài chính" (financial instrument), việc phát hành hoặc gia hạn hợp đồng là một "dịch vụ tài chính" (Excise Tax Act, s. 123), và việc cung cấp dịch vụ tài chính được miễn thuế (Excise Tax Act, Schedule V, Part VII). Hướng dẫn thuế thu nhập của CRA nói điều tương tự về các khoản mua được miễn thuế nói chung: không trả thuế thì không có tín thuế để yêu cầu (CRA: T4002).

Tín thuế cần có thuế đã bị tính, nên phí bảo hiểm không ghi thuế thì không có tín thuế để ghi nhận. Không có tín thuế không có nghĩa là không có khoản khấu trừ: hướng dẫn thuế thu nhập của CRA coi bảo hiểm thương mại cho nhà cửa, máy móc và thiết bị kinh doanh là chi phí được khấu trừ (CRA: T4002).

Nếu một hóa đơn bảo hiểm có ghi GST/HST, hãy tìm hiểu thuế đó được tính trên khoản nào. Chẳng hạn, định nghĩa dịch vụ tài chính trong Act loại trừ dịch vụ cung cấp lời khuyên (Excise Tax Act, s. 123).

Thuế cấp tỉnh bang trên phí bảo hiểm nằm ngoài GST/HST; xem thuế bán hàng cấp tỉnh bang.

Phí ngân hàng, phí thẻ và tiền lãi có GST/HST mà tôi yêu cầu được không?

Thường là không, vì chúng là khoản trả cho dịch vụ tài chính, vốn được miễn thuế. Định nghĩa trong Act bao gồm đổi tiền, thanh toán hoặc chuyển tiền, vận hành tài khoản checking hoặc tài khoản khác, cho vay tiền và cấp tín dụng, trả tiền lãi, và các dịch vụ theo thỏa thuận chứng từ thẻ (Excise Tax Act, s. 123). Phí tài khoản, phí chuyển tiền, lãi vay, lãi thẻ tín dụng và phí thanh toán bằng thẻ thường không có GST/HST.

Định nghĩa này có những ngoại lệ. Nó loại trừ lời khuyên, và một số dịch vụ cung cấp thông tin, xử lý tài liệu và hỗ trợ khách hàng đi kèm một dịch vụ tài chính. Khi sao kê ngân hàng hoặc thẻ có một dòng GST/HST, hãy tìm hiểu thuế đó được tính trên khoản nào: thuế trên dịch vụ chịu thuế được yêu cầu như mọi khoản mua khác, kèm chứng từ thông thường, còn thuế tính trên dịch vụ tài chính là thuế trả nhầm, không phải thuế phải nộp, nên không được yêu cầu và cần được thu hồi từ tổ chức tài chính (CRA: Memorandum 8.1, para. 60). Khi sao kê không có dòng nào, không có gì để yêu cầu và không có gì để cộng lại.

Những khoản này vẫn là chi phí kinh doanh. Hướng dẫn thuế thu nhập của CRA cho phép tính tiền lãi trên tiền vay cho kinh doanh và phí ngân hàng phát sinh để vận hành doanh nghiệp (CRA: T4002). Về các mã giúp giữ chi phí không có thuế ngoài phần tín thuế, xem các khoản mua exempt, zero-rated và out of scope và ghi GST/HST vào sổ sách.

Tôi đã trả HST ở tỉnh bang khác hoặc theo sai thuế suất: tôi yêu cầu được bao nhiêu?

Hãy yêu cầu số thuế phải nộp trên giao dịch cung cấp, không phải số thuế đã bị tính. Tín thuế được tính trên số thuế trở thành phải nộp trên giao dịch cung cấp, hoặc được trả mà không trở thành phải nộp (Excise Tax Act, s. 169). Quan điểm của CRA là số tiền trả làm thuế do nhầm lẫn không phải là thuế phải nộp theo Act, nên người mua nói đúng ra không đủ điều kiện nhận tín thuế trên số đó và nên đòi lại từ nhà cung cấp (CRA: Memorandum 8.1, para. 60). Thuế suất theo nơi giao dịch cung cấp được thực hiện, không phải lúc nào cũng là nơi nhà cung cấp đặt trụ sở. Các quy tắc chung của CRA (CRA: nơi cung cấp):

• Hàng hóa: tỉnh bang nơi hàng được giao hoặc được cung cấp cho người mua.
• Dịch vụ: tỉnh bang của địa chỉ của người nhận tại Canada mà nhà cung cấp có được trong hoạt động kinh doanh thông thường. Nếu nhà cung cấp giữ nhiều hơn một địa chỉ, họ dùng địa chỉ gắn chặt nhất với giao dịch cung cấp.

Một số quy tắc đặc biệt có thể thay thế các quy tắc này cho một số giao dịch cung cấp, nên hãy kiểm tra trước khi kết luận hóa đơn sai. Địa chỉ nhà cung cấp đang giữ cho bạn là điều quan trọng.

GST 5% áp dụng khi giao dịch cung cấp được thực hiện ở một tỉnh bang không có HST. Ở tỉnh bang áp dụng HST, thuế suất HST dao động từ 13% ở Ontario đến 15% ở New Brunswick; danh sách theo tỉnh bang nằm trong tính GST/HST, PST và QST theo tỉnh bang.

Nếu hóa đơn ghi HST cho một giao dịch cung cấp được thực hiện ở tỉnh bang chỉ có GST, chỉ phần GST được yêu cầu; phần dư là để nhà cung cấp hoàn lại hoặc ghi có. Nhà cung cấp ở tỉnh bang khác đã tính đúng thuế suất của nơi cung cấp thì không tính dư gì.

Thuế tính cao hơn mức có thể thu là thuế thu vượt. Nhà cung cấp có thể điều chỉnh, hoàn lại hoặc ghi có trong vòng 2 năm kể từ ngày thuế bị tính hoặc được thu, và phát hành phiếu ghi có (credit note). Người mua đã yêu cầu khoản đó thì cộng số tiền được ghi có vào thuế ròng của kỳ nhận phiếu ghi có (Excise Tax Act, s. 232; CRA: Memorandum 12-2). Nhà cung cấp quyết định có làm vậy hay không.

Nếu nhà cung cấp không làm, CRA có khoản hoàn thuế cho thuế trả nhầm, nộp đơn trong vòng 2 năm sau khi thanh toán. CRA không trả khoản này trên số tiền đã được yêu cầu hoặc có thể được yêu cầu làm ITC, nên phần dư đã được yêu cầu làm tín thuế sẽ không được hoàn lần nữa (CRA: RC4033). Nếu bạn là nhà cung cấp đã tính sai thuế suất, xem đã tính sai thuế suất GST/HST.

Tôi nợ gì khi mua hàng từ ngoài tỉnh bang HST của tôi, hoặc từ ngoài Canada?

Người đăng ký ở tỉnh bang áp dụng HST có thể phải tự tính thuế (self-assess: tự tính và tự nộp) phần HST cấp tỉnh bang trên tài sản hoặc dịch vụ mang vào mà chưa trả phần đó, và khai tại line 405 (thuế bạn tự tính) (CRA: nơi cung cấp; CRA: hướng dẫn lập tờ khai).

Các phép thử dưới đây dành cho người đăng ký dùng phương pháp thông thường. Người dùng Quick Method không được miễn vì dùng cho hoạt động thương mại và có thể nợ phần cấp tỉnh bang ngay cả với một khoản mua hoàn toàn dùng cho thương mại (Excise Tax Act, Schedule X).

• Hàng hóa: người đăng ký tự tính thuế khi tiêu dùng, sử dụng hoặc cung cấp hàng hóa dưới 90% trong hoạt động thương mại của mình (hoạt động kinh doanh, trừ phần tạo ra doanh số miễn thuế). Từ 90% trở lên, người đăng ký không tự tính thuế.
• Dịch vụ mua ở tỉnh bang không áp dụng HST: người cư trú của tỉnh bang áp dụng HST tự tính thuế khi mức dùng dịch vụ ở các tỉnh bang áp dụng HST đạt ngưỡng sau. Từ 10% trở lên, trừ khi họ là người đăng ký và dùng dịch vụ từ 90% trở lên trong hoạt động thương mại (New Harmonized Value-added Tax System Regulations, No. 2, s. 15).
• Số tiền nhỏ: không phải tự tính thuế nếu thuế từ tất cả các khoản phải tự tính trong một tháng dương lịch là $25 hoặc ít hơn (s. 15).

Số thuế tự tính được khai tại line 405. Với phương pháp thông thường, phần liên quan đến việc dùng cho thương mại được yêu cầu lại làm tín thuế tại line 106; CRA mô tả line 106 bao gồm thuế trên tài sản và dịch vụ "mang vào một tỉnh bang áp dụng HST" ("brought into a participating province") (CRA: hướng dẫn lập tờ khai). Người dùng Quick Method không yêu cầu tín thuế cho chi phí hoạt động.

Hàng nhập khẩu và dịch vụ mua từ người bán ở ngoài Canada theo các quy tắc riêng: xem GST đối với hàng nhập khẩu, nhà cung cấp và nhà thầu nước ngoài và GST/HST trên quảng cáo từ nền tảng nước ngoài.

Còn phí câu lạc bộ, đồ dùng cá nhân và chi phí tôi dùng một phần cho kinh doanh thì sao?

Phí câu lạc bộ không được tín thuế. Người đăng ký không thể tính thuế trên phí hội viên của một câu lạc bộ có mục đích chính là cung cấp cơ sở ăn uống, giải trí hoặc thể thao, trừ khi họ chỉ mua tư cách hội viên để bán lại (Excise Tax Act, s. 170).

Đồ dùng cá nhân không được tín thuế. CRA không cho tín thuế trên tài sản hoặc dịch vụ mua để tiêu dùng, sử dụng hoặc hưởng thụ cá nhân (CRA: tín thuế đầu vào). Act cũng không cho tín thuế trên thứ mà người đăng ký có được chỉ để một cán bộ điều hành hoặc nhân viên hưởng thụ cá nhân, với một số ngoại lệ hẹp như người đó trả giá trị thị trường hợp lý (Excise Tax Act, s. 170). Khía cạnh thuế thu nhập khi công ty trả chi phí cá nhân được nêu trong chi phí cá nhân do công ty trả.

Chi phí dùng chung thường được tính phần dùng cho kinh doanh. Một ngoại lệ: hoàn toàn không có tín thuế trên tài sản được thuê hoặc cấp phép chủ yếu để chủ sở hữu (với công ty là cổ đông), một thành viên hợp danh hoặc người có liên quan với họ dùng cá nhân, trừ khi người đăng ký tính cho người đó giá trị thị trường hợp lý (Excise Tax Act, s. 170(1)(c)). Người đăng ký thường chỉ yêu cầu tín thuế cho phần GST/HST liên quan đến việc dùng cho thương mại, bằng một phương pháp công bằng, hợp lý và được dùng nhất quán trong năm (CRA: tỷ lệ sử dụng). Với phần lớn người đăng ký, và với chi phí hoạt động không phải bữa ăn và giải trí, biểu của CRA như sau:

Nguồn: CRA: tỷ lệ đủ điều kiện ITC. Tài sản vốn, xe chở khách và tổ chức tài chính theo các biểu khác. Xe, điện thoại và văn phòng tại nhà theo các quy tắc bổ sung trong nộp GST/HST và yêu cầu ITC.

Chứng từ nào giúp khoản yêu cầu đứng vững, và sao kê thẻ có đủ không?

Người đăng ký cần có đủ chứng từ trước khi yêu cầu trong tờ khai (CRA: tín thuế đầu vào). Một dòng trên sao kê thẻ hoặc ngân hàng thường chỉ ghi người bán, ngày và số tiền, không ghi thuế đã bị tính hay số GST/HST của nhà cung cấp. Vì CRA yêu cầu các chi tiết đó từ $100 trở lên, sao kê một mình thường không đủ chứng minh một khoản yêu cầu ở mức đó.

Nếu thiếu biên lai, hãy xin nhà cung cấp một bản sao trước khi yêu cầu; thời hạn yêu cầu thường là bốn năm. Hãy giữ hồ sơ trong 6 năm. Danh sách đầy đủ theo mức giá trị giao dịch nằm trong biên lai phải thể hiện những gì; về khía cạnh thuế thu nhập của biên lai bị thiếu, xem chi phí kinh doanh không có biên lai.

Tôi đã yêu cầu tín thuế cho mọi thứ trong các tờ khai trước: giờ làm gì?

Tín thuế đã yêu cầu trên chi phí không có thuế, hoặc trên phần mà Act cắt giảm, là khoản yêu cầu quá mức. CRA thường có thể ấn định một tờ khai trong vòng bốn năm sau ngày muộn hơn giữa hạn nộp và ngày thực sự nộp tờ khai (Excise Tax Act, s. 298). Giới hạn đó không áp dụng khi người đó khai sai do cẩu thả, bất cẩn hoặc cố ý bỏ qua, hoặc có gian lận (s. 298(4)). Tiền lãi được tính trên khoản không nộp đúng hạn (s. 280). Tiền phạt áp dụng với lời khai sai được đưa ra cố ý hoặc trong hoàn cảnh tương đương sơ suất nghiêm trọng: mức lớn hơn giữa $250 và 25% số tiền liên quan (s. 285). Một sai sót cụ thể có đáp ứng tiêu chí đó hay không phụ thuộc vào các sự kiện cụ thể.

Thuế thực sự trả nhầm cho nhà cung cấp cần được kiểm tra riêng. Thực tiễn CRA nêu là bù khoản tín thuế đã yêu cầu trên số tiền đó vào khoản hoàn thuế mà người mua lẽ ra có, khi ấn định, không phạt hay tính lãi (CRA: Memorandum 8.1, para. 60; Excise Tax Act, s. 296(2.1)). Cách này không áp dụng cho khoản tín thuế mà phần mềm tạo ra trên thuế chưa từng bị tính.

Để đánh giá quy mô vấn đề:

1. Liệt kê từng kỳ tờ khai còn có thể bị ấn định.
2. Lấy từ sổ cái mọi chi phí thuộc các nhóm nêu trên trong những kỳ đó.
3. Tính khoản tín thuế mỗi chi phí lẽ ra có: không có khi không có GST/HST phải nộp (thường là bảo hiểm, tiền lãi và phần lớn phí ngân hàng) và không có cho phí câu lạc bộ và chi phí cá nhân; thuế thực sự bị tính trên dịch vụ ngân hàng hoặc thẻ chịu thuế có thể có tín thuế. Với bữa ăn bị hạn chế, hoặc là 50% được yêu cầu và không cộng lại, hoặc là yêu cầu toàn bộ và cộng lại đúng kỳ. Nếu thuế suất sai, chỉ phần thuế phải nộp.
4. So với các khoản tín thuế đã yêu cầu tại line 106, và kiểm tra xem khoản cộng lại cho bữa ăn tại line 104 đã từng được thực hiện chưa.
5. Chọn hướng xử lý cho từng kỳ. Nếu CRA chưa liên lạc với doanh nghiệp, sửa tờ khai GST/HST đã nộp nêu cách điều chỉnh tờ khai, điều chỉnh và sửa trong tờ khai kế tiếp. Khoản yêu cầu quá mức được điều chỉnh trong tờ khai kế tiếp, sửa tờ khai, hay được nêu qua tự nguyện khai báo tùy thuộc vào quy mô, các năm liên quan và việc CRA đã liên lạc hay chưa (xem xét, kiểm tra và tự nguyện khai báo).

Nếu CRA đã gửi thư về các khoản tín thuế, xem xem xét và kiểm tra GST/HST.

Ví dụ

Các ví dụ này dùng đô la Canada và tính tín thuế từ số thuế thực tế ghi trên từng hóa đơn.

Bữa trưa với khách hàng ở Alberta

Một chuyên gia tư vấn ở Alberta trả C$200 cho bữa trưa với khách hàng cộng C$10 GST, và để lại C$30 tiền boa bằng tiền mặt. Tiền boa không có GST/HST. Chỉ một nửa số C$10 là thu hồi được.

Nếu yêu cầu một phần mỗi kỳ, chuyên gia tư vấn ghi C$5 tại line 106 và không điều chỉnh gì. Nếu yêu cầu toàn bộ, chuyên gia tư vấn ghi C$10 tại line 106 và cộng C$5 tại line 104: trong tờ khai của chính năm tài chính đó nếu nộp theo năm, hoặc kỳ đầu tiên của năm tài chính kế tiếp nếu nộp theo tháng hoặc theo quý. Dù cách nào, tín thuế ròng vẫn là C$5.

Trong sổ sách, bữa trưa là C$235 chi phí bữa ăn (C$200 + C$30 tiền boa + C$5 GST không thu hồi được), C$5 GST thu hồi được và C$240 đã trả. Nếu thay vào đó yêu cầu toàn bộ GST, C$10 thu hồi được trong năm và C$5 cộng lại được ghi vào chi phí bữa ăn.

Bảo hiểm và phí ngân hàng ở Ontario

Một cửa hàng ở Ontario trả phí bảo hiểm C$1.200 và phí ngân hàng C$40 mỗi tháng. Cả hai đều không ghi HST, nên không yêu cầu tín thuế. Nếu phần mềm mã chúng là chịu thuế, nó đã tạo ra tín thuế trên thuế chưa từng bị tính. Cả hai khoản vẫn là chi phí kinh doanh.

HST bị tính trên một dịch vụ được cung cấp ở BC

Một nhà cung cấp ở Ontario tính HST 13% (C$130) trên dịch vụ C$1.000 cho một doanh nghiệp ở BC, có địa chỉ BC mà nhà cung cấp đang giữ. Dịch vụ được cung cấp ở BC, nơi chỉ phải nộp GST 5% (C$50). Tín thuế là C$50. Phần dư C$80 được nhà cung cấp hoàn lại hoặc ghi có bằng phiếu ghi có. Nếu doanh nghiệp đã yêu cầu C$130, doanh nghiệp cộng C$80 vào thuế ròng của kỳ nhận phiếu ghi có.

Ba năm tín thuế trên bảo hiểm và bữa ăn

Một công ty ở Ontario nộp theo năm với phương pháp thông thường. Phần mềm của công ty mã phí bảo hiểm là chịu thuế, tạo ra tín thuế C$130 mỗi năm trên thuế chưa từng bị tính. Công ty cũng yêu cầu toàn bộ C$200 HST trên bữa ăn mỗi năm và chưa bao giờ cộng lại một nửa, tức C$100.

Mỗi năm tín thuế bị khai quá C$130 + C$100 = C$230. Qua ba năm còn mở, đó là C$690 thuế ròng, chưa kể tiền lãi. Có nên sửa trong tờ khai kế tiếp hay xử lý các kỳ theo cách khác tùy thuộc vào các sự kiện cụ thể và việc CRA đã gửi thư chưa.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn đã yêu cầu tín thuế trên các chi phí này trong các tờ khai trước: hãy so từng kỳ với các bước ở trên và xem sửa tờ khai GST/HST đã nộp. Nếu CRA chưa liên lạc với bạn, hãy cân nhắc xem tự nguyện khai báo có phù hợp không trước khi sửa (xem xét, kiểm tra và tự nguyện khai báo). Khi có nhiều kỳ còn mở, hoặc sổ cái mã mọi thứ là chịu thuế, đó là lúc hỗ trợ ghi sổ kế toán mã hóa lại chi phí và đánh giá mức yêu cầu quá mức.
• CRA đã gửi thư về các khoản tín thuế của bạn: xem xem xét và kiểm tra GST/HST và xem xét, kiểm tra và tự nguyện khai báo, và xem hỗ trợ ghi sổ kế toán khi đã có sẵn tờ khai, sổ cái và biên lai.
• Sổ sách của bạn đã chậm vài tháng: xem bắt kịp sổ sách bị chậm và xem hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn dùng Quick Method: xem GST/HST Quick Method và Quick Method trong sổ sách.
• Doanh số của bạn được miễn thuế hoặc bạn mua hàng để tạo giao dịch cung cấp miễn thuế: xem exempt, zero-rated và out of scope.
• Công ty của bạn ghi sổ bữa ăn hoặc trả chi phí cá nhân: xem bữa ăn và chi phí giải trí trong sổ sách công ty và chi phí cá nhân do công ty trả.
• Bạn ở Quebec, hoặc một tỉnh bang có thuế riêng: trang này đề cập GST/HST liên bang; xem tính GST/HST, PST và QST theo tỉnh bang và thuế bán hàng cấp tỉnh bang.