यह किसके लिए है
- कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनियों (CCPC) के स्वामी, जिनका सक्रिय मुनाफ़ा लघु व्यवसाय सीमा के आसपास या उससे ऊपर है
- कंपनी चलाने वाले स्वामी, जो वर्षांत से पहले बोनस दर्ज करने पर विचार कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- खुद को कुल कितना भुगतान करें
- प्रांत के अनुसार लाभांश कर दरें
- होल्डिंग कंपनियाँ और कंपनी की नकदी का निवेश
- क्यूबेक की अपनी लघु व्यवसाय कटौती की शर्तें और क्यूबेक की पेरोल योजनाएँ
लघु व्यवसाय सीमा क्या है, और उससे ऊपर कौन-सी दर लगती है?
कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) अपनी व्यवसाय सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर 9% संघीय कर देती है। जो कंपनी किसी दूसरी कंपनी से संबद्ध नहीं है, उसके लिए यह सीमा $500,000 है। सीमा से ऊपर की आय पर संघीय कर 15% लगता है। हर प्रांत या क्षेत्र अपनी सीमा तक की आय पर एक कम दर और बाकी पर एक ऊँची दर जोड़ता है। उदाहरण के लिए British Columbia में सीमा तक कुल दर 9% जमा 2% है, और सीमा से ऊपर 15% जमा 12% (CRA की दरें; Income Tax Act, धारा 125)।
आपकी असली सीमा कम, साझा या अलग हो सकती है। मामला तब सीधा नहीं रहता जब:
- वर्षांत पास है या अभी-अभी बीता है: बोनस उस साल में तभी गिना जाता है जब वह वर्षांत पर देय हो और उसके बाद 180 दिन के भीतर चुकाया जाए (नीचे देखें);
- कर योग्य आय बही के मुनाफ़े से कम है (जैसे घाटे के आगे ले जाने या पूँजीगत लागत भत्ते की वजह से), क्योंकि लघु व्यवसाय दर सक्रिय व्यावसायिक आय, कर योग्य आय और सीमा, इन तीनों में से सबसे कम राशि पर ही लगती है (धारा 125(1));
- कंपनी या उससे संबद्ध किसी कंपनी ने पिछले साल निवेश आय कमाई थी;
- कंपनी किसी दूसरी कंपनी से संबद्ध है, इसलिए दोनों एक ही सीमा साझा करती हैं;
- कंपनी और उससे संबद्ध कंपनियों के पास बड़ी मात्रा में कर योग्य पूँजी है;
- कर वर्ष 51 सप्ताह से छोटा है;
- कंपनी क्यूबेक या Alberta में है, या ऐसे प्रांत में जिसकी अपनी सीमा है;
- इस साल कंपनी का नियंत्रण बदल गया, जिससे उसी क्षण उसका कर वर्ष खत्म हो जाता है (देखें नियंत्रण बदलने पर माना गया वर्षांत), और लघु व्यवसाय कटौती के लिए पूरे साल CCPC होना ज़रूरी है (धारा 125(1));
- आय व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय (personal services business) या निर्दिष्ट निवेश व्यवसाय से आती है, जिसे आमतौर पर लघु व्यवसाय दर नहीं मिलती (CRA की T2 guide; देखें व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय)।
क्या इकट्ठा करें: मौजूदा बही से वर्षांत का मुनाफ़ा और कर योग्य आय (घाटे के आगे ले जाने सहित), पिछले साल की निवेश आय (कंपनी और हर संबद्ध कंपनी की), इन कंपनियों का स्वामित्व या नियंत्रण किसके पास है, प्रांत, वर्षांत की तारीख, पेरोल खाता खुला है या नहीं, साल की आपकी दूसरी आय, और कंपनी को जितनी नकदी रखनी है।
कंपनी अपने मुनाफ़े को सीमा तक लाने के लिए बोनस क्यों दे?
बोनस वेतन का खर्च है, इसलिए कंपनी उसे घटा सकती है और उसकी कर योग्य आय उतनी ही घट जाती है। संघीय सीमा से ऊपर की आय पर संघीय कर 15% लगता है, और ज़्यादातर प्रांतों में प्रांत की ऊँची दर भी, जो Alberta में 8% से लेकर Newfoundland and Labrador और Prince Edward Island में 15% तक है। जहाँ प्रांत की सीमा ज़्यादा है, वहाँ उस हिस्से के एक भाग पर भी प्रांत की कम दर लगती है (आखिरी भाग देखें) (Alberta; CRA)। जो बोनस कर योग्य आय को सीमा पर छोड़ता है, वह उसके ऊपर का हिस्सा कंपनी से बाहर रखता है और उसे आपके रिटर्न पर रोज़गार आय के रूप में ले जाता है।
निशाना सीमा पर रखें, उससे नीचे नहीं: सीमा से ऊपर के हिस्से से बड़ा बोनस वह आय भी निकाल लेता है जो पहले से लघु व्यवसाय दर के दायरे में थी, और उसे आपके रिटर्न पर डाल देता है। बोनस पर कंपनी का अपना CPP और EI कंपनी का अलग खर्च है (GIFI मद 8622), इसलिए जो बोनस कर योग्य आय को ठीक सीमा तक लाता है, वह सीमा से ऊपर के हिस्से से थोड़ा कम होता है।
क्या लघु व्यवसाय सीमा से ऊपर की पूरी आय निजी आय के रूप में निकाल लेना सही है?
कभी-कभी, और कोई एक दर इसे तय नहीं करती। सीमा से ऊपर के हिस्से के लिए, हर रास्ते का कुल कर देखें, कंपनी और निजी को मिलाकर:
- इसे कंपनी में छोड़ें और बाद में लाभांश दें। आय कमाने पर कंपनी सामान्य दर से कर देती है, और कर चुकाने के बाद की राशि जब लाभांश के रूप में निकलती है तब आप निजी कर देते हैं (CRA Folio S3-F2-C2)।
- बोनस दें। आप इस साल उस पर अपनी सीमांत दर से निजी कर देते हैं, साथ में नीचे बताई पेरोल लागतें।
| क्या पलड़ा झुकाता है | बोनस की ओर इशारा | कंपनी में छोड़ने की ओर इशारा |
|---|---|---|
| आपकी नकदी की ज़रूरत | आपको नकदी अभी चाहिए | आप उसे खर्च नहीं करेंगे, इसलिए बोनस निजी कर को आगे खींच लाता है |
| आपकी दूसरी आय | कम या मध्यम, इसलिए बोनस निचले स्लैब में आता है | पहले से ऊँची: प्रांतीय कर से पहले, $258,482 से ऊपर संघीय दर 33% है (CRA) |
| उस हिस्से पर कंपनी की दर | प्रांत की ऊँची दर बहुत ज़्यादा है, इसलिए कंपनी उस हिस्से पर कम कर देती है | प्रांत की ऊँची दर कम है, जैसे Alberta की 8% |
| पेरोल लागतें | बोनस जिस कैलेंडर वर्ष में चुकाया जाता है, उसमें इस कंपनी ने आपको CPP की अधिकतम सीमा तक पहले ही भुगतान कर दिया है | आपका अभी कोई वेतन नहीं है, इसलिए बड़ा बोनस दोनों तरफ़ CPP लगा देता है |
| कंपनी की ज़रूरतें | उसके पास अतिरिक्त नकदी है | उसे कार्यशील पूँजी, उपकरण या कर्ज़ के लिए नकदी चाहिए |
कंपनी में छोड़ी और निवेश की गई नकदी निवेश आय जोड़ती है, जो बाद के किसी साल की सीमा घटा सकती है (अगला भाग देखें)। बोनस को वर्षांत के आँकड़ों पर आधारित गणना मानें, अंगूठे का नियम नहीं।
लघु व्यवसाय सीमा को क्या घटाता है?
संघीय सीमा $500,000 से शुरू होती है और निवेश आय की कटौती और कर योग्य पूँजी की कटौती में से बड़ी वाली से घटाई जाती है (धारा 125(5.1))। संबद्धता और छोटा कर वर्ष इसे और बदलते हैं।
| क्या | कब लागू होता है | संघीय सीमा पर असर |
|---|---|---|
| निष्क्रिय निवेश आय | पिछले कैलेंडर वर्ष में खत्म हुए कर वर्षों की कंपनी और उसकी संबद्ध कंपनियों की समायोजित कुल निवेश आय, $50,000 से ऊपर | पूरी सीमा वाली कंपनी के लिए अधिक राशि के पाँच गुना से घटती है; $150,000 पर शून्य (CRA) |
| कर योग्य पूँजी | कनाडा में लगी कर योग्य पूँजी, संबद्ध कंपनियों सहित, $10 मिलियन से ऊपर: आमतौर पर पिछले साल की, पर अगर कंपनी पिछले साल संबद्ध थी और अब नहीं है तो मौजूदा साल की | सीधी रेखा में घटती है; $50 मिलियन पर शून्य (CRA की T2 guide) |
| संबद्ध कंपनियाँ | एक ही स्वामी या स्वामियों के समूह से जुड़ी कंपनियाँ, दूसरे संबंधों के अलावा | एक ही सीमा, जिसे Schedule 23 पर समझौते से प्रतिशत के आधार पर बाँटा जाता है |
| छोटा कर वर्ष | 51 सप्ताह से कम | दिनों के हिसाब से 365 का अनुपात लगाकर घटाई जाती है |
समायोजित कुल निवेश आय मुख्य रूप से संपत्ति से होने वाली आय है, जैसे ब्याज और किराया, और व्यवसाय में इस्तेमाल न होने वाली संपत्तियों पर शुद्ध कर योग्य पूँजीगत लाभ (धारा 129(4); धारा 125(7))।
दो जाल। दोनों जाँचें पिछले सालों की राशियाँ देखती हैं (कर योग्य पूँजी की जाँच मौजूदा साल की पूँजी तभी लेती है जब कंपनी पिछले साल संबद्ध थी और अब नहीं है, धारा 125(5.1)), इसलिए वर्षांत का बोनस इस साल की सीमा नहीं सुधार सकता। और Schedule 23 का समझौता दाखिल न हो, तो कानून हर संबद्ध कंपनी की सीमा शून्य मानता है; CRA की लिखित सूचना के 30 दिनों के भीतर कोई समझौता दाखिल न हो, तो CRA सीमा खुद बाँट देती है (धारा 125(2) से (4))। कटौती आमतौर पर कैसे काम करती है, यह जानने के लिए देखें कनाडा में कंपनियों पर कर कैसे लगता है; बड़े फ़ंडिंग राउंड के बाद पूँजी की कटौती के लिए देखें बड़े राउंड के बाद SR&ED और लघु व्यवसाय सीमाएँ; कंपनी के अंदर रखे निवेशों के लिए देखें होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ।
क्या बोनस उसी साल में कटौती योग्य है जिसमें उसे दर्ज किया गया, और उसे चुकाने के लिए कितना समय है?
हाँ, अगर वह वर्षांत पर देय हो, उचित हो और कंपनी के कर वर्ष के अंत के बाद 180 दिन के भीतर चुकाया जाए। 180वें दिन तक न चुकाया गया वेतन, मज़दूरी या दूसरा पारिश्रमिक उस साल के खर्च के रूप में गिना जाता है जिसमें वह चुकाया जाता है, जब तक कि वह उचित छुट्टी या अवकाश का भुगतान न हो (धारा 78(4))। सिर्फ़ उचित हिस्सा ही कटौती योग्य है, इसलिए किए गए काम से मेल न खाने वाले बोनस को घटाया जा सकता है (धारा 67)।
| सवाल | नियम |
|---|---|
| कंपनी इसे किस साल में घटाती है? | जिस साल दर्ज किया गया, अगर वर्षांत के बाद 180 दिन के भीतर चुकाया जाए; वरना जिस साल चुकाया जाए |
| आप इसे किस साल रिपोर्ट करते हैं? | जिस साल आपको मिले, अपनी T4 पर (CRA) |
| पेरोल जमा करने की तारीखें कब हैं? | इस पर निर्भर है कि आपको भुगतान कब मिलता है (CRA T4001) |
इसलिए 31 दिसंबर के वर्षांत वाली कंपनी उस साल का बोनस घटा सकती है और उसे जनवरी में चुका सकती है, और आप उसे एक साल बाद रिपोर्ट करते हैं। दर्ज की गई राशि वर्षांत पर एक असली देनदारी होनी चाहिए, जिस पर आपका लागू करने योग्य दावा हो (CRA IT-109R2, संग्रहीत)। यह जाँच वर्षांत पर देखती है, इसलिए राशि और चुकाने की बाध्यता आमतौर पर उससे पहले तय हो जानी चाहिए, और बाद में पहली बार तय हुआ बोनस उस साल के लिए गिने जाने की संभावना कम है। कोई खास दर्ज की गई राशि गिनी जाएगी या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है।
बोनस के साथ कौन-सी पेरोल लागतें आती हैं: आयकर, CPP और EI?
कंपनी आयकर, CPP और, जहाँ आप बीमा योग्य हैं, EI काटती है, बोनस जैसी एकमुश्त राशियों के लिए CRA की पद्धति से (CRA)। अगर वह काटकर जमा नहीं करती, तो उस समय के निदेशक उस राशि के लिए कंपनी के साथ व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार होते हैं, और वसूली निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद के भीतर शुरू होनी चाहिए (Income Tax Act, धारा 227.1; Canada Pension Plan, धारा 21.1; Employment Insurance Act, धारा 83)। जमा करने के लिए देखें पेरोल चलाना।
| लागत | नियम |
|---|---|
| आयकर | बोनस से काटा और जमा किया जाता है; क्रेडिट आप अपने रिटर्न पर क्लेम करते हैं |
| CPP | CPP और दूसरे अतिरिक्त अंशदान (CPP2) की दरें और कमाई की सीमाएँ अलग हैं: पहली सीमा तक $3,500.00 से ऊपर की पेंशन योग्य कमाई पर 5.95%, फिर उससे ऊपर की कमाई पर CPP2। क्यूबेक के बाहर पूरे साल में ये मिलकर आपके और कंपनी, दोनों के लिए अधिकतम $4,646.45 तक पड़ सकते हैं (CRA; CRA, दूसरा अतिरिक्त)। कमाई की सीमाएँ RRSP गुंजाइश और CPP के लिए वेतन में हैं |
| EI | कंपनी कर्मचारी के प्रीमियम का 140% देती है, और प्रीमियम सालाना अधिकतम सीमा पर रुक जाते हैं (ESDC)। अगर आप मतदान वाले शेयरों के 40% से ज़्यादा को नियंत्रित करते हैं, तो रोज़गार बीमा योग्य नहीं है; कंपनी से संबंधित दूसरे स्वामियों के लिए यह तथ्यों पर निर्भर है (CRA; Employment Insurance Act, धारा 5)। देखें सिर्फ़ स्वामी का पेरोल |
| क्यूबेक | जिन कर्मचारियों का रोज़गार प्रांत क्यूबेक है, उनके लिए क्यूबेक पेंशन योजना CPP की जगह लेती है (CRA) |
CPP और EI अपनी सालाना अधिकतम सीमा पर रुकते हैं, जो हर नियोक्ता और भुगतान के हर कैलेंडर वर्ष के हिसाब से गिनी जाती है: किसी दूसरे नियोक्ता से मिला वेतन इस कंपनी की सीमाएँ खत्म नहीं करता, और सीमाएँ जनवरी में फिर शुरू होती हैं, उस बोनस के लिए भी जिसे कंपनी ने पिछले साल घटाया था (CRA)। इस कंपनी के वेतन के ऊपर बोनस, जो पहले ही इन सीमाओं तक पहुँच चुका है, इनमें से कुछ और नहीं जोड़ता; जबकि जिस स्वामी को इस कंपनी से कोई दूसरा वेतन नहीं मिलता, उसे बोनस आपके और कंपनी के लिए CPP की अधिकतम सीमा तक पहुँचा सकता है। कुछ प्रांत पेरोल पर लेवी जोड़ते हैं: Ontario का employer health tax बोनस को उस साल के पारिश्रमिक में गिनता है जिसमें वह चुकाया जाता है या चुकाया माना जाता है, नियोक्ता की उपलब्ध छूट के बाद (Ontario)।
बोनस से मेरी RRSP गुंजाइश पर क्या असर पड़ता है?
बोनस RRSP की गुंजाइश बढ़ाता है; लाभांश नहीं। रोज़गार आय कमाई गई आय गिनी जाती है, और परिभाषा में लाभांश शामिल नहीं हैं (धारा 146(1))। इस साल की कमाई गई आय अगले साल की गुंजाइश बनाती है: नई गुंजाइश पिछले साल की कमाई गई आय का 18% होती है, डॉलर सीमा तक (CRA)। अगले साल की सीमा $35,390 है, और इस साल लगभग $196,612 की कमाई गई आय पूरी गुंजाइश बना देती है, अगर आपका कोई और समायोजन नहीं है (CRA)।
जनवरी में मिला बोनस उस साल की T4 पर रिपोर्ट होता है, इसलिए वह उसी साल की कमाई गई आय गिना जाता है और अगले साल गुंजाइश बनाता है। गुंजाइश और CPP के लिए ज़रूरी वेतन के लिए देखें RRSP गुंजाइश और CPP के लिए वेतन; बोनस सीधे अपने RRSP में भेजने के लिए देखें बोनस सीधे अपने RRSP में देना।
सीमा से ऊपर के मुनाफ़े के लिए बोनस या लाभांश?
लाभांश कर चुकाने के बाद के मुनाफ़े से निकलता है, इसलिए कंपनी पहले अपना कंपनी कर देती है (सीमा से ऊपर के हिस्से पर सामान्य दर, सिवाय वहाँ जहाँ प्रांत की ऊँची सीमा लागू हो); बोनस घटाया जाता है, इसलिए उस राशि पर कोई कर नहीं देना पड़ता।
| बोनस | लाभांश | कंपनी में छोड़ें | |
|---|---|---|---|
| उस हिस्से पर कंपनी कर | कोई नहीं | पहले सामान्य दर का कर | अभी सामान्य दर का कर |
| आपका कर | इस साल आपकी सीमांत दर से रोज़गार आय | कर योग्य लाभांश: आपको मिलने वाली नकदी से ज़्यादा गिना जाता है (ग्रॉस-अप), फिर लाभांश कर क्रेडिट से घटाया जाता है (CRA) | निकालने तक कुछ नहीं |
| पेरोल लागतें | CPP, और EI अगर आप बीमा योग्य हैं | कोई नहीं | कोई नहीं |
| RRSP गुंजाइश | बढ़ाता है | कोई नहीं | कोई नहीं |
सामान्य दर पर कर चुकाया गया मुनाफ़ा कंपनी का सामान्य दर आय पूल बनाता है, जो पात्र लाभांश का आधार है। पात्र और गैर-पात्र लाभांश के ग्रॉस-अप और क्रेडिट अलग हैं, इसलिए वही प्रकार इस्तेमाल करें जिसे कंपनी निभा सके: वह भुगतान से पहले या उसके साथ लिखित रूप में पात्र लाभांश घोषित करती है, और अपने पूल से ज़्यादा घोषित नहीं कर सकती (CRA: पात्र लाभांश घोषित करना; CRA: सामान्य दर आय पूल)। कौन-सा रास्ता कर के बाद ज़्यादा छोड़ता है, यह आपके प्रांत, आपकी दूसरी आय और उस लाभांश के प्रकार पर निर्भर है। वेतन या लाभांश दोनों की पूरी तुलना करता है, और आपकी कंपनी से मिले लाभांश पर कर प्रांत के अनुसार दरें देता है।
क्या Alberta, क्यूबेक और अलग सीमा वाले प्रांत जवाब बदलते हैं?
हाँ। संघीय कर संघीय सीमा इस्तेमाल करता है, प्रांत की सीमा कुछ भी हो। जहाँ प्रांत की सीमा ज़्यादा है, वहाँ उसकी कम दर संघीय सीमा से आगे तक पहुँच सकती है, इसलिए बोनस के लिए दो आँकड़े हो सकते हैं; फ़ैसला प्रांत के नियम करते हैं।
| कहाँ | प्रांतीय कम दर के लिए सीमा |
|---|---|
| ज़्यादातर प्रांत और क्षेत्र, जिनमें Ontario और British Columbia शामिल हैं | $500,000 |
| Saskatchewan | $600,000 |
| Prince Edward Island | $600,000 |
| Nova Scotia | $700,000 |
| Alberta | $500,000, संबद्ध कंपनियों में साझा |
| क्यूबेक | क्यूबेक के अपने नियम |
स्रोत: CRA की दरें और सीमाएँ, Saskatchewan, Alberta, और CRA के Nova Scotia और Prince Edward Island में बदलाव।
Nova Scotia और Prince Edward Island, दोनों ने साल के बीच में अपनी सीमाएँ बढ़ाईं। जब आपके कर वर्ष के दौरान कोई दर या सीमा बदलती है, तो CRA चाहती है कि आप हर एक के लागू रहने के दिनों के हिसाब से गणना करें, इसलिए बदलाव को छूने वाले साल में पुराने और नए आँकड़े मिल जाते हैं (CRA Nova Scotia)।
प्रांत अपनी कटौतियाँ भी तय करते हैं। Ontario अपनी सीमा पर संघीय निष्क्रिय आय की कटौती लागू नहीं करता, पर उसकी कर योग्य पूँजी की कटौती लागू होती है (CRA), इसलिए ऊँची निवेश आय वाली Ontario की कंपनी की संघीय सीमा उसकी Ontario सीमा से कम हो सकती है।
क्यूबेक और Alberta का कंपनी कर वसूली का CRA के साथ कोई समझौता नहीं है, इसलिए हर कंपनी उस प्रांत का अपना रिटर्न भरती है (Alberta का AT1), और CRA की तालिका इन्हें नहीं कवर करती (CRA; Alberta)। यह पृष्ठ क्यूबेक की लघु व्यवसाय कटौती की शर्तें कवर नहीं करता। कई प्रांतों में सक्रिय कंपनी को अपनी लघु व्यवसाय आय उनके बीच बाँटनी भी होती है (CRA); देखें एक से ज़्यादा प्रांतों में काम करना।
उदाहरण
सभी आँकड़े समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं। कर योग्य आय को मुनाफ़े के बराबर माना गया है। निजी कर और पेरोल लागतें छोड़ी गई हैं, जब तक बताया न जाए।
सीमा से ऊपर मुनाफ़े वाली Ontario कंपनी, दिसंबर का वर्षांत
किसी Ontario कंपनी की कोई निवेश आय नहीं है और कोई संबद्ध कंपनी नहीं है। बोनस से पहले उसका सक्रिय व्यावसायिक मुनाफ़ा C$650,000 है। उसकी सीमा C$500,000 है, इसलिए C$150,000 उससे ऊपर है। कंपनी में छोड़ने पर उस हिस्से पर 15% संघीय जमा 11.5% Ontario, यानी 26.5% कर लगता है, जो C$39,750 है।
- वर्ष 1: 31 दिसंबर को कंपनी C$150,000 का बोनस दर्ज करती है। कर योग्य आय घटकर C$500,000 रह जाती है, जो पूरी तरह सीमा के भीतर है।
- वर्ष 2: बोनस जनवरी में, वर्षांत के 180 दिनों के भीतर चुकाया जाता है। कंपनी इसे वर्ष 1 में घटाती है। आप इसे वर्ष 2 की T4 और अपने रिटर्न पर रिपोर्ट करते हैं, और यह वर्ष 2 की कमाई गई आय गिना जाता है, जो वर्ष 3 के लिए RRSP गुंजाइश बनाता है। 180वें दिन के बाद चुकाया जाता, तो इसे वर्ष 2 में घटाया जाता।
तुलना यह है: कंपनी के 26.5% के बाद लाभांश पर बाद में कर, बनाम अभी C$150,000 पर आपकी सीमांत दर।
निवेश आय सीमा घटाती है
बिना किसी संबद्ध कंपनी वाली कंपनी का सक्रिय व्यावसायिक मुनाफ़ा C$650,000 है और पिछले साल उसकी निवेश आय C$90,000 थी। C$50,000 से ऊपर की अधिक राशि C$40,000 है, और उसका पाँच गुना C$200,000 है, इसलिए संघीय सीमा C$500,000 से घटकर C$300,000 रह जाती है। मुनाफ़े का C$350,000 संघीय सीमा से ऊपर है, C$150,000 नहीं। पूरे C$500,000 को निशाना बनाने वाला बोनस C$200,000 को संघीय सामान्य दर पर छोड़ देगा। Ontario की अपनी सीमा इस कटौती को नहीं मानती, इसलिए वहाँ प्रांत की कम दर फिर भी C$500,000 तक पहुँचेगी।
Saskatchewan में दो सीमाएँ हैं
Saskatchewan की किसी कंपनी का मुनाफ़ा C$650,000 है और कोई कटौती नहीं है। उसकी प्रांतीय सीमा C$600,000 और संघीय सीमा C$500,000 है, इसलिए C$50,000 पहली से ऊपर और C$150,000 दूसरी से ऊपर है। C$50,000 का बोनस आय को प्रांतीय सीमा पर ले आता है, पर दोनों सीमाओं के बीच का C$100,000 फिर भी संघीय सामान्य दर पर रहता है। बड़ी राशि का बोनस देना है या नहीं, यह ऊपर वाली ही तुलना पर आ टिकता है।
आपके लिए अलग है?
- आपका मुनाफ़ा सीमा के आसपास या उससे ऊपर है, या आपके पास निवेश हैं या आप दूसरी कंपनी के स्वामी हैं: कटौतियों के बाद आपकी असली सीमा और बोनस की राशि के लिए पिछले साल की निवेश आय और संबद्धता के तथ्य चाहिए; लें कंपनी कर सहायता।
- वर्षांत पास है और बोनस 180 दिनों के भीतर दर्ज करके चुकाना है: राशि, भुगतान की तारीख और पेरोल की व्यवस्था, तीनों का मेल बैठना चाहिए; वर्षांत से पहले कंपनी कर सहायता लें। अगर अभी कोई पेरोल खाता नहीं है, तो देखें पेरोल चलाना; अगर जमा करने की तारीख निकल चुकी है, तो देखें देरी से पेरोल जमा।
- वर्षांत बीत चुका है और कोई बोनस दर्ज नहीं हुआ: अब पहली बार तय हुआ बोनस अभी खत्म हुए साल के लिए गिने जाने की संभावना कम है; इस पर भरोसा करने से पहले कंपनी कर सहायता लें।
- आपकी बही पीछे चल रही है, इसलिए वर्षांत का मुनाफ़ा पता नहीं है: इसके बिना बोनस का आकार तय नहीं हो सकता; देखें बकाया बहीखाता नियमित करना और बहीखाता सहायता।
- आपकी कंपनी क्यूबेक या Alberta में है, या एक से ज़्यादा प्रांतों में आय कमाती है: सीमा और दरें उस प्रांत के नियमों से तय होती हैं; लें कंपनी कर सहायता।
- आप कुल मिलाकर वेतन और लाभांश के बीच चुन रहे हैं: देखें वेतन या लाभांश और अपनी कंपनी से खुद को कितना भुगतान करें।
- आप पैसा पहले ही निकाल चुके हैं और उसे वेतन कहना चाहते हैं: देखें बाद में खुद को वेतन देना।
- आप कंपनी के देनदार हैं: देखें शेयरधारक ऋण।
- आप या कोई सह-स्वामी अमेरिकी नागरिक है या अमेरिका में रहता है: कनाडाई कंपनी के स्वामित्व के अमेरिकी पक्ष की अपनी फ़ाइलिंग और कर होते हैं; देखें कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी और लें सीमा-पार कर सहायता।
- आपकी कंपनी एक निगमित ठेकेदार है: व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय की आय को आमतौर पर लघु व्यवसाय दर नहीं मिलती, और उसके निगमित कर्मचारी को दिया वेतन तभी घटता है जब वह कंपनी के उसी साल में चुकाया जाए, इसलिए 180 दिन का उपार्जन लागू नहीं होता (पैराग्राफ़ 18(1)(p)); देखें व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| संघीय छोटे व्यवसाय कटौती की व्यावसायिक सीमा किसी अन्य कंपनी से संबद्ध न होने वाली CCPC के लिए अधिकतम; संबद्ध कंपनियों में बाँटी जाती है और $10 मिलियन से अधिक कर योग्य पूँजी या $50,000 से अधिक निष्क्रिय आय पर घटती है; 51 सप्ताह से कम के कर वर्षों के लिए आनुपातिक; सूचकांकित नहीं | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025, अध्याय 4 जाँचा गया |
| कर वर्ष के अंत के बाद के वे दिन, जिनके भीतर उपार्जित वेतन या बोनस चुकाया जाना चाहिए ताकि उसकी कटौती उसी वर्ष हो किसी पद या रोज़गार के लिए वेतन, मज़दूरी या अन्य पारिश्रमिक, उचित अवकाश या छुट्टी का वेतन या वेतन टालने की व्यवस्था में टाली गई राशि को छोड़कर; कर वर्ष के आखिरी दिन से गिना जाता है, जो नियंत्रण के अधिग्रहण के बाद माना गया वर्षांत होता है | 180 दिन | Income Tax Act, उपधारा 78(4) जाँचा गया |
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| सामान्य कर कटौती के बाद कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर मूल दर 38%, संघीय abatement के बाद 28%, सामान्य कर कटौती के बाद 15%; सूचकांकित नहीं | 15% | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| British Columbia की निम्न कंपनी कर दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 2% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| British Columbia की उच्च कंपनी कर दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 12% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| Alberta की उच्च कंपनी कर दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 8% कर वर्ष 2026 | Alberta: कर का अवलोकन जाँचा गया |
| न्यूफ़ाउंडलैंड एंड लैब्राडोर में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 15% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| संघीय सर्वोच्च व्यक्तिगत कर ब्रैकेट की सीमा इस राशि से ऊपर की कर योग्य आय पर संघीय सर्वोच्च कर स्लैब लागू होता है | $258,482 कर वर्ष 2026 | CRA: चालू वर्ष की कर दरें और आय स्लैब (2026) जाँचा गया |
| संघीय व्यक्तिगत आयकर की सर्वोच्च दर शीर्ष संघीय स्लैब की सीमा से ऊपर की कर योग्य आय पर लागू; प्रांतीय या क्षेत्रीय कर अलग से जुड़ता है | 33% कर वर्ष 2026 | CRA: व्यक्तियों के लिए कनाडा की आयकर दरें - मौजूदा और पिछले वर्ष जाँचा गया |
| संघीय निष्क्रिय आय की कटौती शुरू होने की सीमा पिछले कैलेंडर वर्ष में समाप्त होने वाले कर वर्षों के लिए CCPC और संबद्ध कंपनियों की संयुक्त समायोजित कुल निवेश आय | $50,000 कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| समायोजित कुल निवेश आय, जहाँ निष्क्रिय आय की कटौती संघीय व्यावसायिक सीमा को शून्य कर देती है Section 125(5.1)(b) से निकला और CRA द्वारा बताया गया; व्यवसाय सीमा के अन्य नियम भी लागू हो सकते हैं | $150,000 कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय कर योग्य पूँजी की कटौती शुरू होने की सीमा CCPC और उससे जुड़ी कंपनियों के लिए कनाडा में लगी पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी | $10 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय कर योग्य पूँजी की कटौती खत्म होने की सीमा पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी इस स्तर पर या उससे ऊपर होने पर संघीय व्यावसायिक सीमा शून्य हो जाती है | $50 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय निदेशक देनदारी की वसूली अवधि Income Tax Act subsection 227.1(4) के तहत बिना जमा किए संघीय स्रोत कटौतियों की वसूली की कार्यवाही शुरू करने की सीमा; कानूनी देनदारी की शर्तें और उचित सावधानी का बचाव लागू होते हैं | निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| CPP वर्ष की बुनियादी छूट CPP अंशदान की गणना के लिए वर्ष की Basic Exemption (YBE) | $3,500.00 कर वर्ष 2026 | Government of Canada (कनाडा सरकार): CPP दरें और अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| CPP योगदान दर, हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए, YMPE तक बुनियादी छूट से ऊपर और साल की अधिकतम पेंशन-योग्य कमाई तक की पेंशन-योग्य कमाई पर लागू; क्यूबेक के बाहर | 5.95% कर वर्ष 2026 | CRA: CPP अंशदान दरें, अधिकतम सीमाएँ और छूट जाँचा गया |
| हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए CPP और CPP2 का अधिकतम संयुक्त अंशदान 2026 की गणना की गई कुल राशि: CRA की पहली सीमा का अधिकतम $4,230.45 और CPP2 का अधिकतम $416 जोड़कर, प्रति कर्मचारी और प्रति नियोक्ता | $4,646.45 कर वर्ष 2026 | ESDC (रोज़गार और सामाजिक विकास कनाडा): 2026 की CPP दरें और वार्षिक अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| कर्मचारी के प्रीमियम के हिस्से के रूप में नियोक्ता का मानक EI प्रीमियम स्वीकृत प्रीमियम कटौती नियोक्ता की दर घटा सकती है | 140% कर वर्ष 2026 | Employment and Social Development Canada (रोज़गार और सामाजिक विकास कनाडा): 2026 के लिए EI प्रीमियम दर जाँचा गया |
| मतदान शेयरों का वह नियंत्रण, जिससे ऊपर शेयरधारक का रोज़गार EI के लिए बीमा योग्य नहीं है जहाँ कर्मचारी कंपनी के मतदान शेयरों के इस हिस्से से अधिक पर नियंत्रण रखता है, वहाँ रोज़गार बीमा योग्य नहीं होता | 40% | CRA: तय करें कि रोज़गार पेंशन योग्य और बीमा योग्य है या नहीं जाँचा गया |
| पिछले वर्ष की अर्जित आय पर RRSP गुंजाइश की दर वार्षिक RRSP कटौती-सीमा की गणना का एक हिस्सा, वार्षिक डॉलर सीमा और अन्य समायोजनों के अधीन | 18% | CRA: अंशदान आपकी RRSP कटौती सीमा को कैसे प्रभावित करते हैं जाँचा गया |
| 2027 की RRSP डॉलर सीमा 2027 की RRSP डॉलर सीमा; यह 2026 की अर्जित आय से बनी गुंजाइश पर लागू होती है | $35,390 कर वर्ष 2027 | CRA: पंजीकृत योजनाओं की सीमाएँ जाँचा गया |
| अगले वर्ष अधिकतम नई RRSP गुंजाइश के लिए आवश्यक वेतन 2027 की RRSP डॉलर सीमा $35,390 को 18% अर्जित-आय दर से भाग देकर, पूरे डॉलर तक ऊपर की ओर पूर्णांकित; मान लिया गया है कि कोई अन्य अर्जित आय या समायोजन नहीं है। | $196,612 कर वर्ष 2026 | CRA: RRSP और पेंशन सीमाएँ जाँचा गया |
| Saskatchewan में प्रांतीय छोटे व्यवसाय की सीमा प्रांतीय सीमा; संघीय व्यावसायिक सीमा इससे कम हो सकती है | $600,000 कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| प्रिंस एडवर्ड आइलैंड में प्रांतीय छोटे व्यवसाय की सीमा प्रांतीय सीमा; संघीय व्यावसायिक सीमा इससे कम हो सकती है | $600,000 कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| नोवा स्कोशिया में प्रांतीय छोटे व्यवसाय की सीमा प्रांतीय सीमा; संघीय व्यावसायिक सीमा इससे कम हो सकती है | $700,000 कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| Alberta की छोटे व्यवसाय की सीमा Alberta की लघु व्यवसाय कटौती इस सीमा तक लागू होती है; संबद्ध समूह की कंपनियाँ इसे आपस में बाँटती हैं | $500,000 कर वर्ष 2026 | Alberta: कॉरपोरेट आयकर जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कंपनी कर की दरें
- CRA: दोहरी कर दरें
- CRA: कंपनियों के लिए नया क्या है
- CRA: Saskatchewan प्रांतीय कंपनी कर
- CRA: Nova Scotia प्रांतीय कंपनी कर
- CRA: Ontario लघु व्यवसाय कटौती
- Alberta: कॉरपोरेट आयकर
- Alberta: कर का अवलोकन
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 4
- CRA: लघु व्यवसाय कटौती के नियम
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 125
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 129
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 78
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 67
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 18
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 227.1
- Justice Laws: Canada Pension Plan, धारा 21.1
- Justice Laws: Employment Insurance Act, धारा 83
- CRA: पात्र लाभांश घोषित करना
- CRA: सामान्य दर आय पूल (GRIP)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 146
- CRA: IT-109R2, बिना चुकाई राशियाँ (संग्रहीत)
- Justice Laws: Employment Insurance Act, धारा 5
- CRA: बोनस, पिछली तारीख से वेतन वृद्धि या अनियमित राशियाँ
- CRA: Employers' guide, payroll deductions and remittances (T4001)
- CRA: तय करें कि रोज़गार पेंशन योग्य या बीमा योग्य है या नहीं
- CRA: CPP अंशदान दरें, अधिकतम सीमाएँ और छूट
- CRA: दूसरे अतिरिक्त CPP अंशदान की दरें और अधिकतम सीमाएँ
- CRA: कनाडा पेंशन योजना (CPP) और QPP कटौतियाँ
- Employment and Social Development Canada: 2026 की EI प्रीमियम दर
- Ontario: Employer Health Tax, पारिश्रमिक
- CRA: पंजीकृत योजनाओं की सीमाएँ और वर्ष की अधिकतम पेंशन योग्य कमाई
- CRA: अंशदान आपकी RRSP कटौती सीमा को कैसे प्रभावित करते हैं
- CRA: व्यक्तियों के लिए कनाडा की आयकर दरें
- CRA: लाइन 12000 और 12010, कनाडाई कंपनियों से मिले लाभांश की कर योग्य राशि
- CRA: General index of financial information (GIFI)
- CRA: Income Tax Folio S3-F2-C2, कनाडा की निवासी कंपनियों से कर योग्य लाभांश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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