離境稅表的費用：哪些因素影響收費

離境稅表要多少錢？為什麼沒有標準價格？

沒有標準價格。CRA 和《所得稅法》都沒有規定會計師為離境稅表收多少費用，所以費用取決於您的情況帶來的工作量。兩個人在同一個月離開加拿大，需要的稅表可能差別很大：一個接近普通稅表，另一個則要加上好幾份離境表格，每項持有資產都要列一行。

最影響費用的因素：

• 離境表格：您的財產是否觸發 T1161 表、T1243 表、Schedule 3 和 T1244 表。
• 持有資產：需逐項列出多少股票、基金和其他財產，以及是否有成本記錄。
• 難以估值的財產：私人公司股份、期權、加密貨幣、境外財產。
• 留下的聯繫：保留或出租的房產，配偶或子女仍留在加拿大。
• 提交方式：附有離境表格的稅表可能須以紙本提交。
• 日後各年與其他國家：加拿大的非居民稅表，以及新居住國的稅表。

下列情況就不單純：您持有私人公司股份、經營業務、在加拿大保留房產、配偶留在加拿大、曾住在魁北克、擁有境外財產、移居美國、欠的離境稅多到需要擔保，或有以前年度未提交的稅表。詢價前，請準備好離境日期、最近一份評稅通知書、離境日各帳戶的對帳單、成本記錄和本年度已收到的憑證。

離境年度稅表比普通稅表多了什麼？

離境年度稅表會以離境日為界把全年分成兩段，並為您離境時視同出售的財產增加表格。CRA 說明，您在居民期間須申報全球收入，離境後則只須申報某些加拿大來源收入。您要在第 1 頁填寫離境日期，並使用您離境當天所住省份的稅表包。

加拿大不動產、RRSP、養老金計劃、TFSA 和某些雇員證券期權不屬於視同出售（見 T1243 表）。您也可以用 T2061A 表選擇把加拿大不動產或營業財產一併納入（見第 128.1(4)(d) 段），這會增加報價的項目。稅表的完整內容請見離開加拿大。

哪些情況會讓離境稅表增加工作量？

持有資產的數量和種類，最影響工作量。T1243 表要求每項財產都列明股數、描述、屬於加拿大還是境外、購入年份、離境日價值、調整後成本基礎和收益。對投資組合，表格要求「完整明細」，所以一個有四十項持有資產的帳戶就是四十行。

在加拿大的住宅、配偶和受撫養人，各自都是重要的居住聯繫，因此可能改變您是否真的算已離境。如果您把房子出租，除非獲批其他安排，承租人或代理人一般須預扣租金總額的 25%；請見非居民房東。若想自己算數字，可參考離境稅計算示例。

為什麼離境稅表常須以紙本提交？這會改變工作量嗎？

附有離境表格的稅表須以紙本提交。對 2018 至 2025 年的稅表，CRA 的 EFILE 排除規定不允許提交附有 T1243 表、T1244 表或 T1161 表的離境者稅表，也不允許申報 T2203 表上自僱收入的離境者稅表。除此之外，2023 至 2025 年的離境者稅表可以電子報稅。這份清單按稅務年度更新，所以請查看您提交那一年的版本。

紙本提交會增加列印、從海外簽名、郵寄和較慢處理的工作，所以請問清楚報價是否包含這些。如何從加拿大境外提交，請見從海外提交離境稅表。

哪些項目通常不包含在離境稅表的報價內？

有幾項離境工作屬於另外的申報，或另外與 CRA 打交道，報價可能不包括。CRA 設有專線處理離境稅和 T1244 表，涵蓋安排擔保、申報處置，以及結清延期稅款。

延期與擔保，請見移居美國時延期繳納離境稅。日後各年的稅表，請見非居民房東和養老金與 RRSP 收入的非居民稅表。涵蓋兩個國家的報價，請見跨境稅務會計師。

怎樣逐項比較兩份離境稅表報價？

把每份報價都對照同一份表格與工作清單，比較涵蓋的內容，而不是只看總價。合理的報價會寫明涵蓋哪些表格、假設有多少持有資產，以及數量變動時怎麼處理。只涵蓋 T1 的低價報價，可能漏掉較高報價所包含的離境表格、擔保和日後的申報。

請問每位會計師，他們對您的持有資產做了什麼假設，以及如果數量或記錄有出入，固定價格會不會改變。如何核實會計師資格，請見在加拿大選擇會計師。

要得到準確的報價，我應該提供什麼？

提供足夠的資料，讓會計師看得出適用哪些表格，以及這些表格有多少行。在沒有人看過您的對帳單之前給出的報價，只是猜測。

1. 離境日期、目的地國家、您居住的省份，以及留在加拿大的聯繫（房產、配偶、子女、帳戶）。
2. 最近一份評稅通知書和上一年的稅表。
3. 每個帳戶盡量接近離境日的對帳單，不要只給年底摘要。
4. 每項持有資產的成本記錄，或註明哪些缺少。
5. 私人公司股份、期權、RSU、加密貨幣，以及加拿大境外的任何財產或帳戶及其成本的詳情。
6. 您是否在加拿大保留房產，是否打算出租。
7. 配偶或子女是否留在加拿大。
8. 本年度到目前為止收到的憑證。
9. 任何 CRA 來函，以及任何尚未提交的以前年度稅表。

離開前後的完整步驟清單，請見離開加拿大稅務清單。

自己報離境稅表現實嗎？風險何時太高？

沒有離境表格的稅表最接近普通稅表加上部分年度分段，例如您只持有註冊計劃、TFSA 和現金時。是否屬於這種情況，取決於您的居住聯繫，以及您在離境日擁有的所有財產，不只是帳戶。

每多一份離境表格，風險就更高。沒有提交 T1161 表，罰款最高為 $2,500（見 CRA；第 162(7) 款），即使沒有欠稅也一樣。T1243 表上的價值有誤，會改變稅款；T1244 表若未在 遷出次年的 4 月 30 日前提交，可能不被接受，稅款就要在一般的欠稅繳款日到期，而不是延期。私人公司股份、保留房產、配偶留下或移居美國，都涉及僅靠表格無法決定的判斷。補交遺漏的表格，請見逾期離境表格與罰款。

舉例

這些例子以加元計。報價僅作說明，並非市場價格。

同一位離境者的兩份報價

一位離境者有 T4 憑證和一個持有 40 項資產的券商帳戶。報價 A 是 C$800，只涵蓋 T1。報價 B 是 C$1,900，另加 T1161 表、含 40 行的 T1243 表、Schedule 3 和紙本提交。報價 B 寫明了這個個案所需的離境表格；報價 A 沒有，所以這些表格要另外收費，或根本漏掉。兩份報價都沒有說明是否包含日後的非居民稅表，或另一個國家的稅表。

單純的離境者

一位離境者有 T4 憑證、TFSA 和 RRSP，沒有其他東西。這兩種計劃都不屬於視同出售，也沒有其他有價值的財產。稅表就是普通稅表加上部分年度分段，沒有離境表格。

私人公司股份

一位所有者持有價值 C$100 萬的私人公司股份。稅表需要股份的價值依據、T1161 表、T1243 表和 Schedule 3，並要檢查這些股份是否符合終身資本利得免稅額（見第 110.6 條）。如果仍有稅款而所有者選擇延期，就要增加 T1244 表；延期的聯邦稅超過 $16,500 時，還要向 CRA 提供擔保。每一項都是單獨的工作，報價應逐項寫明。

您的情況不同嗎？

• 您持有自己公司的股份：請見私人公司股份的離境稅，並取得個人稅務協助。
• 您的公司在您離開後仍留在加拿大：請見離開加拿大時結束或保留您的公司和移居海外後如何從公司取得報酬，並取得個人稅務協助。
• 您以獨資經營者身份經營業務：請見離開加拿大時結束獨資經營，並取得個人稅務協助。
• 您持有股票期權、RSU 或加密貨幣：請見股票期權和 RSU 的離境稅或加密貨幣的離境稅，並取得個人稅務協助。
• 您在加拿大境外擁有房產或帳戶：請見離開加拿大時的境外不動產，並取得個人稅務協助。
• 您保留或出租房產：請見離開加拿大時保留還是出售房產，並取得個人稅務協助。
• 您的配偶留在加拿大，或在不同日期離開：請見配偶在不同日期離開加拿大，並取得個人稅務協助。
• 您要移居美國：請見移居美國時延期繳納離境稅，並取得跨境稅務協助。
• 您離開時已是加拿大居民 前 120 個月內不超過 60 個月：請見抵達五年內離開加拿大。
• 您已經離開，卻漏了表格，或以前年度尚未提交稅表：請見逾期離境表格與罰款或補交未提交的稅表，並取得個人稅務協助。