Coût d'une déclaration de départ du Canada : facteurs du prix

Combien coûte une déclaration d'émigrant, et pourquoi n'y a-t-il pas de prix standard?

Il n'y a pas de prix standard. Ni l'Agence du revenu du Canada (ARC) ni la Loi de l'impôt sur le revenu ne fixent ce qu'un comptable facture pour une déclaration de départ : le prix suit le travail que votre situation crée. Deux personnes qui quittent le Canada le même mois peuvent avoir besoin de déclarations très différentes : l'une est proche d'une déclaration ordinaire, l'autre ajoute plusieurs formulaires de départ avec une ligne pour chaque placement.

Ce qui fait le plus varier le prix :

• Formulaires de départ : si vos biens déclenchent le formulaire T1161, le formulaire T1243, l'annexe 3 et le formulaire T1244.
• Placements : le nombre d'actions, de fonds et d'autres biens à inscrire un par un, et l'existence ou non de registres du coût.
• Biens difficiles à évaluer : actions de sociétés privées, options, cryptomonnaies, biens étrangers.
• Liens laissés derrière : une maison conservée ou louée, un conjoint ou des enfants qui restent au Canada.
• Mode de production : une déclaration avec des formulaires de départ doit parfois être produite sur papier.
• Années suivantes et autres pays : déclarations de non-résident au Canada et déclaration du nouveau pays.

Votre dossier n'est pas simple si vous possédez des actions d'une société privée, dirigez une entreprise, gardez une maison au Canada, laissez un conjoint derrière vous, viviez au Québec, possédez des biens à l'étranger, déménagez aux États-Unis, devez assez d'impôt de départ pour qu'une garantie soit exigée, ou avez des années antérieures non produites. Réunissez votre date de départ, votre dernier avis de cotisation, les relevés à la date du départ pour chaque compte, vos registres du coût et vos feuillets de l'année avant de demander une soumission.

Que comprend une déclaration de l'année du départ en plus d'une déclaration ordinaire?

Une déclaration de l'année du départ divise l'année à votre date de départ et ajoute des formulaires pour les biens que vous êtes réputé vendre en partant. Selon l'ARC, vous déclarez votre revenu mondial pour la partie de l'année où vous étiez résident, et seulement certains revenus canadiens après votre départ. Vous inscrivez la date de départ à la page 1 et utilisez la trousse de la province où vous habitiez à cette date.

Les immeubles canadiens, les REER, les pensions, les CELI et certaines options d'achat d'actions d'employé ne font pas partie de la vente réputée (formulaire T1243). Vous pouvez choisir, avec le formulaire T2061A, d'y inclure quand même un immeuble canadien ou un bien d'entreprise (alinéa 128.1(4)d)), ce qui ajoute des lignes au prix. Le contenu complet de la déclaration est expliqué dans Quitter le Canada.

Quels éléments de votre situation ajoutent du travail à une déclaration de départ?

Le nombre et le type de placements ajoutent le plus de travail. Pour chaque bien, le formulaire T1243 demande le nombre d'actions, une description, s'il est canadien ou étranger, l'année d'achat, la valeur à la date du départ, le coût de base rajusté et le gain. Pour un portefeuille, il demande « une ventilation complète » : un compte de quarante placements, c'est quarante lignes.

Une maison, un conjoint et des personnes à charge au Canada sont chacun un lien de résidence important : ils peuvent changer la question de savoir si vous avez réellement quitté le Canada. Si vous louez la maison, le locataire ou l'agent retient généralement 25 % du loyer brut, sauf si d'autres arrangements sont approuvés; voyez Propriétaires non-résidents. Pour faire le calcul vous-même, utilisez l'exemple de calcul de l'impôt de départ.

Pourquoi une déclaration de départ doit-elle souvent être produite sur papier, et cela change-t-il le travail?

Une déclaration avec des formulaires de départ se produit sur papier. Pour les déclarations de 2018 à 2025, les exclusions du service TED de l'ARC interdisent de transmettre par voie électronique la déclaration d'un émigrant produite avec le formulaire T1243, T1244 ou T1161, ou qui déclare un revenu de travail autonome sur le formulaire T2203. Sinon, la déclaration d'un émigrant pour 2023 à 2025 peut être transmise par TED. La liste est mise à jour selon l'année d'imposition : vérifiez-la pour l'année de votre production.

La production sur papier ajoute l'impression, des signatures depuis l'étranger, l'envoi postal et un traitement plus lent : demandez si la soumission l'inclut. Pour savoir comment produire depuis l'extérieur du Canada, lisez Produire sa déclaration de départ depuis l'étranger.

Qu'est-ce qui est habituellement facturé à part de la déclaration de départ?

Plusieurs tâches liées au départ sont des productions distinctes ou des démarches distinctes auprès de l'ARC, et une soumission peut les omettre. L'ARC a une ligne téléphonique distincte pour l'impôt de départ et le formulaire T1244, qui sert à prendre les arrangements de garantie, à déclarer les dispositions et à dénouer l'impôt reporté.

Le report et la garantie sont expliqués dans Reporter l'impôt de départ en déménageant aux États-Unis. Les déclarations des années suivantes sont expliquées dans Propriétaires non-résidents et Déclaration de non-résident pour un revenu de pension ou de REER. Les soumissions qui couvrent deux pays sont expliquées dans Comptables fiscalistes transfrontaliers.

Comment comparer ligne par ligne deux soumissions pour une déclaration de départ?

Placez chaque soumission devant la même liste de formulaires et de tâches, puis comparez ce qui est couvert, pas le total. Une soumission juste nomme les formulaires couverts, le nombre de placements prévu et ce qui arrive si ce nombre change. Une soumission basse qui couvre seulement la déclaration T1 peut omettre les formulaires de départ, la garantie et les productions suivantes qu'une soumission plus élevée inclut.

Demandez à chaque comptable ce qu'il a supposé sur vos placements et si un prix fixe change quand le nombre de placements ou les registres diffèrent. Pour vérifier les titres d'un comptable, lisez Choisir un comptable au Canada.

Que dois-je envoyer pour obtenir une soumission exacte?

Envoyez assez de documents pour que le comptable voie quels formulaires s'appliquent et combien de lignes ils contiennent. Une soumission donnée avant que quiconque ait vu vos relevés est une supposition.

1. La date de départ, le pays de destination, la province où vous habitiez et les liens qui restent au Canada (maison, conjoint, enfants, comptes).
2. Le dernier avis de cotisation et la déclaration de l'an dernier.
3. Les relevés de chaque compte, datés le plus près possible de la date du départ, et non des résumés de fin d'année.
4. Les registres du coût de chaque placement, ou une note indiquant lesquels manquent.
5. Les détails sur les actions d'une société privée, les options, les RSU, les cryptomonnaies, et sur tout bien ou compte hors du Canada, avec son coût.
6. Si vous gardez une maison au Canada et si elle sera louée.
7. Si un conjoint ou des enfants restent au Canada.
8. Les feuillets de l'année reçus jusqu'ici.
9. Toute lettre de l'ARC et toute année antérieure non encore produite.

La liste complète des étapes avant et après votre départ se trouve dans la liste de contrôle fiscale pour quitter le Canada.

Est-il réaliste de faire soi-même sa déclaration de départ, et quand le risque devient-il trop élevé?

Une déclaration sans formulaires de départ ressemble le plus à une déclaration ordinaire avec la division de l'année : par exemple, quand vous détenez seulement des régimes enregistrés, un CELI et de l'argent comptant. Savoir si c'est votre cas dépend de vos liens de résidence et de tout ce que vous possédez à la date du départ, pas seulement de vos comptes.

Le risque augmente avec chaque formulaire de départ. L'omission du formulaire T1161 entraîne une pénalité de 2 500 $ au maximum (ARC; paragraphe 162(7)), même si aucun impôt n'est dû. Une valeur erronée sur le formulaire T1243 change l'impôt, et un formulaire T1244 non produit au plus tard le 30 avril de l'année suivant le départ peut ne pas être accepté : l'impôt est alors dû à la date d'échéance normale du solde au lieu d'être reporté. Les actions d'une société privée, une maison conservée, un conjoint qui reste ou un déménagement aux États-Unis demandent un jugement qu'un formulaire seul ne règle pas. Pour corriger des formulaires omis, lisez Formulaires de départ tardifs et pénalités.

Exemple

Ces exemples sont en dollars canadiens. Les soumissions sont données à titre d'illustration, et ne sont pas des tarifs du marché.

Deux soumissions pour le même émigrant

Un émigrant a un feuillet T4 et un compte de courtage de 40 placements. La soumission A est de 800 $ CA et couvre seulement la déclaration T1. La soumission B est de 1 900 $ CA et ajoute le formulaire T1161, le formulaire T1243 de 40 lignes, l'annexe 3 et la production sur papier. La soumission B nomme les formulaires de départ dont ce dossier a besoin; la soumission A les omet, de sorte qu'ils seraient en supplément ou manquants. Aucune des deux soumissions ne dit si les déclarations de non-résident des années suivantes ou la déclaration de l'autre pays sont incluses.

Un départ simple

Une personne qui part a un feuillet T4, un CELI et un REER, et rien d'autre. Aucun des deux régimes ne fait partie de la vente réputée, et elle ne possède aucun autre bien de valeur. La déclaration est une déclaration ordinaire avec la division de l'année et sans formulaires de départ.

Actions d'une société privée

Un propriétaire détient des actions d'une société privée d'une valeur de 1 million $ CA. La déclaration exige une valeur justifiée pour les actions, le formulaire T1161, le formulaire T1243 et l'annexe 3, ainsi qu'une vérification pour savoir si les actions donnent droit à l'exemption cumulative des gains en capital (article 110.6). S'il reste de l'impôt et que le propriétaire le reporte, le formulaire T1244 s'ajoute, de même qu'une garantie auprès de l'ARC quand l'impôt fédéral reporté dépasse 16 500 $. Chaque élément est un travail distinct, et une soumission devrait nommer chacun.

Votre situation est différente?

• Vous possédez des actions de votre propre société : lisez Impôt de départ sur les actions d'une société privée et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Votre société reste au Canada après votre départ : lisez Fermer ou garder sa société en quittant le Canada et Se verser une rémunération de sa société après un déménagement à l'étranger, et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous exploitez une entreprise individuelle : lisez Fermer une entreprise individuelle en quittant le Canada et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous détenez des options d'achat d'actions, des RSU ou des cryptomonnaies : lisez Impôt de départ sur les options d'achat d'actions et les RSU ou Impôt de départ sur les cryptomonnaies, et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous possédez une maison ou des comptes hors du Canada : lisez Immeubles étrangers en quittant le Canada et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous gardez ou louez votre maison : lisez Garder ou vendre sa maison en quittant le Canada et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Votre conjoint reste au Canada ou part à une autre date : lisez Conjoints qui quittent le Canada à des dates différentes et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous déménagez aux États-Unis : lisez Reporter l'impôt de départ en déménageant aux États-Unis et obtenez de l'aide en fiscalité transfrontalière.
• Vous étiez résident du Canada au plus 60 mois durant les 120 mois précédents à votre départ : lisez Quitter le Canada moins de cinq ans après y être arrivé.
• Vous êtes déjà parti et avez omis les formulaires, ou des années antérieures ne sont pas produites : lisez Formulaires de départ tardifs et pénalités ou Rattraper des déclarations non produites, et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.