עלות דוח מס יציאה מקנדה: מה קובע את שכר הטרחה

כמה עולה דוח מס למי שעוזב את קנדה, ולמה אין מחיר אחיד?

אין מחיר אחיד. לא CRA ולא חוק מס הכנסה (Income Tax Act) קובעים כמה רואה חשבון גובה על דוח מס יציאה, ולכן שכר הטרחה נגזר מהעבודה שהנתונים שלכם יוצרים. שני אנשים שעוזבים את קנדה באותו חודש יכולים להזדקק לדוחות שונים מאוד: אחד קרוב לדוח רגיל, והשני מוסיף כמה טפסי יציאה עם שורה לכל נכס.

מה משפיע הכי הרבה על שכר הטרחה:

• טפסי יציאה: האם הנכסים שלכם מחייבים טופס ⁦T1161⁩, טופס ⁦T1243⁩, Schedule 3 וטופס ⁦T1244⁩.
• מספר הנכסים: כמה מניות, קרנות ונכסים אחרים צריך לפרט אחד אחד, והאם יש רישומי עלות.
• נכסים שקשה להעריך: מניות של חברה פרטית, אופציות, קריפטו, נכסים מחוץ לקנדה.
• קשרים שנשארים: בית שנשאר או מושכר, בן או בת זוג וילדים שנשארים בקנדה.
• דרך ההגשה: דוח עם טפסי יציאה עשוי להידרש בנייר.
• שנים מאוחרות ומדינות אחרות: דוחות של תושב חוץ בקנדה והדוח במדינה החדשה.

המקרה אינו פשוט כשיש לכם מניות של חברה פרטית, אתם מנהלים עסק, משאירים בית בקנדה, משאירים בן או בת זוג, גרתם בקוויבק, מחזיקים בנכסים בחו״ל, עוברים לארה״ב, חייבים מס יציאה גבוה מספיק כדי שיידרש ערבות, או שיש שנים קודמות שלא הוגשו. לפני שמבקשים הצעת מחיר, הכינו את תאריך העזיבה, את הודעת השומה האחרונה, דפי חשבון לתאריך העזיבה מכל חשבון, רישומי עלות ואת הטפסים של השנה הנוכחית.

מה כולל דוח של שנת היציאה מעבר לדוח רגיל?

דוח של שנת היציאה מחלק את השנה בתאריך העזיבה ומוסיף טפסים לנכסים שנחשבים כאילו מכרתם אותם ביציאה. לפי CRA, מדווחים על הכנסה מכל העולם בחלק השנה שבו הייתם תושבים, ורק על הכנסה קנדית מסוימת אחרי העזיבה. את תאריך העזיבה רושמים בעמוד 1 ומשתמשים בחבילת הטפסים של הפרובינציה שבה גרתם בתאריך הזה.

נדל״ן בקנדה, RRSP, תוכניות פנסיה, TFSA ואופציות מסוימות של עובדים אינם חלק מהמכירה לכאורה (טופס ⁦T1243⁩). אפשר לבחור בטופס ⁦T2061A⁩ לכלול בכל זאת נדל״ן בקנדה או נכס עסקי (סעיף ⁦128.1(4)(d)⁩), וזה מוסיף שורות שמתומחרות. מה כולל הדוח במלואו מוסבר בעזיבת קנדה.

אילו נתונים מוסיפים עבודה לדוח מס יציאה?

מספר הנכסים וסוגם מוסיפים הכי הרבה עבודה. טופס ⁦T1243⁩ מבקש עבור כל נכס את מספר המניות, תיאור, אם הנכס קנדי או זר, שנת הקנייה, השווי בתאריך העזיבה, בסיס העלות המותאם והרווח. עבור תיק השקעות הטופס מבקש “פירוט מלא”, ולכן חשבון עם ארבעים נכסים הוא ארבעים שורות.

בית, בן או בת זוג ותלויים בקנדה הם כל אחד קשר מגורים משמעותי, ולכן הם יכולים לשנות את השאלה אם בכלל עזבתם. אם משכירים את הבית, השוכר או הסוכן מנכים בדרך כלל ⁦25%⁩ מהשכירות ברוטו, אלא אם אושרו הסדרים אחרים; ראו משכירי נכסים שהם תושבי חוץ. כדי לחשב בעצמכם, השתמשו בדוגמה לחישוב מס יציאה.

למה דוח יציאה צריך לעיתים קרובות להיות מוגש בנייר, והאם זה משנה את העבודה?

דוח עם טפסי יציאה מוגש בנייר. לדוחות של 2018 עד 2025, ההחרגות של CRA מ-⁠EFILE אוסרות הגשה מקוונת של דוח של מי שעוזב את קנדה כשהוא מוגש עם טופס ⁦T1243⁩, ⁦T1244⁩ או ⁦T1161⁩, או כשהוא מדווח על הכנסה מעבודה עצמאית בטופס ⁦T2203⁩. בלי אלה אפשר להגיש דוח כזה מקוון לשנים 2023 עד 2025. הרשימה מתעדכנת לפי שנת מס, ולכן בדקו אותה לשנה שבה אתם מגישים.

הגשה בנייר מוסיפה הדפסה, חתימות מחו״ל, משלוח בדואר וטיפול איטי יותר, ולכן שאלו אם הצעת המחיר כוללת אותה. איך מגישים מחוץ לקנדה מוסבר בהגשת דוח היציאה מחו״ל.

מה בדרך כלל מחויב בנפרד מדוח היציאה?

כמה מטלות של היציאה הן הגשות נפרדות או טיפול נפרד מול CRA, והצעת מחיר עשויה להשאיר אותן בחוץ. ל-⁠CRA יש קו טלפון נפרד למס יציאה ולטופס ⁦T1244⁩, שמטפל בהסדרת ערבות, בדיווח על מכירות ובפירעון של מס שנדחה.

דחייה וערבות מוסברות בדחיית מס יציאה כשעוברים לארה״ב. דוחות של שנים מאוחרות מוסברים במשכירי נכסים שהם תושבי חוץ ובדוח של תושב חוץ להכנסה מקצבה ומ-⁠RRSP. הצעות שמכסות שתי מדינות מוסברות ברואי חשבון למיסוי חוצה גבולות.

איך משווים שתי הצעות מחיר לדוח מס יציאה שורה אחרי שורה?

הציבו כל הצעה מול אותה רשימת טפסים ומטלות, והשוו מה כלול ולא את הסכום הכולל. הצעה הוגנת מפרטת את הטפסים שהיא מכסה, את מספר הנכסים שהניחה ומה קורה אם המספר משתנה. הצעה זולה שמכסה רק את דוח ⁦T1⁩ עשויה להשאיר בחוץ את טפסי היציאה, את הערבות ואת ההגשות המאוחרות שהצעה יקרה יותר כוללת.

שאלו כל רואה חשבון מה הוא הניח לגבי הנכסים שלכם, והאם מחיר קבוע משתנה אם מספר הנכסים או הרישומים שונים. בדיקת הכשרה של רואה חשבון מוסברת בבחירת רואה חשבון בקנדה.

מה כדאי לשלוח כדי לקבל הצעת מחיר מדויקת?

שלחו מספיק כדי שרואה החשבון יראה אילו טפסים חלים וכמה שורות הם כוללים. הצעת מחיר שניתנה לפני שמישהו ראה את הדפים שלכם היא ניחוש.

1. תאריך העזיבה, מדינת היעד, הפרובינציה שבה גרתם והקשרים שנשארים בקנדה (בית, בן או בת זוג, ילדים, חשבונות).
2. הודעת השומה האחרונה והדוח של השנה שעברה.
3. דפי חשבון מכל חשבון, מתאריך קרוב ככל האפשר לתאריך העזיבה ולא סיכומי סוף שנה.
4. רישומי עלות לכל נכס, או הערה אילו חסרים.
5. פרטים על מניות של חברה פרטית, אופציות, RSU, קריפטו וכל נכס או חשבון מחוץ לקנדה, עם העלות שלהם.
6. אם אתם משאירים בית בקנדה, והאם הוא יושכר.
7. אם בן או בת זוג וילדים נשארים בקנדה.
8. הטפסים של השנה עד כה.
9. כל מכתב מ-⁠CRA, וכל שנה קודמת שעדיין לא הוגשה.

הרשימה המלאה של הצעדים לפני העזיבה ואחריה נמצאת ברשימת הבדיקה למס לעזיבת קנדה.

האם ריאלי להגיש בעצמכם דוח מס יציאה, ומתי הסיכון גבוה מדי?

דוח בלי טפסי יציאה הוא הקרוב ביותר לדוח רגיל עם חלוקת השנה: למשל כשיש לכם רק תוכניות רשומות, TFSA ומזומן. אם זה המצב שלכם תלוי בקשרי התושבות שלכם ובכל מה שבבעלותכם בתאריך העזיבה, לא רק בחשבונות.

הסיכון עולה עם כל טופס יציאה. היעדר טופס ⁦T1161⁩ גורר קנס של עד ⁦$2,500⁩ (CRA; סעיף ⁦162(7)⁩), גם אם אין מס לשלם. שווי שגוי בטופס ⁦T1243⁩ משנה את המס, וטופס ⁦T1244⁩ שלא הוגש עד 30 באפריל של השנה שלאחר העזיבה עשוי שלא להתקבל, והמס יגיע לתשלום במועד הרגיל של יתרת החוב במקום להידחות. מניות של חברה פרטית, בית שנשאר, בן או בת זוג שנשארים או מעבר לארה״ב דורשים שיקול דעת שטופס לבדו לא פותר. תיקון של טפסים שהוחמצו מוסבר בטפסי יציאה באיחור וקנסות.

דוגמה

הדוגמאות בדולרים קנדיים. הצעות המחיר להמחשה בלבד ואינן שיעורי שוק.

שתי הצעות מחיר לאותו אדם שעוזב

אדם שעוזב את קנדה מחזיק בטופס ⁦T4⁩ ובחשבון ברוקר עם 40 נכסים. הצעה A היא ⁦C$800⁩ ומכסה רק את דוח ⁦T1⁩. הצעה B היא ⁦C$1,900⁩ ומוסיפה טופס ⁦T1161⁩, טופס ⁦T1243⁩ עם 40 שורות, Schedule 3 והגשה בנייר. הצעה B מפרטת את טפסי היציאה שהמקרה הזה מצריך; הצעה A משאירה אותם בחוץ, ולכן הם יהיו תוספת או שיחסרו. אף אחת מההצעות לא אומרת אם דוחות מאוחרים של תושב חוץ או הדוח במדינה השנייה כלולים.

מי שעוזב בלי מורכבות

מי שעוזב מחזיק בטופס ⁦T4⁩, ב-⁠TFSA וב-⁠RRSP, ובשום דבר אחר. אף אחת מהתוכניות אינה חלק מהמכירה לכאורה, ואין בבעלותו דבר אחר בעל ערך. הדוח הוא דוח רגיל עם חלוקת השנה וללא טפסי יציאה.

מניות של חברה פרטית

בעלים מחזיק במניות של חברה פרטית ששוויין C$1 מיליון. הדוח דורש שווי מבוסס למניות, טופס ⁦T1161⁩, טופס ⁦T1243⁩ ו-⁠Schedule 3, ובדיקה אם המניות עומדות בתנאי הפטור לכל החיים על רווחי הון (סעיף 110.6). אם נשאר מס והבעלים דוחה אותו, מתווסף טופס ⁦T1244⁩, וגם ערבות מול CRA כשהמס הפדרלי שנדחה עולה על ⁦$16,500⁩. כל אחד מאלה הוא נתח עבודה נפרד, וצריך שהצעת המחיר תפרט כל אחד מהם.

המצב שלכם שונה?

• יש לכם מניות בחברה שלכם: ראו מס יציאה על מניות של חברה פרטית וקבלו עזרה במס אישי.
• החברה שלכם נשארת בקנדה אחרי שעזבתם: ראו לסגור או להשאיר את החברה כשעוזבים את קנדה ותשלום לעצמכם מהחברה אחרי המעבר לחו״ל, וקבלו עזרה במס אישי.
• אתם מנהלים עסק כבעל עסק יחידני: ראו סגירת עסק יחידני כשעוזבים את קנדה וקבלו עזרה במס אישי.
• יש לכם אופציות על מניות, RSU או קריפטו: ראו מס יציאה על אופציות על מניות ועל RSU או מס יציאה על קריפטו, וקבלו עזרה במס אישי.
• יש לכם בית או חשבונות מחוץ לקנדה: ראו נדל״ן בחו״ל כשעוזבים את קנדה וקבלו עזרה במס אישי.
• אתם משאירים או משכירים את הבית: ראו להשאיר או למכור את הבית כשעוזבים את קנדה וקבלו עזרה במס אישי.
• בן או בת הזוג שלכם נשארים בקנדה או עוזבים בתאריך אחר: ראו בני זוג שעוזבים את קנדה בתאריכים שונים וקבלו עזרה במס אישי.
• אתם עוברים לארה״ב: ראו דחיית מס יציאה כשעוברים לארה״ב וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• הייתם תושבי קנדה לא יותר מ-⁠60 חודשים מתוך 120 החודשים הקודמים כשעזבתם: ראו עזיבת קנדה תוך חמש שנים מההגעה.
• כבר עזבתם והחמצתם את הטפסים, או שיש שנים שלא הוגשו: ראו טפסי יציאה באיחור וקנסות או השלמת דוחות שלא הוגשו, וקבלו עזרה במס אישי.