출국세 신고서 비용: 수임료를 좌우하는 요인

출국자 신고서 비용은 얼마이고, 왜 표준 가격이 없나요?

표준 가격은 없습니다. CRA도 소득세법도 회계사가 출국세 신고서에 청구할 금액을 정하지 않으므로, 수임료는 본인 상황이 만드는 일의 양에 따라 달라집니다. 같은 달에 캐나다를 떠나는 두 사람도 필요한 신고서가 크게 다를 수 있습니다. 한 사람은 일반 신고서에 가깝고, 다른 사람은 보유 자산마다 한 줄씩 적는 출국 서식이 여러 개 추가됩니다.

수임료를 가장 크게 움직이는 요인은 다음과 같습니다.

• 출국 서식: 보유 재산 때문에 Form T1161, Form T1243, Schedule 3, Form T1244가 필요한지 여부.
• 보유 자산: 하나씩 적어야 하는 주식, 펀드, 기타 재산의 수와 취득가액 기록이 있는지 여부.
• 평가가 어려운 재산: 비상장 회사 주식, 옵션, 암호화폐, 해외 재산.
• 캐나다에 남는 연고: 계속 보유하거나 임대하는 주택, 캐나다에 남는 배우자나 자녀.
• 제출 방식: 출국 서식이 있는 신고서는 서면으로 제출해야 할 수 있습니다.
• 이후 연도와 다른 나라: 캐나다의 비거주자 신고서와 새로 사는 나라의 신고서.

비상장 회사 주식이 있거나, 사업을 하거나, 캐나다에 주택을 두거나, 배우자를 남겨 두고 떠나거나, 퀘벡 주에 살았거나, 해외에 재산이 있거나, 미국으로 이주하거나, 담보가 필요할 만큼 출국세가 크거나, 신고하지 않은 이전 연도가 있으면 간단한 사례가 아닙니다. 견적을 요청하기 전에 출국일, 마지막 세액 결정 통지서, 모든 계좌의 출국일 기준 명세서, 취득가액 기록, 올해 받은 명세서를 준비하세요.

출국 연도 신고서는 일반 신고서와 무엇이 다른가요?

출국 연도 신고서는 출국일을 기준으로 그해를 나누고, 출국하면서 매각한 것으로 보는 재산에 대한 서식을 추가합니다. CRA 안내에 따르면 거주자였던 기간에는 전 세계 소득을 신고하고, 출국 후에는 일부 캐나다 소득만 신고합니다. 1쪽에 출국일을 적고, 출국일에 살던 주의 신고 패키지를 사용합니다.

캐나다 부동산, RRSP, 연금, TFSA, 일부 직원 증권 옵션은 간주 매각에 포함되지 않습니다(Form T1243). Form T2061A로 캐나다 부동산이나 사업용 재산을 포함하기로 선택할 수도 있으며(제128.1조 제4항 (d)호), 이 경우 작성할 줄이 늘어 견적도 올라갑니다. 신고서에 들어가는 내용 전체는 캐나다 출국에서 다룹니다.

어떤 사정이 출국세 신고서의 업무를 늘리나요?

보유 자산의 수와 종류가 업무를 가장 많이 늘립니다. Form T1243은 재산마다 주식 수, 설명, 캐나다 재산인지 해외 재산인지, 취득 연도, 출국일 기준 가치, 조정 취득가액, 양도차익을 요구합니다. 포트폴리오에는 "전체 내역"을 요구하므로, 보유 종목이 마흔 개인 계좌는 마흔 줄이 됩니다.

캐나다에 있는 주택, 배우자, 부양가족은 각각 중요한 거주 연고에 해당하므로, 애초에 출국한 것으로 보는지 자체가 달라질 수 있습니다. 주택을 임대하면 다른 방식이 승인되지 않는 한 세입자나 대리인이 총임대료의 25%를 원천징수하는 것이 일반적입니다. 비거주 임대인을 참고하세요. 직접 계산해 보려면 출국세 계산 예시를 이용하세요.

출국 신고서는 왜 서면으로 제출해야 하는 경우가 많고, 그러면 업무가 달라지나요?

출국 서식이 있는 신고서는 서면으로 제출합니다. 2018년부터 2025년까지의 신고서는 CRA의 EFILE 제외 대상에 따라, Form T1243, T1244, T1161을 첨부하거나 Form T2203으로 자영업 소득을 신고하는 출국자 신고서는 전자 제출할 수 없습니다. 그 밖의 2023년부터 2025년까지 출국자 신고서는 전자 제출할 수 있습니다. 이 목록은 과세연도별로 갱신되므로 제출하는 연도의 목록을 확인하세요.

서면 제출은 인쇄, 해외에서의 서명, 우편 발송, 더딘 처리를 추가하므로, 견적에 포함되어 있는지 물어보세요. 캐나다 밖에서 제출하는 방법은 해외에서 출국 연도 신고서 제출하기에 있습니다.

출국 신고서와 별도로 청구되는 항목에는 무엇이 있나요?

출국과 관련된 몇 가지 업무는 별도의 제출이거나 CRA와의 별도 절차여서 견적에서 빠질 수 있습니다. CRA는 담보 설정, 재산 처분 신고, 유예된 세금 정리를 다루는 출국세와 Form T1244 전용 전화 창구를 따로 운영합니다.

유예와 담보는 미국 이주 시 출국세 유예에서 다룹니다. 이후 연도 신고서는 비거주 임대인과 연금과 RRSP 소득에 대한 비거주자 신고서에서 다룹니다. 두 나라를 함께 맡는 견적은 국경 간 세무 회계사에서 다룹니다.

출국세 신고서 견적 두 개를 항목별로 비교하려면 어떻게 하나요?

견적마다 같은 서식·업무 목록에 대어 보고, 총액이 아니라 포함된 범위를 비교하세요. 적정한 견적은 포함하는 서식, 가정한 보유 자산의 수, 그 수가 달라질 때의 처리 방법을 밝힙니다. T1 신고서만 포함한 낮은 견적은 더 높은 견적에 포함된 출국 서식, 담보, 이후 연도 신고서를 빼고 있을 수 있습니다.

각 회계사에게 본인의 보유 자산에 대해 무엇을 가정했는지, 자산 수나 기록이 달라지면 고정 가격이 바뀌는지 물어보세요. 회계사의 자격을 확인하는 방법은 캐나다에서 회계사 고르기에서 다룹니다.

정확한 견적을 받으려면 무엇을 보내야 하나요?

회계사가 어떤 서식이 필요하고 각 서식에 몇 줄이 들어가는지 알 수 있을 만큼 자료를 보내세요. 명세서를 보기 전에 받은 견적은 추측일 뿐입니다.

1. 출국일, 이주 대상국, 살던 주, 캐나다에 남는 연고(주택, 배우자, 자녀, 계좌).
2. 마지막 세액 결정 통지서와 작년 신고서.
3. 출국일에 최대한 가까운 날짜의 모든 계좌 명세서. 연말 요약본은 안 됩니다.
4. 보유 자산별 취득가액 기록, 또는 없는 기록이 무엇인지 적은 메모.
5. 비상장 회사 주식, 옵션, RSU, 암호화폐, 그리고 캐나다 밖에 있는 재산과 계좌의 상세 내용과 취득가액.
6. 캐나다에 주택을 계속 보유하는지, 임대할 예정인지.
7. 배우자나 자녀가 캐나다에 남는지.
8. 올해 지금까지 받은 명세서.
9. CRA에서 받은 서신, 그리고 아직 제출하지 않은 이전 연도.

출국 전과 후의 전체 절차는 캐나다 출국 세금 체크리스트에 있습니다.

출국세 신고서를 직접 작성하는 것이 현실적인가요? 위험이 너무 커지는 때는 언제인가요?

출국 서식이 없는 신고서는 일반 신고서에 연도 중 분할만 더한 수준입니다. 예를 들어 등록 계좌, TFSA, 현금만 보유한 경우입니다. 이에 해당하는지는 계좌만이 아니라 거주 연고와 출국일에 소유한 모든 것에 따라 달라집니다.

출국 서식이 늘수록 위험도 커집니다. Form T1161을 제출하지 않으면 세금이 없더라도 최대 $2,500의 가산세가 부과됩니다(CRA, 제162조 제7항). Form T1243에 잘못된 가치를 쓰면 세금이 달라지며, 출국 다음 해 4월 30일까지 하지 않은 T1244는 인정되지 않을 수 있습니다. 그러면 세금이 유예되지 않고 일반 납부 기한에 내야 합니다. 비상장 회사 주식, 계속 보유하는 주택, 캐나다에 남는 배우자, 미국 이주에는 서식만으로 해결되지 않는 판단이 필요합니다. 놓친 서식을 바로잡는 방법은 늦은 출국 서식과 가산세에서 다룹니다.

예시

이 예시는 캐나다 달러를 사용합니다. 견적은 설명을 위한 가상의 금액이며 시장 가격이 아닙니다.

같은 출국자에 대한 두 견적

출국자에게 T4 명세서와 40개 종목이 든 증권 계좌가 있습니다. 견적 A는 C$800이고 T1 신고서만 포함합니다. 견적 B는 C$1,900이고 Form T1161, 40줄짜리 Form T1243, Schedule 3, 서면 제출을 추가로 포함합니다. 견적 B는 이 사례에 필요한 출국 서식을 명시하지만, 견적 A는 이를 빼고 있어 추가 비용이 들거나 누락됩니다. 두 견적 모두 이후 연도의 비거주자 신고서나 다른 나라의 신고서가 포함되는지는 밝히지 않았습니다.

단순한 출국자

출국자에게 T4 명세서, TFSA, RRSP가 있고 그 밖의 재산은 없습니다. 두 계좌는 간주 매각 대상이 아니며 그 밖에 가치 있는 재산도 없습니다. 이 신고서는 연도 중 분할만 있는 일반 신고서이고 출국 서식은 필요 없습니다.

비상장 회사 주식

소유주가 C$1,000,000 가치의 비상장 회사 주식을 보유하고 있습니다. 이 신고서에는 주식의 가치를 뒷받침하는 자료, Form T1161, Form T1243, Schedule 3이 필요하고, 주식이 평생 양도차익 공제(제110.6조)를 받을 수 있는지도 확인해야 합니다. 세금이 남아 소유주가 납부를 미루면 Form T1244가 추가되고, 유예한 연방 세금이 $16,500를 넘으면 CRA에 담보도 설정해야 합니다. 이는 각각 별도의 업무이므로 견적서에 하나씩 명시해야 합니다.

상황이 다르다면?

• 본인 회사의 주식을 보유한 경우: 비상장 회사 주식의 출국세를 읽고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 출국 후에도 본인 법인이 캐나다에 남는 경우: 출국 시 법인을 닫을지 유지할지와 해외 이주 후 법인에서 보수 받기를 읽고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 개인사업자로 사업을 하는 경우: 출국 시 개인사업 정리를 읽고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 스톡옵션, RSU, 암호화폐를 보유한 경우: 스톡옵션과 RSU의 출국세 또는 암호화폐의 출국세를 읽고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 캐나다 밖에 주택이나 계좌가 있는 경우: 출국 시 해외 부동산을 읽고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 주택을 계속 보유하거나 임대하는 경우: 출국 시 주택을 유지할지 팔지를 읽고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 배우자가 캐나다에 남거나 다른 날짜에 출국하는 경우: 배우자가 다른 날짜에 캐나다를 떠날 때를 읽고 개인 세금 상담을 받아 보세요.
• 미국으로 이주하는 경우: 미국 이주 시 출국세 유예를 읽고 국경 간 세금 상담을 받아 보세요.
• 출국 전 직전 120개월 중 60개월 이하 동안 캐나다 거주자였던 경우: 입국 후 5년 이내 캐나다 출국을 참고하세요.
• 이미 출국했는데 서식을 놓쳤거나 이전 연도 신고가 밀린 경우: 늦은 출국 서식과 가산세 또는 밀린 신고서 따라잡기를 읽고 개인 세금 상담을 받아 보세요.