یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ سے باہر کے افراد اور کمپنیاں جو ادائیگی پروسیسرز یا آن لائن مارکیٹ پلیسز کے ذریعے امریکی خریداروں کو بیچتی ہیں
- امریکہ سے باہر کے مالکان جو ایک مالک والی امریکی LLC بنانے کا سوچ رہے ہیں، یا جن کے پاس پہلے سے ہے
یہاں شامل نہیں
- کسی بھی ادائیگی پلیٹ فارم، مارکیٹ پلیس یا بینک کو اکاؤنٹ کھولنے کے لیے کیا چاہیے
- ریاست، رجسٹرڈ ایجنٹ یا بینک کا انتخاب، اور قیام کے مراحل
- Form 1040-NR یا Form 1120-F کی تفصیل، اور چھوٹے ہوئے Form 5472 سالوں کی تلافی
- وہ مالکان جو امریکہ میں رہتے ہیں
کیا امریکی خریداروں کو بیچنے یا امریکی کارڈ ادائیگیاں لینے کے لیے امریکی LLC چاہیے؟
امریکی خریداروں کو بیچنے، امریکی کارڈ ادائیگیاں لینے، Stripe استعمال کرنے یا Amazon US پر بیچنے کے لیے کوئی امریکی ٹیکس قاعدہ امریکی کمپنی لازم نہیں کرتا۔ امریکی ٹیکس قواعد غیر ملکی بیچنے والوں کو مانتے ہیں: غیر ملکی فرد اپنی غیر ملکی حیثیت Form W-8BEN پر اور غیر ملکی کمپنی Form W-8BEN-E پر ظاہر کرتی ہے، اور دونوں کی ہدایات میں کارڈ پروسیسرز اور آن لائن مارکیٹ پلیسز کی ادائیگیاں شامل ہیں۔
جب کوئی پلیٹ فارم یا بینک امریکی ادارہ یا امریکی بینک اکاؤنٹ مانگے تو یہ اس کی اپنی اکاؤنٹ پالیسی ہے، ٹیکس قاعدہ نہیں۔ کوئی ٹیکس اتھارٹی یہ پالیسیاں شائع نہیں کرتی، اور یہ بدلتی رہتی ہیں۔ کچھ بھی بنانے سے پہلے جس سروس کو آپ استعمال کرنا چاہتے ہیں اس کی موجودہ شرائط پڑھ لیں۔
امریکی LLC یہ بھی طے نہیں کرتی کہ امریکی انکم ٹیکس کس پر لگے گا۔ ایک مالک والی LLC کو انکم ٹیکس کے لیے نظر انداز کیا جاتا ہے، اس لیے اس کا منافع آپ ہی کا رہتا ہے، اور کاروباری منافع پر امریکی ٹیکس اس پر منحصر ہے کہ آپ امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہیں یا نہیں۔ LLC یہ اضافہ کرتی ہے کہ ہر اس سال کے لیے، جس میں قابل رپورٹ لین دین ہوں (جیسے آپ اور LLC کے درمیان رقم کی نقل و حرکت)، اس کی اپنی وفاقی فائلنگ ہوتی ہے۔ جس ریاست میں LLC بنی ہے وہ سالانہ ٹیکس یا فیس لے سکتی ہے یا سالانہ رپورٹ مانگ سکتی ہے؛ دیکھیں غیر مقیم کے لیے کس ریاست میں LLC بنائیں۔
| کوئی امریکی کمپنی نہیں | امریکی ایک رکن والی LLC | امریکی کارپوریشن | |
|---|---|---|---|
| منافع پر ٹیکس کس پر لگتا ہے | آپ پر، اگر آمدنی امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی ہو | آپ پر، اسی ٹیسٹ کے مطابق جو کمپنی نہ ہونے کی صورت میں لگتا | کارپوریشن پر، 21% کی شرح سے |
| امریکی ادائیگی کنندہ کو دیا جانے والا فارم | W-8BEN (فرد) یا W-8BEN-E (کمپنی)؛ جڑی ہوئی آمدنی کے لیے W-8ECI | آپ کے اپنے نام کا W-8، W-9 نہیں | کارپوریشن کے نام کا W-9 |
| ادارے کی سالانہ وفاقی فائلنگ | کوئی نہیں | ہر اس سال کے لیے جس میں قابل رپورٹ لین دین ہوں، جیسے آپ کی لگائی یا نکالی گئی رقم، Form 5472 کے ساتھ pro forma (صرف معلوماتی) Form 1120 | Form 1120، اور جب کم از کم 25% غیر ملکی ملکیت ہو اور قابل رپورٹ لین دین ہوں تو Form 5472 |
| آپ کا اپنا امریکی گوشوارہ | اگر آپ امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہیں تو Form 1040-NR یا 1120-F | کمپنی نہ ہونے کی صورت جیسا ہی | کارپوریشن کے منافع پر نہیں؛ آپ کو ادا کیے جانے والے ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ کے ذریعے ٹیکس لگتا ہے |
آپ کی صورت پر قریب سے نظر ڈالنی ہوگی اگر:
- مال امریکی گوداموں یا fulfillment سینٹرز میں رکھا ہے، یا امریکہ میں لوگ کاروبار کے لیے کام کرتے ہیں؛
- دوسرا مالک شامل ہو جاتا ہے، جس سے ایک مالک والی LLC بطور ڈیفالٹ شراکت داری بن جاتی ہے (Publication 3402)؛
- LLC پہلے ہی ایک Form 5472 سال چھوڑ چکی ہے، جس پر ہر گوشوارے کا $25,000 جرمانہ ہے؛
- آپ کارپوریشن یا کارپوریٹ ٹیکس انتخاب پر غور کر رہے ہیں، جس سے ٹیکس کس پر لگے گا یہ بدل جاتا ہے۔
جمع کریں: آپ کا مال کہاں رکھا ہے اور کون بھیجتا ہے؛ کام کون کرتا ہے اور کس ملک سے؛ ہر پلیٹ فارم اکاؤنٹ اور ادائیگی وصول کرنے والا بینک اکاؤنٹ کس کے نام ہے؛ LLC کی قیام کی تاریخ اور EIN کا خط؛ اور آپ اور LLC کے درمیان ہر منتقلی۔
امریکی کمپنی کے بغیر بیچنا: کون سا W-8 فارم، اور امریکی ٹیکس کب لگتا ہے؟
غیر ملکی بیچنے والا امریکی ادائیگی کنندگان کو W-8 فارم دیتا ہے، اور امریکی ٹیکس اس کے کاروباری منافع تک اس وقت پہنچتا ہے جب وہ امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہو۔ امریکی ماخذ کی کچھ آمدنی، جیسے رائلٹی، کسی اور طریقے سے ٹیکس ہوتی ہے: جب وہ جڑی ہوئی آمدنی نہ ہو تو مجموعی رقم پر 30% یا معاہدے کی کم شرح سے ٹیکس لگتا ہے (IRS FDAP)۔ غیر مقیم فرد W-8BEN اور غیر ملکی کمپنی W-8BEN-E استعمال کرتی ہے۔ اگر ادائیگیاں امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی آمدنی ہوں تو دونوں کی جگہ Form W-8ECI دیا جاتا ہے (W-8BEN کی ہدایات؛ W-8BEN-E کی ہدایات)۔ Form W-8ECI میں امریکی کاروباری پتہ مانگا جاتا ہے، پوسٹ آفس باکس نہیں، اور یہ صرف امریکی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (SSN، EIN یا ITIN) کے ساتھ درست ہے؛ ایک مالک والی LLC کے لیے یہ مالک کا اپنا نمبر ہے، LLC کا EIN نہیں (W-8ECI کی ہدایات)؛ دیکھیں غیر ملکی مالک کے لیے ITIN۔
IRS کا جڑی ہوئی آمدنی کا ٹیسٹ اس طرح کام کرتا ہے:
- جو غیر ملکی شخص امریکہ میں ایسا کاروبار چلاتا ہے جو خدمات، مصنوعات یا مال بیچتا ہے، وہ کچھ استثنا کے ساتھ امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہے۔
- امریکی سرگرمی خاصی، مسلسل اور باقاعدہ ہونی چاہیے۔
- امریکہ میں ذاتی خدمات انجام دینا عموماً شمار ہوتا ہے۔
- امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف بیچنے والے کے لیے، امریکہ میں انوینٹری بیچنے کا منافع جڑی ہوئی آمدنی ہے، چاہے مال امریکہ میں خریدا گیا ہو یا باہر۔ خریدی ہوئی انوینٹری عموماً وہیں بیچی گئی مانی جاتی ہے جہاں ملکیت خریدار کو منتقل ہو؛ آپ کی اپنی بنائی ہوئی انوینٹری عموماً وہیں کی مانی جاتی ہے جہاں وہ بنی (Publication 519)۔
جڑے ہوئے منافع پر کٹوتیوں کے بعد وہی شرحیں لگتی ہیں جو امریکی ٹیکس دہندگان ادا کرتے ہیں: افراد پر درجہ وار شرحیں، کمپنیوں پر کارپوریٹ شرح (Form 1120-F کی ذمہ داریاں)۔ غیر ملکی کمپنی پر امریکی کاروبار میں دوبارہ نہ لگائی گئی ٹیکس کے بعد کی امریکی کمائی پر 30% برانچ کے منافع پر ٹیکس بھی لگتا ہے، الا یہ کہ معاہدہ اسے کم کرے (Form 1120-F کی ہدایات)۔ کٹوتیاں صرف وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے پر مانی جاتی ہیں، جس کا اس قاعدے کے لیے عموماً مطلب ہے فرد کے لیے آخری تاریخ سے 16 ماہ کے اندر، یا اس سے پہلے اگر IRS نوٹس بھیجے اور پچھلا سال بھی جمع نہ ہوا ہو (Publication 519)، اور غیر ملکی کمپنی کے لیے 18 ماہ (Form 1120-F کی ذمہ داریاں)۔ اگر آپ کو یقین نہیں کہ آپ کا امریکی ٹریڈ یا بزنس ہے یا نہیں تو اس مدت تک جمع کرایا گیا حفاظتی گوشوارہ کٹوتیاں محفوظ رکھتا ہے۔ اگر آپ کے ملک کا امریکہ کے ساتھ انکم ٹیکس معاہدہ ہے تو اس کا کاروباری منافع کا آرٹیکل عموماً مقیم کے کاروباری منافع کو، فرد ہو یا کمپنی، مستثنیٰ کرتا ہے، جب تک وہ امریکی مستقل ادارے سے منسوب نہ ہو؛ استثنا جمع شدہ گوشوارے پر، جہاں ضروری ہو Form 8833 کے ساتھ، مانگا جاتا ہے (Publication 519؛ Form 1120-F کی ذمہ داریاں)۔ مکمل قواعد غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب لگتا ہے میں ہیں۔
کیا غیر ملکی شخص امریکی LLC کا مالک بن سکتا ہے، اور کیا اس سے ٹیکس بدلتا ہے؟
جی ہاں۔ Form 5472 کی ہدایات غیر ملکی ملکیت والے امریکی نظر انداز کردہ ادارے کو بیان کرتی ہیں: ایسا امریکی ادارہ جس کا مکمل مالک غیر ملکی شخص ہو۔ بطور ڈیفالٹ ایک مالک والی LLC نظر انداز کی جاتی ہے، اور اس کی آمدنی اور اخراجات مالک کے گوشوارے میں جاتے ہیں (Publication 3402)۔ غیر امریکی مالک کے لیے LLC کا منافع بالکل ایسے جانچا جاتا ہے جیسے مالک نے خود کمایا ہو۔
دو عام خیالات صرف LLC سے ثابت نہیں ہوتے:
- "امریکی LLC میرے آمدنی کو امریکی ٹیکس کے دائرے میں لے آتی ہے۔" LLC بنانے سے امریکی ٹریڈ یا بزنس نہیں بنتا۔ سرگرمیاں بناتی ہیں۔
- "امریکی LLC میری آمدنی کو غیر ملکی یا ٹیکس سے پاک کر دیتی ہے۔" اگر سرگرمیاں امریکی ٹریڈ یا بزنس بنتی ہیں تو جڑا ہوا منافع ٹیکس کے قابل ہے، چاہے اسے LLC رکھے یا نہ رکھے۔
ملازمت کے ٹیکسوں کے لیے LLC الگ ادارہ ہے: اگر وہ امریکی ملازم رکھے تو اپنے نام اور EIN کے تحت پے رول چلاتی ہے (Publication 3402)۔ آپ کا رہائشی ملک اسی منافع پر اپنے قواعد کے تحت ٹیکس لگا سکتا ہے، جس کے لیے وہاں مشورہ چاہیے؛ چین میں رہنے والے بانی چین کے مقیم بانی کے لیے امریکی کمپنی سے شروع کر سکتے ہیں۔
غیر ملکی ملکیت والی LLC پہلے سال اور ہر سال IRS کو کیا جمع کراتی ہے؟
غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC ہر اس ٹیکس سال کے لیے جس میں قابل رپورٹ لین دین ہو، Form 5472 منسلک کر کے pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے۔ اس کا اپنا قیام بھی شمار ہوتا ہے: LLC بنانے کے لیے ادا یا وصول کی گئی رقوم، اور مالک کی لگائی یا نکالی گئی رقم، Part V میں قابل رپورٹ ہیں (Form 5472 کی ہدایات)۔
| نکتہ | قاعدہ |
|---|---|
| فائل کیوں کرنا پڑتا ہے | Form 5472 کے مقصد کے لیے غیر ملکی ملکیت والا امریکی نظر انداز کردہ ادارہ کارپوریشن مانا جاتا ہے |
| Form 1120 پر کیا جاتا ہے | صرف LLC کا نام اور پتہ، آئٹم B (اس کا EIN) اور آئٹم E (Form 1120)، اور اوپر "Foreign-owned U.S. DE" لکھا ہو |
| Form 5472 میں کیا رپورٹ ہوتا ہے | مالک اور دیگر متعلقہ فریقوں کے ساتھ لین دین، بشمول قیام کے اخراجات، سرمائے کی فراہمی اور تقسیم |
| ٹیکس سال | مالک کا امریکی ٹیکس سال، یا کیلنڈر سال اگر مالک کا کوئی نہ ہو |
| آخری تاریخ | سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ؛ کیلنڈر سال کے لیے اگلے سال 15 اپریل |
| توسیع | عام آخری تاریخ تک Form 7004، اوپر "Foreign-owned U.S. DE" لکھ کر؛ اس سے آخری تاریخ چھ ماہ بڑھ جاتی ہے |
| جمع کرانے کا طریقہ | صرف فیکس یا ڈاک سے، Form 5472 کی ہدایات میں دیے گئے مخصوص پتے پر، عام Form 1120 کے پتے پر نہیں؛ اسے برقی طور پر جمع نہیں کرایا جا سکتا |
| جرمانہ | ہر جمع نہ کرانے یا ریکارڈ نہ رکھنے پر $25,000؛ IRS نوٹس کے 90 دن بعد ناکامی جاری رہنے پر ہر متعلقہ فریق کے لیے ہر 30 دن کی مدت، یا اس کے کسی حصے، کا مزید $25,000۔ بنیادی طور پر نامکمل Form 5472 جمع نہ کرانے کے برابر ہے |
جس سال کوئی قابل رپورٹ لین دین نہ ہو اس میں Form 5472 نہیں چاہیے، مگر آپ کی لگائی یا نکالی گئی رقم شمار ہوتی ہے، اور آپ کے ادا کردہ قیام کے اخراجات بھی۔ pro forma گوشوارہ کوئی آمدنی رپورٹ نہیں کرتا اور کوئی ٹیکس ادا نہیں کرتا؛ مالک کا اپنا امریکی ٹیکس الگ سوال ہے۔ تفصیل کے لیے دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کیا جمع کراتی ہے اور قیام والے سال کی فائلنگ۔ مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں Form 5472 میں جاتی ہیں یا نہیں، اور بیچنے والے کا اکاؤنٹ کس کے نام ہو، یہ غیر ملکی ملکیت والی LLC میں مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں میں ہے۔
امریکی گودام کے مال یا عملے والی غیر مقیم کی LLC: مالک کیا جمع کراتا ہے؟
اگر کاروبار امریکی ٹریڈ یا بزنس ہے تو مالک LLC کے pro forma Form 1120 کے علاوہ امریکی انکم ٹیکس گوشوارہ بھی جمع کراتا ہے: فرد مالک کے لیے Form 1040-NR، غیر ملکی کمپنی مالک کے لیے Form 1120-F۔
- فرد مالک: جو غیر مقیم سال کے دوران امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف رہا ہو اسے Form 1040-NR جمع کرانا لازم ہے، چاہے اس کاروبار سے کوئی آمدنی نہ ہو یا آمدنی معاہدے کے تحت مستثنیٰ ہو (Form 1040-NR کی ہدایات)۔ دیکھیں کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔
- کمپنی مالک: جو غیر ملکی کارپوریشن ٹیکس سال کے دوران امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف رہی ہو اسے Form 1120-F جمع کرانا لازم ہے، چاہے اس کاروبار سے امریکی ماخذ کی آمدنی ہو یا نہ ہو اور چاہے معاہدہ اس آمدنی کو مستثنیٰ کرے (Form 1120-F کی ہدایات)۔ IRS بتاتا ہے کہ غیر ملکی کارپوریشن کے لیے امریکہ میں کام کرنے والے ملازمین امریکی ٹریڈ یا بزنس بنا سکتے ہیں (Form 1120-F کی ذمہ داریاں)۔ دیکھیں غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی ٹیکس گوشوارے۔
IRS اس ٹیسٹ کو سیدھا نہیں بلکہ مخصوص حقائق پر منحصر کہتا ہے (Form 1120-F کی ذمہ داریاں)۔ امریکی fulfillment گوداموں میں رکھا مال، جو امریکی خریداروں کو بکتا ہو اور جس کے کچھ کام امریکہ میں لوگ سنبھالتے ہوں، یہ سوال اٹھاتا ہے؛ فیصلہ اس سے ہوتا ہے کہ امریکہ میں کتنا کام ہوتا ہے، کون کرتا ہے، ملکیت کہاں منتقل ہوتی ہے اور کوئی معاہدہ ہے یا نہیں۔ اسے پہلا سال ختم ہونے سے پہلے طے کر لیں، کیونکہ مالک کا گوشوارہ اور پلیٹ فارمز کو دیا جانے والا W-8 فارم دونوں اسی جواب پر منحصر ہیں۔
پلیٹ فارم کون سے ٹیکس فارم مانگتے یا بھیجتے ہیں؟
غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کا مالک ادائیگی کنندگان کو اپنے نام کا W-8 دیتا ہے، Form W-9 نہیں، چاہے LLC کے پاس EIN ہو (Form W-9؛ طلب کنندہ کی ہدایات)۔ کون سا W-8، اور LLC کا نام کہاں لکھا جائے، یہ غیر ملکی ملکیت والی LLC ادائیگی کنندگان کو کون سا ٹیکس فارم دیتی ہے میں ہے۔ درست فارم فائل پر نہ ہو تو پلیٹ فارم ان ادائیگیوں کا 24% بیک اپ ودہولڈنگ کے طور پر کاٹتا ہے جو اسے Form 1099-K پر رپورٹ کرنی ہوں (Form 1099-K کی ہدایات)؛ فرد مالک اسے Form 1040-NR پر واپس مانگتا ہے (Form 1040-NR کی ہدایات)۔
Form 1099-K بیچنے والے کو ملنے والی ادائیگیاں رپورٹ کرتا ہے (IRS)۔ پلیٹ فارم پر لازم نہیں کہ وہ ایسے وصول کنندہ کی ادائیگیاں رپورٹ کرے جو متعلقہ Form W-8 کے ساتھ غیر ملکی ثابت ہو (W-8BEN-E کی ہدایات)؛ Form 1099-K کی ہدایات میں اس فارم پر بھروسا کرنے کی شرائط ہیں، اس لیے امریکی پتے والے اکاؤنٹ یا امریکی بینک اکاؤنٹ میں ادائیگی پر پھر بھی ایک مل سکتا ہے۔ جہاں پلیٹ فارم رپورٹ کرتا ہے وہاں حدیں یہ ہیں:
| آپ کو ادائیگی کون کرتا ہے | Form 1099-K کب لازم ہے |
|---|---|
| کارڈ پروسیسر | کسی بھی رقم کی کارڈ ادائیگیاں |
| ادائیگی ایپ یا آن لائن مارکیٹ پلیس | اشیا یا خدمات کی ادائیگیاں $20,000 سے زیادہ، 200 لین دین سے زیادہ لین دین میں |
1099-K کا ہونا یا نہ ہونا یہ طے نہیں کرتا کہ امریکی ٹیکس واجب ہے یا نہیں۔ حساب کتاب کے لیے دیکھیں ادائیگی پروسیسر کی ادائیگیاں کھاتوں میں درج کرنا اور مارکیٹ پلیس بیچنے والوں کا حساب کتاب۔
کیا LLC کے مقابلے میں امریکی کارپوریشن بہتر رہے گی؟
امریکی کارپوریشن اپنے طور پر امریکی ٹیکس دہندہ ہے۔ وہ ہر سال Form 1120 جمع کراتی ہے چاہے قابل ٹیکس آمدنی ہو یا نہ ہو، اور قابل ٹیکس آمدنی پر 21% وفاقی ٹیکس ادا کرتی ہے (Form 1120 کی ہدایات)۔ غیر ملکی مالک کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ امریکی ماخذ کی آمدنی ہیں جن پر 30% ودہولڈنگ لگتی ہے، الا یہ کہ معاہدہ شرح کم کرے (IRS FDAP)؛ ودہولڈنگ کارپوریشن کاٹتی ہے، اور اگر وہ نہ کاٹے اور مالک ادا نہ کرے تو دونوں ذمہ دار ہیں (Publication 515)۔ LLC Form 8832 پر کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب بھی کر سکتی ہے، جس پر مالک دستخط کرتا ہے، اور جس کی مؤثر تاریخ فائلنگ کی تاریخ کے 75 دن پہلے تک یا 12 ماہ بعد تک ہوتی ہے (Form 8832؛ Publication 3402)۔ دونوں کا موازنہ بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا اور کارپوریشن کی طرح ٹیکس والی غیر ملکی ملکیت کی LLC میں دیکھیں۔
کیا غیر ملکی بیچنے والا امریکی سیلز ٹیکس وصول کرتا ہے؟
سیلز ٹیکس ریاست بہ ریاست طے ہوتا ہے، اور امریکہ سے باہر کے بیچنے والے پر ڈیوٹیاں بھی ہو سکتی ہیں۔ کئی ریاستیں مارکیٹ پلیس سہولت کار سے کہتی ہیں کہ وہ اپنے بیچنے والوں کی سنبھالی گئی فروخت پر ٹیکس وصول کرے اور جمع کرائے، مگر بیچنے والے کو پھر بھی ان میں سے کچھ ریاستوں میں رجسٹر ہونا اور گوشوارے جمع کرانا پڑ سکتے ہیں۔ جو بیچنے والا کسی ریاست میں براہ راست بھی بیچتا ہے اسے وہاں رجسٹر ہونا ہوتا ہے جب وہاں اس کی فروخت اس ریاست کی دور سے بیچنے والے کی حد کو پہنچ جائے، اور جس بیچنے والے کی کسی ریاست میں جسمانی موجودگی ہو اسے عموماً فروخت کی مقدار سے قطع نظر رجسٹر ہونا ہوتا ہے (Streamlined Sales Tax کی رہنمائی)۔
مارکیٹ پلیس کے fulfillment سینٹر میں رکھا مال جسمانی موجودگی ہو سکتا ہے۔ کئی ریاستیں جسمانی موجودگی والے بیچنے والے سے رجسٹریشن مانگتی ہیں چاہے وہ صرف مارکیٹ پلیس کے ذریعے بیچے؛ ٹیکساس اس دور سے بیچنے والے کو چھوٹ دیتا ہے جس کی واحد موجودگی وہ مال ہو (Streamlined Sales Tax کی رہنمائی)۔ ریاستی قواعد مختلف ہیں: دیکھیں غیر ملکی بیچنے والے اور امریکی سیلز ٹیکس۔
بیرون ملک سے امریکی LLC بنانے سے پہلے کی چیک لسٹ
- ضرورت کی تصدیق کریں: جس پلیٹ فارم یا بینک کو آپ استعمال کرنا چاہتے ہیں اس کی موجودہ اکاؤنٹ شرائط پڑھیں۔
- ریاست اور رجسٹرڈ ایجنٹ چنیں، پھر LLC بنائیں؛ قیام کی فائلنگ میں ایجنٹ کا نام آتا ہے (مثلاً Delaware)۔ دیکھیں غیر مقیم کے لیے کس ریاست میں LLC بنائیں۔
- ریاست کے LLC بنانے کے بعد EIN لیں۔ اگر آپ کا بنیادی کاروباری مقام امریکہ سے باہر ہے تو فون، فیکس یا ڈاک سے درخواست دیں؛ IRS کوئی فیس نہیں لیتا (IRS کا EIN صفحہ)۔
- پتہ اور بینک اکاؤنٹ کا انتظام کریں: دیکھیں امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ۔
- پہلے دن سے الگ کھاتے رکھیں اور آپ اور LLC کے درمیان ہر منتقلی درج کریں، بشمول آپ کے ادا کردہ قیام کے اخراجات؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی امریکی کمپنی کا حساب کتاب۔
- پہلے Form 5472 کی تاریخ اپنے کیلنڈر میں لکھ لیں۔ یہ سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ ہے، جو LLC کے پہلے ٹیکس سال کے اختتام سے گنی جاتی ہے، چاہے LLC اس سال کے آخر میں بنی ہو۔
- پہلا سال ختم ہونے سے پہلے لکھ لیں کہ مال کہاں رکھا ہے اور کون کہاں کام کرتا ہے، اور امریکی ٹریڈ یا بزنس کا سوال طے کر لیں۔
- پہلی ادائیگی سے پہلے ہر پلیٹ فارم کو اپنے نام کا درست W-8 دیں۔
پورا سلسلہ غیر مقیم کے طور پر امریکی LLC بنانا، قدم بہ قدم میں ہے۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔
پولینڈ میں ٹیمپلیٹس بیچنے والی ڈیزائنر
وہ ادائیگی پروسیسر کے ذریعے امریکی خریداروں سے سال میں US$40,000 کماتی ہے، صرف پولینڈ میں کام کرتی ہے، اور اس کا کوئی امریکی عملہ، دفتر یا مال نہیں۔ امریکی کمپنی کے بغیر وہ پروسیسر کو Form W-8BEN دیتی ہے۔ اگر وہ ایک رکن والی LLC اس لیے بنائے کہ پروسیسر امریکی ادارہ مانگتا ہے، تو بھی امریکی ٹیکس کے لیے منافع اسی کا رہتا ہے، اور LLC ہر اس سال کے لیے جس میں قابل رپورٹ لین دین ہوں، جیسے اسے بنانے کے لیے ادا کیے گئے US$500 اور وطن بھیجے گئے US$30,000، 15 اپریل تک Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے۔ اس کی امریکی انکم ٹیکس کی پوزیشن LLC کے ساتھ اور اس کے بغیر ایک جیسی ہے۔ وہ امریکہ میں کوئی کام نہیں کرتی اور اس کا کوئی امریکی عملہ، دفتر یا مال نہیں، جو ٹریڈ یا بزنس ٹیسٹ کی نظر میں آنے والی سرگرمیاں ہیں۔
پاکستان میں امریکی fulfillment گوداموں کو استعمال کرنے والا بیچنے والا
وہ سپلائرز سے تیار مال خریدتا ہے، مارکیٹ پلیس کے ذریعے امریکی خریداروں کو سال میں US$300,000 کا بیچتا ہے، دوسروں کے چلائے امریکی گوداموں میں مال رکھتا ہے اور واپسی سنبھالنے کے لیے امریکی ٹھیکیدار کو ادائیگی کرتا ہے۔ امریکہ میں بیچا گیا خریدا ہوا مال امریکی ماخذ کی آمدنی پیدا کرتا ہے، اور امریکی مال اور امریکی مدد ٹریڈ یا بزنس کا سوال اٹھاتے ہیں۔ اگر جواب ہاں ہو تو وہ کٹوتیوں کے بعد جڑے ہوئے منافع پر Form 1040-NR جمع کراتا ہے اور پلیٹ فارمز کو اپنے امریکی ٹیکس نمبر کے ساتھ Form W-8ECI دیتا ہے، LLC کے EIN کے ساتھ نہیں؛ LLC دونوں صورتوں میں Form 5472 کے ساتھ اپنا pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے۔ اسے پہلا سال بند ہونے سے پہلے جواب چاہیے۔
میکسیکو کی ایک بانی جس نے کبھی فائل نہیں کیا
- سال 1: وہ صرف ادائیگی پروسیسر اکاؤنٹ کھولنے کے لیے LLC بناتی ہے، قیام کے US$600 خود ادا کرتی ہے اور US$5,000 کی ادائیگیاں وطن بھیجتی ہے۔ Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 سال 2 کے 15 اپریل کو واجب ہے۔ وہ جمع نہیں کراتی۔
- سال 2: وہ US$7,000 وطن بھیجتی ہے۔ سال 2 کا گوشوارہ سال 3 کے 15 اپریل کو واجب ہے۔ وہ جمع نہیں کراتی۔
- اب: دو چھوٹے ہوئے Form 5472 گوشوارے، ہر ایک پر $25,000 جرمانے کا خطرہ، اور IRS نوٹس کے 90 دن بعد سے گوشوارے جمع نہ ہونے کی ہر 30 دن کی مدت کا مزید $25,000۔ وہ فائل کرنے سے پہلے چھوٹی ہوئی غیر ملکی مالک کی فائلنگز اور جرمانے پڑھتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا مال امریکی گوداموں میں ہے، یا امریکہ میں لوگ آپ کے لیے کام کرتے ہیں: دیکھیں کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ اور پہلا سال بند ہونے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- کوئی امریکی شریک یا دوسرا مالک شامل ہوتا ہے: LLC بطور ڈیفالٹ شراکت داری بن جاتی ہے؛ دیکھیں غیر ملکی شریک مالک والی کمپنی یا دو غیر مقیموں کی ملکیت والی LLC، اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
- آپ کا پہلا Form 5472 واجب ہونے والا ہے: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کیا جمع کراتی ہے اور کاروباری ٹیکس گوشوارے میں مدد لیں۔
- آپ کے Form 5472 سال چھوٹ گئے یا جرمانے کا نوٹس ملا: دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی مالک کی فائلنگز اور جرمانے اور فائل کرنے سے پہلے کاروباری ٹیکس گوشوارے میں مدد لیں۔
- ادائیگیاں، فیسیں اور آپ کو منتقلیاں ملتی نہیں، یا کھاتے رکھے ہی نہیں گئے: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی امریکی کمپنی کا حساب کتاب اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ نے آن لائن قیام سروس کے ذریعے LLC بنائی: دیکھیں آن لائن قیام سروس کے بعد ٹیکس۔
- امریکہ سے باہر کی کمپنی LLC کی مالک ہے یا خود امریکی خریداروں کو بیچتی ہے: دیکھیں غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی ٹیکس گوشوارے۔
- آپ چین میں رہتے ہیں: دیکھیں چین کے مقیم بانی کے لیے امریکی کمپنی۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: بنانے سے پہلے کینیڈا کے مقیم کے لیے امریکی کاروبار دیکھیں، یا اگر پہلے سے ہے تو امریکی LLC کا کینیڈین مالک کیا جمع کراتا ہے، اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ امریکہ میں رہتے ہیں: دیکھیں آن لائن اسٹور کے لیے LLC۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form 1120 جمع کرانے کی باقاعدہ آخری تاریخ 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے C کارپوریشن کے لیے | سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ ٹیکس سال 2026 | US Code: Section 6072(a) جانچا گیا |
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | $25,000 | IRS: Instructions for Form 5472 جانچا گیا |
| امریکی وفاقی کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی شرح ملکی کارپوریشنوں کی قابل ٹیکس آمدنی پر مقررہ شرح؛ غیر ملکی کارپوریشنیں مؤثر طور پر منسلک آمدنی پر یہی شرح ادا کرتی ہیں (Instructions for Form 1120-F, Section II)۔ | 21% | IRS: Instructions for Form 1120 جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Instructions for Form 5472 جانچا گیا |
| غیر ملکی افراد کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی FDAP آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح امریکی ذریعے کی FDAP آمدنی کی مجموعی رقم پر لاگو ہوتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکہ میں کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم آزاد ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی شرح بھی ہے۔ | 30% | IRS: Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) income جانچا گیا |
| برانچ منافع ٹیکس کی شرح Section 884(a): غیر ملکی کارپوریشن کی امریکی کاروبار میں دوبارہ سرمایہ کاری نہ کی گئی بعد از ٹیکس امریکی کاروباری آمدنی پر ٹیکس (dividend equivalent amount)؛ معاہدہ اسے کم یا تبدیل کر سکتا ہے۔ | 30% | IRS: Form 1120-F کی ہدایات، Section III جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کی C کارپوریشن کے Form 1120 کی مقررہ تاریخ عموماً ٹیکس سال کے بعد چوتھے مہینے کی 15ویں تاریخ؛ ہفتے کے آخر، چھٹیاں اور توسیعیں فائلنگ کی تاریخ بدل سکتی ہیں | اگلے سال 15 اپریل | IRS: Instructions for Form 1120 جانچا گیا |
| Form 1120 کے لیے Form 7004 کی فائلنگ کی توسیع Form 7004 عموماً مقررہ آخری تاریخ تک فائل کرنا ضروری ہے؛ اس سے ادائیگی کا وقت نہیں بڑھتا | چھ ماہ ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 7004 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد Form 5472 کے جرمانے کے تسلسل کا انتظار IRS نوٹس کے بعد ناکامی اس مدت سے آگے جاری رہے تو اضافی جرمانہ شروع ہوتا ہے | 90 دن | IRS: Instructions for Form 5472 جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی جاری رہنے پر Form 5472 کا اضافی جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد ناکامی جاری رہنے کی ہر 30 دن کی مدت (یا اس کے حصے) کے لیے، فی متعلقہ فریق۔ کوئی قانونی حد نہیں۔ IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)۔ | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A جانچا گیا |
| قابل رپورٹ ادائیگیوں پر بیک اپ کٹوتی کی شرح جن ادائیگیوں پر یہ اصول لاگو ہوتا ہے ان پر موجودہ امریکی وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کی شرح | 24% | IRS: بیک اپ ودہولڈنگ جانچا گیا |
| وفاقی Form 1099-K مارکیٹ پلیس ادائیگی کی حد وفاقی تیسرے فریق کے نیٹ ورک کی رپورٹنگ لازم ہونے سے پہلے مارکیٹ پلیس یا ادائیگی ایپ کی ادائیگیاں اس رقم سے اور 200 لین دین سے زیادہ ہونی چاہئیں؛ پیمنٹ کارڈ کے لین دین کے لیے ایسی کوئی حد نہیں۔ | $20,000 | IRS: Understanding your Form 1099-K جانچا گیا |
| وفاقی Form 1099-K کے لیے مارکیٹ پلیس لین دین کی تعداد کی حد وفاقی تھرڈ پارٹی نیٹ ورک رپورٹنگ لازمی ہونے کے لیے مارکیٹ پلیس یا پیمنٹ ایپ کی ادائیگیاں ڈالر کی حد سے اور لین دین کی تعداد اس گنتی سے زیادہ ہونی چاہیے؛ پیمنٹ کارڈ کے لین دین پر ایسی کوئی حد نہیں۔ | 200 لین دین | IRS: Understanding your Form 1099-K جانچا گیا |
| ادارے کی درجہ بندی کے انتخاب کی مؤثر تاریخ کی مدت Form 8832 کے انتخاب کی مؤثر تاریخ انتخاب جمع کرانے کی تاریخ سے 75 دن پہلے سے زیادہ پہلے اور 12 ماہ بعد سے زیادہ بعد نہیں ہو سکتی؛ اس سے پہلے کی تاریخ کو جمع کرانے سے 75 دن پہلے پر لے آیا جاتا ہے | 75 دن پہلے تک یا 12 ماہ بعد تک | 26 CFR 301.7701-3(c)(1)(iii)، بعض کاروباری اداروں کی درجہ بندی جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Effectively connected income (ECI)
- IRS: Publication 519, US Tax Guide for Aliens
- IRS: Instructions for Form W-8BEN
- IRS: Instructions for Form W-8BEN-E
- IRS: Instructions for Form W-8ECI
- IRS: Form W-9 (نظر ثانی شدہ مارچ 2024)
- IRS: Instructions for the Requester of Form W-9
- IRS: Publication 3402, Taxation of Limited Liability Companies
- IRS: Instructions for Form 5472
- IRS: Form 1120
- IRS: Instructions for Form 1120
- IRS: Instructions for Form 1040-NR
- IRS: Instructions for Form 1120-F
- IRS: Form 8832 and instructions
- IRS: Publication 515، غیر مقیم غیر ملکی افراد اور غیر ملکی اداروں پر ٹیکس ودہولڈنگ
- IRS: Foreign corporation Form 1120-F filing responsibilities
- IRS: Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) income
- IRS: Understanding your Form 1099-K
- IRS: Instructions for Form 1099-K
- IRS: Get an employer identification number
- Streamlined Sales Tax Governing Board: Marketplace seller state guidance
- Delaware Code: Title 6, Chapter 18, Subchapter II، قیام اور قیام کا سرٹیفکیٹ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔