Tiểu bang tốt nhất cho LLC của người không cư trú: Wyoming, New Mexico, Delaware

Tiểu bang có làm thay đổi thuế liên bang của chủ sở hữu LLC không cư trú không?

Không. LLC Hoa Kỳ do một người nước ngoài sở hữu toàn bộ nộp cùng một tờ khai liên bang dù được lập ở tiểu bang nào: Form 1120 giản lược (một tờ khai công ty chỉ điền để mang theo Form 5472) kèm Form 5472, cho mỗi năm có giao dịch phải báo cáo với chủ sở hữu hoặc bên liên quan khác, kể cả tiền chủ sở hữu góp vào hoặc rút ra. Với năm tính thuế dương lịch, hạn nộp là 15 tháng 4 của năm kế tiếp, có thể gia hạn bằng Form 7004 (hướng dẫn Form 1120). Hướng dẫn của IRS áp dụng cho mọi LLC Hoa Kỳ mà IRS bỏ qua về thuế thu nhập (pháp nhân bị bỏ qua về thuế) do một người nước ngoài sở hữu toàn bộ, dù ở tiểu bang nào, và Form 5472 bị bỏ lỡ hoặc về cơ bản không đầy đủ bị phạt $25.000, nhiều hơn rất nhiều so với mọi chênh lệch về lệ phí tiểu bang.

Chủ sở hữu có nợ thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ hay không phụ thuộc vào doanh nghiệp làm gì tại Hoa Kỳ, không phải nơi được lập. Người nước ngoài nói chung nợ thuế Hoa Kỳ trên thu nhập kinh doanh khi tham gia hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, chẳng hạn thực hiện dịch vụ tại Hoa Kỳ hoặc bán hàng tồn kho qua hoạt động tại Hoa Kỳ (IRS). Hiệp định thuế với nước của chủ sở hữu nói chung có thể miễn lợi nhuận kinh doanh không thuộc về cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Hoa Kỳ (IRS Publication 519). Chủ sở hữu yêu cầu điều đó trên tờ khai Hoa Kỳ của chính mình kèm Form 8833; bỏ form này có thể bị phạt $1.000, hoặc $10.000 đối với công ty (Form 8833). Xem khi nào chủ sở hữu nước ngoài nợ thuế Hoa Kỳ.

Tiểu bang thành lập làm thay đổi những gì:

• lệ phí thành lập và lệ phí, thuế hoặc báo cáo hằng năm;
• đại diện đăng ký mà bạn phải duy trì tại đó;
• hồ sơ công khai của tiểu bang cho thấy gì về những người đứng sau LLC;
• tiểu bang đó có đánh thuế doanh thu hoặc thu nhập của LLC hay không.

Việc chọn không còn đơn giản khi LLC sẽ lưu kho hàng tồn kho, thuê nhân viên hoặc thuê chỗ ở một tiểu bang Hoa Kỳ, nhận nhà đầu tư, có từ hai chủ sở hữu trở lên, hoặc khi một chủ sở hữu dự định chuyển đến Hoa Kỳ. Trước khi chọn, hãy chuẩn bị: khách hàng ở đâu, hàng hóa sẽ được lưu kho ở đâu, những người làm việc cho LLC sẽ ở đâu, sẽ có bao nhiêu chủ sở hữu, và bạn có dự định bán cổ phần cho nhà đầu tư không.

Wyoming, Delaware, New Mexico, Florida, Texas hay Nevada: mỗi nơi tốn bao nhiêu?

Chỉ tính các khoản phí của tiểu bang, New Mexico tốn ít nhất để lập và LLC Act đã đăng tải của họ không liệt kê báo cáo hằng năm; Texas không có lệ phí hằng năm dưới ngưỡng thuế đặc quyền kinh doanh; Delaware và Nevada tốn nhiều nhất để duy trì. Các khoản phí dưới đây dành cho LLC nhỏ không có tài sản hay hoạt động tại tiểu bang; đại diện đăng ký là khoản phí tư nhân riêng ở mọi nơi.

Nguồn: Wyoming biểu phí và câu hỏi thường gặp; Delaware biểu phí, thuế hằng năm và 18-1107; New Mexico LLC Act, 53-19-63; Florida lệ phí, báo cáo hằng năm và 605.0212; Texas Form 205, thuế đặc quyền kinh doanh và báo cáo thông tin; Nevada NRS 86.561 và 86.263 và NRS 76.100 và 76.130.

Hãy đọc các hàng với những điều kiện này:

• New Mexico: LLC Act đã đăng tải không liệt kê báo cáo hằng năm, nhưng không trang hiện hành nào của tiểu bang xác nhận. Hướng dẫn về New Mexico giải thích cách xác nhận trước khi dựa vào điều đó.
• Texas: Public Information Report đến hạn ngay cả khi không có thuế đặc quyền kinh doanh. Bỏ lỡ có thể khiến LLC mất quyền kinh doanh và khiến các thành viên phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với một số khoản nợ (Comptroller).
• Florida: nếu một công ty sở hữu LLC, trực tiếp hay gián tiếp, hãy cộng thêm tờ khai công ty Florida hằng năm, kể cả khi sở hữu LLC là hoạt động duy nhất của công ty đó tại Florida (Florida Department of Revenue).
• Đại diện đăng ký: mỗi tiểu bang yêu cầu một đại diện có địa chỉ đường phố tại tiểu bang đó (Delaware; Wyoming; New Mexico; Florida; Texas; Nevada). Chủ sở hữu ở nước ngoài thường thuê một đại diện, nên hãy xin báo giá; xem đại diện đăng ký.

Chi tiết của từng tiểu bang nằm trong hướng dẫn riêng: Wyoming, Delaware, New Mexico, Florida, Texas và Nevada. Về hóa đơn năm đầu của mọi tiểu bang, xem chi phí LLC theo tiểu bang.

Tiểu bang khác có thể đánh thuế LLC của tôi, không chỉ tiểu bang tôi lập không?

Có thể, khi LLC kinh doanh ở đó. Hàng tồn kho, nhân viên hoặc văn phòng ở một tiểu bang có thể buộc LLC phải đăng ký tại đó như LLC từ tiểu bang khác và nộp các loại thuế của tiểu bang đó, cộng với khoản phí hằng năm của tiểu bang thành lập. Chẳng hạn New Mexico coi địa điểm kinh doanh, nhân viên cư trú hoặc tài sản tại tiểu bang là đủ hiện diện để đánh thuế (New Mexico Taxation and Revenue). Texas đánh thuế đặc quyền kinh doanh đối với mỗi pháp nhân chịu thuế được lập tại Texas hoặc kinh doanh tại đó (Comptroller), và coi nhà bán lẻ dùng kho hoặc nơi lưu trữ tại Texas là đang kinh doanh tại đó về thuế bán hàng và thuế sử dụng (Tax Code 151.107). Hiệp định thuế tự nó không xóa thuế tiểu bang: các hiệp định của Hoa Kỳ nói chung chỉ bao gồm thuế thu nhập liên bang (Công ước mẫu của Hoa Kỳ, Article 2). Xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác.

Sáu tiểu bang cũng khác nhau ở những gì họ đánh thuế:

• Wyoming không có thuế thu nhập cá nhân hay công ty (Tiểu bang Wyoming).
• Nevada không có thuế thu nhập cá nhân (Nevada Department of Taxation); thuế thương mại (commerce tax) của tiểu bang chỉ áp dụng khi tổng doanh thu tại Nevada vượt $4.000.000 trong một năm tài chính (Nevada Department of Taxation).
• Texas không tính thuế đặc quyền kinh doanh khi tổng doanh thu quy đổi theo năm bằng hoặc thấp hơn $2.650.000, nhưng báo cáo thông tin vẫn đến hạn (Comptroller).
• Florida không yêu cầu tờ khai riêng đối với LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế liên bang, nhưng chủ sở hữu là công ty, hoặc LLC bị đánh thuế như công ty, nộp tờ khai công ty Florida (Florida Department of Revenue); xem hướng dẫn về Florida.

Tiểu bang thành lập có quyết định nơi tôi thu thuế bán hàng không?

Không. Thuế bán hàng theo nơi người mua ở và nơi hàng hóa được đặt. Người bán có hiện diện thực tế ở một tiểu bang, như hàng tồn kho lưu trữ, nói chung phải đăng ký tại đó bất kể doanh số; người bán không có hiện diện phải đăng ký khi doanh số vào một tiểu bang đạt ngưỡng của tiểu bang đó, là $100.000 ở đa số tiểu bang (Streamlined Sales Tax Governing Board). Lập ở tiểu bang không có thuế bán hàng không xóa thuế bán hàng của tiểu bang khác. Xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.

LLC Wyoming hay Delaware cho người không cư trú Hoa Kỳ: khi nào Delaware đáng chọn?

Với LLC một người không có nhà đầu tư, khác biệt thể hiện mỗi năm là chi phí: $400 một năm so với mức tối thiểu $60 của Wyoming, với cùng hồ sơ liên bang (Delaware; Wyoming).

Delaware đáng so sánh khi bạn dự định gọi vốn bằng cách bán cổ phần. Cổ phiếu do công ty phát hành, còn LLC có phần sở hữu thành viên, và luật công ty của Delaware cho phép công ty phát hành các loại và nhóm cổ phiếu với quyền biểu quyết, cổ tức và các quyền khác nhau (8 Del. C. 151). LLC có thể chọn bị đánh thuế như công ty (IRS Publication 3402), nhưng vẫn là LLC với phần sở hữu thành viên; phát hành cổ phần cần chuyển đổi thành công ty theo luật tiểu bang (6 Del. C. 18-216). Nếu đã thấy nhà đầu tư ở phía trước, hãy quyết định loại pháp nhân trước. Xem công ty C corporation tại Delaware cho nhà sáng lập không cư trú và LLC hay công ty khi ở nước ngoài.

LLC New Mexico hay Wyoming cho người không cư trú?

Cả hai đều rẻ; khác biệt là hồ sơ hằng năm. New Mexico tính $50 để lập, và LLC Act đã đăng tải của họ không liệt kê báo cáo hằng năm, dù không trang hiện hành nào của tiểu bang xác nhận. Wyoming tính $100, rồi ít nhất $60 một năm kèm báo cáo hằng năm. Hồ sơ thành lập của cả hai đều không hỏi tên chủ sở hữu; hồ sơ liên bang như nhau. Xem hướng dẫn về New Mexico và Wyoming.

Ngân hàng hay nền tảng thanh toán có quan tâm LLC ở tiểu bang nào không?

Không có quy tắc liên bang nào khiến tiểu bang thành lập quan trọng: ngân hàng xác định từng người sở hữu 25% trở lên công ty và một người kiểm soát công ty (FinCEN). Mỗi ngân hàng và nền tảng đặt danh sách giấy tờ riêng, nên hãy chuẩn bị sẵn văn bản thành lập đã nộp, thư của IRS cấp EIN và hộ chiếu của từng chủ sở hữu. Xem địa chỉ kinh doanh và tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ và công ty Hoa Kỳ cho nền tảng thanh toán từ nước ngoài.

Tiểu bang nào giữ tên chủ sở hữu LLC ngoài hồ sơ công khai?

Không nơi nào hứa ẩn danh. Hồ sơ thành lập ở Wyoming, Delaware và New Mexico không hỏi tên chủ sở hữu; hồ sơ ở Florida, Texas và Nevada nêu tên ít nhất một người quản lý hoặc thành viên. Hồ sơ của từng tiểu bang cho thấy gì:

IRS vẫn biết chủ sở hữu nước ngoài là ai: Form 5472 báo cáo chủ sở hữu (IRS). Công ty lập tại bất kỳ tiểu bang Hoa Kỳ nào nay được miễn báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi liên bang (FinCEN); xem ai còn phải nộp báo cáo BOI.

Tiểu bang nào phù hợp với doanh nghiệp trực tuyến điều hành từ nước ngoài?

Khi không có nhân viên, văn phòng hay hàng tồn kho tại Hoa Kỳ, tiểu bang chủ yếu quyết định chi phí và giấy tờ hằng năm; hàng hóa, nhân viên hoặc văn phòng ở một tiểu bang kéo theo quy tắc của tiểu bang đó. Hãy chọn theo trường hợp của bạn:

Ví dụ

Số tiền minh họa bằng đô la Hoa Kỳ; chỉ tính phí của tiểu bang, không tính phí đại diện đăng ký.

Chuyên gia tư vấn ở Tây Ban Nha có khách hàng Hoa Kỳ

Cô làm việc hoàn toàn từ Tây Ban Nha và không có nhân viên hay hàng tồn kho tại Hoa Kỳ. LLC Wyoming tốn $100 để lập, rồi $60 mỗi năm từ năm sau khi thành lập: $220 phí tiểu bang trong ba năm. LLC Delaware tốn $110 để lập, rồi $400 vào mỗi ngày 1 tháng 6 cho năm trước: $910 trả trong ba năm, với $400 của năm thứ ba đến hạn vào ngày 1 tháng 6 kế tiếp. Dù cách nào, LLC cũng nộp Form 5472 kèm Form 1120 giản lược cho mỗi năm có giao dịch phải báo cáo, và một lần bỏ lỡ có nguy cơ bị phạt $25.000.

Người bán ở Việt Nam có hàng trong kho ở Texas

Anh lập LLC Wyoming và gửi khoảng $200.000 hàng hóa mỗi năm từ một kho ở Texas. Khoản phí hằng năm $60 của Wyoming vẫn tiếp tục. Texas cũng có thể coi LLC là đang kinh doanh tại đó: đăng ký, giấy phép thuế bán hàng Texas và hồ sơ thuế đặc quyền kinh doanh hằng năm. Hàng lưu kho tại Hoa Kỳ cũng có thể liên quan đến việc anh có nợ thuế thu nhập Hoa Kỳ hay không; xem khi nào chủ sở hữu nước ngoài nợ thuế Hoa Kỳ.

Hai nhà sáng lập ở Pháp dự kiến nhận vốn mạo hiểm

Họ dự định bán cổ phần cho nhà đầu tư trong vòng một năm. LLC có hai chủ sở hữu mặc định là hợp danh về thuế Hoa Kỳ. Công ty Delaware, có chỗ cho các nhóm cổ phần, là cấu trúc nên tính chi phí trước khi lập bất cứ thứ gì.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn sống tại một tiểu bang Hoa Kỳ: hãy so sánh tiểu bang nơi bạn sống trước trong nên lập ở tiểu bang nào.
• Bạn sẽ có hàng tồn kho, nhân viên hoặc văn phòng ở một tiểu bang Hoa Kỳ: hãy xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác, rồi nhờ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp chọn tiểu bang với hoạt động đó trong tầm nhìn.
• Bạn dự kiến có nhà đầu tư: hãy đọc C corporation tại Delaware cho nhà sáng lập không cư trú và quyết định loại pháp nhân cùng hỗ trợ thành lập doanh nghiệp trước khi nộp hồ sơ.
• LLC sẽ có hai chủ sở hữu: theo mặc định LLC nộp tờ khai hợp danh mỗi năm; xem LLC do hai người không cư trú sở hữu và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới trước khi năm đầu kết thúc.
• Bạn dự định chuyển đến Hoa Kỳ: xem chuyển đến Hoa Kỳ cùng công ty của bạn và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới lên kế hoạch cho việc chuyển.
• Bạn sống ở Trung Quốc đại lục: xem công ty Hoa Kỳ cho nhà sáng lập cư trú tại Trung Quốc.
• LLC của bạn đã tồn tại và đã bỏ lỡ Form 5472: xem hồ sơ của chủ sở hữu nước ngoài bị bỏ lỡ và tiền phạt và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.