اپنی امریکی LLC یا کارپوریشن کے ساتھ امریکہ منتقل ہونا: کیا بدلتا ہے

جب میں امریکہ منتقل ہوں تو میری امریکی LLC یا کارپوریشن کا کیا ہوگا؟

آپ کی امریکی کمپنی کی ٹیکس پوزیشن آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ سے بدلتی ہے: وہ دن جب امریکہ آپ کو مقیم غیر ملکی ماننا شروع کرتا ہے (Publication 519)۔ اس تاریخ سے پہلے آپ غیر ملکی مالک ہیں۔ اس کے بعد آپ امریکی شخص ہیں، اور کمپنی کی فائلنگ اس کے مطابق چلتی ہے۔

جس LLC نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہو وہ کارپوریشن کی قطاروں کی پیروی کرتی ہے؛ دو یا زیادہ مالکان والی LLC شراکت داری ہے (نیچے LLC کا حصہ دیکھیں)۔

جب معاملہ آسان نہیں: آپ سال کے درمیان پہنچتے ہیں، اس لیے ایک سال کا ایک حصہ غیر ملکی ملکیت کا اور ایک حصہ مقیم کا ہوتا ہے؛ آپ امریکی کمپنی غیر ملکی کمپنی کے ذریعے رکھتے ہیں؛ بیرون ملک اب بھی آپ کا کوئی کاروبار ہے؛ آپ بیرون ملک کی کمپنی سے ڈیویڈنڈ، حصص کی فروخت یا ادائیگی کا منصوبہ رکھتے ہیں، جس کا امریکی ٹیکس اس پر منحصر ہو سکتا ہے کہ آپ اسے رہائش کی ابتدائی تاریخ سے پہلے وصول کریں یا بعد میں؛ آپ S انتخاب چاہتے ہیں؛ یا آپ برسوں سے گرین کارڈ رکھتے ہیں اور کمپنی اب بھی غیر ملکی ملکیت کے طور پر جمع کراتی ہے۔ ہر بات بدل دیتی ہے کہ کون سے فارم کب واجب ہیں۔

کیا جمع کریں: اس سال اور پچھلے دو سالوں کے لیے امریکہ میں آپ کے داخلے اور روانگی کی تاریخیں، آپ کے گرین کارڈ کی تاریخ یا امریکی قیام کا آغاز، کمپنی کے قیام کے کاغذات اور EIN کا خط، پچھلے Forms 5472 اور 1120، ایسے کھاتے جنہیں آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ پر الگ کیا جا سکے، اور غیر ملکی اکاؤنٹس اور کمپنیوں کی فہرست ان کے سب سے زیادہ بیلنس اور قدروں کے ساتھ۔

میں امریکی ٹیکس کے لیے مقیم کب بنتا ہوں: گرین کارڈ یا کافی موجودگی کا ٹیسٹ؟

آپ گرین کارڈ ٹیسٹ کے تحت امریکی ٹیکس کے لیے مقیم بنتے ہیں اگر آپ کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت قانونی مستقل رہائشی ہوں۔ آپ کافی موجودگی کے ٹیسٹ کے تحت مقیم بنتے ہیں اگر آپ اس سال امریکہ میں کم از کم 31 دن رہیں اور تین سالوں میں 183 دن، یعنی اس سال کے ہر دن کو گنتے ہوئے، پچھلے سال کے دنوں کا ایک تہائی اور اس سے پچھلے سال کے دنوں کا چھٹا حصہ (IRS)۔

جو ٹیسٹ آپ پورا کریں وہ آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ طے کرتا ہے (Publication 519):

مستثنیٰ فرد کے دن، جیسے F، J، M یا Q ویزا پر طالب علم، کافی موجودگی کے ٹیسٹ میں شمار نہیں ہوتے۔ اگر آپ کا آبائی ملک بھی آپ کو اپنا مقیم مانتا ہے تو ٹیکس معاہدہ طے کر سکتا ہے کہ کون سا ملک آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگائے؛ غیر مقیم ہونے کا معاہدے کا دعویٰ Form 1040-NR پر Form 8833 کے ساتھ جمع ہوتا ہے (Publication 519)۔ پہلے سال کے مکمل قواعد آپ کا پہلا امریکی ٹیکس گوشوارہ میں ہیں۔

غیر ملکی ملکیت والی LLC کا مالک گرین کارڈ لیتا ہے یا امریکہ میں مقیم بنتا ہے: کیا Form 5472 رک جاتا ہے؟

ہاں، آپ کے مقیم ہونے کے پہلے پورے سال سے، اگر آپ LLC کے براہ راست مالک ہیں اور کوئی اور مالک نہیں: وہ pro forma Form 1120 یا Form 5472 جمع نہیں کراتی، جب تک نیچے کی کوئی صورت لاگو نہ ہو۔ آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ سے LLC غیر ملکی ملکیت والی نہیں رہتی۔ اس کا منافع آپ کے Form 1040 پر جاتا ہے، عموماً Schedule C پر، اور آپ پر اس کا خود روزگار ٹیکس واجب ہوتا ہے جیسے انفرادی کاروبار کے مالک پر (IRS)۔

آمد کا سال تقسیم ہوتا ہے۔ Form 5472 غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والے امریکی نظر انداز کردہ ادارے پر لاگو ہوتا ہے، اور کارپوریشن غیر ملکی ملکیت والی شمار ہوتی ہے اگر ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ⁦25%⁩ یا زیادہ کا غیر ملکی مالک تھا (Form 5472 کی ہدایات)۔ اس لیے جس سال آپ پہنچیں، LLC پر Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 اب بھی واجب ہو سکتا ہے۔ Pro forma کا مطلب ہے ایسا Form 1120 جو صرف Form 5472 کو لے جانے کے لیے جمع ہو۔ غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لیے رپورٹ ہونے والے لین دین میں آپ کی لگائی یا نکالی ہوئی رقم اور اسے بنانے کے لیے ادا کی گئی رقوم شامل ہیں (ہدایات)۔ ہدایات یہ نہیں بتاتیں کہ آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ کے بعد کے مہینے کیسے رپورٹ کریں؛ جمع کرانے سے پہلے اپنے تیار کنندہ کے ساتھ یہ طے کریں۔ Form 5472 نہ ہونے پر ⁦$25,000⁩ جرمانہ ہے۔ سالانہ فائلنگ خود غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کیا جمع کراتی ہے میں سمجھائی گئی ہے۔

اس سال آپ کے اپنے گوشوارے پر LLC کا منافع اسی تاریخ پر تقسیم ہوتا ہے۔ پہلے کا حصہ صرف تب ٹیکس کے تابع ہے جب وہ امریکی ماخذ کی آمدنی ہو یا امریکی کاروبار سے جڑا ہو (غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے)؛ بعد کا حصہ Schedule C پر جاتا ہے۔ مقیم رہتے ہوئے آپ کی وصول کی ہوئی خود روزگار آمدنی پر خود روزگار ٹیکس لگتا ہے، آمد سے پہلے کیے گئے کام پر بھی۔ زیادہ تر سوشل سیکیورٹی معاہدے خود روزگار افراد کا احاطہ اس ملک میں کرتے ہیں جہاں وہ رہتے ہیں؛ بعض کاروبار کی عارضی منتقلی کو مستثنیٰ کرتے ہیں، جس کا ثبوت آبائی ملک کا coverage سرٹیفکیٹ ہے (Publication 519)۔

ان باتوں پر نظر رکھیں:

• آپ کی LLC نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا۔ اگر اس نے Form 8832 یا Form 2553 جمع کرایا تو وہ نظر انداز کردہ ادارہ نہیں: اس کا منافع آپ کے Schedule C پر نہیں جاتا، اور نیچے کارپوریشن کے حصے لاگو ہوتے ہیں (IRS)۔
• LLC کے دو یا زیادہ مالک ہیں۔ بطور ڈیفالٹ یہ شراکت داری ہے جو Form 1065 جمع کراتی ہے، Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 نہیں (IRS)۔ غیر ملکی شریک کے امریکی کاروباری آمدنی کے حصے پر ودہولڈنگ آپ کے لیے مقیم بنتے ہی رک جاتی ہے (Form W-8BEN کی ہدایات)، مگر اس شریک مالک کے لیے نہیں جو اب بھی غیر ملکی شخص ہے؛ دیکھیں غیر ملکی شریک اور ودہولڈنگ اور بیرون ملک رہنے والے شریک حیات کے ساتھ LLC۔
• LLC کا رکن آپ کی غیر ملکی کمپنی ہے، آپ نہیں۔ LLC غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت میں رہتی ہے اور آپ کے منتقل ہونے کے بعد بھی Form 5472 جمع کراتی رہتی ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔
• آپ شادی شدہ ہیں اور آمد کے سال مشترکہ جمع کرانے کا انتخاب کرتے ہیں۔ اس مشترکہ گوشوارے کے انتخاب کے نافذ ہونے پر آپ Form 5472 کے لیے غیر ملکی شخص نہیں (ہدایات)، اس لیے آمد کے سال کی فائلنگ مختلف ہو سکتی ہے؛ نیچے پہلے سال کے گوشوارے کا حصہ دیکھیں۔
• پرانے Forms W-8BEN فائل میں ہیں۔ بینکوں، پلیٹ فارمز اور ادائیگی کرنے والوں کو، جن کے پاس آپ کا Form W-8BEN ہے، 30 دن کے اندر بتانا ہوگا کہ آپ مقیم بن گئے ہیں، اور وہ Form W-9 مانگ سکتے ہیں (Form W-8BEN کی ہدایات)۔

گرین کارڈ ہولڈر: کیا میری C کارپوریشن اب بھی Form 5472 جمع کراتی ہے؟

صرف تب جب کوئی غیر ملکی شخص اب بھی اس کے ووٹ یا قدر کا کم از کم ⁦25%⁩ براہ راست یا بالواسطہ، ٹیکس سال میں کسی وقت رکھتا ہو، اور اس کے متعلقہ فریق کے ساتھ رپورٹ ہونے والے لین دین ہوئے ہوں (Form 5472 کی ہدایات)۔ جب آپ مقیم ہو جائیں تو آپ کے اپنے حصص اسے غیر ملکی ملکیت والی نہیں بناتے۔ کارپوریشن پھر بھی ہر سال Form 1120 جمع کراتی ہے؛ صرف Form 5472 کا منسلکہ ملکیت پر منحصر ہے۔

آپ کی ملکیت والی غیر ملکی ہولڈنگ کمپنی آپ کے لیے Form 5471 بھی لا سکتی ہے (نیچے رپورٹنگ کا حصہ دیکھیں)۔ آپ کے منتقل ہونے سے پہلے کے سالوں کے چھوٹے ہوئے Forms 5472 الگ تلافی ہے: دیکھیں چھوٹی ہوئی Form 5472 فائلنگ اور جرمانے۔ غیر ملکی ملکیت والی کارپوریشن کی فائلنگ کی مکمل فہرست غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ میں ہے۔

کیا گرین کارڈ ملنے کے بعد میری LLC یا کارپوریشن S کارپوریشن بن سکتی ہے؟

ہاں، جب ہر حصص دار اہل ہو۔ S کارپوریشن کا حصص دار غیر مقیم غیر ملکی نہیں ہو سکتا (⁦26 USC 1361⁩)؛ گرین کارڈ ہولڈر یا کافی موجودگی کے ٹیسٹ کے تحت مقیم شخص غیر مقیم نہیں۔ اگر آپ غیر مقیم کے طور پر ٹیکس کے لیے معاہدے کا دعویٰ کرتے ہیں تو ضوابط S حیثیت پر اس کا اثر طے نہیں کرتے (⁦26 CFR 301.7701(b)-7⁩)؛ انتخاب سے پہلے مشورہ لیں۔ LLC پہلے Form 8832 جمع کرائے بغیر براہ راست Form 2553 پر انتخاب کر سکتی ہے (Form 2553 کی ہدایات)۔

وقت وہ جگہ ہے جہاں آنے والے غلطی کرتے ہیں۔ Form 2553، جس پر افسر دستخط کرے اور ہر حصص دار کی رضامندی ہو (Form 2553 کی ہدایات)، اس ٹیکس سال کے آغاز کے بعد جس سے اسے نافذ ہونا ہے 2 ماہ اور 15 دن سے زیادہ نہیں، یا اس سے پچھلے سال میں کسی بھی وقت جمع ہوتا ہے۔ سال کے شروع میں کیا گیا انتخاب اگلے سال کے لیے سمجھا جاتا ہے اگر اس سال انتخاب سے پہلے کسی دن کمپنی اہل نہیں تھی (⁦26 USC 1362⁩)۔ اس لیے اگر کمپنی کے ٹیکس سال کے پہلے دن آپ غیر مقیم تھے تو سب سے پہلا S سال عموماً اگلا سال ہے۔

انتخاب ختم ہو جاتا ہے اگر کمپنی اہل نہ رہے، مثلاً آپ چلے جائیں اور دوبارہ غیر مقیم غیر ملکی بن جائیں (⁦26 USC 1362⁩)۔ اور کون حصص رکھ سکتا ہے، یہ S کارپوریشن کی اہلیت میں ہے؛ انتخاب فائدہ مند ہے یا نہیں، یہ کیا آپ کو S کارپوریشن حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے میں ہے؛ چھوٹی ہوئی آخری تاریخ S کارپوریشن کے انتخاب میں تاخیر کی رعایت میں ہے۔

امریکہ منتقل ہونے کے بعد میں اپنی ادائیگی کیسے کروں؟

جب آپ مقیم ہوں تو ایک رکن والی LLC کا منافع آپ کی خود روزگار آمدنی ہے چاہے آپ اسے نکالیں یا نہ نکالیں (اپنی ہی ایک رکن LLC سے اجرت)۔ اس پر کوئی ٹیکس نہیں کاٹتا، اس لیے آپ کو Form 1040-ES پر سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں کرنی پڑ سکتی ہیں (IRS؛ سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں)۔ کارپوریشن پے رول کے ذریعے تنخواہ دیتی ہے، ودہولڈنگ اور Form W-2 کے ساتھ۔ C کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ آپ کے مقیم بنتے ہی ⁦30%⁩ غیر مقیم ودہولڈنگ کے تابع نہیں رہتے (Form W-8BEN کی ہدایات) اور آپ کے Form 1040 پر جاتے ہیں۔ S کارپوریشن کو دوسری تقسیموں سے پہلے کام کرنے والے حصص دار کو معقول ادائیگی کرنی ہوتی ہے (IRS؛ S کارپوریشن مالک کی تنخواہ)۔ جب تک آپ بیرون ملک رہتے ہیں، قواعد غیر ملکی مالک کے طور پر اپنی ادائیگی میں ہیں۔ آپ اپنی ہی کمپنی کے لیے کام کر سکتے ہیں یا نہیں، یہ آپ کی امیگریشن حیثیت پر منحصر ہے، جو امیگریشن وکیل کا سوال ہے۔

امریکی مقیم بننے کے بعد مجھے کون سی غیر ملکی آمدنی، کمپنیاں اور اکاؤنٹس رپورٹ کرنے ہوں گے؟

آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ سے آپ پر دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے، امریکی شہری کی طرح (Publication 519)۔ بیرون ملک سے تنخواہ، غیر ملکی کرایہ، اور غیر ملکی اکاؤنٹس سے سود اور ڈیویڈنڈ اس مدت کے لیے آپ کے Form 1040 پر جاتے ہیں۔ بیرون ملک ملکیت اور اکاؤنٹس اپنے فارم لاتے ہیں:

FBAR کے لیے امریکی مقیم کا تعین انہی گرین کارڈ اور کافی موجودگی کے ٹیسٹوں سے ہوتا ہے (FBAR کی ہدایات)، مگر FBAR پورے کیلنڈر سال کا احاطہ کرتا ہے اور اس کی ہدایات آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ سے پہلے کے مہینوں کا ذکر نہیں کرتیں۔ پہلی فائلنگ سے پہلے پوچھ لیں۔ کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں، یہ FBAR: کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں میں ہے؛ بیرون ملک کاروبار کون سا فارم جمع کراتا ہے، یہ غیر ملکی کمپنی کے لیے معلوماتی فارم میں ہے۔

کیا میری نئی ریاست مجھ پر اور میری کمپنی پر ٹیکس لگاتی ہے؟

آپ کا ریاستی ٹیکس آپ کی نئی ریاست کے اپنے رہائش کے قواعد کی پیروی کرتا ہے، وفاقی ٹیسٹوں کی نہیں۔ مثال کے طور پر California آپ کو مقیم مانتا ہے اگر آپ ریاست میں عارضی یا وقتی مقصد سے ہٹ کر رہتے ہیں، اور مقیم افراد کی ماخذ سے قطع نظر ساری آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے (California Franchise Tax Board)۔ وفاقی معاہدے کی پوزیشن خود بخود آگے نہیں جاتی: California وہ آمدنی ٹیکس کرتا ہے جسے معاہدہ وفاقی سطح پر مستثنیٰ کرے، جب تک معاہدہ اسے California ٹیکس سے خاص طور پر خارج نہ کرے (FTB Publication 1031)۔ دوسری ریاستیں دوسرے ٹیسٹ استعمال کرتی ہیں؛ دیکھیں دور سے کام اور ریاستی انکم ٹیکس۔

کمپنی پر بھی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے یا اسے وہاں رجسٹر ہونا پڑ سکتا ہے جہاں آپ اب اسے چلاتے ہیں۔ مثال کے طور پر California کمپنی کو وہاں کاروبار کرنے والی مانتا ہے اگر وہ California میں بنی ہو یا تجارتی طور پر domiciled ہو، دوسرے ٹیسٹوں کے علاوہ، اور وہاں کاروبار کرنے والی کمپنی اس کے ٹیکس قوانین کے تابع ہے (California Franchise Tax Board؛ California LLC فیس اور کم از کم ٹیکس)۔ جہاں آپ اب رہتے ہیں وہاں بیرون ریاست کمپنی رجسٹر کرنا دوسری ریاست میں رجسٹریشن میں ہے۔

دوہری حیثیت کا گوشوارہ یا پہلے سال کا انتخاب: جس سال میں پہنچوں اس میں کون سا گوشوارہ جمع کروں؟

اگر آپ سال کے آخری دن مقیم ہیں مگر پہلے دن نہیں تھے تو آپ عموماً دوہری حیثیت کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں: Form 1040، اوپر "Other" نشان زد اور "Dual Status Return" لکھا ہوا، ساتھ سال کے غیر مقیم حصے کا بیان، جس کے لیے Form 1040-NR استعمال ہو سکتا ہے (Publication 519؛ IRS)۔ دوہری حیثیت کا گوشوارہ معیاری کٹوتی استعمال نہیں کر سکتا اور مشترکہ طور پر جمع نہیں ہو سکتا (Publication 519)۔

دو انتخاب اس سال کو بدل سکتے ہیں۔ پہلے سال کا انتخاب آپ کو آمد کے سال کے ایک حصے کے لیے مقیم بنا سکتا ہے جب آپ اس سال یا پچھلے سال کوئی ٹیسٹ پورا نہ کریں مگر اگلے سال کافی موجودگی کا ٹیسٹ پورا کریں گے؛ آپ اسے Form 1040 کے ساتھ منسلک بیان میں کرتے ہیں، جسے آپ اس وقت تک جمع نہیں کر سکتے جب تک وہ ٹیسٹ پورا نہ ہو (Publication 519)۔ مشترکہ گوشوارے کا انتخاب، اس شخص کے لیے جو سال کے اختتام پر امریکی شہری یا مقیم سے شادی شدہ ہو، مشترکہ گوشوارے پر دونوں میاں بیوی کو پورا سال مقیم مانتا ہے، جس کے ساتھ دونوں کے دستخط والا بیان منسلک ہوتا ہے (⁦26 USC 6013⁩؛ Publication 519)؛ جب تک یہ نافذ ہو آپ Form 5472 کے لیے غیر ملکی شخص نہیں، جو LLC کی آمد کے سال کی فائلنگ بدل سکتا ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔ کون اہل ہے اور گوشوارہ کیسے تیار کریں، یہ آپ کا پہلا امریکی ٹیکس گوشوارہ میں ہے۔

کیا مجھے منتقل ہونے سے پہلے اپنی کمپنیاں رکھنی یا نئے سرے سے ترتیب دینی چاہییں؟

منتقلی بذات خود آپ کی امریکی کمپنی کی قانونی شکل نہیں بدلتی؛ جو بدلتا ہے وہ یہ ہے کہ آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ سے وہ اور آپ کیسے جمع کراتے ہیں۔ اس تاریخ سے پہلے جس پر مشورہ چاہیے وہ وہ ہے جو آپ کے بیرون ملک ہے۔ غیر ملکی ماخذ کی آمدنی جو امریکی کاروبار سے جڑی نہ ہو، امریکہ اس پر ٹیکس نہیں لگاتا اگر آپ اسے غیر مقیم رہتے ہوئے وصول کریں، مگر مقیم رہتے ہوئے وصول کریں تو ٹیکس لگتا ہے، چاہے آپ نے اسے پہلے کمایا ہو (Publication 519)۔ اس تاریخ کے بعد بیچے گئے حصص پر منافع عموماً آپ کی ادا کی ہوئی رقم سے ناپا جاتا ہے (⁦26 USC 1012⁩)، اس لیے آپ کے پہنچنے سے پہلے کی بڑھوتری پر بھی ٹیکس لگ سکتا ہے؛ دیکھیں امریکہ منتقل ہونے والا بانی۔

• بیرون ملک کمپنی جس کے آپ اب بھی مالک ہیں: آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ سے وہ Form 5471 لا سکتی ہے، اور اگر امریکی مالکان اسے کنٹرول کریں (کنٹرول والی غیر ملکی کارپوریشن) تو اس کے منافع کا کچھ حصہ ہر سال آپ پر ٹیکس ہو سکتا ہے چاہے وہ آپ کو کچھ نہ دے (⁦26 USC 951⁩؛ ⁦26 USC 951A⁩)؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان۔
• بیرون ملک فنڈز اور ETFs: دیکھیں امریکہ منتقل ہوتے وقت PFIC قواعد۔
• آپ کی امریکی کمپنی کے اوپر غیر ملکی ہولڈنگ کمپنی: وہ امریکی کمپنی پر Form 5472 برقرار رکھتی ہے اور آپ کے لیے Form 5471 شامل کر سکتی ہے۔
• آپ کا آبائی ملک: چھوڑنے پر اس کا اپنا روانگی کا ٹیکس یا رپورٹنگ آ سکتی ہے، جس کے لیے اس ملک کے قواعد کے تحت مشورہ چاہیے۔

مثال

تمام رقوم امریکی ڈالر میں اور وضاحتی ہیں۔

Germany سے امریکہ، Wyoming LLC کے ساتھ

Germany میں ایک غیر شادی شدہ بانی Wyoming کی ایک رکن LLC کا مالک ہے جو سال میں ⁦$80,000⁩ منافع کماتی ہے: 30 جون تک ⁦$40,000⁩ اور اس کے بعد ⁦$40,000⁩۔ وہ پچھلے سال امریکی مقیم نہیں تھا۔ وہ 1 جولائی کو ورک ویزا پر امریکہ منتقل ہوتا ہے، اس سال امریکہ میں پہلے کوئی دن نہیں، اور وہیں رہتا ہے۔ اس کے 184 دن کافی موجودگی کا ٹیسٹ پورا کرتے ہیں، اس لیے اس کی رہائش کی ابتدائی تاریخ 1 جولائی ہے۔

• جنوری سے جون: LLC غیر ملکی ملکیت والی ہے۔ سال کے لیے Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 واجب ہے اگر اس کے ساتھ رپورٹ ہونے والے لین دین تھے۔ ⁦$40,000⁩ پر امریکی ٹیکس صرف تب ہے جب وہ امریکی ماخذ کا ہو یا امریکی کاروبار سے جڑا ہو۔
• جولائی سے دسمبر: ⁦$40,000⁩ اس کے دوہری حیثیت کے گوشوارے کے Schedule C پر جاتے ہیں، خود روزگار ٹیکس کے ساتھ کیونکہ اس نے وہ مقیم کے طور پر وصول کیے، جب تک Germany کا coverage سرٹیفکیٹ اسے اپنے نظام میں نہ رکھے۔
• اگلا سال: پورا منافع Schedule C پر۔ Form 5472 نہیں۔

Delaware کارپوریشن کے مالک کے لیے گرین کارڈ

ایک بانی Delaware C کارپوریشن کی ⁦100%⁩ مالک ہے جس کا ٹیکس سال کیلنڈر ہے۔ وہ پچھلے سال امریکی مقیم نہیں تھی اور اس سال امریکہ میں پہلے کوئی دن نہیں۔ وہ 10 مارچ کو قانونی مستقل رہائشی کے طور پر امریکہ میں داخل ہوتی ہے، جو اس کی رہائش کی ابتدائی تاریخ ہے۔

• آمد کا سال: کارپوریشن 9 مارچ تک غیر ملکی ملکیت والی تھی، اس لیے وہ اس سال کے Form 1120 کے ساتھ Form 5472 منسلک کرتی ہے اگر اس کے ساتھ رپورٹ ہونے والے لین دین تھے۔ 15 مارچ تک جمع کرایا گیا Form 2553 اسے S سال نہیں بنا سکتا، کیونکہ وہ انتخاب سے پہلے غیر مقیم غیر ملکی حصص دار تھی۔
• اگلا سال: Form 5472 نہیں اگر کوئی غیر ملکی شخص ⁦25%⁩ یا زیادہ کا مالک نہ ہو۔ آمد کے سال کی 10 مارچ کے بعد اور اگلے سال کی 15 مارچ تک جمع کرائے گئے Form 2553 کے ساتھ، کمپنی 1 جنوری سے S کارپوریشن ہو سکتی ہے، اگر ہر حصص دار اہل ہو۔
• ڈیویڈنڈ: 10 مارچ سے وہ کمپنی کو Form W-8BEN کی جگہ Form W-9 دیتی ہے، اور غیر مقیم کی ودہولڈنگ لاگو نہیں ہوتی۔

Singapore میں کمپنی رکھنا

ایک بانی امریکہ منتقل ہوتا ہے اور Singapore کی ایک کمپنی کا ⁦100%⁩ اپنے پاس رکھتا ہے جس کے بینک اکاؤنٹ میں ⁦$60,000⁩ ہیں۔

• Form 5471: وہ غیر ملکی کارپوریشن کے کم از کم ⁦10%⁩ کا مالک ہوتے ہوئے امریکی شخص بنتا ہے، اس لیے Form 5471 اس کے آمد کے سال کے گوشوارے کے ساتھ واجب ہے، اور اس کے بعد ہر سال جب تک وہ اسے کنٹرول کرے۔ ⁦100%⁩ پر کمپنی کنٹرول والی غیر ملکی کارپوریشن ہے، اس لیے اس کے منافع کا کچھ حصہ ہر سال کسی ڈیویڈنڈ سے پہلے اس پر ٹیکس ہو سکتا ہے۔
• FBAR: وہ ⁦50%⁩ سے زیادہ کا مالک ہے اور اکاؤنٹ پر دستخط کر سکتا ہے، اس لیے یہ اس کے FBAR پر جاتا ہے؛ ⁦$60,000⁩ پر یہ اکیلا ⁦$10,000⁩ کی حد پار کر جاتا ہے۔
• Form 8938: اس کے غیر ملکی اثاثے، بشمول Singapore کے حصص، اس کی رہائش کی ابتدائی تاریخ سے جانچے جاتے ہیں؛ غیر شادی شدہ اور امریکہ میں رہتے ہوئے، حدیں سال کے اختتام پر ⁦$50,000⁩ یا کسی بھی وقت ⁦$75,000⁩ ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ سال کے درمیان پہنچے اور LLC کے کھاتے آپ کی رہائش کی ابتدائی تاریخ پر الگ نہیں ہوتے: آمد کے سال کی فائلنگ سے پہلے حاصل کریں حساب کتاب میں مدد اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ کی کمپنی یا فنڈز اب بھی بیرون ملک ہیں: دیکھیں امریکہ منتقل ہونے والا بانی اور امریکہ منتقل ہوتے وقت PFIC قواعد، اور اپنی رہائش کی ابتدائی تاریخ سے پہلے حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ چاہتے ہیں کہ کمپنی پر S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگے: دیکھیں پہلے دن سے S کارپوریشن اور کیا آپ کو S کارپوریشن حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے؛ اگر آخری تاریخ گزر چکی ہو تو دیکھیں S کارپوریشن کے انتخاب میں تاخیر کی رعایت۔ Form 2553 جمع کرانے سے پہلے حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• آپ برسوں سے گرین کارڈ رکھتے ہیں اور کمپنی اب بھی غیر ملکی ملکیت کے طور پر جمع کراتی ہے، یا آپ کے منتقل ہونے سے پہلے Form 5472 کبھی جمع نہیں ہوا: دیکھیں چھوٹی ہوئی Form 5472 فائلنگ اور جرمانے اور حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ کی کارپوریشن نے آپ کے منتقل ہونے سے پہلے آپ کو ڈیویڈنڈ دیے اور کچھ نہیں کاٹا: دیکھیں غیر ملکی مالک کے طور پر اپنی ادائیگی اور حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• مقیم بننے کے بعد آپ کا FBAR یا Form 8938 چھوٹ گیا: دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ کی تلافی اور حاصل کریں FBAR میں مدد۔
• آپ کینیڈا اور امریکہ کے درمیان منتقل ہو رہے ہیں: دیکھیں کمپنی کے ساتھ سرحد پار منتقلی۔
• آپ ⁦F-1⁩، ⁦H-1B⁩ یا ⁦H-4⁩ ویزا پر ہیں اور اپنی پہلی LLC بنا رہے ہیں: دیکھیں ویزا پر LLC شروع کرنا۔
• آپ اب کمپنی اس ریاست سے مختلف ریاست سے چلاتے ہیں جہاں وہ بنی تھی: دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن۔
• آپ گرین کارڈ ہولڈر ہیں اور مین لینڈ چین میں کمپنی کے مالک ہیں: دیکھیں چین میں کمپنی رکھنے والا گرین کارڈ ہولڈر۔