Bester Bundesstaat für eine LLC von Nichtansässigen: Wyoming, New Mexico, Delaware

Ändert der Bundesstaat die Bundessteuer eines nicht ansässigen LLC-Eigentümers?

Nein. Eine US-LLC, die vollständig einer ausländischen Person gehört, reicht auf Bundesebene dieselbe Erklärung ein, in welchem Bundesstaat sie auch gegründet wurde: eine Pro-forma-Form 1120 (eine Erklärung einer Kapitalgesellschaft, die nur ausgefüllt wird, um Form 5472 zu tragen) mit beigefügter Form 5472, für jedes Jahr, in dem sie ein meldepflichtiges Geschäft mit ihrem Eigentümer oder einer anderen nahestehenden Person hat, auch Geld, das der Eigentümer einlegt oder entnimmt. Bei einem Kalender-Steuerjahr ist sie 15. April des Folgejahres fällig, verlängerbar mit Form 7004 (Anleitung zu Form 1120). Die Anleitung des IRS gilt für jede US-LLC, die der IRS für die Einkommensteuer ignoriert (eine steuerlich nicht eigenständige Einheit) und die eine ausländische Person vollständig besitzt, in welchem Bundesstaat auch immer, und eine versäumte oder wesentlich unvollständige Form 5472 kostet $25.000, weit mehr als jeder Unterschied zwischen den Gebühren der Bundesstaaten.

Ob der Eigentümer US-Bundeseinkommensteuer schuldet, hängt davon ab, was das Unternehmen in den Vereinigten Staaten tut, nicht davon, wo es gegründet wurde. Eine ausländische Person schuldet auf Geschäftseinkünfte in der Regel US-Steuer, wenn sie in einem US-Geschäft tätig ist, etwa durch Leistungen in den Vereinigten Staaten oder den Verkauf von Waren durch Tätigkeit in den USA (IRS). Ein Steuerabkommen mit dem Land des Eigentümers kann Geschäftsgewinne, die keiner US-Betriebsstätte (Permanent Establishment) zuzurechnen sind, in der Regel befreien (IRS Publication 519). Der Eigentümer macht es in seiner eigenen US-Erklärung mit beigefügter Form 8833 geltend; das Weglassen des Formulars kann $1.000 kosten, oder $10.000 bei einer Kapitalgesellschaft (Form 8833). Siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden.

Was der Gründungsstaat tatsächlich ändert:

• die Gründungsgebühr und die jährliche Gebühr, Steuer oder den Bericht;
• den Registered Agent (Zustellungsbevollmächtigter), den Sie dort halten müssen;
• was sein öffentliches Register über die Personen hinter der LLC zeigt;
• ob dieser Bundesstaat die Einnahmen oder Einkünfte der LLC besteuert.

Die Wahl ist nicht mehr einfach, wenn die LLC Waren lagern, Personal einstellen oder Räume in einem US-Bundesstaat mieten wird, Investoren aufnimmt, zwei oder mehr Eigentümer hat oder ein Eigentümer in die Vereinigten Staaten ziehen will. Halten Sie vor der Wahl bereit: wo die Kunden sind, wo Waren gelagert werden, wo für die LLC Tätige sein werden, wie viele Eigentümer es geben wird und ob Sie Anteile an Investoren verkaufen wollen.

Wyoming, Delaware, New Mexico, Florida, Texas oder Nevada: Was kostet jeder?

Nach den Abgaben der Bundesstaaten allein kostet New Mexico die Gründung am wenigsten, und sein veröffentlichter LLC Act nennt keinen Jahresbericht; Texas hat unterhalb seiner Schwelle für die Franchise Tax keine jährliche Gebühr; Delaware und Nevada kosten in der Erhaltung am meisten. Die Abgaben unten gelten für eine kleine LLC ohne Vermögen oder Tätigkeit im Bundesstaat; ein Registered Agent ist überall eine gesonderte, private Gebühr.

Quellen: Wyoming Gebührenordnung und FAQ; Delaware Gebührenordnung, Jahressteuer und 18-1107; New Mexico LLC Act, 53-19-63; Florida Gebühren, Jahresbericht und 605.0212; Texas Form 205, Franchise Tax und Informationsberichte; Nevada NRS 86.561 und 86.263 und NRS 76.100 und 76.130.

Lesen Sie die Zeilen mit diesen Bedingungen:

• New Mexico: Der veröffentlichte LLC Act nennt keinen Jahresbericht, doch keine aktuelle Seite des Bundesstaates bestätigt es. Der Leitfaden zu New Mexico erklärt, wie Sie es vor dem Verlassen darauf bestätigen.
• Texas: Der Public Information Report ist auch dann fällig, wenn keine Franchise Tax fällig ist. Wird er versäumt, kann die LLC ihr Recht zur Geschäftstätigkeit verlieren, und Mitglieder können für bestimmte Schulden persönlich haften (Comptroller).
• Florida: Gehört die LLC mittelbar oder unmittelbar einer Kapitalgesellschaft, kommt jedes Jahr eine Körperschaftsteuererklärung für Florida hinzu, auch wenn der Besitz der LLC die einzige Tätigkeit dieser Kapitalgesellschaft in Florida ist (Florida Department of Revenue).
• Registered Agent: Jeder Bundesstaat verlangt einen mit einer Straßenadresse in diesem Bundesstaat (Delaware; Wyoming; New Mexico; Florida; Texas; Nevada). Ein Eigentümer im Ausland beauftragt meist einen; holen Sie ein Angebot ein; siehe Registered Agent.

Die Einzelheiten jedes Bundesstaates stehen in einem eigenen Leitfaden: Wyoming, Delaware, New Mexico, Florida, Texas und Nevada. Die Rechnung des ersten Jahres in jedem Bundesstaat finden Sie unter LLC-Kosten nach Bundesstaat.

Kann mich ein anderer Bundesstaat besteuern als der, in dem ich gegründet habe?

Ja, wenn die LLC dort Geschäfte betreibt. Waren, Personal oder ein Büro in einem Bundesstaat können verlangen, dass sich die LLC dort als LLC aus einem anderen Bundesstaat registriert und dessen Steuern einreicht, zusätzlich zur jährlichen Abgabe des Gründungsstaates. New Mexico behandelt zum Beispiel einen Geschäftsstandort, ansässige Arbeitnehmer oder Vermögen im Bundesstaat als ausreichende Präsenz für eine Besteuerung (New Mexico Taxation and Revenue). Texas erhebt die Franchise Tax auf jede steuerpflichtige Einheit, die in Texas gegründet wurde oder dort Geschäfte betreibt (Comptroller), und behandelt einen Einzelhändler, der ein Lager oder einen Lagerort in Texas nutzt, für die Sales and Use Tax als dort tätig (Tax Code 151.107). Ein Steuerabkommen beseitigt Steuern der Bundesstaaten nicht von selbst: US-Abkommen erfassen in der Regel nur Einkommensteuern des Bundes (US Model Tax Convention, Article 2). Siehe Anmeldung in einem anderen Bundesstaat.

Die sechs Bundesstaaten unterscheiden sich auch darin, was sie besteuern:

• Wyoming hat keine Einkommensteuer für natürliche Personen oder Kapitalgesellschaften (State of Wyoming).
• Nevada hat keine Einkommensteuer für natürliche Personen (Nevada Department of Taxation); seine Commerce Tax gilt nur, wenn die Bruttoeinnahmen in Nevada in einem Geschäftsjahr $4.000.000 übersteigen (Nevada Department of Taxation).
• Texas erhebt keine Franchise Tax bei jährlich hochgerechneten Gesamteinnahmen bis $2.650.000, doch der Informationsbericht ist weiterhin fällig (Comptroller).
• Florida verlangt von einer LLC mit einem Mitglied, die für die Bundessteuer steuerlich nicht eigenständig ist, keine eigene Erklärung, doch ein Eigentümer als Kapitalgesellschaft oder eine LLC, die als Kapitalgesellschaft besteuert wird, reicht eine Körperschaftsteuererklärung für Florida ein (Florida Department of Revenue); siehe den Leitfaden zu Florida.

Bestimmt der Gründungsstaat, wo ich Sales Tax erhebe?

Nein. Die Sales Tax (Umsatzsteuer) folgt dem Ort der Käufer und dem Ort der Waren. Ein Verkäufer mit physischer Präsenz in einem Bundesstaat, etwa gelagerten Waren, muss sich dort in der Regel unabhängig von seinen Verkäufen registrieren; ein Verkäufer ohne solche Präsenz muss sich registrieren, sobald die Verkäufe in einen Bundesstaat dessen Schwelle erreichen, die in den meisten Bundesstaaten $100.000 beträgt (Streamlined Sales Tax Governing Board). Die Gründung in einem Bundesstaat ohne Sales Tax beseitigt die eines anderen nicht. Siehe wann Sie Sales Tax einziehen müssen.

LLC in Wyoming oder Delaware für einen Nicht-US-Ansässigen: Wann lohnt sich Delaware?

Bei einer LLC einer einzelnen Person ohne Investoren ist der Unterschied, der jedes Jahr sichtbar wird, die Kosten: $400 im Jahr gegenüber dem Minimum von $60 in Wyoming, bei denselben Einreichungen auf Bundesebene (Delaware; Wyoming).

Delaware ist einen Vergleich wert, wenn Sie Kapital durch den Verkauf von Anteilen aufnehmen wollen. Aktien gibt eine Kapitalgesellschaft aus, während eine LLC Mitgliedschaftsanteile hat, und das Kapitalgesellschaftsrecht von Delaware lässt eine Kapitalgesellschaft Klassen und Serien von Aktien mit unterschiedlichen Stimm-, Dividenden- und anderen Rechten ausgeben (8 Del. C. 151). Eine LLC kann die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählen (IRS Publication 3402), bleibt aber eine LLC mit Mitgliedschaftsanteilen; die Ausgabe von Aktien erfordert eine Umwandlung in eine Kapitalgesellschaft nach dem Recht des Bundesstaates (6 Del. C. 18-216). Sind Investoren bereits absehbar, entscheiden Sie zuerst über die Rechtsform. Siehe eine C Corporation in Delaware für einen nicht ansässigen Gründer und LLC oder Kapitalgesellschaft aus dem Ausland.

LLC in New Mexico oder Wyoming für einen Nichtansässigen?

Beide kosten wenig; der Unterschied ist die jährliche Einreichung. New Mexico erhebt $50 für die Gründung, und sein veröffentlichter LLC Act nennt keinen Jahresbericht, doch keine aktuelle Seite des Bundesstaates bestätigt es. Wyoming erhebt $100, dann mindestens $60 im Jahr mit einem Jahresbericht. Keine der beiden Gründungseinreichungen verlangt Namen der Eigentümer; die Einreichung auf Bundesebene ist dieselbe. Siehe die Leitfäden zu New Mexico und Wyoming.

Kümmert es eine Bank oder Zahlungsplattform, in welchem Bundesstaat die LLC sitzt?

Keine Regel des Bundes lässt den Gründungsstaat zählen: Eine Bank identifiziert jede Person, die 25 % oder mehr der Gesellschaft besitzt, und eine Person, die sie kontrolliert (FinCEN). Jede Bank und Plattform legt ihre eigene Dokumentenliste fest; halten Sie daher das eingereichte Gründungsdokument, das IRS-Schreiben zur EIN und den Reisepass jedes Eigentümers bereit. Siehe US-Geschäftsadresse und Bankkonto und eine US-Gesellschaft für Zahlungsplattformen aus dem Ausland.

Welcher Bundesstaat hält den Namen eines LLC-Eigentümers aus dem öffentlichen Register?

Keiner verspricht Anonymität. Gründungseinreichungen in Wyoming, Delaware und New Mexico verlangen keine Namen der Eigentümer; Einreichungen in Florida, Texas und Nevada nennen mindestens einen Manager oder ein Mitglied. Was die Einreichungen jedes Bundesstaates zeigen:

Der IRS erfährt dennoch, wer der ausländische Eigentümer ist: Form 5472 meldet den Eigentümer (IRS). Eine in einem beliebigen US-Bundesstaat gegründete Gesellschaft ist nun von der Berichtspflicht des Bundes zu wirtschaftlich Berechtigten befreit (FinCEN); siehe wer noch einen BOI-Bericht einreicht.

Welcher Bundesstaat passt zu einem Online-Geschäft, das aus dem Ausland geführt wird?

Ohne Personal, Büro oder Waren in den USA bestimmt der Bundesstaat vor allem die jährlichen Kosten und den Papierkram; Waren, Personal oder ein Büro in einem Bundesstaat bringen auch dessen Regeln mit. Ordnen Sie Ihren Fall zu:

Beispiel

Beispielbeträge in US-Dollar; nur Abgaben der Bundesstaaten, Gebühren des Registered Agent weggelassen.

Eine Beraterin in Spanien mit US-Kunden

Sie arbeitet nur aus Spanien und hat kein Personal und keine Waren in den USA. Eine LLC in Wyoming kostet $100 in der Gründung, dann $60 im Jahr ab dem Jahr nach der Gründung: $220 an Abgaben des Bundesstaates über drei Jahre. Eine LLC in Delaware kostet $110 in der Gründung, dann $400 jeweils am 1. Juni für das Vorjahr: $910 über drei Jahre gezahlt, wobei die $400 des dritten Jahres am nächsten 1. Juni fällig werden. So oder so reicht die LLC für jedes Jahr mit einem meldepflichtigen Geschäft Form 5472 mit einer Pro-forma-Form 1120 ein, und eine versäumte riskiert einen Zuschlag von $25.000.

Ein Händler in Vietnam, dessen Ware in einem texanischen Lager liegt

Er hat eine LLC in Wyoming gegründet und versendet jährlich Waren im Wert von etwa $200.000 aus einem Lager in Texas. Die jährliche Abgabe von $60 an Wyoming läuft weiter. Texas kann die LLC außerdem als dort tätig behandeln: Registrierung, eine Genehmigung für die Sales Tax von Texas und eine jährliche Einreichung zur Franchise Tax. Waren in einem US-Lager können auch beeinflussen, ob er US-Einkommensteuer schuldet; siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden.

Zwei Gründer in Frankreich, die Risikokapital erwarten

Sie wollen innerhalb eines Jahres Anteile an Investoren verkaufen. Eine LLC mit zwei Eigentümern wäre für die US-Steuer standardmäßig eine Personengesellschaft. Eine Kapitalgesellschaft in Delaware, mit Raum für Aktienklassen, ist eine Struktur, deren Kosten Sie vor jeder Gründung prüfen sollten.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie leben in einem US-Bundesstaat: Vergleichen Sie zuerst Ihren Heimatstaat unter in welchem Bundesstaat gründen.
• Sie werden Waren, Personal oder ein Büro in einem US-Bundesstaat haben: Prüfen Sie Anmeldung in einem anderen Bundesstaat und holen Sie sich dann Hilfe bei der Unternehmensgründung, um den Bundesstaat mit Blick auf diese Tätigkeit zu wählen.
• Sie erwarten Investoren: Lesen Sie eine C Corporation in Delaware für einen nicht ansässigen Gründer und entscheiden Sie die Rechtsform mit Hilfe bei der Unternehmensgründung, bevor Sie einreichen.
• Die LLC wird zwei Eigentümer haben: Standardmäßig reicht sie jedes Jahr eine Erklärung als Personengesellschaft ein; siehe eine LLC im Besitz von zwei Nichtansässigen und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern, bevor das erste Jahr endet.
• Sie planen den Umzug in die USA: siehe mit Ihrer Gesellschaft in die USA ziehen und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern, um den Umzug zu planen.
• Sie leben in Festlandchina: siehe eine US-Gesellschaft für einen in China ansässigen Gründer.
• Ihre LLC besteht bereits und hat Form 5472 versäumt: siehe versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer und Zuschläge und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.