لمن هذا الدليل
- أفراد وشركات خارج الولايات المتحدة يبيعون إلى مشترين أمريكيين عبر معالجات الدفع أو الأسواق الإلكترونية
- مالكون من خارج الولايات المتحدة يقررون هل يؤسسون شركة LLC أمريكية بمالك واحد، أو لديهم واحدة بالفعل
غير مشمول هنا
- ما تشترطه أي منصة دفع أو سوق إلكتروني أو بنك لفتح حساب
- اختيار الولاية أو الوكيل المسجّل أو البنك، وخطوات التأسيس
- تفاصيل تقديم النموذج 1040-NR أو النموذج 1120-F، واستدراك سنوات النموذج 5472 الفائتة
- المالكون المقيمون في الولايات المتحدة
هل تحتاج إلى شركة LLC أمريكية للبيع إلى مشترين أمريكيين أو قبول الدفع بالبطاقات الأمريكية؟
لا توجد قاعدة ضريبية أمريكية تُلزمك بشركة أمريكية للبيع إلى مشترين أمريكيين أو قبول الدفع بالبطاقات الأمريكية أو استخدام Stripe أو البيع على Amazon الأمريكي. فالقواعد الضريبية الأمريكية تتوقع وجود بائعين أجانب: يوثّق الفرد الأجنبي وضعه الأجنبي في النموذج W-8BEN، وتوثّقه الشركة الأجنبية في النموذج W-8BEN-E، وتتناول تعليمات النموذجين المدفوعات من معالجات البطاقات والأسواق الإلكترونية.
عندما تطلب منصة أو بنك كيانًا أمريكيًا أو حسابًا مصرفيًا أمريكيًا، فهذه سياسة حساب خاصة بها وليست قاعدة ضريبية. لا تنشر أي جهة ضريبية هذه السياسات، وهي تتغير. اقرأ الشروط الحالية للخدمة التي تنوي استخدامها قبل تأسيس أي شيء.
كما أن شركة LLC الأمريكية لا تحدد من يدين بضريبة الدخل الأمريكية. فشركة LLC ذات المالك الواحد مُهمَلة لأغراض ضريبة الدخل، فيبقى ربحها ربحك، وتتوقف الضريبة الأمريكية على أرباح النشاط على ما إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة. ما تضيفه الشركة LLC هو إقرار فيدرالي خاص بها عن كل سنة فيها معاملات واجبة الإبلاغ، مثل انتقال الأموال بينك وبينها. وقد تفرض الولاية التي أسستها أيضًا ضريبة أو رسمًا سنويًا أو تطلب تقريرًا سنويًا؛ راجع أي ولاية تختار للتأسيس كغير مقيم.
| بدون شركة أمريكية | شركة LLC أمريكية بعضو واحد | شركة أمريكية (Corporation) | |
|---|---|---|---|
| من تُفرض عليه الضريبة على الربح | أنت، إذا كان الدخل مرتبطًا فعليًا بنشاط تجاري في الولايات المتحدة | أنت، بالاختبار نفسه المطبّق عند عدم وجود شركة | الشركة، بمعدل 21% |
| النموذج الذي تقدّمه إلى الجهة الأمريكية الدافعة | W-8BEN (للفرد) أو W-8BEN-E (للشركة)؛ وW-8ECI للدخل المرتبط فعليًا | النموذج W-8 باسمك الشخصي، وليس W-9 | النموذج W-9 باسم الشركة |
| الإقرار الفيدرالي السنوي للكيان | لا يوجد | النموذج 1120 الشكلي (معلوماتي فقط) مع النموذج 5472، عن كل سنة فيها معاملات واجبة الإبلاغ، مثل الأموال التي تضعها في الشركة أو تسحبها منها | النموذج 1120، مع النموذج 5472 عندما يملك أجانب ما لا يقل عن 25% من الشركة ولديها معاملات واجبة الإبلاغ |
| إقرارك الأمريكي الخاص | النموذج 1040-NR أو 1120-F إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة | كما في حالة عدم وجود شركة | لا يُطبَّق على ربح الشركة؛ أما توزيعات الأرباح المدفوعة لك فتُفرض عليها الضريبة بالاستقطاع |
حالتك تحتاج إلى نظرة أدق إذا:
- كانت البضائع مخزّنة في مستودعات أو مراكز تجهيز طلبات في الولايات المتحدة، أو كان أشخاص يعملون للنشاط داخل الولايات المتحدة؛
- انضم مالك ثانٍ، فتتحول شركة LLC ذات المالك الواحد افتراضيًا إلى شراكة (المنشور 3402)؛
- فاتت شركة LLC سنة من النموذج 5472، وعليها غرامة 25,000 دولار عن كل إقرار؛
- تدرس تأسيس شركة (Corporation) أو اختيار المعاملة الضريبية كشركة، مما يغيّر من تُفرض عليه الضريبة.
ما تجمعه: أين تُخزَّن بضائعك ومن يشحنها؛ ومن ينفّذ العمل ومن أي بلد؛ وباسم من حساب كل منصة وحساب البنك الذي تُدفع إليه المبالغ؛ وتاريخ تأسيس شركة LLC وخطاب EIN؛ وكل تحويل بينك وبين الشركة LLC.
البيع بدون شركة أمريكية: أي نموذج W-8 تقدّم، ومتى تنطبق الضريبة الأمريكية؟
يقدّم البائع الأجنبي نموذج W-8 إلى الجهات الأمريكية الدافعة، وتصل الضريبة الأمريكية إلى ربح نشاطه التجاري عندما يمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة. وبعض الدخل من مصدر أمريكي، مثل الإتاوات، يُفرض عليه ضريبة بطريقة أخرى: فإذا لم يكن مرتبطًا فعليًا بنشاط تجاري، تُطبَّق ضريبة 30% أو معدل أقل بموجب اتفاقية ضريبية على المبلغ الإجمالي (IRS FDAP). يستخدم الفرد غير المقيم النموذج W-8BEN، وتستخدم الشركة الأجنبية النموذج W-8BEN-E. وإذا كانت المدفوعات دخلًا مرتبطًا فعليًا بنشاط تجاري في الولايات المتحدة، فيُستبدل أي منهما بـ النموذج W-8ECI (تعليمات W-8BEN؛ تعليمات W-8BEN-E). يطلب النموذج W-8ECI عنوان عمل في الولايات المتحدة وليس صندوق بريد، ولا يصحّ إلا مع رقم تعريف ضريبي أمريكي (SSN أو EIN أو ITIN)؛ وفي شركة LLC ذات المالك الواحد هو رقم المالك نفسه لا رقم EIN الخاص بالشركة (تعليمات W-8ECI)؛ راجع رقم ITIN للمالك الأجنبي.
يعمل اختبار IRS للدخل المرتبط فعليًا على النحو التالي:
- الشخص الأجنبي الذي يملك نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة ويديره لبيع الخدمات أو المنتجات أو البضائع يُعدّ، مع استثناءات معينة، ممارسًا لنشاط تجاري في الولايات المتحدة.
- يجب أن يكون النشاط في الولايات المتحدة كبيرًا ومستمرًا ومنتظمًا.
- أداء خدمات شخصية في الولايات المتحدة يُحتسب عادةً.
- عندما يمارس البائع نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة، يكون ربح بيع المخزون داخلها مرتبطًا فعليًا، سواء اشتُريت البضائع في الولايات المتحدة أو في الخارج. والمخزون المشترى يُعدّ عادةً مباعًا حيث تنتقل الملكية إلى المشتري؛ أما المخزون الذي تنتجه أنت فيُعدّ عادةً من مصدر مكان إنتاجه (المنشور 519).
يُفرض على الربح المرتبط فعليًا الضريبة بعد الخصومات بالمعدلات التي يدفعها دافعو الضرائب الأمريكيون: معدلات متدرجة للأفراد، ومعدل الشركات للشركات (مسؤوليات النموذج 1120-F). وتدين الشركة الأجنبية أيضًا بضريبة أرباح الفرع بمعدل 30% على أرباحها الأمريكية بعد الضريبة التي لا تعيد استثمارها في النشاط الأمريكي، ما لم تخفضها اتفاقية ضريبية (تعليمات النموذج 1120-F). ولا تُحتسب الخصومات إلا في إقرار مقدَّم في موعده، وهو في هذه القاعدة عمومًا خلال 16 شهرًا من الموعد النهائي للفرد، أو أقل من ذلك بعد أن يرسل IRS إشعارًا إذا كانت السنة السابقة أيضًا بلا إقرار (المنشور 519)، و18 شهرًا للشركة الأجنبية (مسؤوليات النموذج 1120-F). وإذا لم تكن متأكدًا من وجود نشاط تجاري لك في الولايات المتحدة، فإن تقديم إقرار وقائي خلال هذه المهلة يحفظ لك الخصومات. وإذا كان لبلدك اتفاقية ضريبية على الدخل مع الولايات المتحدة، فإن مادة أرباح الأعمال فيها تعفي عمومًا أرباح أعمال المقيم، فردًا كان أو شركة، ما لم تُنسب إلى منشأة دائمة في الولايات المتحدة؛ ويُطالَب بالإعفاء في إقرار مقدَّم، مع النموذج 8833 عند الاقتضاء (المنشور 519؛ مسؤوليات النموذج 1120-F). القواعد الكاملة في متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.
هل يمكن لشخص أجنبي أن يملك شركة LLC أمريكية، وهل يغيّر ذلك الضريبة؟
نعم. تصف تعليمات النموذج 5472 الكيان الأمريكي المُهمَل المملوك لأجنبي: كيان أمريكي يملكه كليًا شخص أجنبي. وشركة LLC ذات المالك الواحد مُهمَلة افتراضيًا، ويدخل دخلها ومصروفاتها في إقرار المالك (المنشور 3402). وبالنسبة لمالك من خارج الولايات المتحدة، يُختبر ربح الشركة LLC تمامًا كما لو حققه المالك مباشرة.
هناك اعتقادان شائعان لا يترتبان على وجود الشركة LLC وحده:
- «شركة LLC أمريكية تجعل دخلي خاضعًا للضريبة الأمريكية.» تأسيس شركة LLC لا ينشئ نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة. الأنشطة هي التي تنشئه.
- «شركة LLC أمريكية تجعل دخلي أجنبيًا أو معفى من الضريبة.» إذا بلغت الأنشطة حدّ النشاط التجاري في الولايات المتحدة، فالربح المرتبط فعليًا خاضع للضريبة سواء كانت تملكه شركة LLC أم لا.
شركة LLC كيان مستقل في ضرائب التوظيف: فإذا وظّفت موظفين في الولايات المتحدة، فإنها تدير كشوف الرواتب باسمها وبرقم EIN الخاص بها (المنشور 3402). وقد تفرض بلد إقامتك أيضًا ضريبة على الربح نفسه وفق قواعدها، وهذا يحتاج إلى استشارة هناك؛ ويمكن للمؤسسين المقيمين في الصين أن يبدؤوا بـ شركة أمريكية لمؤسس مقيم في الصين.
ماذا تقدّم شركة LLC المملوكة لأجنبي إلى IRS في السنة الأولى وكل سنة؟
تقدّم شركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي النموذج 1120 الشكلي (Pro Forma) مع النموذج 5472 عن كل سنة ضريبية فيها معاملة واجبة الإبلاغ. وتأسيسها نفسه يُحتسب: فالمبالغ المدفوعة أو المستلمة لتأسيس الشركة LLC، والأموال التي يضعها المالك أو يسحبها، واجبة الإبلاغ في الجزء V (تعليمات النموذج 5472).
| البند | القاعدة |
|---|---|
| سبب التقديم | لأغراض النموذج 5472، يُعامَل الكيان الأمريكي المُهمَل المملوك لأجنبي كشركة |
| ما يُكتب في النموذج 1120 | اسم الشركة LLC وعنوانها فقط، والبند B (رقم EIN الخاص بها) والبند E (النموذج 1120)، مع كتابة «Foreign-owned U.S. DE» في أعلى النموذج |
| ما يُبلَّغ عنه في النموذج 5472 | المعاملات مع المالك والأطراف ذات الصلة الأخرى، بما في ذلك تكاليف التأسيس والمساهمات والتوزيعات |
| السنة الضريبية | السنة الضريبية الأمريكية للمالك، أو السنة التقويمية إذا لم تكن له سنة ضريبية |
| الموعد النهائي | اليوم 15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة؛ وللسنة التقويمية، 15 أبريل من السنة التالية |
| التمديد | النموذج 7004 بحلول الموعد النهائي العادي، مع كتابة «Foreign-owned U.S. DE» في أعلى النموذج؛ ويمدّد الموعد النهائي بمقدار ستة أشهر |
| طريقة التقديم | بالفاكس أو بالبريد فقط، إلى العنوان المخصص في تعليمات النموذج 5472 لا إلى عنوان النموذج 1120 المعتاد؛ ولا يمكن تقديمه إلكترونيًا |
| الغرامة | 25,000 دولار عن كل إخفاق في التقديم أو حفظ السجلات؛ و25,000 دولار إضافية عن كل طرف ذي صلة لكل فترة 30 يومًا، أو جزء منها، يستمر فيها الإخفاق بعد 90 يومًا من إشعار IRS. ويُعدّ النموذج 5472 غير المكتمل جوهريًا إخفاقًا في التقديم |
السنة التي لا توجد فيها معاملات واجبة الإبلاغ لا تحتاج إلى النموذج 5472، لكن الأموال التي تضعها أو تسحبها تُحتسب، وكذلك تكاليف التأسيس التي تدفعها. والإقرار الشكلي لا يُبلّغ عن دخل ولا يدفع ضريبة؛ أما الضريبة الأمريكية على المالك نفسه فمسألة منفصلة. للتفاصيل راجع ما تقدّمه شركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي والتقديم في سنة التأسيس. وهل تُدرج دفعات الأسواق الإلكترونية في النموذج 5472، وباسم من يكون حساب البائع، تجدها في دفعات الأسواق الإلكترونية في شركة LLC مملوكة لأجنبي.
شركة LLC لغير مقيم لديه مخزون أو موظفون في الولايات المتحدة: ماذا يقدّم المالك؟
إذا كان النشاط نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة، يقدّم المالك إقرار ضريبة دخل أمريكيًا إضافة إلى النموذج 1120 الشكلي للشركة LLC: النموذج 1040-NR للمالك الفرد، والنموذج 1120-F للمالك الشركة الأجنبية.
- المالك الفرد: الأجنبي غير المقيم الذي يمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة خلال السنة يجب أن يقدّم النموذج 1040-NR، حتى لو لم يكن له دخل من هذا النشاط أو كان دخله معفى بموجب اتفاقية ضريبية (تعليمات النموذج 1040-NR). راجع إقرار غير المقيم عن دخل الأعمال.
- المالك الشركة: الشركة الأجنبية التي تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة خلال السنة الضريبية يجب أن تقدّم النموذج 1120-F، سواء كان لها دخل من مصدر أمريكي من هذا النشاط أم لا، وحتى لو أعفت اتفاقية ضريبية ذلك الدخل (تعليمات النموذج 1120-F). وتشير IRS إلى أن الموظفين العاملين في الولايات المتحدة لدى شركة أجنبية قد ينشئون نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة (مسؤوليات النموذج 1120-F). راجع الإقرارات الضريبية الأمريكية للشركات الأجنبية.
تصف IRS هذا الاختبار بأنه غير مباشر ويعتمد على الوقائع المحددة (مسؤوليات النموذج 1120-F). فالمخزون المحفوظ في مستودعات تجهيز طلبات أمريكية والمباع إلى مشترين أمريكيين، مع أشخاص في الولايات المتحدة يتولون أجزاء من العمل، يثير السؤال؛ ويحسمه مقدار ما يجري في الولايات المتحدة ومن ينفّذه ومكان انتقال الملكية وأي اتفاقية ضريبية. احسم الأمر قبل انتهاء السنة الأولى، لأن إقرار المالك ونموذج W-8 المقدَّم للمنصات يترتبان على الجواب.
أي نماذج ضريبية تطلبها المنصات أو ترسلها؟
يقدّم مالك شركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي إلى الجهات الدافعة نموذج W-8 باسمه الشخصي لا النموذج W-9، حتى لو كان للشركة LLC رقم EIN (النموذج W-9؛ تعليمات الطالب). أي نموذج W-8 وأين يوضع اسم الشركة LLC، تجده في النموذج الضريبي الذي تقدّمه شركة LLC مملوكة لأجنبي إلى الجهات الدافعة. وعند عدم وجود نموذج صالح في الملف، تستقطع المنصة استقطاعًا احتياطيًا قدره 24% من المدفوعات التي يجب الإبلاغ عنها في النموذج 1099-K (تعليمات النموذج 1099-K)؛ ويطالب المالك الفرد باسترداده في النموذج 1040-NR (تعليمات النموذج 1040-NR).
يُبلّغ النموذج 1099-K عن المدفوعات التي استلمها البائع (IRS). ولا تُلزم المنصة بالإبلاغ عن المدفوعات لمستلم موثّق كأجنبي بنموذج W-8 مناسب (تعليمات W-8BEN-E)؛ وتضع تعليمات النموذج 1099-K شروطًا لاعتماد المنصة على ذلك النموذج، فقد يصلك إقرار منه إذا كان للحساب عنوان أمريكي أو كانت المدفوعات تُحوَّل إلى حساب بنكي أمريكي. وحيث تُبلّغ المنصة، فهذه هي الحدود:
| من يدفع لك | متى يلزم النموذج 1099-K |
|---|---|
| معالج البطاقات | مدفوعات البطاقات بأي مبلغ |
| تطبيق دفع أو سوق إلكتروني | مدفوعات السلع أو الخدمات التي تتجاوز 20,000 دولار في أكثر من 200 معاملة |
وجود النموذج 1099-K أو غيابه لا يحدد ما إذا كانت الضريبة الأمريكية مستحقة. وبالنسبة للدفاتر، راجع تسجيل دفعات معالج الدفع ومسك الدفاتر لبائعي الأسواق الإلكترونية.
هل تناسب الشركة الأمريكية (Corporation) أكثر من شركة LLC؟
الشركة الأمريكية (Corporation) دافع ضرائب أمريكي مستقل. تقدّم النموذج 1120 كل سنة سواء كان لها دخل خاضع للضريبة أم لا، وتدفع ضريبة فيدرالية بمعدل 21% من الدخل الخاضع للضريبة (تعليمات النموذج 1120). وتوزيعات الأرباح التي تدفعها لمالك أجنبي دخل من مصدر أمريكي يخضع لاستقطاع 30% ما لم تخفض اتفاقية ضريبية المعدل (IRS FDAP)؛ والشركة هي التي تستقطعه، وإذا لم تفعل ولم يدفع المالك فكلاهما مسؤول (المنشور 515). ويمكن أيضًا لشركة LLC أن تختار المعاملة الضريبية كشركة بالنموذج 8832 الذي يوقعه المالك، بتاريخ سريان حتى 75 يومًا قبل أو 12 شهرًا بعد تاريخ التقديم (النموذج 8832؛ المنشور 3402). قارن بين الخيارين في تأسيس شركة وإدارتها من الخارج وشركة LLC مملوكة لأجنبي وتُعامَل ضريبيًا كشركة.
هل يحصّل البائع الأجنبي ضريبة المبيعات الأمريكية؟
ضريبة المبيعات تحددها كل ولاية على حدة، وقد تترتب على البائع خارج الولايات المتحدة رسوم جمركية أيضًا. تشترط ولايات كثيرة أن يحصّل مزوّد المنصة (marketplace facilitator) الضريبة ويحوّلها عن المبيعات التي يتولاها لبائعيه، لكن قد يظل على البائع التسجيل والتقديم في بعض هذه الولايات. وعلى البائع الذي يبيع أيضًا مباشرة داخل ولاية أن يسجّل متى بلغت مبيعاته فيها حدّ البائع عن بُعد في تلك الولاية، وعلى البائع الذي له حضور مادي في ولاية أن يسجّل عمومًا أيًّا كانت مبيعاته (إرشادات ضريبة المبيعات المبسطة).
المخزون المحفوظ في مركز تجهيز طلبات تابع لمنصة قد يُعدّ حضورًا ماديًا. وتشترط عدة ولايات على البائع ذي الحضور المادي التسجيل حتى لو باع عبر منصة فقط؛ وتعفي ولاية تكساس البائع عن بُعد الذي حضوره الوحيد هو ذلك المخزون (إرشادات ضريبة المبيعات المبسطة). قواعد الولايات تختلف: راجع البائعون الأجانب وضريبة المبيعات الأمريكية.
قائمة تحقق قبل تأسيس شركة LLC أمريكية من الخارج
- تأكد من الحاجة: اقرأ الشروط الحالية للحساب لدى المنصة أو البنك الذي تنوي استخدامه.
- اختر الولاية ووكيلًا مسجّلًا، ثم أسّس الشركة LLC؛ فطلب التأسيس يذكر اسم الوكيل (Delaware مثالًا). راجع أي ولاية تختار للتأسيس كغير مقيم.
- احصل على رقم EIN بعد أن تؤسس الولاية الشركة LLC. وإذا كان مقر عملك الرئيسي خارج الولايات المتحدة، فقدّم الطلب بالهاتف أو الفاكس أو البريد؛ ولا تتقاضى IRS أي رسوم (صفحة EIN لدى IRS).
- رتّب العنوان والحساب المصرفي: راجع عنوان عمل أمريكي وحساب مصرفي.
- احتفظ بدفاتر منفصلة من اليوم الأول وسجّل كل تحويل بينك وبين الشركة LLC، بما في ذلك تكاليف التأسيس التي تدفعها؛ راجع مسك الدفاتر لشركة أمريكية مملوكة لأجنبي.
- ضع أول موعد للنموذج 5472 في تقويمك. وهو اليوم 15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة، محسوبًا من نهاية السنة الضريبية الأولى للشركة LLC، حتى لو تأسست متأخرة في تلك السنة.
- قبل انتهاء السنة الأولى، دوّن أين تُخزَّن البضائع ومن يعمل وأين، واحسم مسألة النشاط التجاري في الولايات المتحدة.
- قدّم لكل منصة نموذج W-8 المناسب باسمك الشخصي قبل أول دفعة.
التسلسل الكامل في تأسيس شركة LLC أمريكية كغير مقيم، خطوة بخطوة.
مثال
هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الأمريكي.
مصممة في بولندا تبيع قوالب
تكسب US$40,000 في السنة من مشترين أمريكيين عبر معالج دفع، وتعمل في بولندا فقط، ولا موظفين لها ولا مكتب ولا مخزون في الولايات المتحدة. بدون شركة أمريكية، تقدّم إلى المعالج النموذج W-8BEN. وإذا أسّست شركة LLC بعضو واحد لأن المعالج يطلب كيانًا أمريكيًا، يبقى الربح ربحها لأغراض الضريبة الأمريكية، وتقدّم الشركة LLC النموذج 1120 الشكلي مع النموذج 5472 بحلول 15 أبريل عن كل سنة فيها معاملات واجبة الإبلاغ، مثل US$500 دفعتها لتأسيسها وUS$30,000 حوّلتها إلى بلدها. وضعها في ضريبة الدخل الأمريكية واحد بوجود الشركة LLC أو بدونها. فهي لا تعمل في الولايات المتحدة ولا موظفين لها ولا مكتب ولا مخزون هناك، وهذه هي الأنشطة التي ينظر فيها اختبار النشاط التجاري.
بائع في باكستان يستخدم مستودعات تجهيز طلبات أمريكية
يشتري بضائع جاهزة من موردين، ويبيع منها بقيمة US$300,000 في السنة إلى مشترين أمريكيين عبر منصة، ويحتفظ بمخزون في مستودعات أمريكية تديرها جهات أخرى، ويدفع لمتعاقد أمريكي ليتولى المرتجعات. البضائع المشتراة والمباعة في الولايات المتحدة تنتج دخلًا من مصدر أمريكي، ووجود المخزون والمساعدة في الولايات المتحدة يثير سؤال النشاط التجاري. فإذا كان الجواب نعم، يقدّم النموذج 1040-NR عن الربح المرتبط فعليًا بعد الخصومات، ويقدّم للمنصات النموذج W-8ECI برقمه الضريبي الأمريكي الشخصي لا رقم EIN الخاص بالشركة LLC؛ وتقدّم الشركة LLC النموذج 1120 الشكلي مع النموذج 5472 في الحالتين. ويحتاج إلى الجواب قبل انتهاء السنة الأولى.
مؤسِّسة في المكسيك لم تقدّم إقراراتها
- السنة 1: أسّست شركة LLC لمجرد فتح حساب لدى معالج دفع، ودفعت US$600 من تكاليف التأسيس بنفسها وحوّلت US$5,000 من دفعات المعالج إلى بلدها. يحين موعد النموذج 1120 الشكلي مع النموذج 5472 في 15 أبريل من السنة 2. ولم تقدّمه.
- السنة 2: حوّلت US$7,000 إلى بلدها. يحين موعد إقرار السنة 2 في 15 أبريل من السنة 3. ولم تقدّمه.
- الآن: إقراران فائتان من النموذج 5472، كل منهما معرّض لغرامة 25,000 دولار، مع 25,000 دولار إضافية عن كل فترة 30 يومًا لا يزال فيها الإقراران غير مقدَّمين بدءًا من 90 يومًا بعد إشعار IRS. تقرأ التقديمات الفائتة للمالكين الأجانب والغرامات قبل أن تقدّم.
هل وضعك مختلف؟
- بضائعك في مستودعات أمريكية، أو يعمل أشخاص لحسابك في الولايات المتحدة: راجع إقرار غير المقيم عن دخل الأعمال واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود قبل انتهاء السنة الأولى.
- ينضم شريك أمريكي أو مالك ثانٍ: تتحول الشركة LLC افتراضيًا إلى شراكة؛ راجع شركة بمالك مشارك أجنبي أو شركة LLC يملكها اثنان من غير المقيمين، واحصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.
- يقترب موعد أول نموذج 5472 لك: راجع ما تقدّمه شركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي واحصل على مساعدة في الإقرار الضريبي للشركات.
- فاتتك سنوات من النموذج 5472 أو وصلك إشعار غرامة: راجع التقديمات الفائتة للمالكين الأجانب والغرامات واحصل على مساعدة في الإقرار الضريبي للشركات قبل أن تقدّم.
- دفعات الأسواق والرسوم والتحويلات إليك لا تتطابق، أو لم تُمسك دفاتر: راجع مسك الدفاتر لشركة أمريكية مملوكة لأجنبي واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر.
- أسّست الشركة LLC عبر خدمة تأسيس إلكترونية: راجع الضرائب بعد خدمة التأسيس الإلكترونية.
- شركة خارج الولايات المتحدة تملك الشركة LLC أو تبيع بنفسها إلى مشترين أمريكيين: راجع الإقرارات الضريبية الأمريكية للشركات الأجنبية.
- تقيم في الصين: راجع شركة أمريكية لمؤسس مقيم في الصين.
- تقيم في كندا: راجع نشاط أمريكي لمقيم في كندا قبل التأسيس، أو ما يقدّمه مالك كندي لشركة LLC أمريكية إذا كانت لديك شركة بالفعل، واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
- تقيم في الولايات المتحدة: راجع شركة LLC لمتجر إلكتروني.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| موعد تقديم النموذج 1120 العادي للسنوات الضريبية للشركات من النوع C التي تبدأ في 2026 | اليوم 15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة السنة الضريبية 2026 | قانون الولايات المتحدة: القسم 6072(a) تم التحقق |
| غرامة النموذج 5472 على عدم التقديم أو عدم حفظ السجلات للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2017. لكل شركة مُبلِّغة، ولكل سنة ضريبية. ويُعد النموذج 5472 الناقص جوهرياً إخفاقاً في التقديم. IRC 6038A(d)(1)؛ Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | 25,000 دولار | IRS: تعليمات النموذج 5472 تم التحقق |
| معدل ضريبة دخل الشركات الفيدرالية الأمريكية معدل ثابت على الدخل الخاضع للضريبة للشركات المحلية؛ وتدفع الشركات الأجنبية المعدل نفسه على الدخل المرتبط فعلياً بنشاط أمريكي (تعليمات النموذج 1120-F، القسم II). | 21% | IRS: تعليمات النموذج 1120 تم التحقق |
| الملكية الأجنبية التي تجعل الشركة الأمريكية شركة مُبلِّغة بالنموذج 5472 هذه النسبة على الأقل من الأصوات أو القيمة يملكها شخص أجنبي واحد، مباشرة أو غير مباشرة، في أي وقت خلال السنة الضريبية. وتُعامل LLC بعضو واحد مملوكة بالكامل لشخص أجنبي واحد معاملة هذه الشركة. | 25% | IRS: تعليمات النموذج 5472 تم التحقق |
| معدل الاستقطاع على دخل FDAP من مصدر أمريكي المدفوع لأشخاص أجانب يُطبَّق على المبلغ الإجمالي لدخل FDAP ذي المصدر الأمريكي غير المرتبط فعليًا بنشاط تجاري في الولايات المتحدة؛ وقد تخفضه اتفاقية ضريبية. وهو أيضًا المعدل على الأجر المدفوع للمقاولين المستقلين غير المقيمين عن خدمات تؤدى في الولايات المتحدة. | 30% | IRS: الدخل الثابت أو المحدد أو السنوي أو الدوري (FDAP) تم التحقق |
| معدل ضريبة أرباح الفروع (Branch Profits Tax) ضريبة القسم 884(a) على أرباح الأعمال الأمريكية بعد الضريبة لشركة أجنبية غير المعاد استثمارها في النشاط الأمريكي (مبلغ معادل توزيعات الأرباح)؛ وقد تخفضها اتفاقية أو تغيّرها. | 30% | IRS: تعليمات النموذج 1120-F، القسم III تم التحقق |
| موعد استحقاق النموذج 1120 لشركة C للسنة التقويمية عموماً اليوم 15 من الشهر الرابع بعد السنة الضريبية؛ وقد تغيّر عطلات نهاية الأسبوع والعطل الرسمية والتمديدات موعد التقديم | 15 أبريل من السنة التالية | IRS: تعليمات النموذج 1120 تم التحقق |
| تمديد تقديم النموذج 1120 بالنموذج 7004 يجب عموماً تقديم النموذج 7004 بحلول الموعد المعتاد؛ ولا يمدّ ذلك مهلة السداد | ستة أشهر السنة الضريبية 2026 | IRS: تعليمات النموذج 7004 تم التحقق |
| غرامة إضافية للنموذج 5472 عندما يستمر الإخفاق بعد إشعار IRS للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2017. عن كل فترة 30 يوماً (أو جزء منها) يستمر فيها الإخفاق بعد 90 يوماً من إشعار IRS، لكل طرف ذي صلة. لا يوجد حد أقصى قانوني. IRC 6038A(d)(2)؛ Treas. Reg. 1.6038A-4(d). | 25,000 دولار | قانون الولايات المتحدة: 26 USC 6038A تم التحقق |
| مدة انتظار غرامة الاستمرار في النموذج 5472 بعد إشعار IRS تبدأ الغرامة الإضافية إذا استمر التقصير بعد هذه المدة من إشعار IRS | 90 يومًا | IRS: تعليمات النموذج 5472 تم التحقق |
| معدل الاستقطاع الاحتياطي على المدفوعات الواجب الإبلاغ عنها المعدل الفيدرالي الحالي للاستقطاع الاحتياطي على المدفوعات الخاضعة للقاعدة | 24% | IRS: الاستقطاع الاحتياطي تم التحقق |
| حد مدفوعات الأسواق الإلكترونية الفيدرالي للنموذج 1099-K يجب أن تتجاوز مدفوعات الأسواق الإلكترونية أو تطبيقات الدفع هذا المبلغ وأن تتجاوز 200 معاملة قبل أن يُطلب الإبلاغ الفيدرالي عن شبكات الطرف الثالث؛ ولا حد كهذا لمعاملات بطاقات الدفع. | 20,000 دولار | IRS: فهم النموذج 1099-K تم التحقق |
| حد عدد المعاملات في السوق الفيدرالي للنموذج 1099-K يجب أن تتجاوز مدفوعات السوق الإلكتروني أو تطبيق الدفع حد المبلغ بالدولار ويتجاوز عدد المعاملات هذا العدد قبل أن يلزم الإبلاغ الفيدرالي عبر شبكات الطرف الثالث؛ ولا حد كهذا لمعاملات بطاقات الدفع. | 200 معاملة | IRS: فهم النموذج 1099-K تم التحقق |
| النافذة الزمنية لتاريخ سريان اختيار تصنيف الكيان لا يجوز أن يسبق تاريخ سريان اختيار النموذج 8832 تاريخ تقديم الاختيار بأكثر من 75 يومًا، ولا أن يلحقه بأكثر من 12 شهرًا؛ وأي تاريخ أسبق يُنقل إلى 75 يومًا قبل التقديم | حتى 75 يومًا قبل أو 12 شهرًا بعد | 26 CFR 301.7701-3(c)(1)(iii)، تصنيف بعض الكيانات التجارية تم التحقق |
المصادر الأساسية
- IRS: الدخل المرتبط فعليًا (ECI)
- IRS: المنشور 519، دليل الضرائب الأمريكية للأجانب
- IRS: تعليمات النموذج W-8BEN
- IRS: تعليمات النموذج W-8BEN-E
- IRS: تعليمات النموذج W-8ECI
- IRS: النموذج W-9 (مراجعة مارس 2024)
- IRS: تعليمات طالب النموذج W-9
- IRS: المنشور 3402، ضريبة الشركات ذات المسؤولية المحدودة
- IRS: تعليمات النموذج 5472
- IRS: النموذج 1120
- IRS: تعليمات النموذج 1120
- IRS: تعليمات النموذج 1040-NR
- IRS: تعليمات النموذج 1120-F
- IRS: النموذج 8832 وتعليماته
- IRS: المنشور 515، استقطاع الضريبة من الأجانب غير المقيمين والكيانات الأجنبية
- IRS: مسؤوليات الشركة الأجنبية في تقديم النموذج 1120-F
- IRS: الدخل الثابت أو المحدد أو السنوي أو الدوري (FDAP)
- IRS: فهم النموذج 1099-K
- IRS: تعليمات النموذج 1099-K
- IRS: الحصول على رقم تعريف صاحب العمل
- مجلس ضريبة المبيعات المبسطة: إرشادات الولايات لبائعي الأسواق الإلكترونية
- قانون Delaware، العنوان 6، الفصل 18، الباب الفرعي II، التأسيس؛ شهادة التأسيس
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر أول مرة.