यह किसके लिए है
- अमेरिका के बाहर के वे लोग और कंपनियाँ जो पेमेंट प्रोसेसर या ऑनलाइन मार्केटप्लेस के ज़रिए अमेरिकी खरीदारों को बेचते हैं
- अमेरिका के बाहर के वे स्वामी जो तय कर रहे हैं कि एक-स्वामी वाली अमेरिकी LLC बनाएँ या नहीं, या जिनके पास पहले से एक है
यहाँ शामिल नहीं
- खाता खोलने के लिए कोई भी पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म, मार्केटप्लेस या बैंक क्या माँगता है
- राज्य, पंजीकृत एजेंट या बैंक चुनना, और कंपनी बनाने के चरण
- Form 1040-NR या Form 1120-F की विस्तृत फ़ाइलिंग, और छूटे हुए Form 5472 वाले साल पूरे करना
- अमेरिका में रहने वाले स्वामी
क्या अमेरिकी खरीदारों को बेचने या अमेरिकी कार्ड भुगतान लेने के लिए US LLC चाहिए?
अमेरिकी खरीदारों को बेचने, अमेरिकी कार्ड भुगतान लेने, Stripe इस्तेमाल करने या Amazon US पर बेचने के लिए अमेरिका का कोई कर नियम अमेरिकी कंपनी को अनिवार्य नहीं करता। अमेरिकी कर नियम विदेशी विक्रेताओं को मानकर चलते हैं: विदेशी व्यक्ति Form W-8BEN पर और विदेशी कंपनी Form W-8BEN-E पर अपनी विदेशी स्थिति दर्ज करती है, और दोनों के निर्देशों में कार्ड प्रोसेसर और ऑनलाइन मार्केटप्लेस से मिले भुगतान शामिल हैं।
जब कोई प्लेटफ़ॉर्म या बैंक अमेरिकी संस्था या अमेरिकी बैंक खाता माँगता है, तो वह उसकी अपनी खाता-नीति है, कर नियम नहीं। ऐसी नीतियाँ कोई कर प्राधिकरण प्रकाशित नहीं करता, और वे बदलती रहती हैं। कंपनी बनाने से पहले जिस सेवा का इस्तेमाल करना है, उसकी मौजूदा शर्तें पढ़ें।
अमेरिकी LLC यह भी तय नहीं करती कि अमेरिकी आयकर कौन चुकाएगा। एक-स्वामी वाली LLC को आयकर में अलग नहीं गिना जाता, इसलिए उसका मुनाफ़ा आपका ही रहता है, और व्यावसायिक मुनाफ़े पर अमेरिकी कर इस पर निर्भर करता है कि आप अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय में लगे हैं या नहीं। LLC से जुड़ता यह है कि रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन वाले हर साल के लिए, जैसे आपके और LLC के बीच पैसे का लेन-देन, उसकी अपनी संघीय फ़ाइलिंग बनती है। जिस राज्य ने LLC बनाई, वह सालाना कर या शुल्क ले सकता है या सालाना रिपोर्ट माँग सकता है; देखें अनिवासी के रूप में किस राज्य में कंपनी बनाएँ।
| कोई अमेरिकी कंपनी नहीं | अमेरिकी एकल-सदस्य LLC | अमेरिकी कंपनी | |
|---|---|---|---|
| मुनाफ़े पर कर किस पर लगता है | आप पर, अगर आय अमेरिका के व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी है | आप पर, उसी कसौटी पर जो बिना कंपनी के लागू होती है | कंपनी पर, 21% की दर से |
| अमेरिकी भुगतानकर्ता को आप कौन-सा फ़ॉर्म देते हैं | W-8BEN (व्यक्ति) या W-8BEN-E (कंपनी); प्रभावी रूप से जुड़ी आय के लिए W-8ECI | आपके अपने नाम का W-8, W-9 नहीं | कंपनी के नाम का W-9 |
| संस्था की सालाना संघीय फ़ाइलिंग | कोई नहीं | Form 5472 के साथ pro forma (केवल सूचना देने वाला) Form 1120, रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन वाले हर साल के लिए, जैसे आपका लगाया या निकाला गया पैसा | Form 1120, और Form 5472 तब, जब कंपनी में कम से कम 25% विदेशी स्वामित्व हो और रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन हों |
| आपका अपना अमेरिकी रिटर्न | अगर आप अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय में लगे हैं, तो Form 1040-NR या 1120-F | बिना कंपनी वाली स्थिति जैसा ही | कंपनी के मुनाफ़े पर नहीं; आपको दिए गए लाभांश पर विथहोल्डिंग से कर लगता है |
आपके मामले को करीब से देखना ज़रूरी है अगर:
- माल अमेरिका के गोदामों या फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर में रखा है, या अमेरिका में लोग इस व्यवसाय के लिए काम करते हैं;
- कोई दूसरा स्वामी जुड़ता है, जिससे एक-स्वामी वाली LLC डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी बन जाती है (Publication 3402);
- LLC का Form 5472 का कोई साल पहले ही छूट चुका है, जिस पर हर रिटर्न के लिए $25,000 का जुर्माना है;
- आप कंपनी या कॉर्पोरेट कर चुनाव पर विचार कर रहे हैं, जिससे बदल जाता है कि कर किस पर लगेगा।
इकट्ठा करें: आपका माल कहाँ रखा है और उसे कौन भेजता है; काम कौन करता है और किस देश से; हर प्लेटफ़ॉर्म खाता और पेआउट बैंक खाता किसके नाम पर है; LLC की स्थापना की तारीख और EIN पत्र; और आपके व LLC के बीच हर ट्रांसफ़र।
बिना अमेरिकी कंपनी के बिक्री: कौन-सा W-8 फ़ॉर्म, और अमेरिकी कर कब लगता है?
विदेशी विक्रेता अमेरिकी भुगतानकर्ताओं को W-8 फ़ॉर्म देता है, और अमेरिकी कर उसके व्यावसायिक मुनाफ़े तक तब पहुँचता है जब वह अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय में लगा हो। अमेरिका के स्रोत की कुछ आय, जैसे रॉयल्टी, पर कर अलग तरह से लगता है: जब वह प्रभावी रूप से जुड़ी नहीं होती, तो कुल रकम पर 30% या कम संधि दर से कर लगता है (IRS FDAP)। अनिवासी व्यक्ति W-8BEN इस्तेमाल करता है; विदेशी कंपनी W-8BEN-E। अगर भुगतान अमेरिका के व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी आय है, तो दोनों की जगह Form W-8ECI दिया जाता है (W-8BEN के निर्देश; W-8BEN-E के निर्देश)। Form W-8ECI में अमेरिका के व्यावसायिक पते की जानकारी माँगी जाती है, पोस्ट ऑफ़िस बॉक्स नहीं, और यह केवल अमेरिकी करदाता पहचान संख्या (SSN, EIN या ITIN) के साथ मान्य है; एक-स्वामी वाली LLC में यह स्वामी की अपनी संख्या होती है, LLC का EIN नहीं (W-8ECI के निर्देश); देखें विदेशी स्वामी के लिए ITIN।
प्रभावी रूप से जुड़ी आय की IRS कसौटी इस तरह काम करती है:
- जो विदेशी व्यक्ति अमेरिका में सेवाएँ, उत्पाद या माल बेचने वाला व्यवसाय चलाता है, वह कुछ अपवादों को छोड़कर अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय में लगा माना जाता है।
- अमेरिका में गतिविधि काफ़ी बड़ी, लगातार और नियमित होनी चाहिए।
- अमेरिका में व्यक्तिगत सेवाएँ देना आमतौर पर गिना जाता है।
- अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय में लगे विक्रेता के लिए, अमेरिका में इन्वेंटरी बेचने का मुनाफ़ा प्रभावी रूप से जुड़ा होता है, चाहे माल अमेरिका में खरीदा गया हो या विदेश में। खरीदा हुआ माल आमतौर पर वहाँ बिका माना जाता है जहाँ खरीदार को उसका स्वामित्व मिलता है; आपका खुद बनाया माल आमतौर पर वहाँ का माना जाता है जहाँ वह बना (Publication 519)।
प्रभावी रूप से जुड़े मुनाफ़े पर कटौतियों के बाद उन्हीं दरों से कर लगता है जो अमेरिकी करदाता देते हैं: व्यक्तियों के लिए क्रमिक दरें, कंपनियों के लिए कंपनी की दर (Form 1120-F की ज़िम्मेदारियाँ)। विदेशी कंपनी पर अमेरिकी कारोबार में दोबारा न लगाई गई कर-पश्चात अमेरिकी कमाई पर 30% का शाखा के मुनाफ़े पर कर (branch profits tax) भी लगता है, जब तक संधि उसे कम न करे (Form 1120-F के निर्देश)। कटौतियाँ केवल समय पर फ़ाइल किए रिटर्न पर मिलती हैं, जिसका इस नियम में आमतौर पर मतलब है व्यक्ति के लिए नियत तारीख से 16 महीने के भीतर, या अगर पिछला साल भी फ़ाइल नहीं हुआ था तो IRS का नोटिस आने के बाद उससे पहले (Publication 519), और विदेशी कंपनी के लिए 18 महीने (Form 1120-F की ज़िम्मेदारियाँ)। अगर आपको पक्का नहीं कि आपका अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय है, तो उस समय-सीमा तक फ़ाइल किया गया सुरक्षात्मक रिटर्न कटौतियाँ बचाए रखता है। अगर आपके देश की अमेरिका के साथ आयकर संधि है, तो उसका व्यावसायिक मुनाफ़े वाला अनुच्छेद आमतौर पर निवासी के व्यावसायिक मुनाफ़े को, चाहे व्यक्ति का हो या कंपनी का, छूट देता है, जब तक वह अमेरिका के स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ा न हो; यह छूट फ़ाइल किए रिटर्न पर, ज़रूरत हो तो Form 8833 के साथ, माँगी जाती है (Publication 519; Form 1120-F की ज़िम्मेदारियाँ)। पूरे नियम विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है में हैं।
क्या विदेशी व्यक्ति अमेरिकी LLC का स्वामी हो सकता है, और क्या इससे कर बदलता है?
हाँ। Form 5472 के निर्देश विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी उपेक्षित संस्था (disregarded entity) बताते हैं: ऐसी अमेरिकी संस्था जो पूरी तरह किसी विदेशी व्यक्ति की हो। डिफ़ॉल्ट रूप से एक-स्वामी वाली LLC उपेक्षित होती है, और उसकी आय और खर्च स्वामी के रिटर्न पर जाते हैं (Publication 3402)। अमेरिका के बाहर के स्वामी के लिए LLC के मुनाफ़े की जाँच ठीक वैसे होती है जैसे स्वामी ने उसे सीधे कमाया हो।
दो आम धारणाएँ अकेली LLC से सही नहीं ठहरतीं:
- "अमेरिकी LLC से मेरी आय पर अमेरिकी कर लगने लगता है।" LLC बनाने से अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय नहीं बनता। गतिविधियाँ बनाती हैं।
- "अमेरिकी LLC से मेरी आय विदेशी या कर-मुक्त हो जाती है।" अगर गतिविधियाँ अमेरिका के व्यापार या व्यवसाय जितनी हैं, तो प्रभावी रूप से जुड़े मुनाफ़े पर कर लगता है, चाहे उसे LLC रखे या नहीं।
रोज़गार करों के लिए LLC अलग संस्था है: अगर वह अमेरिका में कर्मचारी रखती है, तो पेरोल अपने नाम और EIN से चलाती है (Publication 3402)। आपके निवास का देश भी उसी मुनाफ़े पर अपने नियमों से कर लगा सकता है, जिसके लिए वहीं सलाह लेनी होगी; चीन में रहने वाले संस्थापक चीन में रहने वाले संस्थापक के लिए अमेरिकी कंपनी से शुरू कर सकते हैं।
विदेशी स्वामित्व वाली LLC पहले साल और हर साल IRS के पास क्या फ़ाइल करती है?
विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC हर उस कर वर्ष के लिए Form 5472 जोड़कर pro forma Form 1120 फ़ाइल करती है, जिसमें उसका कोई रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन हो। उसकी अपनी स्थापना भी गिनी जाती है: LLC बनाने के लिए दिया या लिया गया पैसा, और स्वामी का लगाया या निकाला गया पैसा, Part V में रिपोर्ट करने योग्य है (Form 5472 के निर्देश)।
| मद | नियम |
|---|---|
| यह फ़ाइल क्यों करती है | Form 5472 के लिए विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी उपेक्षित संस्था को कंपनी माना जाता है |
| Form 1120 पर क्या जाता है | केवल LLC का नाम और पता, item B (उसका EIN) और item E (Form 1120), और ऊपर आड़ा "Foreign-owned U.S. DE" लिखा होता है |
| Form 5472 क्या रिपोर्ट करता है | स्वामी और अन्य संबंधित पक्षों के साथ लेनदेन, जिनमें स्थापना की लागत, पूँजी का योगदान और वितरण शामिल हैं |
| कर वर्ष | स्वामी का अमेरिकी कर वर्ष, या स्वामी का कोई कर वर्ष न हो तो कैलेंडर वर्ष |
| नियत तारीख | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन; कैलेंडर वर्ष के लिए अगले वर्ष की 15 अप्रैल |
| विस्तार | Form 7004, नियमित नियत तारीख तक, ऊपर आड़ा "Foreign-owned U.S. DE" लिखकर; इससे समय-सीमा छह महीने बढ़ती है |
| फ़ाइल कैसे करें | सिर्फ़ फ़ैक्स या डाक से, Form 5472 के निर्देशों में दिए खास पते पर, सामान्य Form 1120 के पते पर नहीं; इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल नहीं हो सकता |
| जुर्माना | फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने की हर चूक पर $25,000; IRS के नोटिस के 90 दिन बाद भी चूक जारी रहे तो हर संबंधित पक्ष पर हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) के लिए और $25,000। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने जैसा माना जाता है |
जिस साल कोई रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन नहीं, उसमें Form 5472 नहीं चाहिए, लेकिन आपका लगाया या निकाला गया पैसा गिना जाता है, और आपके चुकाए स्थापना खर्च भी। pro forma रिटर्न कोई आय रिपोर्ट नहीं करता और कोई कर नहीं देता; स्वामी का अपना अमेरिकी कर अलग सवाल है। विवरण के लिए देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC क्या फ़ाइल करती है और कंपनी बनने वाले साल की फ़ाइलिंग। मार्केटप्लेस पेआउट Form 5472 में जाएँ या नहीं, और विक्रेता खाता किसके नाम पर हो, यह विदेशी स्वामित्व वाली LLC में मार्केटप्लेस पेआउट में बताया गया है।
अमेरिका के गोदाम में माल या कर्मचारियों वाली अनिवासी की LLC: स्वामी क्या फ़ाइल करता है?
अगर व्यवसाय अमेरिका का व्यापार या व्यवसाय है, तो LLC के pro forma Form 1120 के ऊपर स्वामी को भी अमेरिकी आयकर रिटर्न फ़ाइल करना होता है: व्यक्ति स्वामी के लिए Form 1040-NR, विदेशी कंपनी स्वामी के लिए Form 1120-F।
- व्यक्ति स्वामी: जो अनिवासी साल के दौरान अमेरिका के व्यापार या व्यवसाय में लगा रहा, उसे Form 1040-NR फ़ाइल करना ज़रूरी है, चाहे उस व्यवसाय से आय न हुई हो या आय संधि से छूट प्राप्त हो (Form 1040-NR के निर्देश)। देखें व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न।
- कंपनी स्वामी: जो विदेशी कंपनी कर वर्ष में अमेरिका के व्यापार या व्यवसाय में लगी रही, उसे Form 1120-F फ़ाइल करना ज़रूरी है, चाहे उस व्यवसाय से अमेरिकी स्रोत की आय हुई हो या नहीं और चाहे संधि उस आय को छूट देती हो (Form 1120-F के निर्देश)। IRS बताता है कि विदेशी कंपनी के लिए अमेरिका में काम करने वाले कर्मचारी अमेरिका का व्यापार या व्यवसाय बना सकते हैं (Form 1120-F की ज़िम्मेदारियाँ)। देखें विदेशी कंपनियों के अमेरिकी कर रिटर्न।
IRS इस कसौटी को सीधी नहीं, बल्कि खास तथ्यों पर निर्भर बताता है (Form 1120-F की ज़िम्मेदारियाँ)। अमेरिका के फ़ुलफ़िलमेंट गोदामों में रखा माल, जो अमेरिकी खरीदारों को बिकता है और जिसके कुछ काम अमेरिका में लोग संभालते हैं, यह सवाल खड़ा करता है; इसका फ़ैसला इससे होता है कि अमेरिका में कितना होता है, कौन करता है, स्वामित्व कहाँ बदलता है और कोई संधि है या नहीं। इसे पहला साल बंद होने से पहले सुलझा लें, क्योंकि स्वामी का रिटर्न और प्लेटफ़ॉर्म को दिया गया W-8 फ़ॉर्म, दोनों इसी जवाब पर निर्भर हैं।
प्लेटफ़ॉर्म कौन-से कर फ़ॉर्म माँगते या भेजते हैं?
विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC का स्वामी भुगतानकर्ताओं को अपने नाम का W-8 देता है, Form W-9 नहीं, चाहे LLC के पास EIN हो (Form W-9; माँगने वाले के निर्देश)। कौन-सा W-8, और LLC का नाम कहाँ जाए, यह विदेशी स्वामित्व वाली LLC भुगतानकर्ताओं को कौन-सा कर फ़ॉर्म देती है में है। वैध फ़ॉर्म फ़ाइल में न हो तो प्लेटफ़ॉर्म उन भुगतानों का 24% बैकअप विथहोल्डिंग में काट लेता है जिन्हें उसे Form 1099-K पर रिपोर्ट करना होता है (Form 1099-K के निर्देश); व्यक्ति स्वामी इसे Form 1040-NR पर वापस माँगता है (Form 1040-NR के निर्देश)।
Form 1099-K विक्रेता को मिले भुगतान रिपोर्ट करता है (IRS)। जिस प्राप्तकर्ता को लागू Form W-8 के साथ विदेशी दर्ज किया गया हो, उसके भुगतान रिपोर्ट करना प्लेटफ़ॉर्म के लिए ज़रूरी नहीं (W-8BEN-E के निर्देश); Form 1099-K के निर्देश बताते हैं कि प्लेटफ़ॉर्म उस फ़ॉर्म पर कब भरोसा कर सकता है, इसलिए अमेरिकी पते वाले खाते या अमेरिकी बैंक में पेआउट पर फिर भी यह फ़ॉर्म मिल सकता है। जहाँ प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्ट करता है, वहाँ सीमाएँ ये हैं:
| आपको कौन भुगतान करता है | Form 1099-K कब ज़रूरी है |
|---|---|
| कार्ड प्रोसेसर | किसी भी रकम के कार्ड भुगतान |
| पेमेंट ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस | 200 लेनदेन से ज़्यादा लेनदेन में माल या सेवाओं के $20,000 से ज़्यादा भुगतान |
1099-K मिलना या न मिलना तय नहीं करता कि अमेरिकी कर देना है या नहीं। बहीखाते के लिए देखें पेमेंट प्रोसेसर पेआउट दर्ज करना और मार्केटप्लेस विक्रेताओं का बहीखाता।
क्या LLC से बेहतर अमेरिकी कंपनी रहेगी?
अमेरिकी कंपनी अपने आप में अमेरिकी करदाता है। वह हर साल Form 1120 फ़ाइल करती है, चाहे कर योग्य आय हो या नहीं, और कर योग्य आय पर 21% संघीय कर देती है (Form 1120 के निर्देश)। विदेशी स्वामी को दिया लाभांश अमेरिका के स्रोत की आय है, जिस पर 30% विथहोल्डिंग लगती है, जब तक संधि दर कम न करे (IRS FDAP); कंपनी इसे काटती है, और अगर वह नहीं काटती और स्वामी भी नहीं चुकाता, तो दोनों ज़िम्मेदार हैं (Publication 515)। LLC Form 8832 पर कंपनी की तरह कर लगवाने का चुनाव भी कर सकती है, जिस पर स्वामी हस्ताक्षर करता है और जिसकी प्रभावी तारीख फ़ाइलिंग की तारीख से 75 दिन पहले या 12 महीने बाद तक होती है (Form 8832; Publication 3402)। दोनों की तुलना विदेश से कंपनी बनाना और चलाना और कंपनी की तरह कर वाली विदेशी स्वामित्व की LLC में देखें।
क्या विदेशी विक्रेता को अमेरिकी बिक्री कर वसूलना होता है?
बिक्री कर हर राज्य अलग तय करता है, और अमेरिका के बाहर के विक्रेता पर शुल्क भी लग सकते हैं। कई राज्य मार्केटप्लेस सुविधादाता से अपने विक्रेताओं की बिक्री पर कर वसूलने और जमा करने को कहते हैं, फिर भी कुछ राज्यों में विक्रेता को खुद पंजीकरण और फ़ाइलिंग करनी पड़ सकती है। जो विक्रेता किसी राज्य में सीधे भी बेचता है, उसे वहाँ पंजीकरण तब करना होता है जब वहाँ उसकी बिक्री उस राज्य की रिमोट विक्रेता सीमा तक पहुँच जाए, और जिस विक्रेता की किसी राज्य में भौतिक उपस्थिति है, उसे आमतौर पर बिक्री कितनी भी हो पंजीकरण करना होता है (Streamlined Sales Tax मार्गदर्शन)।
मार्केटप्लेस के फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर में रखा माल भौतिक उपस्थिति हो सकता है। कई राज्य भौतिक उपस्थिति वाले विक्रेता से पंजीकरण माँगते हैं, चाहे वह केवल मार्केटप्लेस से बेचता हो; Texas उस रिमोट विक्रेता को छूट देता है जिसकी एकमात्र उपस्थिति वही माल है (Streamlined Sales Tax मार्गदर्शन)। राज्यों के नियम अलग हैं: देखें विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर।
विदेश से अमेरिकी LLC बनाने से पहले की चेकलिस्ट
- ज़रूरत पक्की करें: जिस प्लेटफ़ॉर्म या बैंक का इस्तेमाल करना है, उसकी मौजूदा खाता-शर्तें पढ़ें।
- राज्य और पंजीकृत एजेंट चुनें, फिर LLC बनाएँ; स्थापना की फ़ाइलिंग में एजेंट का नाम होता है (उदाहरण के लिए Delaware)। देखें अनिवासी के रूप में किस राज्य में कंपनी बनाएँ।
- राज्य के LLC बना देने के बाद EIN लें। अगर व्यवसाय का मुख्य स्थान अमेरिका के बाहर है, तो फ़ोन, फ़ैक्स या डाक से आवेदन करें; IRS कोई शुल्क नहीं लेता (IRS EIN पृष्ठ)।
- पते और बैंक खाते का इंतज़ाम करें: देखें अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता।
- पहले दिन से अलग बहीखाता रखें और आपके व LLC के बीच हर ट्रांसफ़र दर्ज करें, जिसमें आपके चुकाए स्थापना खर्च भी शामिल हैं; देखें विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता।
- पहले Form 5472 की तारीख अपने कैलेंडर में डालें। यह LLC के पहले कर वर्ष के अंत से गिनकर वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन है, चाहे LLC उस साल के आखिर में बनी हो।
- पहला साल खत्म होने से पहले लिख लें कि माल कहाँ रखा है और कौन कहाँ काम करता है, और अमेरिका के व्यापार या व्यवसाय का सवाल सुलझा लें।
- पहले पेआउट से पहले हर प्लेटफ़ॉर्म को अपने नाम का सही W-8 दें।
पूरा क्रम अनिवासी के रूप में अमेरिकी LLC बनाना, चरण दर चरण में है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
पोलैंड की एक डिज़ाइनर जो टेम्पलेट बेचती है
वह पेमेंट प्रोसेसर के ज़रिए अमेरिकी खरीदारों से साल में US$40,000 कमाती है, केवल पोलैंड में काम करती है, और अमेरिका में उसका कोई कर्मचारी, दफ़्तर या माल नहीं है। अमेरिकी कंपनी के बिना वह प्रोसेसर को Form W-8BEN देती है। अगर प्रोसेसर के अमेरिकी संस्था माँगने पर वह एकल-सदस्य LLC बनाती है, तो भी अमेरिकी कर के लिए मुनाफ़ा उसी का है, और LLC रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन वाले हर साल के लिए 15 अप्रैल तक Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 फ़ाइल करती है, जैसे LLC बनाने में चुकाए US$500 और घर भेजे US$30,000। LLC हो या न हो, उसकी अमेरिकी आयकर स्थिति वही रहती है। वह अमेरिका में कोई काम नहीं करती और उसका अमेरिका में कोई कर्मचारी, दफ़्तर या माल नहीं है, यानी वही गतिविधियाँ जिन्हें व्यापार या व्यवसाय की कसौटी देखती है।
पाकिस्तान का एक विक्रेता जो अमेरिकी फ़ुलफ़िलमेंट गोदाम इस्तेमाल करता है
वह आपूर्तिकर्ताओं से तैयार माल खरीदता है, मार्केटप्लेस के ज़रिए अमेरिकी खरीदारों को साल में US$300,000 का माल बेचता है, दूसरों के चलाए अमेरिकी गोदामों में माल रखता है और रिटर्न संभालने के लिए एक अमेरिकी ठेकेदार को पैसे देता है। अमेरिका में बिका खरीदा हुआ माल अमेरिका के स्रोत की आय बनाता है, और अमेरिका में रखा माल व मदद व्यापार या व्यवसाय का सवाल खड़ा करते हैं। अगर जवाब हाँ है, तो वह कटौतियों के बाद प्रभावी रूप से जुड़े मुनाफ़े पर Form 1040-NR फ़ाइल करता है और प्लेटफ़ॉर्म को LLC का EIN नहीं, अपनी अमेरिकी कर संख्या के साथ Form W-8ECI देता है; LLC अपना pro forma Form 1120 और Form 5472 दोनों हालात में फ़ाइल करती है। पहला साल बंद होने से पहले उसे जवाब चाहिए।
मेक्सिको की एक संस्थापक जिसने कभी फ़ाइल नहीं किया
- साल 1: वह सिर्फ़ पेमेंट प्रोसेसर खाता खोलने के लिए LLC बनाती है, स्थापना की लागत के US$600 खुद चुकाती है और US$5,000 का पेआउट घर भेजती है। Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 साल 2 की 15 अप्रैल तक देय है। वह फ़ाइल नहीं करती।
- साल 2: वह US$7,000 घर भेजती है। साल 2 का रिटर्न साल 3 की 15 अप्रैल तक देय है। वह फ़ाइल नहीं करती।
- अब: Form 5472 के दो रिटर्न छूट चुके हैं, हर एक पर $25,000 के जुर्माने का जोखिम है, और IRS के नोटिस के 90 दिन बाद से रिटर्न फ़ाइल न होने पर हर 30 दिन की अवधि के लिए और $25,000 लग सकते हैं। फ़ाइल करने से पहले वह छूटी हुई विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने पढ़ती है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपका माल अमेरिका के गोदामों में है, या अमेरिका में लोग आपके लिए काम करते हैं: देखें व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न और पहला साल बंद होने से पहले सीमा-पार कर में मदद लें।
- कोई अमेरिकी साझेदार या दूसरा स्वामी जुड़ता है: LLC डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी बन जाती है; देखें विदेशी सह-स्वामी वाली कंपनी या दो अनिवासियों की LLC, और व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
- आपका पहला Form 5472 देय होने वाला है: देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC क्या फ़ाइल करती है और व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद लें।
- आपके Form 5472 के साल छूट गए हैं या जुर्माने का नोटिस आया है: देखें छूटी हुई विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने और फ़ाइल करने से पहले व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद लें।
- पेआउट, शुल्क और आपको हुए ट्रांसफ़र का मिलान नहीं बैठता, या बहीखाता रखा ही नहीं गया: देखें विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता और बहीखाते में मदद लें।
- आपने LLC ऑनलाइन फ़ॉर्मेशन सेवा से बनाई: देखें ऑनलाइन फ़ॉर्मेशन सेवा के बाद कर।
- अमेरिका के बाहर की कोई कंपनी LLC की स्वामी है या खुद अमेरिकी खरीदारों को बेचती है: देखें विदेशी कंपनियों के अमेरिकी कर रिटर्न।
- आप चीन में रहते हैं: देखें चीन में रहने वाले संस्थापक के लिए अमेरिकी कंपनी।
- आप कनाडा में रहते हैं: कंपनी बनाने से पहले कनाडा के निवासी के लिए अमेरिकी व्यवसाय देखें, या पहले से LLC हो तो अमेरिकी LLC के कनाडाई स्वामी की फ़ाइलिंग देखें, और सीमा-पार कर में मदद लें।
- आप अमेरिका में रहते हैं: देखें ऑनलाइन स्टोर के लिए LLC।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form 1120 की सामान्य फ़ाइलिंग अंतिम तिथि 2026 में शुरू होने वाले C corporation कर वर्षों के लिए | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| अमेरिकी संघीय कंपनी आयकर दर घरेलू कंपनियों की कर योग्य आय पर तय दर; विदेशी कंपनियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर यही दर चुकाती हैं (Instructions for Form 1120-F, Section II)। | 21% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| शाखा लाभ कर की दर विदेशी कंपनी की कर-बाद की अमेरिकी व्यावसायिक कमाई पर धारा 884(a) का कर, जो अमेरिकी व्यवसाय में दोबारा निवेश नहीं की गई (लाभांश-समतुल्य राशि); संधि इसे घटा या बदल सकती है। | 30% | IRS: Form 1120-F के निर्देश, Section III जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष वाली C corporation के Form 1120 की देय तिथि आमतौर पर कर वर्ष के बाद चौथे महीने की 15वीं तारीख़; सप्ताहांत, अवकाश और विस्तार फ़ाइलिंग तिथि बदल सकते हैं | अगले वर्ष की 15 अप्रैल | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1120 के लिए Form 7004 फ़ाइलिंग विस्तार Form 7004 आमतौर पर नियमित देय तिथि तक फ़ाइल करना होता है; इससे भुगतान का समय नहीं बढ़ता | छह महीने कर वर्ष 2026 | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद Form 5472 के जारी रहने वाले जुर्माने की प्रतीक्षा अवधि IRS नोटिस के बाद चूक इस अवधि से अधिक जारी रहने पर अतिरिक्त जुर्माना शुरू होता है | 90 दिन | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद चूक जारी रहने पर Form 5472 का अतिरिक्त जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। IRS नोटिस के 90 दिन बाद चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) के लिए, प्रति संबंधित पक्ष। कोई कानूनी सीमा नहीं। IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)। | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| संघीय Form 1099-K में मार्केटप्लेस लेनदेन की संख्या की सीमा संघीय थर्ड-पार्टी नेटवर्क रिपोर्टिंग ज़रूरी होने से पहले, मार्केटप्लेस या पेमेंट ऐप के भुगतान डॉलर की सीमा से ज़्यादा होने चाहिए और लेनदेन की संख्या इस गिनती से ज़्यादा होनी चाहिए; पेमेंट-कार्ड लेनदेन पर ऐसी कोई सीमा नहीं है। | 200 लेनदेन | IRS: अपना Form 1099-K समझें जाँचा गया |
| संघीय Form 1099-K मार्केटप्लेस भुगतान की सीमा संघीय तृतीय-पक्ष नेटवर्क रिपोर्टिंग ज़रूरी होने से पहले मार्केटप्लेस या पेमेंट-ऐप के भुगतान इस राशि से अधिक और 200 से अधिक लेन-देन के होने चाहिए; पेमेंट-कार्ड लेन-देन के लिए ऐसी कोई सीमा नहीं है। | $20,000 | IRS: अपना Form 1099-K समझें जाँचा गया |
| संस्था वर्गीकरण के चुनाव की प्रभावी तारीख की खिड़की Form 8832 के चुनाव की प्रभावी तारीख चुनाव फ़ाइल करने की तारीख से ज़्यादा से ज़्यादा 75 दिन पहले और 12 महीने बाद तक हो सकती है; इससे पहले की तारीख को फ़ाइलिंग से 75 दिन पहले पर खिसका दिया जाता है | 75 दिन पहले या 12 महीने बाद तक | 26 CFR 301.7701-3(c)(1)(iii), कुछ व्यावसायिक संस्थाओं का वर्गीकरण जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: प्रभावी रूप से जुड़ी आय (ECI)
- IRS: Publication 519, विदेशी नागरिकों के लिए अमेरिकी कर गाइड
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश
- IRS: Form W-8ECI के निर्देश
- IRS: Form W-9 (Rev. मार्च 2024)
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश
- IRS: Publication 3402, सीमित देयता कंपनियों पर कर
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Form 1120
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- IRS: Form 8832 और निर्देश
- IRS: Publication 515, अनिवासी विदेशी नागरिकों और विदेशी संस्थाओं पर कर की विथहोल्डिंग
- IRS: विदेशी कंपनी की Form 1120-F फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियाँ
- IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय
- IRS: अपना Form 1099-K समझें
- IRS: Form 1099-K के निर्देश
- IRS: नियोक्ता पहचान संख्या पाएँ
- Streamlined Sales Tax Governing Board: मार्केटप्लेस विक्रेताओं के लिए राज्यों का मार्गदर्शन
- Delaware Code: Title 6, Chapter 18, Subchapter II, कंपनी की स्थापना; Certificate of Formation
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।