هل ⁦GST/HST⁩ المحصَّلة دخل؟ المبيعات في ⁦T2125⁩ و⁦T2⁩ إجمالية أم صافية

هل ⁦GST/HST⁩ التي أحصّلها دخل لي؟

للمنشأة المسجَّلة التي تعمل بالطريقة العادية، لا. فهي تحصّل الضريبة (⁦GST/HST⁩، أي ضريبة السلع والخدمات / ضريبة المبيعات المنسّقة) لحساب الحكومة وتحتفظ بها أمانة إلى أن تسدّدها (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 221؛ المادة 222؛ دليل CRA رقم ⁦RC4022⁩). وإذا لم تسدّد الشركة الضريبة، فقد يكون مديروها مسؤولين عنها شخصيًا معها ما لم يبذلوا العناية المعقولة، ولدى CRA سنتان بعد ترك الشخص منصب المدير لإصدار التقدير (المادة 323؛ راجع استكمال إقرارات الشركات غير المقدَّمة). والمستحق لـ CRA هو الضريبة المفروضة ناقص ائتمانات ضريبة المدخلات (ITC) المطالَب بها، وتسميه CRA صافي الضريبة. وتُفرض الضريبة على كل عملية بيع خاضعة للضريبة؛ وليست ضريبة على إجمالي الدخل.

وعلى إقرار ضريبة الدخل، يعطي ذلك ثلاثة أنماط:

لا تكون الحالة بسيطة عندما:

• لا تتطابق مبيعاتك في إقرار ضريبة الدخل مع إقرارات ⁦GST/HST⁩، أو شملت إقرارات سابقة الضريبة. فقد يكون الدخل مبالغًا فيه في كل سنة من هذه السنوات، ويضيق الوقت المتاح لطلب التعديل سنة بعد أخرى.
• تستخدم الطريقة السريعة، حيث يُعدّ جزء من الضريبة دخلًا.
• سجّلت في منتصف السنة، أو فرضت الضريبة قبل أن يكون لديك رقم.
• اشتريت معدات أو مركبة.
• بعض مشترياتك معفاة أو خاضعة لنسبة صفر أو لا يُسمح بائتمانها إلا جزئيًا.
• أنت شركة، وإرشادات CRA المنشورة عن إقرار ⁦T2⁩ قليلة (انظر أدناه).

إذا انطبق البند الأول، فعادةً يجب مطابقة السنوات مع إقرارات ⁦GST/HST⁩ قبل تغيير أي شيء؛ انظر «هل حالتك مختلفة؟» أدناه.

تُفرض ⁦GST/HST⁩ على المبيعات، لا على الأجور. فالموظف الذي يتسلّم كشف ⁦T4⁩ ليس عليه ⁦GST/HST⁩ ليضمّنها أو يبلّغ عنها؛ إذ يستبعد قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act) الخدمات المقدَّمة إلى صاحب العمل من تعريف «الخدمة» (المادة 123). وما نغطيه هنا هو مبيعات العمل الحر فقط.

اجمع إقرار ⁦GST/HST⁩ لكل فترة، وقائمة مبيعات تُظهر الضريبة منفصلة، وطلبات ائتمانات ضريبة المدخلات مع الفواتير التي تسندها، وإقرار ضريبة الدخل كما قُدّم.

هل أضمّن ⁦GST/HST⁩ في الإيرادات في النموذج ⁦T2125⁩، أم أبلّغ عن المبيعات صافية؟

أبلّغ عن المبيعات صافية. السطر 8000، أي إجمالي المبيعات المعدَّل، هو مبيعاتك دون ⁦GST/HST⁩ ودون ضريبة المبيعات الإقليمية. ويبنيه الجزء 3A من النموذج ⁦T2125⁩ على خطوات (CRA: النموذج ⁦T2125⁩؛ دليل CRA رقم ⁦T4002⁩، الفصل 2):

1. المبلغ 3A هو إجمالي المبيعات أو العمولات أو الأتعاب، شاملًا ⁦GST/HST⁩ المحصَّلة أو المستحقة التحصيل.
2. المبلغ 3B هو ⁦GST/HST⁩ وضريبة المبيعات الإقليمية المشمولتان في 3A، إضافة إلى المرتجعات والمسموحات والخصومات وتعديلات ⁦GST/HST⁩.
3. المبلغ 3C هو 3A ناقص 3B: أي مبيعاتك دون الضريبة ودون تلك المرتجعات والمسموحات والخصومات. أضف مبلغ الطريقة السريعة إن كنت تستخدمها (أدناه)؛ والمجموع هو إجمالي المبيعات المعدَّل (المبلغ 3G)، ويذهب إلى السطر 8000.

عبارة «المحصَّلة أو المستحقة التحصيل» تشمل الضريبة على الفواتير التي أصدرتها، سواء دفع العميل أم لم يدفع بعد. أما صاحب المهنة فيبلّغ عن أتعابه عبر الجزء 3B من النموذج (المبالغ من 3H إلى 3N)؛ وتُزال الضريبة بالطريقة نفسها، ويذهب المبلغ 3N إلى السطر 8000.

إذا كنت تعرف فقط ما وصل إلى البنك، فالإيداع يتضمن الضريبة. أزلها أولًا؛ ويبيّن دليل الأسعار الشاملة للضريبة كيف.

هل تظهر المبيعات في إقرار الشركة (⁦T2⁩) دون ⁦GST/HST⁩؟

لا تذكر CRA صراحةً هل تشمل مبيعات الشركة ⁦GST/HST⁩، لكن إرشاداتها تشير إلى أنها صافية. تُدرج المبيعات في قائمة الدخل برمز GIFI 8000، أي مبيعات السلع والخدمات التجارية (GIFI هو الفهرس العام للمعلومات المالية، أي قائمة CRA القياسية لرموز القوائم المالية للشركة)، وتُدرج الضريبة التي تحتفظ بها الشركة في الضرائب المستحقة، الرمز 2680. ويقوم هذا الموقف على ثلاث نقاط:

• تنطبق قاعدة الأمانة على كل شخص يحصّل الضريبة، ويشمل «الشخص» الشركة (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 123؛ المادة 222).
• يُدرج فهرس GIFI الضريبة ⁦GST/HST⁩ ضمن بنود الميزانية العمومية: الضرائب المستحقة (الرمز 2680) والضرائب المستحقة القبض (الرمز 1066). أما الإيرادات والمصروفات فتقع في قائمة الدخل (دليل CRA رقم ⁦RC4088⁩).
• في الطريقة السريعة، لا يُعدّ دخلًا في إقرار ضريبة الدخل إلا الجزء غير المسدَّد من الضريبة (دليل CRA رقم ⁦RC4022⁩)، فالجزء المسدَّد ليس دخلًا.

وبقراءة هذه النقاط معًا: تقع الضريبة المحصَّلة في حساب مستحق، وتخفّضه الائتمانات، وتُظهر الإيرادات السعر دون الضريبة. وهذه قراءة للمصادر وليست تعليمات من CRA؛ ينبغي للشركة أن تتأكد منها مقابل قوائمها المالية لنهاية السنة قبل التقديم. ويبيّن دليل الحسابات لرموز GIFI والقوائم المالية لنهاية السنة للشركة أين يقع كل رقم.

هل أخصم ⁦GST/HST⁩ التي دفعتها على المصروفات، أم المبلغ الصافي فقط؟

يخصم المسجَّل المبلغ الصافي فقط: المصروف شاملًا ⁦GST/HST⁩ ناقص ائتمان ضريبة المدخلات المطالَب به. وتقول CRA إن المصروفات القابلة للخصم تشمل ⁦GST/HST⁩ المتكبَّدة ناقص الائتمان المطالَب به، وإن المصروف يُخفَّض بالائتمان عند دفع الضريبة أو استحقاقها، أيهما أسبق؛ وللائتمان المطالَب به متأخرًا قاعدة توقيت خاصة في ضريبة الدخل، نشرحها أدناه (دليل CRA رقم ⁦T4002⁩، الفصل 3؛ CRA: مصروفات النموذج ⁦T2125⁩).

الضريبة التي لا يمكنك المطالبة بها تبقى ضمن المصروف:

المشتريات المستخدمة في مبيعات معفاة لا ائتمان عليها، والتكاليف المشتركة تحتاج إلى توزيع (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 169)؛ والضريبة التي لا تستردها تبقى ضمن التكلفة. ونسبة الوجبات مأخوذة من الدليل ⁦RC4022⁩. وللاطلاع على القائمة الكاملة للتكاليف ذات الائتمان الجزئي أو بلا ائتمان، انظر المصروفات بلا ائتمان أو بائتمان جزئي.

ولا يُعدّ صافي الضريبة الذي تسدّده إلى CRA مصروفًا أيضًا. فهو يسوّي ما احتفظت به لصالح CRA ناقص الائتمانات، فلا تخصم الدفعة كذلك.

يُتوقع عمومًا من الشركة المسجَّلة أن تفعل الشيء نفسه، لكن دليل ⁦T2⁩ من CRA ينص على القاعدة للتكلفة الرأسمالية فقط. وموضع المصروفات العادية في إقرار ⁦T2⁩ نقطة يجب حسمها قبل التقديم.

أنا غير مسجَّل (دون حد المورّد الصغير): هل يختلف شيء؟

نعم. المورّد الصغير غير المسجَّل لا يفرض ⁦GST/HST⁩ عادةً ولا يطالب بائتمانات ضريبة المدخلات (دليل CRA رقم ⁦RC4022⁩؛ مذكرة CRA رقم ⁦2-2⁩). أما سائقو سيارات الأجرة والنقل التشاركي التجاري فيجب أن يسجّلوا مهما كانت مبيعاتهم، فيتبعون صفوف المسجَّلين أعلاه. وتنطبق النتيجة نفسها، أي لا ائتمان، إذا كانت كل مبيعاتك معفاة، مثل بعض الخدمات الصحية أو رعاية الأطفال أو تأجير السكن: فالائتمانات لا توجد إلا للمشتريات المستخدمة في الأنشطة التجارية، فتبقى الضريبة التي تدفعها ضمن كل تكلفة (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 169؛ المعفاة والخاضعة لنسبة صفر وخارج النطاق).

بالنسبة إلى النموذج ⁦T2125⁩:

• المبيعات: السطر 8000 هو المبيعات المكتسبة في الفترة المالية، بما فيها الفواتير غير المدفوعة، بعد المرتجعات والمسموحات والخصومات. وعدم التسجيل لا يمنحك المحاسبة على الأساس النقدي؛ فمعظم دخل العمل الحر يُبلَّغ عنه عند اكتسابه (CRA: المحاسبة عن أرباحك؛ الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق المحاسبي). وإذا لم تُفرض ⁦GST/HST⁩ فلا شيء لإزالته عند المبلغ 3B. ويفترض هذا أنك لم تفرض ⁦GST/HST⁩. وإذا دفع العملاء ضريبة أضفتها دون رقم، فهي ليست مبيعات عادية؛ راجع فرض ⁦GST/HST⁩ قبل التسجيل قبل أن تعبّئ السطر 8000.
• المصروفات: ⁦GST/HST⁩ التي دفعتها جزء من كل مصروف، لأنه لا يُطالَب بأي ائتمان يخفّضه.
• المعدات: الضريبة جزء من التكلفة الرأسمالية (القسم التالي).

حد المورّد الصغير هو 30,000 دولار من المبيعات الخاضعة للضريبة في ربع سنة تقويمي واحد أو على مدى أربعة أرباع سنة تقويمية متتالية. وتجاوزه مسألة تسجيل: راجع متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩. وإذا دفعت ضريبة على تكاليف التأسيس قبل التسجيل، فراجع المطالبة بـ ⁦GST/HST⁩ المدفوعة قبل التسجيل.

ماذا أفعل بـ ⁦GST/HST⁩ التي دفعتها على معدات سأحتسب إهلاكها؟

يطرح المسجَّل ائتمان ضريبة المدخلات من التكلفة الرأسمالية للممتلكات قبل المطالبة بخصم تكلفة الأصول الرأسمالية (CCA)؛ أما النشاط التجاري الذي لا ائتمان له فلا شيء لديه ليطرحه، فتبقى الضريبة في التكلفة (دليل CRA رقم ⁦T4002⁩، الفصل 4).

فخ واحد للأفراد والشراكات: في سيارة الركاب التي تُستخدم للنشاط التجاري بنسبة ⁦90%⁩ أو أكثر، يُخصم الائتمان من تكلفة السيارة. وتحت هذا المستوى، تقول CRA ألّا تمسّ التكلفة، وأن تطرح أي ائتمان من التكلفة الرأسمالية غير المهلَكة في بداية السنة التالية (دليل CRA رقم ⁦T4002⁩، الفصل 4؛ قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 202؛ قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦248(17)⁩). وتُحدَّد التكلفة المستخدمة في CCA بحد سيارات الركاب أيضًا. وتُختبر الشركة بطريقة مختلفة؛ راجع شراء سيارة عبر نشاطك التجاري.

تطرح الشركة الائتمان في الجدول 8، وهو جدول CCA للشركات: تُخفَّض التكلفة الرأسمالية بائتمان ضريبة المدخلات في ⁦GST/HST⁩ الذي طُولب به أو يحق المطالبة به، أو بالاسترداد الذي استُلم أو يحق استلامه، في السنة (دليل CRA رقم ⁦T4012⁩). ومن يستخدم الطريقة السريعة يظل يطالب بائتمانات على بعض المشتريات الرأسمالية، مثل الحواسيب والمركبات، فينطبق الطرح نفسه (دليل CRA رقم ⁦RC4058⁩). وللمطالبة نفسها راجع خصم تكلفة الأصول الرأسمالية.

في الطريقة السريعة، ما الجزء من الضريبة التي أحصّلها الذي يُعدّ دخلًا؟

الجزء الذي لا تسدّده هو الدخل (دليل CRA رقم ⁦RC4022⁩). وفي ورقة عمل ⁦T2125⁩، الضريبة المحصَّلة على المبيعات المؤهلة (المبلغ 3D) ناقص ما تسدّده عنها (المبلغ 3E، وهو المبيعات شاملة الضريبة مضروبة في معدل السداد) هو المبلغ 3F، الذي ينضم إلى مبيعاتك في إجمالي المبيعات المعدَّل في السطر 8000 (دليل CRA رقم ⁦T4002⁩، الفصل 2).

التكاليف التشغيلية والمخزون لا ائتمان عليها في هذه الطريقة، فاخصمها بسعرها الكامل شاملًا الضريبة (دليل CRA رقم ⁦RC4058⁩؛ CRA: احتساب صافي ⁦GST/HST⁩). والمبلغ الذي تحتفظ به دخل للشركة أيضًا، لكن إرشادات CRA المنشورة لا تسمّي سطرًا في ⁦T2⁩ له. وتجد القيود والمعدلات وائتمان المبيعات الأولى وموضع كل رقم في الطريقة السريعة في الدفاتر ودخل النشاط؛ وهل تختارها تجده في دليل الطريقة السريعة.

ماذا أفعل بائتمانات ضريبة المدخلات التي لا أستطيع ربطها بمصروف معين؟

أبلّغ عنها في السطر 8230 من ⁦T2125⁩، «دخل آخر»، بوصفه الملاذ الأخير. فـ CRA تعامل ائتمانات ضريبة المدخلات معاملة المساعدة الحكومية. وتقول أن تُدرج الائتمان في الدخل فقط عندما لا تستطيع تطبيقه لتخفيض مصروف معين أو التكلفة الرأسمالية لأصل (دليل CRA رقم ⁦T4002⁩، الفصل 2؛ الفصل 3).

إذا كان الائتمان يطابق مصروفًا ببساطة، فخفّض ذلك المصروف؛ ولا تبلّغ عن الائتمان بوصفه دخلًا. يعامل قانون ضريبة الدخل الائتمان الذي تطالب به معاملة المساعدة الحكومية على المصروف أو الأصل المتعلق به، للأفراد والشركات على السواء (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦248(16)⁩). ويُعدّ مستلمًا عند دفع الضريبة أو استحقاقها إذا وقع ذلك في فترة الإقرار الخاصة بالمطالبة. أما الائتمان المطالَب به متأخرًا عن مصروف سنة سابقة فيُعدّ مستلمًا في نهاية فترة الإقرار الخاصة بالمطالبة لمعظم الأعمال الصغيرة (التي تقل عن مبلغ الحد الذي يحدده قانون ضريبة المبيعات)، وبقاعدة مختلفة للأعمال الأكبر، فقد يقع في سنة مختلفة عن سنة المصروف. وكيف يظهر الائتمان المتأخر في سنة معينة يستحق التأكد منه قبل التقديم.

بالنسبة إلى ⁦T2⁩، لا تعطي إرشادات CRA أي تعليمات عن ائتمان لا يطابق أي مصروف. فاحسم موضع هذا الائتمان قبل التقديم.

لماذا تختلف المبيعات في إقراري الضريبي عن السطر 101 من إقرار ⁦GST/HST⁩؟

في الطريقة العادية يُفترض أن يستثني الرقمان الضريبة، فإذا كان الفرق قريبًا من معدل الضريبة (لمبيعات أونتاريو، نحو ⁦13%⁩ من الرقم الأصغر) فهذا يشير إلى أن أحدهما يشملها. والسطر 101 هو إيراد التوريدات في فترة الإقرار، بما فيها التوريدات بنسبة صفر والمعفاة، إضافة إلى الإيراد الآخر. ويستثني ضريبة المبيعات الإقليمية وGST وHST والمبالغ التي سبق الإبلاغ عنها في إقرار سابق (دليل CRA رقم ⁦RC4022⁩).

في الطريقة السريعة، يشمل السطر 101 الضريبة على المبيعات المؤهلة، ويستثني التوريدات غير المؤهلة والتوريدات التي لم تُفرض عليها ⁦GST/HST⁩، مثل الخاضعة لنسبة صفر والمعفاة (دليل CRA رقم ⁦RC4058⁩). وإذا تطابقت الفترات وكانت كل المبيعات مؤهلة، فالسطر 101 يزيد على السطر 8000 بنحو المبلغ 3E، أي الجزء الذي تسدّده، قبل الائتمانات وتعديلات الإقرار الأخرى. كما أن اختلاف فترات الإقرار عن السنة المالية، والإيراد الآخر، يخلقان فروقًا أيضًا؛ فطابق كل فرق على حدة.

المطابقة سطرًا بسطر في لماذا لا يطابق الإقرار الدفاتر.

ماذا لو أبلغت في سنوات سابقة عن مبيعاتي شاملة ⁦GST/HST⁩؟

قد يكون الدخل لتلك السنوات مبالغًا فيه بقدر الضريبة، ويخفّف ذلك جزئيًا إن خُصمت المصروفات أيضًا شاملة الضريبة بينما طُولب بالائتمانات في إقرار ⁦GST/HST⁩. تعامل مع كل سنة على حدة:

1. اكتب الضريبة المحصَّلة والائتمانات المطالَب بها في إقرارات ⁦GST/HST⁩ لتلك السنة.
2. قارنها بالمبيعات والمصروفات في إقرار ضريبة الدخل.
3. احسب الفرق للسنة.
4. قرّر، والأرقام أمامك، هل يستحق الأمر طلب تعديل ولأي سنوات.

في إقرار الفرد، لا يمكن إصدار استرداد عن طلب تعديل يُقدَّم بعد أكثر من 10 سنوات تقويمية من نهاية السنة الضريبية (CRA: تعديل الإقرار الضريبي). وإقرار ⁦T2⁩ للشركة له مهله الخاصة؛ راجع إلى أي مدى تستطيع CRA إعادة التقدير. وإذا كانت إقرارات ⁦GST/HST⁩ خاطئة أيضًا، فراجع تصحيح إقرار ⁦GST/HST⁩ مقدَّم.

مثال

كل المبالغ بالدولار الكندي (C$) وتوضيحية.

استشاري مسجَّل في أونتاريو

يصدر استشاري يعمل بالطريقة العادية فاتورة بمبلغ 10,000 دولار كندي زائد 1,300 دولار كندي HST. ويدفع العميل 11,300 دولار كندي. ويُظهر السطر 8000 مبلغ 10,000 دولار كندي. ومبلغ 1,300 دولار كندي مستحق لـ CRA، ناقص الائتمانات.

ويشتري الاستشاري أيضًا مستلزمات بـ 2,000 دولار كندي زائد 260 دولارًا كنديًا HST ويطالب بمبلغ 260 دولارًا كنديًا بوصفه ائتمان ضريبة مدخلات. فيكون المصروف في ⁦T2125⁩ مبلغ 2,000 دولار كندي. وإذا كانت هذه المعاملات هي الوحيدة في الفترة، فصافي الضريبة 1,300 دولار كندي ناقص 260 دولارًا كنديًا، أي 1,040 دولارًا كنديًا.

مصمم غير مسجَّل يشتري حاسوبًا محمولًا

مصمم مبيعاته 25,000 دولار كندي، أي دون حد المورّد الصغير، ولم يسجّل. لم تُفرض ضريبة، فالسطر 8000 هو 25,000 دولار كندي. ويشتري المصمم حاسوبًا محمولًا بـ 1,000 دولار كندي زائد 130 دولارًا كنديًا HST. ولا يطالب بأي ائتمان، فتكون التكلفة لأغراض CCA هي 1,130 دولار كندي. أما الاستشاري المسجَّل الذي يشتري الحاسوب نفسه للاستخدام التجاري فقط فيطالب بمبلغ 130 دولارًا كنديًا ويستخدم 1,000 دولار كندي.

ثلاث سنوات من المبيعات المبلَّغ عنها شاملة الضريبة

صاحب منشأة فردية مسجَّل في أونتاريو ويعمل بالطريقة العادية أبلغ عن المبيعات شاملة HST بنسبة ⁦13%⁩، وخصم المصروفات شاملة HST، بينما طالب بالائتمانات في إقرار ⁦GST/HST⁩.

الربح مبالغ فيه بمقدار HST على المبيعات ناقص HST على المصروفات: 15,600 دولار كندي عبر السنوات الثلاث. وتُصحَّح كل سنة مقابل إقرار ⁦GST/HST⁩ الخاص بها، وتحديد السنوات التي ما زال تغييرها ممكنًا يتوقف على المهل الزمنية أعلاه. ويبيّن هذا حجم فرق الدخل فقط. وأي تغيير في الضريبة يتوقف على الضريبة المقدَّرة لكل سنة، وقد لا تكون بعض السنوات مفتوحة للتغيير بعد الآن.

هل حالتك مختلفة؟

• مبيعاتك في الإقرار لا تطابق إقرارات ⁦GST/HST⁩، أو قائمة الأرباح والخسائر لديك لا تطابق السطر 101، أو شملت إقرارات سابقة الضريبة: تُطابَق السنوات عادةً واحدة واحدة مع إقرارات ⁦GST/HST⁩ قبل طلب تغيير. راجع ضريبة الأفراد لإقرار العامل لحسابه الخاص، وضريبة الشركات لإقرار ⁦T2⁩، أو مسك الدفاتر إذا كانت الدفاتر نفسها تحتاج إلى إعادة بناء. وسبب اختلاف الأرقام في لماذا لا يطابق الإقرار الدفاتر.
• دفاترك تسجّل الضريبة داخل المبيعات أو المصروفات: تحتاج الحسابات إلى إعادة بنائها من إقرارات ⁦GST/HST⁩. راجع مسك الدفاتر و⁦GST/HST⁩ في دفاترك.
• أنت شركة ولست متأكدًا أين تقع الضريبة أو مبلغ الطريقة السريعة في ⁦T2⁩: لا تنص إرشادات CRA المنشورة على ذلك صراحةً، فالأمر تقدير مهني. راجع ضريبة الشركات.
• تستخدم الطريقة السريعة: راجع الطريقة السريعة في الدفاتر ودخل النشاط وهل تختارها. وإذا لم تكن متأكدًا أنها تفيدك، فهذا سؤال لـ ضريبة الأفراد أو ضريبة الشركات.
• بعض المشتريات تعطي ائتمانًا جزئيًا أو لا تعطي شيئًا: راجع المصروفات بلا ائتمان أو بائتمان جزئي والمعفاة والخاضعة لنسبة صفر وخارج النطاق.
• أسعارك تشمل الضريبة أصلًا: راجع الأسعار الشاملة للضريبة.
• بعض المبيعات بلا ضريبة أو حصّلتها منصة: تبقى المبيعات للعملاء في الولايات المتحدة في السطر 8000 بسعرها الكامل؛ راجع فرض ⁦GST/HST⁩ على العملاء في الولايات المتحدة ومتى تحصّل المنصة ⁦GST/HST⁩.
• لم تقدّم إقرارات ⁦GST/HST⁩ أو الدفاتر متأخرة بأشهر: راجع إقرارات ⁦GST/HST⁩ غير المقدَّمة واستكمال الدفاتر المتأخرة.
• تبيع حيث تسري ضريبة المبيعات الإقليمية أو قواعد كيبك: راجع ضريبة المبيعات الإقليمية.