US-Gesellschaft aus China: LLC gründen, Geld erhalten, Einreichungen in den USA

Kann ein chinesischer Staatsbürger, der in China lebt, eine LLC in den USA eröffnen?

Ja. Eine Person mit Wohnsitz in Festlandchina kann eine US-LLC oder Kapitalgesellschaft vollständig besitzen; der Besitz verlangt kein US-Visum, keine Green Card und keine Social Security Number. Die Gesellschaft hält einen Registered Agent (Zustellungsbevollmächtigter) mit einer Adresse in ihrem Bundesstaat, der Rechtsschreiben entgegennimmt; der Agent muss dort sein, der Eigentümer nicht (Delaware: 6 Del. C. § 18-104). Der IRS stellt Antragstellern im Ausland EINs per Telefon oder Fax aus (Anleitung zu Form SS-4) und hat eine jährliche Einreichung für eine US-LLC verfasst, die vollständig einer ausländischen Person gehört (Anleitung zu Form 5472).

Die Gesellschaft zu besitzen ist der leichte Teil. Drei Dinge verlangen Urteilsvermögen:

• Einreichungen in den USA ohne US-Steuer. Eine LLC mit einem Eigentümer kann keine US-Einkommensteuer schulden und dennoch Form 5472 schulden; das Versäumnis kostet $25.000.
• Tätigkeit in den USA. Ein US-Büro, Personal, Waren in einem US-Lager oder Arbeit, die Sie in den USA leisten, kann den Gewinn in den USA steuerpflichtig machen.
• Zwei Länder. Dividenden einer Kapitalgesellschaft werden besteuert, wenn sie die USA verlassen, Geld, das China verlässt, folgt chinesischen Regeln, und China kann Sie ebenfalls besteuern.

Halten Sie vom ersten Tag an bereit: die Gründungsunterlagen, die EIN-Mitteilung, jeden Konto- und Auszug der Zahlungsplattform samt Auszahlungsbericht und eine datierte Liste jeder Übertragung zwischen Ihnen und der Gesellschaft, auch Gebühren der Gesellschaft, die Sie mit Ihrer eigenen Karte zahlten.

LLC oder Kapitalgesellschaft: Wie besteuern die USA eine Person mit Wohnsitz in China?

Ohne US-Büro, Personal, Waren oder in den USA geleistete Arbeit schuldet eine LLC mit einem Eigentümer in der Regel keine US-Einkommensteuer, muss aber möglicherweise dennoch einreichen. Eine C Corporation zahlt auf ihren gesamten Gewinn eigene Steuer, und das Abkommen begrenzt dann die US-Steuer auf die Dividenden, die sie Ihnen zahlt. Die LLC wird für die Einkommensteuer ignoriert (der IRS nennt sie eine steuerlich nicht eigenständige Einheit, Disregarded Entity), ihr Geschäftsgewinn ist also Ihrer und wird in den USA besteuert, wenn er mit einem US-Geschäft verbunden ist (Effectively Connected).

Eine ausländische Person ist in einem US-Geschäft tätig, wenn ihre Geschäftstätigkeit in den USA „considerable, continuous and regular“ ist, etwa durch regelmäßigen Verkauf von Waren in den USA (IRS: Mit einem US-Geschäft verbundene Einkünfte); persönliche Leistungen, die Sie in den USA erbringen, zählen in der Regel für sich allein, auch bei einer kurzen Reise (26 USC 864(b)). Kapitaleinkünfte aus US-Quellen wie Zinsen oder Lizenzgebühren werden stattdessen durch Einbehalt besteuert (wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden). Warum eine aus dem Ausland geführte Kapitalgesellschaft dennoch US-Steuer auf ihren gesamten Gewinn zahlt, behandelt eine US-Kapitalgesellschaft aus dem Ausland führen.

Sind die Einkünfte der LLC verbunden, lässt Artikel 7 des Abkommens die USA nur den Gewinn besteuern, der einer US-Betriebsstätte (Permanent Establishment) zuzurechnen ist, etwa einem Büro, Personal, das länger als sechs Monate in einem Zeitraum von zwölf Monaten Leistungen in den USA erbringt, oder einem abhängigen Vertreter, der gewohnheitsmäßig Verträge im Namen des Geschäfts abschließt; Waren, die in den USA nur zur Lagerung, Ausstellung oder Lieferung gehalten werden, sind für sich keine (Artikel 5 und 7, Abkommen USA–China). Das Abkommen erfasst nur die Bundeseinkommensteuer (Artikel 2); ein Bundesstaat kann den Gewinn daher nach eigenen Regeln dennoch besteuern. Ob eine Person mit Wohnsitz in China sich für Gewinn über eine LLC mit einem Eigentümer auf Artikel 7 berufen kann, ist ungeklärt: US-Recht erlaubt es, Abkommensvorteile für Einkünfte über eine Einheit zu versagen, die die USA ignorieren, das Land des Eigentümers aber als eigene Gesellschaft behandelt (26 USC 894(c)), und wie China eine US-LLC behandelt, ist eine Frage des chinesischen Rechts. Holen Sie Rat ein, bevor Sie darauf zählen. Ihn geltend zu machen heißt, Form 1040-NR mit Form 8833 einzureichen; das Nichtoffenlegen der Position kostet $1.000 (Form 8833). Zur Wahl allgemein siehe eine US-LLC oder Kapitalgesellschaft aus dem Ausland besitzen.

Wie registriere ich eine US-Gesellschaft von China aus, Schritt für Schritt?

Gehen Sie in dieser Reihenfolge vor; die Schritt-für-Schritt-Anleitung behandelt jeden einzelnen ausführlich.

1. Wählen Sie den Bundesstaat. Gründungsgebühren und jährliche Berichte unterscheiden sich je Bundesstaat; siehe einen Bundesstaat für eine LLC von Nichtansässigen wählen.
2. Beauftragen Sie einen Registered Agent in diesem Bundesstaat, der Rechtsschreiben entgegennimmt (Registered Agent).
3. Reichen Sie beim Bundesstaat ein: Articles of Organization bei einer LLC, oder Certificate of Incorporation, Satzung (Bylaws) und Ausgabe von Anteilen bei einer Kapitalgesellschaft (Gründung einer Kapitalgesellschaft in Delaware).
4. Holen Sie die EIN per Telefon oder Fax, ohne SSN; der Online-Antrag steht nur Antragstellern mit US-Wohnsitz oder Hauptbüro offen (Anleitung zu Form SS-4; EIN ohne SSN). Für die EIN ist keine ITIN nötig; später brauchen Sie möglicherweise eine, um Form 1040-NR einzureichen (ITIN für einen ausländischen Eigentümer).
5. Eröffnen Sie ein US-Bank- oder Zahlungskonto auf den Namen der Gesellschaft (Adress- und Bankunterlagen). Verlangt ein Zahlender von einer LLC mit einem Eigentümer ein Steuerformular, gibt der ausländische Eigentümer ein W-8, meist W-8BEN auf seinen eigenen Namen, nie eine Form W-9 (Form W-9; welches Formular Zahlenden zu geben ist).
6. Tragen Sie die erste Frist in den Kalender ein. Bei einem Kalender-Steuerjahr ist die erste Form 5472 am 15. April des nächsten Jahres fällig, auch für eine im Dezember gegründete LLC, wenn Sie ihre Gründungsgebühren selbst gezahlt haben (Anleitung zu Form 5472; Einreichung für das Gründungsjahr).

Wie sende ich Geld von China an meine US-Gesellschaft?

Entscheiden Sie vor jeder Überweisung, ob das Geld eine Einlage (Ihres, es bleibt in der Gesellschaft) oder ein Darlehen (die Gesellschaft muss es zurückzahlen) ist, und halten Sie es am selben Tag fest. Bei einer LLC mit einem Eigentümer ist jede Übertragung zwischen Ihnen und der LLC in Form 5472 meldepflichtig: Geld hinein, Geld heraus und Kosten der Gesellschaft, die Sie persönlich zahlen, etwa Gründungs- und Agentengebühren (Anleitung zu Form 5472, Part V). Bei einer Kapitalgesellschaft kommen Darlehen von Ihnen und die Zinsen darauf in Form 5472; wie Anteile bezahlt und erfasst werden, behandelt Geld aus dem Ausland in eine US-Kapitalgesellschaft einlegen.

Bewahren Sie jede Überweisungsbestätigung auf und bei einem Darlehen einen unterschriebenen Schuldschein; was sonst aufzubewahren ist, steht unter Unterlagen für eine LLC in ausländischem Besitz. Form 5472 meldet Beträge in US-Dollar mit einer Aufstellung der verwendeten Wechselkurse; notieren Sie daher den Kurs für jede Übertragung in Yuan.

Geld, das Festlandchina verlässt, um in eine ausländische Gesellschaft zu investieren, kann chinesischen Regeln zu Investitionen im Ausland und zur Devisenregistrierung unterliegen, oft ODI und Circular 37 genannt. Welche für Sie gilt, ist eine Frage des chinesischen Rechts; fragen Sie vor der ersten großen Überweisung einen Berater in China oder Ihre Bank.

Wie bekomme ich Geld aus der US-Gesellschaft nach China?

Die Bezeichnung der Zahlung entscheidet über die US-Steuer, nicht, wo das Geld ankommt.

Für den Abkommenssatz auf Dividenden geben Sie der Kapitalgesellschaft vor der Zahlung Form W-8BEN, nennen in Zeile 9 China als Ihr Abkommensland und geben in Zeile 6a Ihre Steueridentifikationsnummer in Festlandchina oder in Zeile 5 eine US-ITIN an (Anleitung zu Form W-8BEN). Ohne das Formular muss die Kapitalgesellschaft 30 % einbehalten; sie haftet für jede Steuer, die sie nicht einbehält (26 USC 1461), und ein Officer, der vorsätzlich nicht einzieht, kann denselben Betrag persönlich schulden (26 USC 6672). Über den Abkommenssatz hinaus einbehaltene Steuer kann in Form 1040-NR zurückverlangt werden (Anleitung zu Form 1040-NR).

Eine LLC mit einem Eigentümer ist für die Einkommensteuer nicht von Ihnen getrennt; Geld, das sie Ihnen zahlt, ist daher eine Entnahme, kein Gehalt. Vergütung für Arbeit, die Sie in den USA leisten, sind Einkünfte aus US-Quellen, und die Arbeit kann Sie in ein US-Geschäft bringen, was die Einreichung von Form 1040-NR bedeutet (26 USC 864(b)). Arbeiten Sie für sich selbst, auch über eine LLC mit einem Eigentümer, lässt Artikel 13 des Abkommens die USA diese Vergütung nur besteuern, wenn Sie eine feste Einrichtung haben, die Ihnen regelmäßig in den USA zur Verfügung steht, oder sich im Kalenderjahr mehr als 183 Tage dort aufhalten; machen Sie ihn mit Form 8833 geltend (und Form 8233, um den Einbehalt eines US-Kunden zu stoppen), vorbehaltlich derselben Frage zu Hybrid-Einheiten wie bei Artikel 7. Ein Gehalt Ihrer eigenen US-Kapitalgesellschaft für Arbeit in den USA bleibt in den USA steuerpflichtig: Die Befreiung für kurze Aufenthalte nach Artikel 14 braucht einen Arbeitgeber, der kein US-Ansässiger ist (Abkommen USA–China; Form 8833; Publication 515). Jeden Weg, auch Darlehen, behandelt sich selbst als ausländischer Eigentümer bezahlen.

Was reicht eine Gesellschaft in chinesischem Besitz in den USA jedes Jahr ein, auch ohne Einkünfte?

Eine US-Gesellschaft in Besitz aus China reicht eine Bundeserklärung ein, ob sie Steuer schuldet oder nicht. Ihre eigene Erklärung hängt von der Tätigkeit in den USA ab.

Beide Gesellschaften reichen Form 5472 nur für ein Jahr mit einem meldepflichtigen Geschäft ein; bei einer LLC mit einem Eigentümer ist das Zahlen jeder ihrer Kosten aus eigener Tasche eines. Eine fehlende Form 5472 kostet $25.000 je Formular und Jahr, plus $25.000 für jeden Zeitraum von 30 Tagen oder Teil davon, in dem das Versäumnis mehr als 90 Tage nach einer Mitteilung des IRS andauert (Anleitung zu Form 5472). Siehe Einreichung einer LLC mit einem Eigentümer und Einreichung einer Kapitalgesellschaft.

Reicht die Gesellschaft einen BOI-Bericht ein?

Nein. Nach der endgültigen Regel von FinCEN sind in den Vereinigten Staaten gegründete Gesellschaften von der Berichtspflicht zu wirtschaftlich Berechtigten befreit; nur bestimmte im Ausland gegründete Gesellschaften, die in einem US-Bundesstaat für Geschäftstätigkeit registriert sind, berichten weiterhin (FinCEN: BOI). Eine US-LLC oder Kapitalgesellschaft in Besitz aus China ist eine US-Gesellschaft. Siehe wer noch einen BOI-Bericht einreicht.

Wie sieht es mit der Steuer in China aus?

Wie China Sie auf den Gewinn, die Dividenden oder Entnahmen der Gesellschaft besteuert, ist eine Frage des chinesischen Rechts, die eigenen Rat von einem Berater in Festlandchina braucht; bewahren Sie jede Form 1042-S und US-Erklärung auf, denn nach dem Abkommen rechnet China die danach zahlbare US-Steuer an, bis zur chinesischen Steuer auf dieselben Einkünfte (Abkommen USA–China, Artikel 22). Siehe chinesische Steuer auf Einkünfte im Ausland.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar.

Eine Designerin aus Shenzhen, die in Wyoming eine LLC besitzt

Eine Designerin in Shenzhen besitzt eine LLC mit einem Eigentümer in Wyoming, die Kunden, auch US-Kunden, für Designarbeit in Rechnung stellt, die sie in China leistet. Sie arbeitet nie in den USA, und die LLC hat kein US-Büro, kein Personal und keine Waren. Ihr Gewinn beträgt US$60.000. Im Lauf des Jahres überweist sie US$4.600 an die LLC, zahlt US$400 Gründungs- und Agentengebühren mit ihrer eigenen Karte und entnimmt US$40.000.

• Arbeit in China sind Einkünfte aus ausländischen Quellen; nach diesen Tatsachen schuldet sie daher wahrscheinlich keine US-Einkommensteuer und reicht keine Form 1040-NR ein.
• Die LLC reicht dennoch bis zum 15. April eine Pro-forma-Form 1120 mit Form 5472 ein, die US$5.000 Einlagen (die Überweisung plus die Gebühren) und US$40.000 Ausschüttungen aufführt.

Ein Gründer aus Shanghai, dem eine Kapitalgesellschaft in Delaware gehört

Ein Gründer in Shanghai besitzt eine ganze C Corporation in Delaware, die US$200.000 Gewinn erzielt.

• Bundessteuer zu 21 %: US$42.000.
• Die Kapitalgesellschaft zahlt ihm eine Dividende von US$100.000. Er gab ihr zuvor eine Form W-8BEN mit Berufung auf Artikel 9, daher behält sie 10 % ein, US$10.000, und er erhält US$90.000; die Bundessteuer insgesamt beträgt US$52.000, vor der jährlichen Franchise Tax von Delaware (8 Del. C. § 501). Ohne das Formular würde sie 30 % einbehalten, US$30.000.
• Die Kapitalgesellschaft reicht Form 1120 ein, mit Form 5472, wenn sie meldepflichtige Geschäfte mit ihm hatte, etwa ein Darlehen oder Vergütung, und Forms 1042 und 1042-S für die Dividende. Ist die richtige Steuer einbehalten und hat er kein eigenes US-Geschäft, reicht er keine US-Erklärung ein.

Eine Verkäuferin in Peking mit Waren in den USA

Eine Verkäuferin in Peking führt eine LLC mit einem Eigentümer, die Waren in einem US-Lager hält und einen US-Auftragnehmer für den Betrieb bezahlt, und verkauft jährlich für US$300.000 an US-Käufer.

• Der Verkauf von Waren in den USA kann die LLC zu einem US-Geschäft machen, ihr Gewinn kann daher mit einem US-Geschäft verbunden sein.
• Lagerung und Lieferung allein sind nach dem Abkommen keine Betriebsstätte, doch ein Auftragnehmer, der gewohnheitsmäßig Verträge im Namen der LLC abschließt und kein unabhängiger Vertreter ist, kann eine sein.
• Ist die LLC in einem US-Geschäft tätig, muss sie Form 1040-NR einreichen, auch wenn das Abkommen den Gewinn befreit, mit Form 8833 für den Abkommensanspruch. Sie lässt sich vor dem Jahresende beraten, nicht erst zur Frist der Einreichung.

Anders in Ihrem Fall?

• Die erste Form 5472 ist fällig und Übertragungen wurden nie festgehalten, oder ein Jahr wurde versäumt: siehe versäumte Form 5472 und Zuschläge und Buchhaltung neu aufbauen; holen Sie sich Hilfe beim Nachholen der Buchhaltung oder Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Ihr erstes Jahr mit US-Kunden, einem US-Lager, Personal oder einem Auftragnehmer: Prüfen Sie wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden und Ihre eigene Erklärung als Nichtansässiger; ein Abkommensanspruch hängt hier von Tatsachen ab; holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Geld steckt zwischen China und den USA fest, oder eine Übertragung könnte ein Darlehen oder Kapital sein: siehe Geld aus dem Ausland in eine US-Kapitalgesellschaft einlegen und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Eine Zahlungsplattform will eine US-Gesellschaft oder ein Steuerformular: siehe eine US-Gesellschaft für den Online-Verkauf aus dem Ausland.
• Ihre chinesische Gesellschaft, nicht Sie, wird die Anteile besitzen: Die Obergrenze für Dividenden beträgt weiterhin 10 %, doch Formulare und Einrichtung unterscheiden sich; siehe eine US-Tochtergesellschaft für ein ausländisches Unternehmen.
• Sie wollen die LLC als Kapitalgesellschaft besteuern lassen: siehe die Körperschaftsbesteuerung für eine LLC in ausländischem Besitz wählen.
• Ein zweiter Eigentümer tritt bei: siehe eine LLC im Besitz von zwei Nichtansässigen.
• Sie haben eine Green Card, halten sich lange in den USA auf oder planen den Umzug dorthin: Möglicherweise sind Sie in den USA steuerlich ansässig (IRS: substantial presence test); dann ist die Gesellschaft für diese Regeln nicht in ausländischem Besitz, und andere Erklärungen gelten. Siehe Green-Card-Inhaber mit einer Gesellschaft in China und mit Ihrer US-Gesellschaft in die USA ziehen.
• Sie leben in Hongkong, Macau oder Taiwan: Das Abkommen zwischen den USA und China erfasst nur Gebiete, in denen chinesische Steuergesetze gelten (Artikel 3, Abkommen USA–China); zählen Sie daher nicht auf seinen Dividendensatz; holen Sie sich vor der ersten Dividende Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie würden lieber eine kanadische Gesellschaft besitzen: siehe eine kanadische Gesellschaft für einen in China Ansässigen.