यह किसके लिए है
- काम के लिए कनाडा से सिंगापुर जाने वाले लोग, जिनमें नियोक्ता की ओर से भेजे गए कर्मचारी भी शामिल हैं
- सिंगापुर में रह रहे कनाडा के पूर्व निवासी, जिनके पास कनाडा में निवेश, RRSP, RRIF, पेंशन या किराये की संपत्ति है
यहाँ शामिल नहीं
- सिंगापुर का कर कानून: निवास, दरें, रेमिटेंस नियम और सिंगापुर के रिटर्न
- प्रस्थान कर के फ़ॉर्म, आवासीय संबंधों की विस्तृत जानकारी, और कनाडा का घर किराये पर देना या बेचना
- सिंगापुर के अलावा दूसरे देशों में जाना
क्या कनाडा की सिंगापुर के साथ कर संधि है, और आपके जाने पर वह क्या बदलती है?
हाँ। कनाडा और सिंगापुर के बीच 1976 में हस्ताक्षरित आयकर संधि है (Finance Canada: कनाडा-सिंगापुर संधि)। बाद के एक प्रोटोकॉल ने सिर्फ़ सूचना-आदान-प्रदान वाले अनुच्छेद को बदला, इसलिए नीचे दी गई दरें वैसी ही हैं (Finance Canada: प्रोटोकॉल)।
| जाने के बाद कनाडा की आय | संधि कनाडा को क्या करने देती है |
|---|---|
| कनाडाई कंपनियों से लाभांश | 15% तक (अनुच्छेद X) |
| ब्याज | 15% तक, अगर सिंगापुर उस पर टैक्स लगाता है (अनुच्छेद XI); स्वतंत्र पक्षों के बीच का ज़्यादातर ब्याज पहले से ही कनाडा की विथहोल्डिंग से मुक्त है |
| RRSP, RRIF, पंजीकृत पेंशन, एन्युइटी | सिर्फ़ कनाडा, अपनी दर पर (अनुच्छेद XVII) |
| कनाडाई रियल एस्टेट का किराया और मुनाफ़ा | कनाडा टैक्स लगा सकता है (अनुच्छेद VI और XIII) |
| अन्य मुनाफ़ा | सिर्फ़ वही मुनाफ़ा जिस पर आपके जाने के बाद भी कनाडा का कानून टैक्स लगाता है, जैसे कुछ निजी कंपनियों के शेयर, अगर आप जाने के छह साल के भीतर बेचते हैं (अनुच्छेद XIII(5)) |
| सिंगापुर में किए गए काम का वेतन | सिंगापुर, जब आप वहाँ रहने लगें (अनुच्छेद XIV) |
इस संधि की दो बातें इसे अलग बनाती हैं। कनाडा की घटी दरें इस पर निर्भर हो सकती हैं कि आय सिंगापुर में लाई गई या नहीं (अनुच्छेद XXI), और पूर्व निवासियों के मुनाफ़े पर टैक्स लगाने की छह साल की अवधि लंबी है।
कौन-सी बातें जाने को आसान नहीं रहने देतीं: कनाडा में रखा घर या परिवार, कुछ साल की पोस्टिंग, नियोक्ता के शेयर या स्टॉक अवॉर्ड, आपकी अपनी कनाडाई कंपनी, कनाडा में किराये की संपत्ति, या बड़ा RRSP। अपने साथ रखें: कनाडा छोड़ने की तारीख, सिंगापुर में घर मिलने की तारीख, उस तारीख के मूल्य के साथ आपकी सारी संपत्ति की सूची, नौकरी का अनुबंध, और कनाडा के खातों और पेंशन के स्टेटमेंट। सिंगापुर के अपने कर नियम इस पेज के दायरे से बाहर हैं।
सिंगापुर जाने के बाद आप कनाडा के कर निवासी कब नहीं रहते?
आप आम तौर पर इन तीन तारीखों में से सबसे बाद वाली तारीख को कनाडा के अनिवासी बन जाते हैं: जिस दिन आप कनाडा छोड़ते हैं, जिस दिन आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रित कनाडा छोड़ते हैं, और जिस दिन आप सिंगापुर के निवासी बनते हैं (CRA: कनाडा छोड़ना)। अगर आप कनाडा आने से पहले सिंगापुर में रहते थे और वापस जा रहे हैं, तो आम तौर पर आप कनाडा छोड़ने के दिन ही अनिवासी बन जाते हैं, भले ही परिवार बाद में आए (Folio S5-F1-C1, ¶1.23)। CRA कनाडा में रखे घर, जीवनसाथी या पार्टनर और आश्रितों को लगभग हमेशा अहम संबंध मानती है, और ये आपको निवासी बनाए रखने की ओर भारी पड़ते हैं (Folio S5-F1-C1, ¶1.11)। संबंधों की पूरी जाँच कनाडा का कर निवास में है, और CRA से उसकी राय कैसे माँगें, यह CRA से अपना निवास तय करवाना में है।
अगर कनाडा और सिंगापुर दोनों आपको अपना निवासी मानें तो क्या होगा?
टाई-ब्रेकर तभी लागू होता है जब सिंगापुर भी अपने कानून के तहत आपको अपना निवासी माने। तब अनुच्छेद IV(2) इसी क्रम में फ़ैसला करता है:
- स्थायी घर: आप वहाँ के निवासी माने जाते हैं जहाँ आपके पास स्थायी घर उपलब्ध है।
- महत्वपूर्ण हितों का केंद्र: अगर दोनों देशों में घर है, तो वह देश जहाँ आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध सबसे गहरे हैं।
- सामान्य निवास-स्थान: अगर यह तय न हो सके, या किसी भी देश में घर न हो, तो वह देश जहाँ आप आम तौर पर रहते हैं।
- सक्षम प्राधिकारी: अगर दोनों देशों में या किसी में भी आपका सामान्य निवास-स्थान नहीं है, तो दोनों कर प्राधिकरण आपसी सहमति से तय करते हैं।
अगर टाई-ब्रेकर आपको सिंगापुर में रखता है, तो कनाडा का कानून आपको सभी उद्देश्यों के लिए कनाडा का अनिवासी मान लेता है (Income Tax Act धारा 250(5))। CRA के अनुसार कनाडा छोड़ने वालों के नियम, जिनमें संपत्ति का माना गया निपटान भी शामिल है, उसी तारीख से लागू होते हैं (Folio S5-F1-C1, ¶1.38)।
क्या सिंगापुर में दो-तीन साल की पोस्टिंग कर के लिहाज़ से कनाडा छोड़ने के लिए काफ़ी है?
तय अवधि की पोस्टिंग से कनाडा का निवास खत्म हो सकता है, लेकिन सिर्फ़ अवधि से यह तय नहीं होता; आपके संबंध तय करते हैं। एक अपवाद है: अगर आप संघीय या किसी प्रांतीय सरकार के लिए काम करते हैं, तो कनाडा का कानून आम तौर पर आपको पूरी पोस्टिंग के दौरान कनाडा का निवासी मानता है, चाहे आपके संबंध कितने ही कम हों (Income Tax Act धारा 250(1)(c))। छोटी पोस्टिंग में, जहाँ आप कनाडा का घर रखते हैं या परिवार पीछे रहता है, आप अक्सर कनाडा के निवासी बने रहते हैं, पूरी दुनिया की आय कनाडा में बताते हैं और सिंगापुर में दिए टैक्स का क्रेडिट लेते हैं। संधि एक बात जोड़ती है: अगर आप दोनों देशों के निवासी हैं, तो आपकी वापसी के लिए रखा कनाडा का घर फिर भी स्थायी घर माना जाता है, इसलिए सवाल यह बन जाता है कि आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध कहाँ ज़्यादा करीबी हैं। अगर आप कनाडा का घर किसी असंबंधित किराएदार को स्वतंत्र शर्तों पर देते हैं, तो CRA उसे अहम संबंध न भी गिन सकती है, बशर्ते उसके साथ दूसरे संबंध न हों (Folio S5-F1-C1, ¶1.12)। पोस्टिंग की चर्चा कुछ साल के लिए विदेश में काम में है, और परिवार के पीछे रहने की स्थिति विदेश में काम करते समय परिवार कनाडा में रहे में।
सिंगापुर जाने वाले साल में आप पर कनाडा का क्या बनता है?
आप अपने जाने की तारीख तक की वैश्विक आय बताते हुए अंतिम रिटर्न भरते हैं, और कनाडा उस दिन ज़्यादातर संपत्ति को उचित बाज़ार मूल्य पर बिकी हुई मानता है (CRA: संपत्ति का निपटान)। कनाडाई रियल एस्टेट, RRSP, RRIF और पेंशन को बिकी हुई नहीं माना जाता। जो संपत्ति $25,000 से ज़्यादा की है, उसे आप Form T1161 पर सूचीबद्ध करते हैं, और Form T1244 से टैक्स का भुगतान टाल सकते हैं, कभी-कभी ज़मानत देकर। फ़ॉर्म और चरण कनाडा छोड़ना में हैं; मिल चुके और अभी न मिले स्टॉक अवॉर्ड स्टॉक ऑप्शन और RSU पर प्रस्थान कर में हैं।
सिंगापुर में रहने लगने के बाद भी क्या कनाडा आपके मुनाफ़े पर टैक्स लगा सकता है?
हाँ, दो तरह से। जब तक आप कनाडाई रियल एस्टेट के और ऐसे शेयर या हिस्सेदारी के मालिक हैं जिनकी कीमत मुख्य रूप से उसी रियल एस्टेट से आती है, तब तक उनके मुनाफ़े पर कनाडा टैक्स लगा सकता है (अनुच्छेद XIII(1) और (3))। बाकी संपत्ति के लिए संधि आम तौर पर मुनाफ़ा उस देश पर छोड़ती है जहाँ आप रहते हैं, लेकिन अनुच्छेद XIII(5) कनाडा को अपने कानून के तहत टैक्स लगाने का अधिकार देता है, अगर बिक्री से पहले के छह साल में आप कभी कनाडा के निवासी रहे हैं।
कनाडा का कानून खुद अनिवासी के मुनाफ़े पर सिर्फ़ कर योग्य कनाडाई संपत्ति पर टैक्स लगाता है, जैसे कनाडाई रियल एस्टेट और ऐसे गैर-सूचीबद्ध शेयर जिन्होंने पिछले 60 महीनों में किसी भी समय अपनी आधी से ज़्यादा कीमत कनाडाई रियल एस्टेट या संसाधन संपत्ति से पाई (Income Tax Act धारा 2(3); धारा 248(1))। इसलिए छह साल का नियम सिर्फ़ ऐसी संपत्ति के लिए मायने रखता है; किसी सामान्य चालू कंपनी के शेयरों पर, जिन पर जाते समय बिके हुए मानकर टैक्स लग चुका है, आम तौर पर दोबारा टैक्स नहीं लगता। बैंक के शेयर जैसे सूचीबद्ध शेयरों पर भी आपके जाने की तारीख को टैक्स लगा था; बाद की बिक्री पर टैक्स तभी लगता है जब आपके और आपसे जुड़े व्यक्तियों के पास किसी एक वर्ग के 25% या उससे ज़्यादा शेयर हों और उन शेयरों की कीमत मुख्य रूप से कनाडाई रियल एस्टेट या संसाधनों से आई हो। जाने के बाद अपनी कंपनी बेचने की जानकारी जाने के बाद अपनी कनाडाई कंपनी बेचना में है। अपना पुराना घर बेचने की जानकारी कनाडा छोड़ने के बाद घर बेचना में है।
कनाडा-सिंगापुर संधि के तहत कनाडा लाभांश और ब्याज पर कितनी विथहोल्डिंग करता है?
कनाडा अनिवासियों को दिए गए लाभांश पर 25% विथहोल्डिंग करता है, जब तक कोई संधि उसे घटा न दे (IC76-12R8, ¶6)। अनुच्छेद X(2) लाभकारी स्वामी (यानी जिसे लाभांश पर असल में हक़ है) के लिए कनाडा के कर को सकल राशि के 15% पर सीमित करता है, बशर्ते अनुच्छेद XXI लागू न हो। कई नई संधियों के उलट, बड़ी हिस्सेदारी वाली कंपनी के लिए कोई कम दर नहीं है।
अनुच्छेद XI(2) ब्याज पर कनाडा के कर को 15% पर सीमित करता है, बशर्ते सिंगापुर उस ब्याज पर टैक्स लगाए। व्यवहार में, स्वतंत्र पक्षों के बीच दिए गए ब्याज पर, जैसे बैंक डिपॉज़िट के ब्याज पर, कनाडा विथहोल्डिंग नहीं करता (Income Tax Act धारा 212(1)(b); IC76-12R8, ¶32)। संधि की यह सीमा संबंधित व्यक्ति से मिले ब्याज के लिए मायने रखती है, जैसे अपनी कनाडाई कंपनी को दिया गया कर्ज़।
संधि की दर पाने के लिए आप भुगतान करने वाले को पर्याप्त जानकारी देते हैं जिससे साबित हो कि आप लाभकारी स्वामी हैं, सिंगापुर में रहते हैं और पात्र हैं, आम तौर पर Form NR301 पर। जो भुगतानकर्ता गलती से घटी दर लगाता है, उसे कमी के लिए ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है (IC76-12R8, ¶12, ¶19, ¶20)। दूसरी संधियों की दरों की तुलना कनाडा में अनिवासी कर की दरें में है।
संधि की दर इस पर क्यों निर्भर हो सकती है कि आप सिंगापुर में क्या लाते हैं?
अनुच्छेद XXI संधि की राहत को सीमित करता है: अगर सिंगापुर किसी तरह की आय पर सिर्फ़ उसी रकम पर टैक्स लगाता है जो सिंगापुर भेजी या वहाँ मिली हो, तो कनाडा की छूट या घटी दर सिर्फ़ उसी रकम पर लागू होती है। CRA के अनुसार भुगतानकर्ता को विथहोल्डिंग घटाने से पहले राहत-सीमा वाला प्रावधान लागू करना होता है, और वह एक उदाहरण देती है जिसमें दूसरे देश में न भेजे गए लाभांश पर 25% विथहोल्डिंग होती है (IC76-12R8, ¶57–59)।
इसलिए Form NR301 पर 15% की लाभांश दर माँगने से पहले जाँच लें कि सिंगापुर आपके लिए उस आय पर कैसे टैक्स लगाता है और क्या वह सिंगापुर में लाई जाती है। कनाडा के खाते में छोड़ी गई आय शायद पात्र न हो।
कनाडा आपके RRSP, RRIF, पेंशन, CPP और OAS से क्या लेता है?
कनाडा अनिवासियों की सामान्य दर 25% विथहोल्डिंग करता है, क्योंकि संधि में कोई घटी दर नहीं है। अनुच्छेद XVII कहता है कि किसी देश में पैदा होने वाली पेंशन और एन्युइटी पर सिर्फ़ उसी देश में टैक्स लगता है। संधि पेंशन की परिभाषा नहीं देती, इसलिए कनाडा का कानून यह खाली जगह भरता है: RRSP, RRIF, पंजीकृत पेंशन योजना या दूसरी सेवानिवृत्ति योजना से मिले भुगतान पेंशन गिने जाते हैं (Income Tax Conventions Interpretation Act धारा 5)।
Service Canada की देशवार पेंशन-कर तालिका में सिंगापुर नहीं है, इसलिए वहाँ आपको मिलने वाली CPP और OAS पर बाकी सभी देशों की दर, 25%, लागू होती है (Service Canada)। यह विथहोल्डिंग आम तौर पर उस भुगतान पर आपका अंतिम कनाडाई कर होती है (T4058)। OAS अपवाद है: सिंगापुर CRA की उन देशों की सूची में नहीं है जिनके निवासियों को छूट मिलती है, इसलिए आपको हर साल 30 अप्रैल तक Form T1136, OAS आय रिटर्न, भरना होगा, वरना जुलाई में आपकी OAS रोक दी जाती है। यह रिटर्न OAS वसूली कर भी निकालता है, जो हर साल की एक सीमा से ऊपर की शुद्ध वैश्विक आय का 15% है और विथहोल्डिंग के ऊपर लगता है (T4155)। अगर आपकी कुल आय कम है, तो धारा 217 का वैकल्पिक रिटर्न, जो साल खत्म होने के 30 जून देय है, उसका कुछ हिस्सा वापस दिला सकता है; देखें धारा 217 का रिटर्न। जाने से पहले या बाद में RRSP निकालना बेहतर है, यह कनाडा छोड़ने से पहले या बाद में RRSP निकालना में है।
आप कनाडा का घर रखकर किराये पर देते हैं: कनाडा किस पर टैक्स लगाता है?
कनाडा कनाडाई रियल एस्टेट के किराये पर (अनुच्छेद VI) सकल किराये का 25% टैक्स लगा सकता है। किराया वसूलने वाला कनाडाई एजेंट उसे विथहोल्डिंग के रूप में काटता है; घर में रहने वाला व्यक्तिगत किराएदार, जो आपको सीधे भुगतान करता है, नहीं काटता, इसलिए आपको उसे खुद जमा करना होता है। जिस भुगतानकर्ता को काटना चाहिए था और उसने नहीं काटा, वह टैक्स के लिए ज़िम्मेदार है (Income Tax Act धारा 215(1.2), (1.3), (6))। आप धारा 216 का रिटर्न भरने का विकल्प चुनकर शुद्ध किराये पर टैक्स दे सकते हैं, और ज़्यादा कटी रकम वापस मिलती है; Form NR6 से एजेंट साल के दौरान शुद्ध किराये पर विथहोल्डिंग कर सकता है (T4058)। कनाडा में रखा घर आवासीय संबंध भी गिना जा सकता है। चरण, फ़ॉर्म और एजेंट के नियम अनिवासी मकान मालिक में हैं।
सिंगापुर में काम करते समय आपका कनाडाई नियोक्ता आपको वेतन देता है: कौन-सा देश उस पर टैक्स लगाता है?
जब आप सिंगापुर के निवासी बन जाते हैं, तो सिंगापुर में किए गए काम का वेतन अनुच्छेद XIV(1) के तहत सिर्फ़ वहीं कर योग्य है, भले ही उसे कनाडाई नियोक्ता दे। कनाडा में काम किए गए दिनों के वेतन पर कनाडा टैक्स लगा सकता है। छोटी यात्राओं के लिए संधि की छूट में ये तीनों शर्तें ज़रूरी हैं: कैलेंडर वर्ष में कनाडा में 183 दिन से ज़्यादा नहीं, वेतन सिंगापुर के निवासी नियोक्ता से मिले, और खर्च कनाडा के किसी कारोबारी ठिकाने पर न पड़े। कनाडाई नियोक्ता का वेतन आम तौर पर दूसरी शर्त में फेल हो जाता है, इसलिए कनाडा में बिताए कुछ कार्यदिवसों पर भी कनाडा टैक्स लगा सकता है। जिस सेकंडमेंट में सिंगापुर की कंपनी वेतन देती है या खर्च उठाती है, वहाँ जवाब इंतज़ाम पर निर्भर करता है।
जब तक आप कनाडा के निवासी हैं, जैसे ऐसी पोस्टिंग पर जहाँ आप अपने संबंध बनाए रखते हैं, तब तक कनाडा आपके पूरे वेतन पर टैक्स लगाता है और उस पर सिंगापुर के टैक्स का क्रेडिट देता है। पेरोल विथहोल्डिंग और रिमोट काम की जानकारी विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम में है।
दोहरा कर कैसे टलता है, और आप कनाडा में हर साल क्या फ़ाइल करते हैं?
अनुच्छेद XXII क्रेडिट देता है। जब तक आप कनाडा के निवासी हैं, कनाडा सिंगापुर में पैदा हुई आय पर सिंगापुर के टैक्स का क्रेडिट देता है। जब आप सिंगापुर में रहने लगते हैं, तो संधि के तहत सिंगापुर कनाडा में पैदा हुई आय पर कनाडा के टैक्स का क्रेडिट देता है।
| फ़ाइलिंग | कब लागू होती है |
|---|---|
| जाने की तारीख के साथ अंतिम रिटर्न | जिस साल आप जाते हैं |
| Form T1161 और T1244 | $25,000 से ऊपर की संपत्ति, या प्रस्थान कर टालना |
| हर भुगतानकर्ता को Form NR301 | लाभांश या संबंधित व्यक्ति के ब्याज पर संधि की दर माँगने के लिए |
| धारा 216 का रिटर्न | वैकल्पिक, अगर आप कनाडाई संपत्ति किराये पर देते हैं |
| धारा 217 का रिटर्न | वैकल्पिक, पेंशन, RRSP, RRIF, CPP या OAS की विथहोल्डिंग वापस पाने के लिए |
| Form T1136, OAS आय रिटर्न | OAS मिलने वाले हर साल, 30 अप्रैल तक |
| अनिवासी रिटर्न | कनाडा में किया काम, कनाडा में कारोबार, या कर योग्य कनाडाई संपत्ति की बिक्री |
किन सालों में रिटर्न चाहिए, यह कनाडा छोड़ने के बाद क्या हर साल रिटर्न भरना होता है में है, और छूटे हुए सालों की भरपाई कनाडा का अनिवासी रिटर्न और छूटे साल में है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं।
मिल चुके RSU शेयरों के साथ टोरंटो से सिंगापुर जा रहा बैंकर
एक बैंकर मार्च में टोरंटो छोड़ता है, जाने से पहले अपना कॉन्डो बेच देता है, और उसके पास मिल चुके RSU के C$150,000 के शेयर हैं जिनकी लागत C$100,000 है। कनाडा इन शेयरों को जाने की तारीख को C$150,000 में बिका हुआ मानता है, इसलिए अंतिम रिटर्न में C$50,000 का पूँजीगत लाभ दिखता है। शेयरों की कीमत T1161 की सीमा से ज़्यादा है, इसलिए बैंकर T1161 भरता है। लाभ का आधा, C$25,000, कर योग्य है; सबसे ऊँची संघीय दर पर भी संघीय टैक्स लगभग C$8,250 बनता है, जो ज़मानत की सीमा से कम है, इसलिए बैंकर ज़मानत दिए बिना T1244 से भुगतान टाल सकता है।
कनाडाई बैंक के शेयर रखने वाला पूर्व निवासी
सिंगापुर में रहने वाले एक पूर्व निवासी के पास C$400,000 के कनाडाई बैंक शेयर हैं जो साल में C$16,000 का लाभांश देते हैं। वैध NR301 और अनुच्छेद XXI की शर्त पूरी होने पर कनाडा का टैक्स 15%, यानी C$2,400, पर सीमित है। अगर शर्त पूरी नहीं होती, जैसे लाभांश सिंगापुर नहीं भेजे जाते और सिंगापुर उन पर सिर्फ़ भेजे जाने पर टैक्स लगाता है, तो भुगतानकर्ता 25%, यानी C$4,000, विथहोल्डिंग करता है।
सिंगापुर में RRIF से निकासी करने वाला सेवानिवृत्त व्यक्ति
सिंगापुर में रहने वाला एक सेवानिवृत्त व्यक्ति RRIF से साल में C$40,000 निकालता है। संधि में कोई घटी दर नहीं है, इसलिए कनाडा हर साल 25%, यानी C$10,000, विथहोल्डिंग करता है। अगर सेवानिवृत्त व्यक्ति की वैश्विक आय कम है, तो धारा 217 का रिटर्न C$10,000 का कुछ हिस्सा वापस दिला सकता है; जाँच धारा 217 का रिटर्न गाइड में है।
आपकी स्थिति अलग है?
- आपकी पोस्टिंग तीन साल से कम की है, या आप कनाडा का घर रखते हैं: बाकी सब कुछ निवास से तय होता है; देखें कुछ साल के लिए विदेश में काम और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- आपके पास नियोक्ता के शेयर, RSU या स्टॉक ऑप्शन हैं: जाने के समय का लाभ और बाद में वेस्टिंग, दोनों देशों में योजना माँगते हैं; देखें स्टॉक ऑप्शन और RSU पर प्रस्थान कर और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद बुक करें।
- आपका परिवार कनाडा में रहता है: देखें विदेश में काम करते समय परिवार कनाडा में रहे।
- आप कनाडा का घर किराये पर देते हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक।
- आपके पास बड़ा RRSP या RRIF है: तुलना करें कनाडा छोड़ने से पहले या बाद में RRSP निकालना और धारा 217 का रिटर्न।
- आप कनाडाई लाभांश या ब्याज पर संधि की दर चाहते हैं: अनुच्छेद XXI उसे घटाता है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि सिंगापुर आपके लिए उस आय पर कैसे टैक्स लगाता है, और यह सवाल दोनों देशों से जुड़ा है; NR301 भेजने से पहले क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- आप कनाडा के बैंक, ब्रोकरेज या TFSA खाते रखते हैं: देखें कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते और कनाडा छोड़ने के बाद RRSP या TFSA में योगदान।
- आप कनाडाई कंपनी के मालिक हैं या उसे कर्ज़ देते हैं: देखें विदेश जाने के बाद अपनी कंपनी से खुद को भुगतान, मालिक के विदेश जाने के बाद कंपनी का निवास और कनाडा छोड़ते समय शेयरधारक ऋण; छह साल का नियम और संबंधित व्यक्ति का ब्याज क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद माँगते हैं।
- आप बाद में कनाडा लौट सकते हैं: देखें प्रस्थान कर चुकाने के बाद कनाडा लौटना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा-सिंगापुर संधि के तहत, सिंगापुर के निवासी लाभकारी स्वामी को दिए लाभांश पर कनाडा के कर की ऊपरी सीमा अनुच्छेद X(2), लाभांश की कुल राशि का, अनुच्छेद XXI (राहत की सीमा) के अधीन; सभी धारकों के लिए एक ही दर | 15% | Finance Canada: कनाडा-सिंगापुर संधि (1976), अनुच्छेद X(2) जाँचा गया |
| कनाडा-सिंगापुर संधि के तहत, सिंगापुर के निवासी को दिए ब्याज पर कनाडा के कर की ऊपरी सीमा अनुच्छेद XI(2), कुल राशि का, बशर्ते ब्याज पर सिंगापुर में कर लगता हो; अनुच्छेद XXI के अधीन | 15% | Finance Canada: कनाडा-सिंगापुर संधि (1976), अनुच्छेद XI(2) जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| सूचीबद्ध शेयरों या फ़ंड यूनिट की श्रेणी का वह स्वामित्व जो उन्हें taxable Canadian property बना सकता है सूचीबद्ध शेयर या म्यूचुअल फ़ंड यूनिट तभी taxable Canadian property होते हैं जब पिछले 60 महीनों में किसी समय किसी श्रेणी का इतना हिस्सा या अधिक (non-arm's-length व्यक्तियों के साथ) स्वामित्व में रहा हो और उनके मूल्य का आधे से ज़्यादा हिस्सा कनाडा की अचल संपत्ति और संबंधित संपत्ति से आया हो | 25% | CRA: T4058, अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| सीमा से ऊपर की आय पर OAS वसूली की गणना दर लाभ की सीमा और अनिवासी रिटर्न समायोजनों से पहले की शुरुआती दर | 15% | Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Finance Canada: कनाडा-सिंगापुर संधि (1976)
- Finance Canada: कनाडा-सिंगापुर प्रोटोकॉल (2011)
- Income Tax Act, धारा 250
- Income Tax Act, धारा 212
- Income Tax Act, धारा 2
- Income Tax Act, धारा 215
- Income Tax Act, उपधारा 248(1), कर योग्य कनाडाई संपत्ति
- Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, किसी व्यक्ति की निवास स्थिति तय करना
- CRA: कनाडा छोड़ना (प्रवासी)
- CRA: प्रवासियों की संपत्ति का निपटान
- CRA: IC76-12R8, कर संधियों के तहत Part XIII कर की लागू दर
- CRA: T4058, अनिवासी और आयकर
- CRA: T4155, अनिवासियों के लिए Old Age Security आय रिटर्न गाइड
- Service Canada: विदेश में भेजी जाने वाली कनाडाई पेंशन पर कर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।